LEI COMPLEMENTAR Nº 2.369/2011, DE 19 DE DEZEMBRO DE 2011.

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1 LEI COMPLEMENTAR Nº 2.369/2011, DE 19 DE DEZEMBRO DE Altera Código Tributário Municipal, Lei Municipal 1031/2003 e dá outras providências. O PREFEITO DO MUNICÍPIO DE NOVO HAMBURGO: Faço saber que o Poder Legislativo Municipal aprovou e eu sanciono e promulgo a presente Lei: Art. 1º Ficam alterados e acrescentados os seguintes dispositivos, à Lei Municipal nº 1.031/ Código Tributário Municipal, de 24 de dezembro de 2003:..... Art. 31. Fica isento de pagamento do Imposto, bem como de contribuição de melhoria o sujeito passivo tributário ou possuidor por natureza de acessão física, como definido na Lei Civil, de um único imóvel (casa ou apartamento), utilizado exclusivamente para sua residência, desde que preenchidos um dos seguintes requisitos: (NR) I construído, quando não apartamento, sobre terreno não passível de divisão em mais unidades autônomas, conforme localização/zoneamento, e possua o proprietário renda mensal até 500 Unidades de Referência Municipal URM; II construído, quando não apartamento, sobre terreno não passível de divisão em mais unidades autônomas, conforme localização/zoneamento, desde que comprove a posse legal do imóvel, recolhendo os tributos incidentes regularmente, no mínimo há 30 (trina) anos III sejam cadastrados no Cadastro Único para Programas Sociais (CadÚnico), e que preencham os requisitos para a obtenção dos benefícios do Programa Bolsa Família. (AC) 1º O Poder Executivo Municipal informará o contribuinte a respeito da isenção prevista neste artigo através de mensagem explicativa impressa no carnê anual de cobrança do imposto, contendo as condições isencionais e a forma de requerimento. 2º A existência de mais de uma casa edificada sobre terreno não passível de divisão em mais unidades autônomas não impede a concessão da isenção prevista nos incisos I e II para o imóvel em que reside o sujeito

2 passivo proprietário ou possuidor legal do terreno, desde que faça prova do preenchimento dos requisitos estabelecidos. 3º O falecimento de um dos cônjuges não impede a concessão da isenção prevista neste artigo para o cônjuge remanescente, sujeito passivo proprietário ou possuidor por natureza ou acessão física. 4º A isenção prevista nos incisos I e II neste artigo será anualmente outorgada para o Exercício seguinte ao da solicitação, sempre que o sujeito passivo requeira o benefício expressa e formalmente, por escrito, fazendo prova do preenchimento dos requisitos previstos. 5º Para concessão da isenção do inciso III, a Secretaria Municipal de Desenvolvimento Social fornecerá, anualmente, à Secretaria Municipal de Fazenda, até o dia 30 de setembro de cada exercício, a relação dos cadastrados no Cadastro Único para Programas Sociais (CadÚnico), e que preencham os requisitos para a obtenção dos benefícios do Programa Bolsa Família, bem como seus respectivos endereços, sendo concedida de ofício pelo Secretário Municipal de Fazenda para o exercício seguinte a isenção. Art Serviços de coleta, remessa ou entrega de correspondências, documentos, objetos, bens ou valores, inclusive pelos correios e suas agências franqueadas; courrier e congêneres.(nr) Serviços de coleta, remessa ou entrega de correspondências, documentos, objetos, bens ou valores, inclusive pelos correios e suas agências franqueadas; courrier e congêneres.(nr) Art º Quando os serviços a que se referem os itens 4.01, 4.02, 4.06, 4.08, 4.11, 4.12, 4.13, 4.14, 4.16, 5, 7.01,10.03, 17.14, 17.16, 17.19, da lista constante do artigo 40 forem prestados por sociedades, desde que não exerçam atividades diversas das previstas em seu objetivo social e da habilitação dos sócios e observados, ainda, os requisitos previstos em regulamento, estas ficarão sujeitas ao recolhimento do imposto na forma mensal a razão de 30 URM, calculado em relação a cada profissional habilitado, sócio, empregado ou não, que preste serviços em nome da sociedade, embora assumindo responsabilidade pessoal, nos termos da lei aplicável.(nr)... Art

3 2º Quando os valores obtidos relativos as despesas, conforme parágrafo primeiro, forem inferiores aos declarados na DMS Declaração Mensal de Serviços ou DAI - Declaração Anual de Informações do ISSQN poderão ser utilizados os valores constantes nessas declarações. (NR)... Art. 52. São responsáveis, por substituição tributária, as pessoas jurídicas, ainda que imunes ou isentas, tomadoras ou intermediárias dos serviços dos subitens 3.05, 7.02, 7.04, 7.05, 7.09, 7.10, 7.11, 7.12, 7.16, 7.17, 7.18, 7.19, 11.01, 11.02, 11.04, 12 (exceto subitem 12.13), 16.01, 17.05, e 20 da lista constante do artigo 40 desta Lei, prestados ou executados por pessoas jurídicas com sede situada fora do território do Município de Novo Hamburgo, ficando responsáveis pela retenção e pelo recolhimento do Imposto, inclusive nas situações previstas nos artigos 53 e 54.(NR) 2º... III os bancos e demais instituições financeiras; em relação aos serviços de intermediação de financiamentos em geral e contratos de arrendamento mercantil - leasing - prestados a eles, seus correspondentes bancários e demais serviços de qualquer natureza;(nr) IV o tomador dos serviços, sendo o proprietário do bem imóvel, pessoa física ou jurídica; No caso de pessoa física somente em relação ao ISS devido pela obra, cobrado quando da liberação do habite-se; o construtor ou o incorporador, em relação às comissões de vendas pagas às imobiliárias e demais serviços de qualquer natureza;(nr) XIV as empresas administradoras de cartões de crédito ou débito, ainda que estabelecidas em outro Município, em relação ao imposto incidente sobre as comissões pagas e sobre o preço dos serviços prestados pelos estabelecimentos credenciados;(nr) XV as empresas seguradoras ou suas filiais, ainda que estabelecidas em outro Município, em relação ao imposto devido sobre as comissões pagas pelas corretagens de seguros em geral, sobre serviços a elas prestados de regulação de sinistros, inspeção e avaliação de riscos e consertos de bens sinistrados; (NR) 3º As pessoas listadas somente nos itens III a XV do 2º deste artigo ficam dispensadas da responsabilidade por substituição tributária quando o prestador dos serviços for optante pelo Simples Nacional com sede

4 no Município, observado o 1º deste artigo, ou não optante com sede em outro Município e cujo imposto não for devido no local da prestação, observado o disposto neste artigo e subsequente. (NR)... Art º A existência do estabelecimento prestador é indicada pela presença de um ou mais dos seguintes elementos:(nr) Art º Presume-se válida a notificação dirigida ao endereço residencial, comercial ou profissional, constante do Cadastro Mobiliário Municipal, cumprindo ao sujeito passivo atualizar o respectivo endereço sempre que houver modificação(nr) 5º No caso de impostos sujeitos a lançamento por homologação e quando os serviços forem prestados conforme o 9º do art. 42, observar-se-ão as disposições do art. 150 da Lei Federal nº 5.172, de 25 de outubro de 1966 Código Tributário Nacional. (AC) Art IV ISSQN Pessoas Jurídicas penalidades de natureza tributária definidas no artigo 174, incisos I, II, III e XLII - o máximo de 48 (quarenta e oito) parcelas mensais, iguais e sucessivas, limitado o valor mínimo da parcela ao valor equivalente a 50 (cinquenta) Unidades de Referência Municipal URM.(AC) V ISSQN - Pessoas Jurídicas - cuja base de cálculo for apurada na forma do artigo 46-A - o máximo de 48 (quarenta e oito) parcelas mensais, iguais e sucessivas, limitado ao valor mínimo da parcela ao valor equivalente a 50 (cinquenta) Unidades de Referência Municipal URM;(AC) VI ISSQN - Pessoas Físicas - cuja base de cálculo for apurada na forma do artigo 46-A - o máximo de 24 (vinte e quatro) parcelas mensais, iguais e sucessivas, limitado ao valor mínimo da parcela ao valor equivalente a 50 (cinquenta) Unidades de Referência Municipal URM;(AC) 14º O pedido de parcelamento, previsto neste artigo, poderá ser efetivado via internet, na página da Prefeitura quando for disponibilizado esse serviço. (AC) 15º O parcelamento efetuado nos termos do parágrafo anterior constitui confissão de dívida e instrumento hábil e suficiente para a exigência dos tributos envolvidos, sendo sua efetivação processada com o

5 pagamento da primeira parcela, observados o parágrafo 9º e demais disposições deste artigo. (AC) 16º A efetivação do parcelamento via internet, prevista nos parágrafos 14º e 15º, dispensa a apresentação, junto à Prefeitura, dos documentos mencionados nos parágrafos 3º e 4º do artigo 58. (AC) Art º A DMS deverá ser gerada e enviada através do sistema eletrônico, disponível via internet pela Prefeitura, conforme o prazo previsto em regulamento.(nr) 6º As instituições financeiras autorizadas pela União ou pela autoridade competente, regulamentadas pela CVM, e os prestadores de serviços vinculados direta ou indiretamente ao setor bancário ou financeiro, deverão informar na DMS as notas fiscais de serviços tomados e suas receitas sujeitas ao imposto, por agência ou dependência cadastrada no Município, em conformidade com o plano de contas do sistema financeiro nacional- COSIF.(NR) 7º Na declaração prevista no parágrafo anterior, deverão ser prestadas as informações relativas aos correspondentes bancários vinculados à instituição.(nr) 12º Quando o início das atividades ocorrer em exercício anterior ao da emissão do alvará, a referida declaração mensal deverá ser entregue em até 60 (sessenta) dias contados da data de emissão do alvará, sob pena de incidência de multa sobre cada declaração não entregue. (NR) 13º As pessoas jurídicas estabelecidas em outros Municípios e que, por determinação legal ou para fins de recolhimento do imposto, vierem a se cadastrar junto à Prefeitura de Novo Hamburgo terão obrigatoriedade de entrega da DMS, nos termos do 2º desse artigo, somente quando prestarem ou tomarem algum serviço em Novo Hamburgo. (AC) 14º A não entrega do documento fiscal referido nesse artigo, dentro dos prazos determinados, sujeitará ao infrator as penalidades previstas no art (AC) Art. 70. A inscrição deverá ser promovida no prazo de 60 (sessenta) dias.(nr) 1º O prazo referido no caput contar-se-á da data do registro na Junta Comercial do Rio Grande do Sul, Cartório de Registro Civil das

6 Pessoas Jurídicas, Tabelionato de Notas, demais órgãos ou entidades legalmente habilitadas ou, ainda, da expedição do CNPJ, se anterior a do deferimento da licença para se estabelecer.(ac) 2º A contagem do prazo referido no parágrafo anterior reiniciar-se-á da data do deferimento da licença para se estabelecer e determinará a incidência de nova multa pelo atraso na retirada do alvará. (AC) Art Parágrafo único. A inscrição de ofício poderá ser efetuada com base em informações fornecidas pela Junta Comercial do Rio Grande do Sul, Cartório de Registro Civil das Pessoas Jurídicas, Tabelionato de Notas, demais órgãos ou entidades legalmente habilitadas ou, ainda, da expedição do CNPJ.(AC) Art º O prazo referido no caput contar-se-á da data do registro de encerramento na Junta Comercial do R.G. do Sul, no Cartório de Registro Civil das Pessoas Jurídicas, no Tabelionato de Notas, nos demais órgãos ou entidades legalmente habilitadas ou, ainda, da data da baixa constante no CNPJ. (NR) 2º Dar-se-á baixa da inscrição, após verificada a procedência da comunicação, a partir da data da cessação da atividade, sem prejuízo da cobrança do Imposto e acréscimos devidos até o fim do mês: I em que ocorrer a cessação da atividade, quando comunicada no prazo referido neste artigo; II em que se fizer a comunicação, quando feita fora do prazo referido neste artigo.(nr) 3º Proceder-se-á a baixa de ofício da inscrição, sem prejuízo da cobrança do Imposto, e acréscimos legais devidos, quando: I Não cumprido o disposto neste artigo; II O sujeito passivo deixar de recolher os tributos e/ou deixar de cumprir as obrigações acessórias por mais de 05 (cinco) anos consecutivos; III O sujeito passivo não for encontrado no domicílio tributário fornecido para tributação; IV Verificada a cessação da atividade mediante dados oficiais obtidos junto a órgãos públicos.(nr) 4º O registro de encerramento da atividade não extingue débitos existentes, ainda que venham a ser apurados posteriormente à comunicação do contribuinte ou à baixa de ofício. (AC).

7 Art X Instruir com elementos falsos a Declaração Mensal de Serviços DMS, caracterizada a má fé ou omissão dolosa multa de 200 (duzentas) URM s Unidades de Referência Municipal por cada DMS;(NR) XIV Sendo pessoa física ou jurídica tomadora de serviços e, na qualidade de responsável ou substituto tributário, deixar de reter e recolher o imposto ao Município - multa de 20% (vinte por cento) sobre o valor do imposto devido, corrigido monetariamente;(nr) XVI Sendo pessoa jurídica sujeita a entrega da Declaração Mensal de Serviços - DMS, exceto instituições financeiras, deixar de entregar o referido documento dentro dos prazos legais ou entregar em desacordo com o previsto em regulamento multa de 50 (cinqüenta) URM s - Unidades de Referência Municipal; (NR) XVII Sendo instituição financeira, regulamentada pela CVM, deixar de entregar a Declaração Mensal de Serviços DMS dentro dos prazos legais ou entregar em desacordo com o previsto em regulamento - multa de 100 (cem) URM s - Unidades de Referência Municipal;(NR) XXX Não comunicar, dentro dos prazos legais, as alterações de razão social, denominação social ou sócios - multa de 50 (cinqüenta) URMs - Unidades de Referência Municipal;(NR) XL Sendo estabelecimento gráfico, confeccionar documentos fiscais de serviços em desacordo com a Autorização de Impressão de Documentos Fiscais e/ou com a legislação municipal vigente multa de 50 (cinqüenta) URMs Unidades de Referência Municipal; (AC) XLI Deixar de entregar ou apresentar fora do prazo livros, documentos contábeis e/ou fiscais, comprovantes de operações ou prestações, quaisquer outros documentos, ou não prestar informações e esclarecimentos solicitados através de Intimação ou Termo de Início de Ação Fiscal multa de 300 URMs Unidades de Referência Municipal;(AC) XLII Deixar de pagar o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza- ISSQN quando os serviços forem prestados conforme o 9º do art. 42. multa de 20%( vinte por cento) sobre o valor do imposto devido, corrigido monetariamente.(ac)

8 XLIII A multa mínima a ser aplicada nas hipóteses dos incisos I, II, III e XLII não poderá ser inferior à 100 URMs Unidades de Referência Municipal. Art º A extinção do crédito tributário, prevista no inciso I desse artigo, no caso de tributo sujeito a lançamento por homologação, ocorrerá a partir do momento do pagamento antecipado, conforme disposto no 1º do art. 150 da Lei Federal nº 5.172, de 25 de outubro de 1966 Código Tributário Nacional. (AC) 2º A restituição de tributos que comportem, por sua natureza, transferência do respectivo encargo financeiro somente será feita a quem prove haver assumido o referido encargo, ou, no caso de tê-lo transferido a terceiro, estar por este expressamente autorizado a recebê-la.(ac) 3º A autorização prevista no parágrafo anterior deverá ser fornecida pelo solicitante da restituição quando for encaminhado o pedido, em formulário disponível pela Prefeitura, devidamente assinado por ele e pelo tomador do serviço, mediante autenticidade reconhecida, com cópia do Contrato Social, quando for pessoa jurídica, também mediante autenticidade reconhecida. (AC) Art Parágrafo único. Poderá ser dispensado o pedido de compensação de valores inferiores a (duas mil e quinhentas) URM s, sujeitando-se a posterior homologação fiscal. (NR) Art. 2º É transformado o parágrafo único do art. 73, em parágrafos 1º e 2º passando a viger da seguinte forma: Art º Na contagem do prazo a que se refere esse artigo, deverá ser observado o disposto nos parágrafos 1º e 2º do art. 70 quando houver alteração de localização ou natureza da atividade. (AC) 2º O não cumprimento do disposto nesse artigo determinará a alteração de ofício. (AC) Art. 3º É transformado o parágrafo único do art. 75, em parágrafos 1º e 2º passando a viger da seguinte forma: Art º As pessoas que prestarem serviços destinados às obras referidas no inciso VII, deverão identificar em suas notas fiscais emitidas os seguintes dizeres: "OBRA DESTINADA AO PROGRAMA MINHA CASA, MINHA VIDA", mencionando o número do contrato firmado junto ao agente

9 financiador e comprovarem que a obra atende as regras do programa, para obterem o benefício. (AC) 2º O contribuinte que aderir ao Simples Nacional, instituído pela Lei Complementar Federal nº 123, de 14 de dezembro de 2006, não poderá gozar de nenhuma isenção, redução de base de cálculo ou qualquer outro tipo de benefício fiscal disposto na legislação deste Município referente ao ISSQN e será tributado pela alíquota aplicável por meio das regras da Lei Complementar Federal instituidora do regime. (AC) Art. 4º São inseridos os incisos VIII, IX, X, XI no art. 102, bem como os respectivos parágrafos, sendo substituído o parágrafo único do presente: Art (...) VIII Taxa de Licença Ambiental Prévia; IX Taxa de Licença Ambiental de Instalação; X Taxa de Licença Ambiental de Operação; XI Taxa de Licença Ambiental Única. 1º As licenças ambientais previstas nos incisos VIII, IX, X e XI do artigo 102 são classificadas por porte e grau (potencial) de poluição em legislação própria, ou no convênio de delegação de competência firmado com a Fundação Estadual de Proteção Ambiental Henrique Luís Roessler FEPAM; 2º As taxas de licenças ambientais previstas nos incisos VIII, IX, X e XI do artigo 102, serão previstas em lei própria e destinadas ao FUNDEMA, exceto os valores que serão repassados a FEPAM, mediante convênio de Delegação de Competência. 3º Para efeitos deste artigo, considera-se: a) Comércio ou atividade eventual, o exercido em caráter transitório e em instalações precárias ou removíveis, como barracas, balcões, bancas, mesas, tabuleiros e semelhantes, ou em veículos ou em barracões; b) Comércio ou atividade ambulante, o exercido sem localização com ou sem utilização de veículo. Art. 5º O Caput do art. 104, passa a viger da seguinte forma: Art O Alvará ou a Licença se constituem no documento de licenciamento expedido pela autoridade municipal e deverá ser conservado em lugar visível e de fácil acesso. Art. 6º São inseridos os incisos X ao XX no art. 111, bem como os respectivos parágrafos, sendo substituído o parágrafo único do presente: Art (...)

10 X Taxa de Segunda Via de Licenciamento Ambiental; XI Taxa de Isenção de Licenciamento Ambiental; XII Taxa de Certidão Negativa de Débitos Ambientais; XIII Taxa de Alvará de Manejo de Arborização; XIV Taxa de Certidão Ambiental; XV Taxa de Declaração Ambiental; XVI Taxa de Autorização Ambiental; XVII Taxa de Autorização Transporte de Resíduos; XVIII Taxa de Autorização Transporte Produto Florestal; XIX Taxa de Autorização Transporte de Fontes Móveis de Poluição; XX Taxa de Avaliação Técnica de Projetos de Recuperação e/ou Compensação de Área Degradada. 1º As taxas de serviços previstas nos incisos X, XI,XII, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX e XX, serão previstas em lei própria. 2º O arrendamento de nichos em relação a sua duração classifica-se em Nichos de Ossários Perpétuos e Nichos de Ossários temporários, sendo fixado neste último o tempo de 3 (três) anos de duração Art. 7º É transformado o parágrafo único do art. 173, em parágrafos 1º e 2º, passando a viger da seguinte forma: Art (...) 1º A aplicação de penalidade ambiental ou de qualquer outra natureza, em caso algum dispensa o cumprimento de obrigações acessórias ou o pagamento do tributo, dos acréscimos cabíveis, e a reparação do dano resultante da infração, na forma da legislação aplicável. 2º Os valores originados pelas penalidades previstas em ações de meio ambiente serão destinadas ao FUNDEMA. Art. 8º O artigo 268 passa a viger, com a seguinte redação: Art Por ato administrativo, o Executivo Municipal poderá, nos termos autorizadores do artigo 172, inciso I, do Código Tributário Nacional, conceder a remissão de crédito tributário, inscrito em dívida ativa, ajuizado ou não, de contribuintes cadastrados no Cadastro Único para Programas Sociais (CadÚnico) e que preencham os requisitos para a obtenção dos benefícios do Programa Bolsa Família. 1º A concessão do benefício dar-se-á mediante requerimento do interessado, instruído com o comprovante de Cadastro Único para Programas Sociais (CadÚnico), dos rendimentos de todos os membros do

11 núcleo familiar e do título de propriedade ou posse do imóvel, e processar-se-á nos moldes do artigo 31 da presente lei. 2º A concessão do benefício está limitada ao valor de a 182,50 URM's, apurado anualmente. (NR) Art. 9º Fica mantida as regras anteriores de remissão tributária, prevista no art. 268 do Código Tributário Municipal, para os procedimentos administrativos interpostos até 31/12/2011, devendo o despacho de concessão ser submetido posteriormente a apreciação legislativa para concessão do benefício. Art. 10. As DAIs de anos anteriores e a do ano base 2010, exercício 2011, caracterizada a má fé ou omissão dolosa, ficarão sujeitas à penalidade prevista no inciso X do art Art. 11. A nova redação do 174, X, XVI, XVII, XL, XLI, XLII, XLIII terá efeitos a partir de 01/01/2012, observando-se, ainda, o disposto no artigo 150, III, c da Constituição Federal. Art. 12. Fica suprimido, no anexo I do Código Tributário Municipal, as taxas previstas no art. 1º, I, c, que serão reguladas em lei própria. Art. 13. Fica revogado o 12 do art. 42 da Lei Municipal 1.031/03, e o art. 13 da Lei Municipal nº 2.137/10, bem como as demais disposições legais em contrário. Art. 14. Esta lei entrará em vigor a partir de sua publicação. GABINETE DO PREFEITO MUNICIPAL DE NOVO HAMBURGO, aos 19 (dezenove) dias do mês de dezembro do ano de Registre-se e Publique-se: TARCISIO ZIMMERMANN Prefeito Municipal RACHEL TOMASI DE MELO Secretária Municipal de Planejamento, Orçamento e Gestão