RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

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1 RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS Aos administradores da MOGIDONTO PLANOS ODONTOLÓGICOS LTDA Mogi das Cruzes SP Opinião Examinamos as demonstrações financeiras da MOGIDONTO PLANOS ODONTOLÓGICOS LTDA, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2018 e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis. Em nossa opinião, as demonstrações financeiras acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da MOGIDONTO PLANOS ODONTOLÓGICOS LTDA em 31 de dezembro de 2018, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis às entidades supervisionadas pela Agência Nacional de Saúde Suplementar - ANS. Base para opinião Nossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir, intitulada Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras. Somos independentes em relação à Companhia, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião. 1

2 Ênfases A Provisão para Eventos Ocorridos e Não Avisados (PEONA): É estimada para o pagamento dos eventos que já tenham ocorrido, mas que ainda não são de conhecimento da operadora na data do Balanço. A Operadora reconhece essa provisão através do resultado do teste de consistência e conforme parecer emitido pelo atuário responsável pela nota técnica. Insuficiência de ativos garantidores vinculados: No período findo de 31 de dezembro de 2018, a OPS apresentou insuficiência de ativos garantidores vinculados de R$ Subsequentemente, no dia 23 de janeiro de 2019, foi efetuado aplicação complementar em fundo vinculado de R$ , resolvendo a insuficiência. Principais assuntos de auditoria Principais assuntos de auditoria são aqueles que, em nosso julgamento profissional, foram os mais significativos em nossa auditoria do exercício corrente. Esses assuntos foram tratados no contexto de nossa auditoria das demonstrações financeiras como um todo e na formação de nossa opinião sobre essas demonstrações financeiras e, portanto, não expressamos uma opinião separada sobre esses assuntos. A comunicação detalhada dos principais assuntos de auditoria no relatório do auditor, não é requerida a essa entidade, sendo compulsória apenas para as empresas que tem ações, cotas, títulos cotados e registrados em bolsas de valores, ou negociados de acordo com os regulamentos de uma bolsa de valores reconhecida ou órgão equivalente, conforme NBC TA 701 item 5 do Conselho Federal de Contabilidade. Outras informações que acompanham as demonstrações financeiras e o relatório do auditor A administração da entidade é responsável por essas outras informações que compreendem o relatório da administração. Nossa opinião sobre as demonstrações financeiras não abrange o relatório da administração e não expressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório. Em conexão com a auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é a de ler o relatório da administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com as demonstrações financeiras ou com nosso conhecimento obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base no trabalho realizado, concluirmos que há distorção relevante no relatório da administração, somos requeridos a comunicar esse fato. Não temos nada a relatar a este respeito. 2

3 Responsabilidade da administração e da governança pelas demonstrações financeiras A administração é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis às entidades supervisionadas pela Agência Nacional de Saúde Suplementar ANS e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. Na elaboração das demonstrações financeiras, a administração é responsável pela avaliação da capacidade de a Companhia continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações financeiras, a não ser que a administração pretenda liquidar a Companhia ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações. Os responsáveis pela governança da Companhia são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações financeiras. Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras Nossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas, não, uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações financeiras. Como parte da auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso: Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais. 3

4 Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas, não, com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos da companhia. Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela administração. Concluímos sobre a adequação do uso, pela administração, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional da companhia. Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações financeiras ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a Companhia a não mais se manter em continuidade operacional. Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações financeiras, inclusive as divulgações e se as demonstrações financeiras representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada. Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance planejado, da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuais deficiências significativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos. Conforme NBC TA 700 item 40(b) é compulsório apenas para as entidades listadas, o fornecimento também aos responsáveis pela governança, declaração de que cumprimos com as exigências éticas relevantes, incluindo os requisitos aplicáveis de independência, e comunicados de todos os eventuais relacionamentos ou assuntos que poderiam afetar, consideravelmente, nossa independência, incluindo, quando aplicável, as respectivas salvaguardas. 4

5 A descrição em nosso relatório de auditoria, dos assuntos que foram objeto de comunicação com os responsáveis pela governança, considerados como mais significativos na auditoria das demonstrações financeiras do exercício corrente e que, dessa maneira, constituem os principais assuntos de auditoria, conforme NBC TA 701 item 5 é compulsório apenas as entidades listadas. A obrigatoriedade desses assuntos às entidades listadas não são aplicáveis a menos que lei ou regulamento tenha proibido divulgação pública do assunto, ou quando, em circunstâncias extremamente raras, determinarmos que o assunto não deve ser comunicado em nosso relatório porque as consequências adversas de tal comunicação podem, dentro de uma perspectiva razoável, superar os benefícios da comunicação para o interesse público. São Paulo, 15 de fevereiro de

6 MOGIDONTO PLANOS ODONTOLÓGICOS LTDA Balanços Patrimoniais Levantados em 31 de dezembro de 2018 e de 2017 Em Reais R$ ATIVO Nota Explicativa Ativo Circulante Disponível Realizável Aplicações Financeiras Aplicações Garantidoras de Provisões Técnicas Aplicações Livres Créditos de Operações c/ Planos de Assist. á Saúde Contraprestações Pecuniárias a Receber Créditos Tributários e Previdenciários Bens, Títulos a Receber e Outros Créditos ATIVO NÃO CIRCULANTE Realizável a Longo Prazo Depósitos Judiais e Fiscais Outros Créditos a Receber a Longo Prazo Imobilizado Imóveis de Uso Próprio Imóveis Odontológicos Imobilizado de Uso Próprio Imobilizado - Odontológicos Imobilizado - Não Odontológicos Imobilizações em Curso Intangível TOTAL DO ATIVO As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras. 6

7 MOGIDONTO PLANOS ODONTOLÓGICOS LTDA Balanços Patrimoniais Levantados em 31 de dezembro de 2018 e de 2017 Em Reais R$ PASSIVO Nota Explicativa Passivo Circulante Provisões Técnicas de Oper. de Assist. à Saúde Provisão de Contraprestação Não Ganha PPCNG Provisão de Eventos a Liquidar Outros Prest. de Ser. Assist Provisão de Eventos Ocorridos e Não Avisados - PEONA Débitos de Operações de Assistência à Saúde Débitos de Oper. de Assist. à Saúde Não Rel. a Pl. Saúde Provisões para IR e CSLL Tributos e Encargos Sociais a Recolher Débitos Diversos PASSIVO NÃO CIRCULANTE Provisões Débitos diversos PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Social Adiantamento pata Futuro Aumento de Capital Reservas de Lucros e capital TOTAL DO PASSIVO As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras. 7

8 MOGIDONTO PLANOS ODONTOLÓGICOS LTDA Demonstração do Resultado Para os exercícios findos em 31 de dezembro de 2018 e de 2017 Em Reais R$ Contraprestações efetivas de Plano de Assistência à Saúde Receitas com Operações de Assistência à Saúde Contraprestações Líquidas Variação das Provisões Técnicas de Oper. de Assist. à Saúde (-) Tributos diretos de Oper. com Planos de Assist. à Saúde ( ) ( ) Eventos Indenizáveis Líquidos ( ) ( ) Eventos Conhecidos ou Avisados 14 ( ) ( ) Variação da Provisão de Eventos Ocorridos e Não Avisados (5.182) (279) RESULTADO DAS OPER. - PLANOS DE ASSIST. À SAÚDE Outras Receitas Operacionais de Planos de Assist. à Saúde Provisão Para Perdas Sobre Créditos (1.391) (1.543) Outras Desp. Oper. de Assist. à Saúde Não Relac. com P. Saúde ( ) ( ) RESULTADO BRUTO Despesas de Comercialização ( ) ( ) Despesas Administrativas ( ) ( ) Resultado Financeiro Líquido Receitas Financeiras Despesas Financeiras ( ) ( ) Resultado Patrimonial Receitas Patrimoniais Despesas patrimoniais (26.762) (35.071) RESULTADO ANTES DOS IMPOSTOS E PARTICIPAÇÕES Imposto de Renda ( ) ( ) Contribuição Social ( ) ( ) RESULTADO LÍQUIDO As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras. 8

9 MOGIDONTO PLANOS ODONTOLÓGICOS LTDA Demonstrações das Mutações do Patrimônio Líquido Para os exercícios findos em 31 de dezembro de 2018 e de 2017 Em Reais R$ Capital Social Adiantamento Para Aumento De Capital Reservas De Capital Reservas De Lucros Ajustes Patrimoniais Total SALDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE Lucro Líquido de Exercício Proposta de destinação do lucro: Distribuição de lucros ( ) - ( ) SALDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE Lucro Líquido de Exercício Proposta de destinação do lucro: Distribuição de lucros ( ) ( ) SALDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras. 9

10 MOGIDONTO PLANOS ODONTOLÓGICOS LTDA Demonstração do Fluxo de Caixa DFC Para o exercício findo em 31 de dezembro de 2018 e de 2017 Em reais R$ Atividades Operacionais Recebimento de Planos de Saúde Resgate de Aplicações Financeiras Outros Recebimentos Operacionais Pagamento a Fornecedores/Prestadores de Serviço de Saúde ( ) ( ) Pagamento de Comissões ( ) ( ) Pagamento de Pessoal ( ) ( ) Pagamento de Pró-Labore (49.019) (49.019) Pagamento de Serviços Terceiros ( ) ( ) Pagamento de Tributos ( ) ( ) Pagamento de Aluguel ( ) - Pagamento de Promoção/Publicidade ( ) (49.975) Aplicações Financeiras ( ) ( ) Outros Pagamentos Operacionais ( ) ( ) CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS (nota 13) Atividades de Investimento Outros Recebimentos das Atividades de Investimento - - Pagamentos de Aquisição de Ativo Imobilizado Hospitalar - - Pagamento de Aquisição de Ativo Imobilizado Outros (3.199) (77.127) Outros pagamentos das atividades de investimentos CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO (3.199) (77.127) Atividades de Financiamento Integralização de Capital - - Recebimento - Empréstimos/Financiamentos - - Pagamento de Juros - Empréstimos/Financiamentos - - Pagamento de Amortização - Empréstimos/Financiamentos - - Pagamento de participação nos resultados ( ) ( ) CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO ( ) ( ) VARIAÇÃO DE CAIXA E EQUIVALENTE DE CAIXA (24.230) CAIXA - Saldo Inicial CAIXA - Saldo Final Ativos Livres no Início do Período Ativos Livres no Final do Período Aumento (Diminuição) nas Aplicações Financeiras. - Recursos Livres ( ) As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras. 10

11 MOGIDONTO PLANOS ODONTOLÓGICOS LTDA Notas Explicativas das Demonstrações Financeiras Para os exercícios findos em 31 de dezembro de 2018 e de 2017 Em reais R$ 1. CONTEXTO OPERACIONAL A sociedade tem por objeto a operação de planos, serviços de saúde e prestação de serviços odontológicos. 2. APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS As demonstrações financeiras foram elaboradas e estão apresentadas em conformidade com as práticas contábeis adotadas no Brasil, as quais abrangem a legislação societária brasileira, os pronunciamentos, orientações e interpretações emitidas pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis CPC, e a legislação específica emanada pela Agência Nacional de Saúde Suplementar. 3. PRINCIPAIS DIRETRIZES CONTÁBEIS a) Moeda funcional e de apresentação As Demonstrações financeiras estão apresentadas em reais, que é a moeda funcional da Entidade. b) Apuração do resultado do exercício As receitas e despesas são registradas considerando o regime de competência de exercícios. c) Estimativas contábeis Na elaboração das demonstrações financeiras, é necessário utilizar estimativas para contabilizar certos ativos, passivos, e outras transações. As demonstrações incluem, portanto, estimativas referentes a provisões, créditos a receber e outras similares. Os resultados reais podem apresentar variações em relação às estimativas. d) Instrumentos financeiros Instrumentos financeiros não-derivativos incluem caixa e equivalentes de caixa, contas a receber e outros recebíveis, contas a pagar e outras obrigações. 11

12 e) Ativos circulantes e não circulantes Disponibilidades caixa e equivalentes de caixa Os valores registrados em disponibilidades referem-se a saldos bancários de livre movimentação e aplicações financeiras de liquidez imediatas com baixo risco de variação no valor de mercado, e consideradas como equivalentes de caixa. Aplicações financeiras São registradas pelos valores de custo acrescidos dos rendimentos auferidos até as datas dos balanços, que não excedem o seu valor de mercado ou de realização. Provisão para créditos de liquidação duvidosa As contas a receber são registradas e mantidas no balanço pelo valor nominal dos títulos representativos desses créditos. A provisão para créditos de liquidação duvidosa é calculada por valor suficiente para cobrir eventuais perdas desses créditos. Ativo imobilizado Correspondem aos direitos que tenham por objeto bens corpóreos destinados à manutenção das atividades ou exercidos com essa finalidade inclusive os decorrentes de operações que transfiram os riscos, benefícios e controles dos bens da entidade. É demonstrado ao custo de aquisição, líquido das respectivas depreciações acumuladas, calculadas pelo método linear de acordo com a vida útil-econômica estimada dos bens. Redução ao valor recuperável Não houve indicações de perda de valor do ativo imobilizado, ativo intangível e estoques. Portanto, a Entidade não identificou qualquer evidência que justifica a necessidade de provisão. f) Passivos circulantes e não circulantes São demonstrados pelos valores conhecidos ou calculáveis acrescidos, quando aplicável, dos correspondentes encargos, variações monetárias e/ou cambiais incorridas até a data do balanço patrimonial. Quando aplicável os passivos circulantes e não circulantes são registrados em valor presente, com base em taxas de juros que refletem o prazo, a moeda e o risco de cada transação. 12

13 Provisões As provisões são reconhecidas, quando a Companhia possui uma obrigação legal ou constituída como resultado de um evento passado, e é provável que um recurso econômico seja requerido para saldar a obrigação. As provisões são registradas tendo como base as melhores estimativas do risco envolvido. Provisões técnicas de operações de assistência á saúde As Provisões técnicas foram constituídas conforme normas da Agência Nacional de Saúde Suplementar. g) Imposto de renda e contribuição social O imposto de renda e contribuição social foram calculados conforme legislação em vigor. 4. APLICAÇÕES Aplicações garantidoras de provisões técnicas Fundos de aplicações financeiras - ANS Aplicações livres Fundos de renda fixa Total CONTRAPRESTAÇÕES PECUNIÁRIAS A RECEBER Faturas a receber (-) Provisão para perdas ( ) ( ) Total

14 6. IMOBILIZADO Taxas Anuais Depreciação Imobilizado Imobilizado Deprec. Custo Acumulada Líquido Líquido Terrenos Imóveis de uso próprio 4% ( ) Móveis e Utensílios 10% (61.380) Instalações 10% (71.075) Veículos 20% (65.374) - - Equipamentos Informática 20% (89.126) Máquinas e Equipamentos 10% ( ) Imobilização em Curso Total ( ) INTANGÍVEL Taxas Anuais Amortização Intangível Intangível Amort. Custo Acumulada Líquido Líquido Marcas comerciais Sistemas de computação 20% ( ) Total ( ) TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES A PAGAR ISS INSS FGTS COFINS e PIS Retenções de impostos Outros impostos e contribuições Total

15 9. DÉBITOS DIVERSOS Obrigações com pessoal Fornecedores Depósitos de beneficiários Outros débitos Total PROVISÕES Trabalhista Tributário ISS Cível Total Provisões de contingências A empresa possui processos fiscais, trabalhistas e cíveis, em andamento que envolve responsabilidades contingentes. Os processos se encontram em fase de defesa. As provisões para contingências são estabelecidas pela Administração da Entidade, levandose em consideração a opinião dos assessores jurídicos, por valores considerados nas estimativas de perdas prováveis. Há outros processos de natureza cível e trabalhista, envolvendo risco de perda classificado pela Administração e pelos assessores jurídicos como possível, portanto, não foi constituída a provisão para os referidos processos. 11. PROVISÕES TÉCNICAS As provisões técnicas foram constituídas conforme normas da Agência Nacional de Saúde Suplementar. Provisão para Eventos Ocorridos e Não Avisados (PEONA) A Provisão para Eventos Ocorridos e Não Avisados (PEONA), é estimada para o pagamento dos eventos que já tenham ocorrido, mas que ainda não são de conhecimento da operadora na data do Balanço. A Operadora reconhece essa provisão através do resultado do teste de consistência e conforme parecer emitido pelo atuário responsável pela nota técnica. A ANS aprovou a utilização dessa metodologia conforme ofício 25 / 2015 / GGAME (GEHAE) / DIOPE. 15

16 12. CAPITAL SOCIAL O capital social da MOGIDONTO PLANOS ODONTOLÓGICOS LTDA está representado por quotas, com valor nominal de R$ 1,00 (um real) cada quota, perfazendo um capital de R$ CONCILIAÇÃO ENTRE LUCRO LÍQUIDO (PREJUIZO) E O FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS ATIVIDADES OPERACIONAIS: Lucro Líquido (prejuízo) do período Ajustes para conciliar o resultado às disponibilidades geradas pelas atividades operacionais: Depreciação e amortização Variação cambial, monetária e encargos não realizados Perdas (ganhos) na alienação sobre ativo imobilizado Ajustes de exercícios anteriores Redução (aumento) do ativo Aplicações financeiras ( ) Créditos de operações com planos de assistência à saúde ( ) ( ) Créditos de operações não relacionadas com planos de saúde (95) (126) Créditos tributários e previdenciários Despesas antecipadas - Bens e títulos a receber (9.905) Realizável a longo prazo ( ) ( ) Aumento (redução) do passivo Provisões técnicas de operações de assistência à saúde (90.890) Débitos de operações de assistência à saúde (46.488) Débitos com oper. de assist. à saúde não relac, coo planos de saúde Provisões - - Tributos e encargos sociais a recolher Débitos diversos Passivo não circulante Geração (Utilização) de caixa proveniente das atividades operacionais

17 14. EVENTOS INDENIZÁVEIS A cobertura da despesa assistencial foi plenamente realizada na modalidade de prépagamento, apresentando a seguinte distribuição por produto e rede credenciada no período: Período de 2018: Tipo de Contratação de Plano de Assistência à Saúde Rede Individuais Coletivos Coletivos Familiares por Adesão Empresariais TOTAL Pós Lei Pós Lei Pós Lei Rede Própria ( ) ( ) ( ) ( ) Rede Contratada ( ) ( ) ( ) ( ) Reembolso Total ( ) ( ) ( ) ( ) Período de 2017: Tipo de Contratação de Plano de Assistência à Saúde Rede Individuais Familiares Coletivos por Adesão Coletivos Empresariais TOTAL Pós Lei Pós Lei Pós Lei Rede Própria ( ) ( ) ( ) ( ) Rede Contratada ( ) ( ) ( ) ( ) Reembolso Total ( ) ( ) ( ) ( ) 15. COBERTURA DE SEGUROS A empresa mantém seguros de incêndio, danos elétricos, roubo de bens e de valores, equipamento elétrico com roubo e responsabilidade civil. Os seguros são contratados por valores considerados pela administração como suficientes pela Empresa para cobrir eventuais riscos e perdas. Mara Fatima Urbano Nagib Wallison Martins de Paula Osnil Aparecido Tavares Sócia Atuário responsável Contador CRC 1SP /O-3 MIBA 1769 CRC 1SP /O-3 17