News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 6/2016 1ª SEMANA FEVEREIRO DE 2017 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS PRT Regulamentação do Programa de Regularização Tributária IR - PESSOA FÍSICA Dirf 2017 Aprovação do PGD Dirf 2017 e Prorrogação do prazo da entrega da declaração Obrigação de inscrição no CPF para os dependentes que constam na DIRPF - Alterações INSS PRT - Instituição de códigos de receita ICMS REFAZ 2017 Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS Alteração na data de pagamento da parcela devida em fevereiro de 2017 referente ao parcelamento de débito
OBRIGAÇÕES DA SEMANA 06/02 SALÁRIOS - Pagamento até o 5 dia útil do mês. 07/02 FGTS - Efetuar os depósitos relativos ao mês de janeiro.* CADASTRO DE EMPREGADOS - Enviar ao Ministério do Trabalho a relação de admissões e demissões ocorridas em janeiro.* SIMPLES DOMÉSTICO - Recolhimento referente janeiro, incidente sobre a remuneração paga aos empregados domésticos. 09/02 GPS - Envio de cópia da GPS ao sindicato da categoria profissional mais numerosa entre os empregados.* JUROS S/CAPITAL PRÓPRIO - As Pessoas Jurídicas devem fornecer o comprovante referente janeiro. Instrução Normativa/SRF n. 41/1998. IPI - Recolhimento do IPI incidente sobre os produtos classificados no código NCM 2402.20.00 da TIPI apurado em janeiro (Código de Receita: 1020). ICMS/RS - Recolhimento, pelos estabelecimentos comerciais, categoria geral, relativo ao mês de janeiro. ICMS/RS - Carne Verde (ou temperada) de Aves Recolhimento, pelos estabelecimentos abatedores (inclusive ponto de vendas ou distribuição do abatedor) de aves registrados no SERPA, referente dezembro. ISSQN - Porto Alegre - Recolhimento relativo ao mês de janeiro. ISSQN-DEC Porto Alegre - Entrega da declaração referente ao mês de janeiro Instrução Normativa n. 06/2007. OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.» (*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) ICMS/RS ST - Demais Mercadorias - Recolhimento de ICMS substituição tributária das operações internas referente ao mês janeiro. 10/02
ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS PRT Regulamentação do Programa de Regularização Tributária A Instrução Normativa RFB n. 1.687/2017, DOU de 01 de fevereiro de 2017, regulamenta o Programa de Regularização Tributária (PRT), instituído pela Medida Provisória n. 766/2017, perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB). Poderão ser liquidados na forma do PRT: I - Os débitos vencidos até 30.11.2016, de pessoas físicas e jurídicas, constituídos ou não, provenientes de parcelamentos anteriores rescindidos ou ativos ou em discussão administrativa ou judicial; II - Os débitos provenientes de lançamentos de ofício efetuados após 30.11.2016, desde que o requerimento de adesão se dê até 31.05.2017 e o tributo lançado tenha vencimento legal até 30.11.2016; e III - os débitos relativos à Contribuição Provisória sobre Movimentação ou Transmissão de Valores e de Créditos e Direitos de Natureza Financeira (CPMF). O sujeito passivo poderá liquidar os débitos abrangidos pelo PRT mediante a opção por uma das seguintes modalidades: I - Pagamento à vista e em espécie de, no mínimo, 20% do valor da dívida consolidada, e liquidação do restante com utilização de créditos de prejuízo fiscal e base de cálculo negativa da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) ou com outros créditos próprios relativos aos tributos administrados pela RFB; II - Pagamento em espécie de, no mínimo, 24% da dívida consolidada em 24 prestações mensais e sucessivas, e liquidação do restante com utilização de créditos de prejuízo fiscal e base de cálculo negativa da CSLL ou com outros créditos próprios relativos aos tributos administrados pela RFB; III - pagamento à vista e em espécie de 20% do valor da dívida consolidada, e parcelamento do restante em até 96 prestações mensais e sucessivas; ou IV - Pagamento da dívida consolidada em até 120 prestações mensais e sucessivas, calculadas observando-se os seguintes percentuais mínimos, aplicados sobre o valor da dívida consolidada: a) da 1ª à 12ª prestação: 0,5%; b) da 13ª à 24ª prestação: 0,6%; c) da 25ª à 36ª prestação: 0,7%; e d) da 37ª prestação em diante: percentual correspondente ao saldo remanescente, em até 84 prestações mensais e sucessivas. Nas hipóteses previstas nos itens I e II acima, caso haja saldo remanescente após a amortização com créditos, ele poderá ser parcelado em até 60 prestações adicionais, vencíveis a partir do mês seguinte ao do pagamento à vista ou do mês seguinte ao do pagamento da 24ª prestação, no valor mínimo de 1/60 do referido saldo. O sujeito passivo que desejar pagar à vista ou parcelar, na forma do PRT, os saldos remanescentes de parcelamentos em curso deverá, no momento da adesão, formalizar a desistência desses parcelamentos exclusivamente no sítio da RFB na Internet. Cabe ressaltar que, a desistência de parcelamentos anteriores ativos para fins de adesão ao PRT poderá implicar perda de todas as eventuais reduções aplicadas sobre os valores já pagos, conforme previsto em legislação específica de cada modalidade de parcelamento. O valor mínimo de cada prestação mensal será de R$ 200,00, quando o devedor for pessoa física, e de R$ 1.000,00, quando o devedor for pessoa jurídica. As prestações vencerão no último dia útil de cada mês, exceto a segunda que deverá ser paga até o último dia útil do mês subsequente à apresentação do requerimento. O valor de cada prestação mensal, por ocasião do pagamento, será acrescido de juros equivalentes à taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e de Custódia (Selic) para títulos federais, acumulada mensalmente, calculados a partir do mês subsequente ao da adesão até o mês anterior ao do pagamento, e de 1% relativamente
ao mês em que o pagamento estiver sendo efetuado. Implicará exclusão do devedor do PRT, exigibilidade imediata da totalidade do débito confessado e ainda não pago e automática execução da garantia prestada: I - A falta de pagamento de 3 parcelas consecutivas ou 6 alternadas; II - A falta de pagamento de 1 parcela, estando pagas todas as demais; III - a inobservância: a) Do dever de pagar regularmente as parcelas dos débitos consolidados no PRT e os débitos vencidos após 30.11.2016, inscritos ou não em Dívida Ativa da União (DAU); b) O cumprimento regular das obrigações para com o Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS); c) Na hipótese de indeferimento de utilização dos créditos de prejuízo fiscal e de base de cálculo negativa da CSL, no todo ou em parte, será concedido o prazo de 30 dias para o sujeito passivo promover o pagamento em espécie dos débitos amortizados indevidamente com créditos não reconhecidos pela RFB; IV - A constatação de qualquer ato tendente ao esvaziamento patrimonial do sujeito passivo como forma de fraudar o cumprimento do parcelamento; V - A decretação de falência ou extinção, pela liquidação, da pessoa jurídica optante; VI - A concessão de medida cautelar fiscal, nos termos da Lei nº 8.397, de 6 de janeiro de 1992; ou VII - a declaração de inaptidão da inscrição no CNPJ, nos termos dos arts. 80 e 81 da Lei nº 9.430, de 1996. A desistência de parcelamentos anteriores ativos para fins de adesão ao PRT poderá implicar perda de todas as eventuais reduções aplicadas sobre os valores já pagos, conforme previsto em legislação específica de cada modalidade de parcelamento. A adesão ao PRT se dará mediante requerimento a ser protocolado exclusivamente no sítio da RFB na Internet, a partir do dia 1º.02.2017 até o dia 31.05.2017. IMPOSTO DE RENDA PESSOA FÍSICA Dirf 2017 Aprovação do PGD Dirf 2017 e Prorrogação do prazo da entrega da declaração A Instrução Normativa RFB n. 1.686/2017, DOU de 27 de janeiro de 2017, altera a Instrução Normativa RFB n. 1.671/2016, que dispõe sobre a Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte relativa ao ano-calendário de 2016 e a situações especiais ocorridas em 2017 (Dirf 2017) e o Programa Gerador da Dirf 2017 (PGD Dirf 2017). Com essa publicação, fica aprovado o Programa Gerador da Dirf 2017 (PGD Dirf 2017), disponibilizado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) em seu sítio na Internet, no endereço http:// rfb.gov.br. Além disso, a Dirf 2017, relativa ao ano-calendário de 2016, deverá ser apresentada até as 23h59min59s (vinte e três horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horário de Brasília, de 27 de fevereiro de 2017. Obrigação de inscrição no CPF para os dependentes que constam na DIRPF - Alterações A Instrução Normativa RFB n. 1.688/2017, DOU de 01 de fevereiro de 2017, altera a Instrução Normativa RFB n. 1.548/2015, que dispõe sobre o Cadastro de Pessoas Físicas (CPF). A referida Norma determina que as pessoas físicas com 12 anos ou mais que constem como dependentes em Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física (DIRPF) estão obrigadas a se inscrever no CPF (antes a obrigatoriedade de inscrição no CPF era prevista para os dependentes com 14 anos ou mais). Além disso, estão dispensadas da inscrição no CPF as pessoas físicas: Com menos de 12 (doze) anos de idade relativamente ao exer-
cício de 2017, ano-calendário de 2016; ou Com menos de 6 (seis) anos de idade relativamente ao exercício de 2018, ano-calendário de 2017 INSS PRT - Instituição de códigos de receita O Ato Declaratório Executivo Codac n. 4/2017, DOU de 01 de fevereiro de 2017, institui os seguintes códigos de receita para serem utilizados em recolhimentos por meio de Guia da Previdência Social (GPS). 4135 - PRT - Previdenciário - Pessoa Jurídica; e 4136 - PRT - Previdenciário - Pessoa Física. quitação devem ser feitos até 26 de abril de 2017. Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa RE nº 09/2017, DOE de 01/02/2017 Alteração na data de pagamento da parcela devida em fevereiro de 2017 referente ao parcelamento de débito - Altera, do dia 25 para o dia 24, último dia útil do mês, a data para a realização do pagamento da parcela devida em fevereiro de 2017, relativamente aos créditos já parcelados, tendo em vista a inexistência de expediente bancário nos dias 25 a 28, evitando-se os acréscimos da taxa SE- LIC decorrentes do pagamento em março. (Tít. III, Cap. XIII, 11.1.1) ICMS REFAZ 2017 Com fundamento no disposto no Convênio ICMS 2/2017, ratificado nos termos da Lei Complementar Federal n. 24/1975, foi publicado no DOE de 31 de janeiro de 2017 o Decreto n. 53.417/2017, que institui o Programa REFAZ 2017 com o objetivo de regularizar os débitos fiscais decorrentes do ICMS no Estado do Rio Grande do Sul, devendo ser observadas nas especificações constante na referida legislação. São passíveis de enquadramento no Programa os créditos tributários, constituídos ou não, inscritos ou não em Dívida Ativa, inclusive ajuizados, vencidos até 30 de junho de 2016, decorrentes de: Infrações tributárias materiais privilegiadas previstas nos arts. 7, II, e 8, II, da Lei n 6.537/73; Infrações tributárias formais previstas no art. 11 da Lei n 6.537/73; ICMS devido e declarado em guias informativas previstas no art. 17, II e III, da Lei n 6.537/73. A adesão ao Programa e o pagamento da parcela inicial ou da