OBS: As informações contidas nesta página são de caráter informativo, não dispensando a consulta a um profissional especializado, devido à freqüência com que os conteúdos sofrem alterações. Maranhão > Novembro/ Data Tributos Descrição 03 05 05 06 06 06 Transportador Revendedor Retalhista -TRR Recebido de outro contribuinte Substituído Gás Liquefeito Derivado de Gás Natural - Recebido de outro Contribuinte Substituído Importador Recebido exclusivamente de contribuinte Substituto Gás Liquefeito Derivado de Gás Natural - Recebido As informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo, nas quais o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com álcool etílico anidro combustível, relativamente ao mês imediatamente anterior, deverão ser entregues, pelo Transportador Revendedor Retalhista - TRR, por transmissão eletrônica de dados, nos prazos estabelecidos em Ato Cotepe. O contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído deverá entregar as informações relativas às operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com álcool etílico anidro combustível, por transmissão eletrônica de dados, nos prazos estabelecidos em Ato Cotepe. O contribuinte substituído que tiver recebido GLGNn de origem nacional e GLGNi originado de importação diretamente de outro contribuinte substituído, em relação à operação interestadual que realizar, deverá enviar as informações relativas a essas operações, por transmissão eletrônica de dados, nos prazos estabelecidos em Ato COTEPE/ICMS. As informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo, nas quais o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com álcool etílico anidro combustível, relativamente ao mês imediatamente anterior, deverão ser entregues, pelo Importador, por transmissão eletrônica de dados, nos prazos estabelecidos em Ato Cotepe. O contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente de contribuinte substituto deverá entregar as informações relativas às operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com álcool etílico anidro combustível, por transmissão eletrônica de dados, nos prazos estabelecidos em Ato Cotepe. O contribuinte substituído que tiver recebido GLGNn de origem nacional e GLGNi originado de importação diretamente do sujeito passivo por substituição, em relação à operação interestadual que realizar, deverá enviar as informações relativas a essas operações, por transmissão eletrônica de dados, nos prazos estabelecidos em Ato COTEPE/ICMS.
de outro Contribuinte Substituto Tributária - Bebidas Tributária - Cigarro, Charutos, Cigarrilhas, Fumos e artigos correlatos - Tributária - Pneumáticos - Tributária - Produtos Diversos - Tributária - Sorvete- Comunicação de Entrega de Emissor de Cupom Fiscal - ECF Empresas de Transporte Rodoviário de Passageiros - Internas com Óleo Diesel - Redução da Base de Cálculo - Arquivo Magnético Guia Nacional de Informação e Apuração ICMS estados, em operações com água mineral ou potável, cerveja, chope, refrigerantes, gelo e ainda bebidas quentes, deverá ser recolhido até o dia 9 do mês subsequente ao da remessa da mercadoria ou retenção através de GNRE. estados, em operações com cigarro, charutos, cigarrilhas, fumos e artigos correlatos, deverá ser recolhido até o 9º dia do mês subsequente ao da retenção. estados, em operações com pneumáticos, deverá ser recolhido até o 9º dia do mês subsequente ao da retenção. estados, em operações com discos fonográficos, fitas virgens ou gravadas; filme fotográfico e cinematográfico e slides; lâminas de barbear, aparelho de barbear descartável, isqueiro; lâmpada elétrica e eletrônica, reatores e starter; pilhas e baterias; produtos farmacêuticos; tintas vernizes e outros das indústrias químicas; veículos automotores; veículos motorizados de duas rodas; autopeças, deverá ser recolhido até o dia 9 do mês subsequente ao da remessa da mercadoria ou retenção através de GNRE. estados, em operações com sorvetes de qualquer espécie e com preparados para fabricação de sorvete em máquina, deverá ser recolhido até o 9º dia do mês subsequente ao da retenção. O fabricante ou importador de ECF deverá enviar ao Fisco das unidades federadas, até o º dia de cada mês e também quando requisitado, arquivo eletrônico, conforme "layout" estabelecido em Ato COTEPE/ICMS, contendo a relação de todos equipamentos ECF comercializados no mês anterior. As empresas que prestem serviços de transporte rodoviário de passageiros na Região Metropolitana da Grande São Luís credenciadas pela SEFAZ/MA, deverão enviar, em meio magnético, as informações previstas nos Anexos I (Previsão de Consumo de Óleo Diesel) e II (Verificação do Consumo de Óleo Diesel) da Portaria nº 273/14 nos seguintes prazos: a) Anexo I, até o dia do mês imediatamente anterior ao da realização das operações; b) Anexo II, até o dia do mês subsequente ao da realização das operações internas com óleo diesel. O sujeito passivo por substituição tributária deve encaminhar a GIA-ST para a Receita Estadual, área de Fiscalização, até o dia do mês subsequente ao da apuração do imposto, ainda que no período não tenham ocorrido operações
13 13 Tributária (GIA - ST) Gás Liquefeito Derivado de Gás Natural - GLGN - Refinaria de Petróleo ou suas Bases - Repasse do Imposto Prestação de Serviço de Transporte Aéreo - 1ª Parcela (70%) Tributária - Álcool Etílico Hidratado Combustível - Tributária - Cimento Tributária - Gasolina Automotiva, Lubrificantes, Óleo Diesel e Demais Produtos Derivados do Petróleo- Refinaria de Petróleo ou suas bases Gás Liquefeito Derivado de Gás Natural - Refinaria de Petróleo ou suas sujeitas à substituição tributária, hipótese em que deverá ser assinalado o "campo 1" do referido documento, correspondente à expressão "GIA-ST SEM MOVIMENTO". A refinaria de petróleo ou suas bases deverá apurar e efetuar o repasse do valor do imposto devido às unidades federadas de destino do GLGNn de origem nacional e GLGNi originado de importação com base no Anexo XII doprotocolo ICMS nº 4/14, até o º dia do mês subsequente àquele em que tenham ocorrido as operações interestaduais. O imposto devido pelas prestações de serviço de transporte aéreo deverá ser recolhido, parcialmente, até o dia, em percentual não inferior a 70% do ICMS devido no mês anterior e sua complementação até o último dia útil do mês subsequente ao da prestação do serviço. estados, em operações com álcool etílico hidratado combustível, deverá ser recolhido até o º dia do mês subsequente ao da entrada do produto na distribuidora. estados, em operações com cimento, deverá ser recolhido até o º dia do mês subsequente ao da saída das mercadorias. estados, em operações com gasolina automotiva, lubrificantes, óleo diesel e demais produtos derivados do petróleo, deverá ser recolhido até o º dia subsequente ao término do período de apuração em que tiver ocorrido a retenção. A refinaria de petróleo ou suas bases deverá entregar, por transmissão eletrônica de dados, em relação às operações cujo imposto tenha sido anteriormente retido por refinaria de petróleo ou suas bases, as informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com álcool etílico anidro combustível, nos prazos estabelecidos em Ato Cotepe. Fundamento:Convênio ICMS nº 1, de 28..07 e referente aos vencimentos do ano de, consultar: Ato COTEPE/ICMS nº 33 de 30.07.14. A refinaria de petróleo ou suas bases deverá enviar, por transmissão eletrônica de dados, as informações prestadas pelos contribuintes de que tratam a cláusula sexta do Protocolo ICMS nº 4/14, nos prazos estabelecidos em Ato COTEPE/ICMS.
Bases Distribuidor de Energia Elétrica - NF-e Distribuidora - Internas com Óleo Diesel - Arquivo Magnético Energia Elétrica - arquivo digital Tributária - Arquivo Magnético Usuário de Sistema Eletrônico de Processamento de Dados - Arquivo Magnético Diferencial de Alíquotas Programa de Incentivo às Atividades Industriais e Tecnológicas - PROMARANHÃO A empresa distribuidora deve, mensalmente, NF-e, modelo 55, até o dia do mês subsequente, relativamente às entradas de energia elétrica decorrentes de operação sujeita ao faturamento sob o Sistema de Compensação de Energia Elétrica, promovida por microgerador ou de minigerador, englobando todas as entradas de energia elétrica na rede de distribuição por ela operada, decorrentes de tais operações, fazendo nela constar, no campo " Complementares", a chave de autenticação digital do arquivo de que trata o item 3.6 do Anexo 41 do RICMS/MA, obtida mediante a aplicação do algoritmo MD5 - "Message Digest 5" de domínio público. No fornecimento de óleo diesel à empresa beneficiária, a distribuidora deverá remeter à SEFAZ, em meio magnético, até o dia do mês subsequente ao da realização das operações, relação das notas fiscais demonstrando as aquisições e as saídas efetivas do óleo diesel por empresa beneficiária. A distribuidora, nas operações internas relativas à circulação de energia elétrica, deve entregar, mediante recibo, ao Grupo de Comunicação e Energia Elétrica da SEFAZ, até o dia do mês subsequente, arquivo digital no padrão do Anexo 41 do RICMS/03, em mídia não regravável, contendo as seguintes informações: - o nome ou a denominação do titular; - o endereço completo; - o número da inscrição do titular no Cadastro de Pessoas Físicas - CPF -, se pessoa natural, ou no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica - CNPJ -, se pessoa jurídica, ambos da Receita Federal do Brasil - RFB; - o número de inscrição no Cadastro de Contribuintes do ICMS; - o número da instalação; - a quantidade e o valor da energia elétrica por ela remetida à rede de distribuição. O estabelecimento que efetuar a retenção do imposto remeterá à Gerência de Estado da Receita Estadual, mensalmente, até o dia do mês subsequente ao da realização das operações, arquivo magnético com registro fiscal das operações interestaduais efetuadas no mês anterior, inclusive daquelas não alcançadas pelo regime de substituição tributária, devidamente validadas pelo Sistema Integrado de sobre Mercadorias - SINTEGRA, por intermédio de seu validador, disponível na página da Internet, pelo "site" www.gere.ma.gov.br, em conformidade com a cláusula nona do Convênio ICMS nº 57, de 28 de junho de 1995. Os contribuintes maranhenses, usuários de sistema eletrônico de processamento de dados, enviarão à Gerência da Receita Estadual, até o dia de cada mês, arquivo magnético contendo os registros fiscais das operações de entradas e saídas internas e interestaduais por eles realizadas, relativas ao mês anterior, o qual obedecerá ao "layout" estabelecido pelo Convênio ICMS nº 57/1995 e será previamente consistido pelo validador nacional do SINTEGRA disponibilizado no "site" www.gere.ma.gov.br, da Receita Estadual. O imposto relativo ao Diferencial de Alíquotas das compras interestaduais de bens destinado ao ativo fixo ou consumo, devido pelo contribuinte em situação de regularidade fiscal, deverá ser pago até o º dia do mês subsequente ao da ocorrência dos fatos geradores. Deverá ser recolhido até o º dia do mês subsequente, o correspondente a 5% do valor dos incentivos utilizados a título de crédito presumido, em cada período de apuração do ICMS, pelos estabelecimentos beneficiados pelos incentivos previstos no Regulamento do Programa de Incentivo às Atividades Industriais e Tecnológicas no Estado do Maranhão - PROMARANHÃO.
21 21 23 23 Regime de Antecipação Regime Normal (inclusive contribuinte credenciado) Tributária - Estabelecimentos Atacadistas de Produtos Farmacêuticos Tributária - Produtos Diversos - Internas Estadual 0 e 1 Estadual 2 e 3 Estadual 4 e 5 Relativas às Retido por Outros Contribuintes Estadual 6 e 7 Nas operações de contribuinte a não-contribuinte do imposto, o recolhimento do ICMS poderá ser efetuado até o dia do mês subsequente, desde que seja lançado o valor agregado no campo " Complementares" da Nota Fiscal. O imposto apurado pelo regime normal, inclusive relativo ao contribuinte credenciado, deverá ser pago até o º dia do mês subsequente ao da ocorrência dos fatos geradores. O ICMS devido por substituição tributária pelos Estabelecimentos Atacadistas de Produtos Farmacêuticos deverá ser recolhido até o º dia do mês subsequente ao da entrada da mercadoria no estabelecimento. O recolhimento do imposto retido nas operações de saída interna das mercadorias sujeitas ao Regime de Tributária, arroladas no Anexo 4.0 do RICMS/MA, far-se-á até o dia do mês subsequente ao da saída da mercadoria realizada pelo contribuinte substituto, exceto quanto aos estabelecimentos industriais fabricantes de cimento e seus depósitos distribuidores. Estado do Maranhão deverão apresentar, à Secretaria de Estado da Fazenda - SEFAZ, a Econômico-Fiscais - DIEF de que trata o art. 308 do RICMS, aprovado pelo Decreto 19.714/03, até o dia do mês estadual (sem DV) terminados em 0 e 1; Estado do Maranhão deverão apresentar, à Secretaria de Estado da Fazenda - SEFAZ, a Econômico-Fiscais - DIEF de que trata o art. 308 do RICMS, aprovado pelo Decreto 19.714/03, até o dia 21 do mês estadual (sem DV) terminados em 2 e 3; Estado do Maranhão deverão apresentar, à Secretaria de Estado da Fazenda - SEFAZ, a Econômico-Fiscais - DIEF de que trata o art. 308 do RICMS, aprovado pelo Decreto 19.714/03, até o dia 22 do mês estadual (sem DV) terminados em 4 e 5; A refinaria de petróleo ou suas bases deverá entregar as informações relativas às operações cujo imposto tenha sido anteriormente retido por outra refinaria de petróleo ou suas bases, nos prazos previstos em Ato Cotepe. Estado do Maranhão, deverão apresentar, à Secretaria de Estado da Fazenda - SEFAZ, a Econômico-Fiscais - DIEF de que trata o art. 308 do RICMS, aprovado pelo Decreto 19.714/03, Até o dia 23 do mês
24 25 30 30 30 Estadual 8 e 9 Escrituração Fiscal Digital - EFD - Prazo de entrega Prestação de Serviço de Transporte Aéreo - Complementação Documentos fiscais em via única - Distribuição de gás canalizado Relativas aos Documentos Fiscais com Emissão em Via Única - Arquivo Eletrônico estadual (sem DV) terminados em 6 e 7; Estado do Maranhão, deverão apresentar, à Secretaria de Estado da Fazenda - SEFAZ, a Econômico-Fiscais - DIEF de que trata o art. 308 do RICMS, aprovado pelo Decreto 19.714/03, Até o dia 24 do mês estadual (sem DV) terminados em 8 e 9; Os contribuintes obrigados a Escrituração Fiscal Digital - EFD, deverão enviar o arquivo digital, até o 25º dia do mês subsequente ao encerramento do mês da apuração, ainda que não tenham sido realizadas operações ou prestações no período que compreende a periodicidade prevista para a sua entrega, mediante utilização do software de transmissão disponibilizado pela RFB. O imposto devido pelas prestações de serviço de transporte aéreo deverá ser recolhido, parcialmente, até o último dia útil do mês subsequente ao da prestação do serviço, relativo à complementação da parcela do ICMS pago no mês de referência. Os arquivos mantidos em meio óptico, com as informações constantes nos documentos fiscais emitidos em via única por sistema eletrônico de processamento de dados para contribuintes concessionários de serviço público de distribuição de gás canalizado, deverão ser entregues ao Fisco, até o último dia do mês subsequente ao período de apuração quando a exigência for mensal ou no prazo de 5 dias contado do recebimento de notificação específica para entrega dos arquivos, sem prejuízo do acesso imediato às instalações, equipamentos e demais informações mantidas em qualquer meio. Deverão ser transmitidos eletronicamente à SEFAZ do Maranhão, até o último dia do mês subsequente ao do período de apuração, os arquivos digitais mantidos em meio óptico, com as informações relativas aos documentos fiscais a seguir enumerados, com emissão em uma única via por sistema eletrônico de processamento de dados: - Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica, modelo 6; - Nota Fiscal de Serviço de Comunicação, modelo 21; - Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicações, modelo 22; - qualquer outro documento fiscal relativo à prestação de serviço de comunicação ou ao fornecimento de energia elétrica.