Slide 1. Contabilidade

Slide 1 Contabilidade

Conceitos Básicos OBJETIVO Slide 2 Controlar o Patrimonio Controlar o Resultado Baseada em fatos reais Critérios justos e importantes para uma Decisão Existe desde 1494 Luca Pacioli

Conceitos Básicos TÓPICOS ABORDADOS Slide 3 Composição do Patrimônio; Classificação Contábil; Plano de Contas; Histórico Padrão; Plano Gerencial; Tipos de Saldo; Tipos de Lançamento; Rateios; Relatórios e Demonstrativos; Ambiente Contábil Informatizado; Estudo de Caso.

Conceitos Básicos COMPOSIÇÃO DO PATRIMÔNIO Slide 4

Conceitos Básicos PARTIDAS DOBRADAS Slide 5 Débito/Crédito Direita ou Esquerda????

Conceitos Básicos PARTIDAS DOBRADAS Slide 6 Um Débito Um ou mais Créditos Um Crédito Um ou mais Débitos

Conceitos Básicos LANÇAMENTOS SIMPLES (Exemplo de um Débito e um Crédito) Slide 7

Conceitos Básicos LANÇAMENTOS COMPOSTOS (Exemplo de um ou vários Débitos/Créditos) Slide 8

Conceitos Básicos CLASSIFICAÇÃO CONTÁBIL Slide 9 Os fatos Alteram ou NÃO o PATRIMÔNIO?

Conceitos Básicos CLASSIFICAÇÃO CONTÁBIL Slide 10

Conceitos Básicos CLASSIFICAÇÃO CONTÁBIL Slide 11 Fato Contábil Conta Aumenta ou Diminui?

Conceitos Básicos CLASSIFICAÇÃO DOS FATOS Slide 12 Fato Contábil Aumenta Ou Diminui Condição Normal da Conta Devedora Credora

Conceitos Básicos CLASSIFICAÇÃO DOS FATOS Fato Contábil Condição Normal da Conta Slide 13 Lançamento Aumenta o Saldo Devedora Debita-se Credora Credita-se

Conceitos Básicos CLASSIFICAÇÃO DOS FATOS Fato Contábil Condição Normal da Conta Lançamento Slide 14 Diminui o Saldo Devedora Credita-se Credora Debita-se

Conceitos Básicos CLASSIFICAÇÃO DOS FATOS (Exemplo) Slide 15 Fato Contábil Compra de Imóveis (50% em Cheque e 50% a 30 dias) Contas Envolvidas Condição Normal da Conta Aumenta ou Diminui Lançamento Imóveis Devedor Aumenta Debita-se Bancos Devedor Diminui Credita-se Contas a Pagar Credor Aumenta Credita-se

Slide 16 Recursos do Sistema Contábil Informatizado Sistema

Sistema Contábil Informatizado PLANO DE CONTAS Slide 17 Exemplo 1.0.00.00.00 Ativo 1.1.00.00.00 Ativo Circulante 1.1.01.00.00 Disponível 1.1.01.01.00 Caixa Geral 1.1.01.01.01 Caixa 1.1.01.02.00 Bancos Conta Movimento 1.1.01.02.01 Banco do Brasil S/A 1.1.02.00.00 Estoque

Sistema Contábil Informatizado HISTÓRICO PADRÃO Slide 18 Exemplo 01 Subscrição de Capital 02 Aquisição de Imobilizado 03 Compra de Mercadorias 04 Venda de Mercadorias 05 Despesas com Água e Luz

Sistema Contábil Informatizado TIPOS DE SALDOS Slide 19 - Orçado; - Real; - Previsto; - Gerencial; - Empenhado; - Pré-Lançado.

Sistema Contábil Informatizado RELATÓRIOS E DEMONSTRATIVOS Slide 20 - Diário; - Razão; - Balancete; - Balanço e DRE - Mapa de Origem e Aplicação - Mapa de Mutação do Patrimonio

Slide 21 Estudo de Caso Simulação Contábil

LANÇAMENTOS Slide 22 INVESTIMENTO DOS SÓCIOS COMPRA DE IMÓVEIS COMPRA DE VEÍCULOS MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS CONTRATAÇÃO DE SEGUROS COMPRA DE MERCADORIAS VENDA DE MERCADORIAS E DESPESAS COM ICMS, PIS E COFINS CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA RECEITA COM PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DESPESAS COM ISS SOBRE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DESPESAS COM COMBUSTÍVEIS DESPESAS COM ÁGUA DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA DESPESAS COM TELEFONE TRANSFERÊNCIA DAS DESPESAS DO ALMOXARIFADO DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO DESPESAS COM SEGUROS PAGAMENTO DE TÍTULO DESPESAS COM SALÁRIOS DESPESAS COM ENCARGOS DE SALÁRIOS PAGAMENTO DE SALÁRIOS RECOLHIMENTO DOS ENCARGOS COM SALÁRIOS PROVISÃO DE 13º. SLÁRIO APURAÇÃO DE IMPOSTOS COM MERCADORIAS RECOLHIMENTO DE IMPOSTOS ADIANTAMENTO DE FÉRIAS APURAÇÃO DO RESULTADO COM RECEITAS APURAÇÃO DO RESULTADO COM DESPESAS APURAÇÃO DO IRPJ APURAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL RESERVA LEGAL DISTRIBUIÇÃO DE DIVIDENDOS TRANSFERÊNCIA DO RESULTADO DO EXERCÍCIO PARA RESULTADOS ACUMULADOS No capítulo que trata a Contabilidade, página 537 do livro, contém uma descrição com maiores detalhes sobre os lançamentos a serem realizados na simulação contábil.

Slide 23 Ativo Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar Passivo Dividendos Exigível REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital Despesas Administrativas Impostos CMV Receitas Vendas Serviços Financeiras

INVESTIMENTO DOS SÓCIOS Slide 24

INVESTIMENTO DOS SÓCIOS Slide 25 Ativo Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar 600.00 60 Passivo Dividendos Exigível REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital 600.00 60 Despesas Administrativas Impostos CMV 600.00 Receitas Vendas Serviços Financeiras 600.00

COMPRA DE IMÓVEIS Slide 26

COMPRA DE IMÓVEIS Slide 27 Ativo Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar 525.00 600.00-75.00 Passivo Dividendos Exigível 75.00 75,00 REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO 150.00 15 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital 600.00 Despesas Administrativas Impostos CMV 675.00 Receitas Vendas Serviços Financeiras 675.00

COMPRA DE VEÍCULOS MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS Slide 28

COMPRA DE VEÍCULOS MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS Ativo Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO Despesas Administrativas Impostos CMV 293.70 407.00 700.70 525.00-231.30 150.00 257.00 Passivo Dividendos Exigível PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital Receitas Vendas Serviços Financeiras 75.00 600.00 25.70 700.70 Slide 29 25.70

CONTRATAÇÃO DE SEGUROS Slide 30

CONTRATAÇÃO DE SEGUROS Slide 31 Ativo Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO Despesas Administrativas Impostos CMV 284.70 407.00 9.00 700.70 293.70-9.00 9.00 Passivo Dividendos Exigível PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital Receitas Vendas Serviços Financeiras 75.00 600.00 25.70 700.70

COMPRA DE MERCADORIAS Slide 32

COMPRA DE MERCADORIAS Slide 33 Ativo Disponível Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO 184.70 72.75 27.25 407.00 9.00 284.70-100.00 72.75 27.25 Passivo Dividendos Exigível PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital 75.00 600.00 Despesas Administrativas Impostos CMV 700.70 Receitas Vendas Serviços Financeiras 25,70 700.70

VENDA DE MERCADORIAS E DESPESAS COM ICMS, PIS E COFINS Slide 34

VENDA DE MERCADORIAS E DESPESAS COM ICMS, PIS E COFINS Ativo Disponível 184.70 Duplicatas a Receber 120.00 Estoques 72.75 Impostos a Recuperar 27.25 REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO Despesas Administrativas Impostos CMV 407.00 9.00 32.70 853.40 120.00 32.70 Passivo Dividendos Exigível PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital Receitas Vendas Serviços Financeiras 107.70 600.00 120.00 25.70 853.40 Slide 35 32.70 120.00

CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA Slide 36

CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA Slide 37 Ativo Disponível 184.70 Duplicatas a Receber 120.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar 27.25 72.75-36.375,00 Passivo Dividendos Exigível 107.70 REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO 407.00 9.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital 600.00 Despesas Administrativas Impostos CMV 32.70 36.375,00 853.40 36.375,00 Receitas Vendas Serviços Financeiras 120.00 25.70 853.40

RECEITA COM PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS Slide 38

RECEITA COM PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS Slide 39 Ativo Disponível 199.70 Duplicatas a Receber 135.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar 27.25 184.70 15.00 120.00 15.00 Passivo Dividendos Exigível 107.70 REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO 407.00 9.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital 600.00 Despesas Administrativas Impostos CMV 32.70 36.375,00 883.40 Receitas Vendas Serviços Financeiras 120.00 30.00 25.70 883.40 30.00

DESPESAS COM ISS SOBRE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS Slide 40

DESPESAS COM ISS SOBRE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS Ativo Disponível 199.70 Duplicatas a Receber 135.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar 27.25 REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO Despesas Administrativas Impostos CMV 407.00 9.00 34.20 36.375,00 884.90 32.70 1.50 Passivo Dividendos Exigível PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital Receitas Vendas Serviços Financeiras 109.20 600.00 120.00 30.00 25.70 884.90 Slide 41 107.70 1.50

Sistema Contábil Informatizado ATIVIDADES Slide 42 1. Digitar os lançamentos 1 a 3 manualmente no Sistema; 2. Recuperar os Lançamentos 4 a 9 por meio de Miscelânea/LANÇAMENTOS, montar Balancete com Ativo, Passivo, Despesas, Receitas e apurar o Lucro Obtido até o momento; Server Contábil Remote Contábil

Slide 43 Pausa para o Café

Slide 44 Centros de Custo Rateios em Vários Níveis Contabilidade Gerencial

Rateios em Vários Níveis TIPOS DE RATEIOS Slide 45 1 Rateio de uma Despesa entre vários Centros de Custos (on-line) manual ou automático 2 O mesmo rateio, mas no final do mês (off-line) 3 Rateio dos CC Indiretos nos Diretos (RKW) (off line)

Rateios em Vários Níveis EXEMPLO Slide 46

DESPESAS COM COMBUSTÍVEIS Slide 47

Rateios em Vários Níveis RATEIO DAS DESPESAS COM COMBUSTÍVEIS Slide 48 CENTRO DE CUSTOS ITEM CONTA CÓDIGO DE CLASSE DE VALOR

Rateios em Vários Níveis DESPESAS COM COMBUSTÍVEIS Slide 49 Ativo Disponível 199.45 Duplicatas a Receber 135.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar 27.25 199.70-25 Passivo Dividendos Exigível 109.20 REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO 407.00 9.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital 600.00 Despesas Administrativas Impostos CMV 25 34.20 36.375,00 884.90 25 Receitas Vendas Serviços Financeiras 120.00 30.00 25.70 884.90

Rateios em Vários Níveis CADASTRO DE RATEIOS Slide 50

Rateios em Vários Níveis RATEIOS ON-LINE Slide 51

Rateios em Vários Níveis DESPESAS COM ÁGUA Slide 52

Rateios em Vários Níveis RATEIO DAS DESPESAS COM ÁGUA Slide 53 CENTRO DE CUSTOS

Rateios em Vários Níveis DESPESAS COM ÁGUA Slide 54 Ativo Disponível 199.45 Duplicatas a Receber 135.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar 27.25 Passivo Dividendos Exigível 109.50 109.20 30 REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO 407.00 9.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital 600.00 Despesas Administrativas Impostos CMV 55 34.20 36.375,00 885.20 25 30 Receitas Vendas Serviços Financeiras 120.00 30.00 25.70 885.20

Rateios em Vários Níveis DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA Slide 55

Rateios em Vários Níveis RATEIO DAS DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA Slide 56 CENTRO DE CUSTOS

Rateios em Vários Níveis DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA Slide 57 Ativo Disponível 199.45 Duplicatas a Receber 135.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar 27.25 Passivo Dividendos Exigível 109.90 109.50 40 REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO 407.00 9.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital 600.00 Despesas Administrativas Impostos CMV 95 34.20 36.375,00 885.60 55 40 Receitas Vendas Serviços Financeiras 120.00 30.00 25.70 885.60

Rateios em Vários Níveis DESPESAS COM TELEFONE Slide 58

Rateios em Vários Níveis RATEIO DAS DESPESAS COM TELEFONE Slide 59 CENTRO DE CUSTOS

Rateios em Vários Níveis DESPESAS COM TELEFONE Slide 60 Ativo Disponível 199.45 Duplicatas a Receber 135.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar 27.25 Passivo Dividendos Exigível 111.40 109.90 1.50 REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO 407.00 9.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital 600.00 Despesas Administrativas Impostos CMV 2.45 34.20 36.375,00 887.10 95 1.50 Receitas Vendas Serviços Financeiras 120.00 30.00 25.70 887.10

Sistema Contábil Informatizado ATIVIDADES Slide 61 1. Efetuar os lançamentos 10 a 13 utilizando os respectivos rateios cadastrados; 2. Verificar os rateios para o centro de custos almoxarifado utilizando o Razão por Centros de Custo. O sistema já está aberto, utilize Alt TAB para ativá-lo.

Slide 62 Centros de Custo Diretos e Indiretos Transferências entre Centros de Custos

Transferência entre Centros de Custos EXEMPLO Slide 63 Centros de Custos Indiretos Centro de Custo 1 Centro de Custo 2 Centro de Custo 3 Centros de Custos Diretos Centro de Custo x Matéria Prima Despes a Centro de Custo y Ordem de Produção Produto Acabado Centro de Custo z Figura 10.6 - Rateios em Centros de Custos Diretos e Centros de Custos Indiretos

Transferência entre Centros de Custos RATEIOS OFF-LINE Slide 64

Transferência entre Centros de Custos TRANSFERÊNCIA DO CENTRO DE CUSTO ALMOXARIFADO PARA ENGENHARIA E OPERAÇÃO CONTAS CONTÁBEIS Slide 65 CENTROS DE CUSTOS

Transferência entre Centros de Custos TRANSFERÊNCIA DO CENTRO DE CUSTO ALMOXARIFADO PARA ENGENHARIA E OPERAÇÃO Ativo Disponível 199.45 Duplicatas a Receber 135.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar 27.25 REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO Despesas Administrativas Impostos CMV 407.00 9.00 2.45 34.20 36.375,00 887.10 2.45-44 44 Passivo Dividendos Exigível PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital Receitas Vendas Serviços Financeiras 111.40 600.00 120.00 30.00 25.70 887.10 Slide 66

Sistema Contábil Informatizado ATIVIDADES Slide 67 1. Efetuar a transferência de centros de custo (lançamento 14) e emitir razão dos centros de custos envolvidos; O sistema já está aberto, utilize Alt TAB para ativá-lo.

Slide 68 Demais Lançamentos no Simulação Contábil Mês

DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO (Detalhe do Cálculo do Valor) Slide 69

DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO Slide 70

DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO Slide 71 Ativo Disponível 199.45 Duplicatas a Receber 135.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar 27.25 Passivo Dividendos Exigível 111.40 REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO 402.708,33 9.00 407.00-4.291,67 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital 600.00 Despesas Administrativas Impostos CMV 6.741,67 34.20 36.375,00 887.10 2.45 4.291,67 Receitas Vendas Serviços Financeiras 120.00 30.00 25.70 887.10

DESPESAS COM SEGUROS Slide 72

DESPESAS COM SEGUROS Slide 73 Ativo Disponível 199.45 Duplicatas a Receber 135.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar 27.25 Passivo Dividendos Exigível 111.40 REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO Despesas Administrativas Impostos CMV 402.708,33 8.25 7.491,67 34.20 36.375,00 887.10 9.00-75 6741,67 75 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital Receitas Vendas Serviços Financeiras 600.00 120.00 30.00 25.70 887.10

PAGAMENTO DE TÍTULO Slide 74

PAGAMENTO DE TÍTULO Slide 75 Ativo Disponível 124.45 Duplicatas a Receber 135.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar 27.25 199.45-75.00 Passivo Dividendos Exigível 36.40 111.40-75.00 REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO 402.708,33 8.25 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital 600.00 Despesas Administrativas Impostos CMV 7.491,67 34.20 36.375,00 812.10 Receitas Vendas Serviços Financeiras 120.00 30.00 25.70 812.10

DESPESAS COM SALÁRIOS (Detalhe do Cálculo) Slide 76

DESPESAS COM SALÁRIOS Slide 77

DESPESAS COM SALÁRIOS Slide 78 Ativo Disponível 124.45 Duplicatas a Receber 135.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar 27.25 Passivo Dividendos Exigível 48.40 36.40 12.00 REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO 402.708,33 8.25 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital 600.00 Despesas Administrativas Impostos CMV 19.491,67 34.20 36.375,00 824.10 7.491,67 12.00 Receitas Vendas Serviços Financeiras 120.00 30.00 25.70 824.10

DESPESAS COM ENCARGOS DE SALÁRIOS Slide 79 3.1.11.00.00 Despesas com INSS 2.1.01.04.05 INSS a Recolher 19 2.40 1.023,30 2.40 19 3.1.12.00.00 Despesas com FGTS 2.1.01.04.07 FGTS a Recolher 19 96 96 19

DESPESAS COM ENCARGOS DE SALÁRIOS Slide 80 Ativo Disponível 124.45 Duplicatas a Receber 135.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar 27.25 Passivo Dividendos Exigível 51.76 48.40 3.36 REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO 402.708,33 8.25 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital 600.00 Despesas Administrativas Impostos CMV 22.851,67 34.20 36.375,00 827.46 19.491,67 3.36 Receitas Vendas Serviços Financeiras 120.00 30.00 25.70 827.46

PAGAMENTO DE SALÁRIOS Slide 81

PAGAMENTO DE SALÁRIOS Slide 82 Ativo Disponível 114.535,92 Duplicatas a Receber 135.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar 27.25 124.45-9.914,08 Passivo Dividendos Exigível 41.845,92 51.76-9.914,08 REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO 402.708,33 8.25 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital 600.00 Despesas Administrativas Impostos CMV 22.851,67 34.20 36.375,00 817.545,92 Receitas Vendas Serviços Financeiras 120.00 30.00 25.70 817.545,92

RECOLHIMENTO DOS ENCARGOS COM SALÁRIOS Slide 83

RECOLHIMENTO DOS ENCARGOS COM SALÁRIOS Ativo Disponível 109.09 Duplicatas a Receber 135.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar 27.25 REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO Despesas Administrativas Impostos CMV 402.708,33 8.25 22.851,67 34.20 36.375,00 812.10 114.535,92-5.445,92 Passivo Dividendos Exigível PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital Receitas Vendas Serviços Financeiras 36.40 600.00 120.00 30.00 25.70 812.10 Slide 84 41.878,29-5.445,92

PROVISÃO DE 13º. SALÁRIO Slide 85

PROVISÃO DE 13º. SALÁRIO Slide 86 Ativo Disponível 109.09 Duplicatas a Receber 135.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar 27.25 Passivo Dividendos Exigível 37.40 36.40 1.00 REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO 402.708,33 8.25 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital 600.00 Despesas Administrativas Impostos CMV 23.851,67 34.20 36.375,00 813.10 22.851,67 1.00 Receitas Vendas Serviços Financeiras 120.00 30.00 25.70 813.10

APURAÇÃO DE IMPOSTOS COM MERCADORIAS Slide 87

APURAÇÃO DE IMPOSTOS COM MERCADORIAS Ativo Disponível 109.09 Duplicatas a Receber 135.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO Despesas Administrativas Impostos CMV 402.708,33 8.25 23.851,67 34.20 36.375,00 785.85 27.25 Passivo Dividendos Exigível -27.25 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital Receitas Vendas Serviços Financeiras 10.15 600.00 120.00 30.00 25.70 785.85 Slide 88 37.40-27.25

RECOLHIMENTO DE IMPOSTOS Slide 89

RECOLHIMENTO DE IMPOSTOS Slide 90 Ativo Disponível 102.14 Duplicatas a Receber 135.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar 109.09-6.95 Passivo Dividendos Exigível 3.20 10.15-6.95 REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO 402.708,33 8.25 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital 600.00 Despesas Administrativas Impostos CMV 23.851,67 34.20 36.375,00 778.90 Receitas Vendas Serviços Financeiras 120.00 30.00 25.70 778.90

ADIANTAMENTO DE FÉRIAS Slide 91

ADIANTAMENTO DE FÉRIAS Slide 92 Ativo Disponível 100.74 Duplicatas a Receber 135.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar 102.14-1.40 Passivo Dividendos Exigível 3.20 REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO Despesas Administrativas Impostos CMV 402.708,33 9.65 23.851,67 34.20 36.375,00 778.90 8.25 1.40 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital Receitas Vendas Serviços Financeiras 600.00 120.00 30.00 25.70 778.90

Slide 93 Contabilidade em um Sistema de Gestão Integrado Contabilidade Gerencial

Contabilidade Gerencial LANÇAMENTO PADRÃO Slide 94

Contabilidade Gerencial LANÇAMENTO PADRÃO Slide 95

Contabilidade Gerencial ATIVIDADES Slide 96 1. Efetuar lançamentos 15 a 25 utilizando os lançamentos padronizados. Case Contábil está aberto Utilize as Teclas ALT TAB

Slide 97 Demonstração de Resultados Contabilidade Gerencial

Contabilidade Gerencial DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Slide 98

Contabilidade Gerencial CADASTRAMENTO E APLICAÇÃO DE LIVROS Slide 99

Contabilidade Gerencial PLANO GERENCIAL Slide 100 Plano Contábil Visão Gerencial Conta Contábil Entidade Gerencial Conta Contábil Entidade Gerencial Conta Contábil Entidade Gerencial Conta Contábil Conta Contábil

Contabilidade Gerencial PLANO GERENCIAL Slide 101

Contabilidade Gerencial ATIVIDADES Slide 102 1. Gere o DRE por meio de emissão de demonstrativos de resultados com base no plano gerencial cadastrado; 2. Efetuar os demais lançamentos 26 a 32 e emitir o Balanço contemplando o saldo final das contas após o encerramento do exercício. Case Contábil está aberto Utilize as Teclas ALT TAB

APURAÇÃO DO RESULTADO COM RECEITAS Slide 103

APURAÇÃO DO RESULTADO COM RECEITAS Ativo Disponível 100.74 Duplicatas a Receber 135.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO Despesas Administrativas Impostos CMV 402.708,33 9.65 23.851,67 34.20 36.375,00 778.90 Passivo Dividendos Exigível PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital Receitas Vendas Serviços Financeiras 3.20 175.70 600.00 778.90 Slide 104 175.70 120.00-120.00 30.00-30.00-25.70 25.70

APURAÇÃO DO RESULTADO COM DESPESAS Slide 105

APURAÇÃO DO RESULTADO COM DESPESAS Ativo Disponível 100.74 Duplicatas a Receber 135.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO Despesas Administrativas Impostos CMV 402.708,33 9.65 684.473,33 23.851,67-23.851,67 34.20-34.20-36.375,00 36.375,00 Passivo Dividendos Exigível PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital Receitas Vendas Serviços Financeiras 3.20 81.273,33 600.00 684.473,33 Slide 106 175.70-94.426,67

APURAÇÃO DO IRPJ (Cálculo da Base para o Imposto) Slide 107

APURAÇÃO DO IRPJ (Detalhe do Cálculo do IRPJ) Slide 108 Ou 61.273,33 x 25%)

APURAÇÃO DO IRPJ Slide 109

APURAÇÃO DO IRPJ Ativo Disponível 100.74 Duplicatas a Receber 135.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO Despesas Administrativas Impostos CMV 402.708,33 9.65 684.473,33 Passivo Dividendos Exigível PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital Receitas Vendas Serviços Financeiras 21.518,33 62.955,00 600.00 684.473,33 Slide 110 3.20 18.318,33 81.273,33-18.318,33

APURAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL Slide 111

APURAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL Ativo Disponível 100.74 Duplicatas a Receber 135.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO Despesas Administrativas Impostos CMV 402.708,33 9.65 684.473,33 Passivo Dividendos Exigível PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital Receitas Vendas Serviços Financeiras 28.832,93 55.640,40 600.00 684.473,33 Slide 112 21.518,33 7.314,60 62.955,00-7.314,60

RESERVA LEGAL Slide 113

RESERVA LEGAL Ativo Disponível 100.74 Duplicatas a Receber 135.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO Despesas Administrativas Impostos CMV 402.708,33 9.65 684.473,33 Passivo Dividendos Exigível PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital Receitas Vendas Serviços Financeiras 28.832,93 51.576,73 4.063,67 600.00 684.473,33 Slide 114 55.640,40-4.063,67 4.063,67

DISTRIBUIÇÃO DE DIVIDENDOS Slide 115

DISTRIBUIÇÃO DE DIVIDENDOS Ativo Disponível 100.74 Duplicatas a Receber 135.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO Despesas Administrativas Impostos CMV 402.708,33 9.65 684.473,33 Passivo Dividendos Exigível PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital Receitas Vendas Serviços Financeiras 5.00 28.832,93 46.576,73 4.063,67 600.00 684.473,33 Slide 116 5.00 51.576,73-5.00

TRANSFERÊNCIA DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Slide 117

TRANSFERÊNCIA DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Ativo Disponível 100.74 Duplicatas a Receber 135.00 Estoques 36.375,00 Impostos a Recuperar REALIZÁVEL IMOBILIZADO DIFERIDO Despesas Administrativas Impostos CMV 402.708,33 9.65 684.473,33 Passivo Dividendos Exigível PATRIMÔNIO LÍQUIDO Resultado Lucro Suspenso Reservas Capital Receitas Vendas Serviços Financeiras 5.00 28.832,93 46.576,73 4.063,67 600.00 684.473,33 Slide 118 46.576,73-46.576,73 46.576,73