Oficina nº 73 Execução da Receita Orçamentária e Guia de Recolhimento da União - GRU Slide 1
Conteúdo: XIV Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas 1. Receita Pública (Conceito e Modalidade de ingresso): estágios da receita. Classificações da receita por natureza e por fonte de recursos. 2. Formas de Ingresso Conta Única: DARF, GPS e GRU. 3. GRU Guia de Recolhimento da União. Obje vos. Aspectos e Caracterís cas legais. Espécies. Códigos de recolhimento e des nação. Seleção, parametrização e homologação de códigos de recolhimento. Tipos de GRU: Simples, GRU DOC/TED, GRU Depósito, GRU Cobrança, GRU eletrônica (Intra-SIAFI). Meios de impressão e de pagamento. Registros de arrecadação e de controle da GRU: Iden ficação no SIAFI dos valores recolhidos. 4. Portal SIAFI. Principais conteúdos Obje vos: Ao final do curso o aluno estará apto a iden ficar os conceitos básicos de receita pública e os principais meios de recolhimento de recursos na CTU. Iden ficar a GRU, espécies, códigos de recolhimento e de des nação, seleção, parametrização e homologação de códigos de recolhimento. Iden ficar os pos de GRU e meios de impressão e de pagamento da GRU. Iden ficar a aplicabilidade do Aplica vo Local da GRU. Consultar os registros de arrecadação e entender o processo de ingresso de recursos por meio de GRU. Desenvolvimento: aula exposi va/par cipa va e prá ca Pré-requisito: conhecimentos de SIAFI e de Contabilidade Pública Recursos U lizados: Slides e laboratório com acesso ao SIAFI. 5. Slide 2
Tudo que ingressa no caixa do governo é receita orçamentária? Slide 3
Espécies de Ingressos de Recursos Receita Orçamentária Ingressos Orçamentários DDO Passivos Ingressos Extraorçamentários CTU Estorno de Despesa Slide 4
RECEITA PÚBLICA ORÇAMENTÁRIA É É um conjunto de ingressos financeiros com fonte e fatos geradores próprios e permanentes oriundos da ação e de atributos inerentes à instituição, e que, integrando o patrimônio, na qualidade de elemento novo, produz-lhe acréscimos, sem contudo gerar obrigações, reservas ou reivindicações de terceiros. (Receita J. Teixeira Machado) É É a entrada que, integrando-se ao patrimônio público sem quaisquer reservas, condições ou correspondências no passivo, vem acrescer o seu vulto, como elemento novo e positivo. (Aliomar Baleeiro) Disponibilidades de recursos financeiros que ingressam durante o exercício e constituem elemento novo para o patrimônio público. Essas receitas pertencem ao Estado, integram o patrimônio do Poder Público, aumentam-lhe o saldo financeiro e, via de regra, estão previstas na LOA. (Ementário de Receitas 2016 SOF) Slide 5
INGRESSOS EXTRAORÇAMENTÁRIOS Recursos financeiros que apresentam caráter temporário e não integram a LOA. O Estado é mero depositário desses recursos,, que constituem passivos exigíveis e cujas restituições não se sujeitam à autorização legislativa. Exemplos: Depósitos em Caução, Fianças, Operações de Crédito por ARO, emissão de moeda e outras entradas compensatórias no ativo e passivo financeiros. (Ementário de Receitas 2016 SOF) Slide 6
Formas de Ingresso GPS Previdência GRU Demais Pagamentos DARF Receita Federal e PGFN CTU Slide 8
Guia de Recolhimento da União - GRU Exemplos: GRU Demais Pagamentos Taxas (custas judiciais, emissão de passaporte etc.); Aluguéis de imóveis públicos; Dividendos (empresas com par cipação acionária da União); Serviços administra vos e educacionais (venda de livros, inscrição de ves bular / concursos, expedição de cer ficados); Multas (da Polícia Rodoviária Federal, do Código Eleitoral, do Serviço Militar etc.); Depósitos de diversas origens (depósitos judiciais); Devoluções de despesas (diárias, suprimentos de fundos, etc...) Slide 9
Classificações da Receita Receita fonte Própria Receita fonte Tesouro Originária: de serviços prestados ou de bens fornecidos aos contribuintes Derivada: derivam do patrimônio do contribuinte sem nenhuma contraprestação Caráter Facultativo Caráter Legal Decorre do esforço do Órgão Decorre do Poder do Estado Receita Vinculada Exemplos: fontes 50 e 80 Exemplos: fontes 00 e 12 Aquela cujo produto da arrecadação des na-se ao atendimento de finalidades específicas na forma da legislação. Slide 10
GRU Simples Slide 12
GRU Cobrança Slide 13
GRU Depósito (Depósito iden ficado na Conta Única) Ä código identificador: UG+GESTÃO+CÓDIGO DE RECOLHIMENTO UG: 010001 Gestão: 00001 Código de Recolhimento: 18822-0 Código identificador:010001 00001 188220 Slide 14
GRU DOC/TED (Transferência Ä Banco:001 entre Bancos) Ä Agência: 1607-1 Ä Conta: 170500-8 Ä código identificador: UG+GESTÃO+CÓDIGO DE RECOLHIMENTO (sem digito verificador) UG: 010001 Gestão: 00001 Código de Recolhimento: 18822 (sem DV) Código identificador: 010001 00001 18822 Slide 15
Código de Recolhimento ü Utilizado pelas Unidades Gestoras para arrecadação de receitas e outros ingressos financeiros. ü ü Determina o tipo de contabilização/registro no Siafi ü ü Consultado por meio da transação >CONCODGR ü ü Classificação quanto ao uso: ü Uso Geral (Qualquer UG pode utilizar: 188XX, 288XX,388XX, 488XX, 588XX, 688XX, 788XX, 988XX) Uso Específico (UG ou Órgãos específicos) ü Classificação quanto à abrangência: ü Geral (gestor define algumas informações-infgestor) STN (todas as informações estão definidas STN/COFIN) ü Slide 16
Classificação Orçamentária - Natureza da Receita 1 1 1 3.01.1 1 CATEGORIA ECONÔMICA Receita Corrente ORIGEM Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria ESPÉCIE Impostos DESDOBRAMENTO PARA PECULIARIDADES Imposto sobre a Renda de Pessoa Física TIPO Principal Slide 17
Espécies de Ingressos X Códigos de Recolhimento Receita Orçamentária 1xxxx-x, 2xxxx-x, 3xxxx-x 4xxxx-x, 5xxxx-x, 7xxxx-x DDO Passivos 9xxxx-x CTU Estorno de Despesa 6xxxx-x Slide 18
Guia de Recolhimento da União - GRU üimpressão - GRU >CONCODGR Consultar Códigos de Recolhimento GRU: >ATUCODGR Parametrizar(F5) Homologar (Enter): Portal GRU no site da STN üorientações ao Contribuinte / Unidades Gestoras üsisgru / GRU Aplicativo ülegislação Slide 20
SIAFI2014HP-TABARREC-CODRECOL-ATUCODGR (ATUALIZA COD. RECOLHIMENTO GR) 24/11/14 15:42 USUARIO : CLAUDIO OPCAO : A - ALTERACAO UG/GESTAO EMITENTE: 070014 / 00001 - TRIBUNAL REGIONAL ELEITORAL DE MINAS GERA CODIGO-DV : 28802-0 INDICADORES PARA CLASSIFICACAO - RA DE ARRECADACAO EVENTO INSCRICAO CLAS.CONT CLASS.ORC VALOR DOCUMENTO 541840 COD+BCO+DATA A FONTE DE RECURSOS DEVERÁ INFGESTOR 433110100 13110000 DESCONTOS/ABATIMENTO 541864 COD+BCO+DATA ESTAR CADASTRADA NA UO DA UG 344010100 INFGESTOR 13110000 OUTRAS DEDUCOES 541865 COD+BCO+DATA 399919900 INFGESTOR 13110000 MORA/MULTA/JUROS 541767 COD+BCO+DATA INFGESTOR 442310100 19180100 JUROS/ENCARGOS 541771 COD+BCO+DATA INFGESTOR 442310100 19180100 OUTROS ACRESCIMOS 541769 COD+BCO+DATA INFGESTOR 442310100 19180100 PF1=AJUDA PF3=SAI PF12=RETORNA Slide 21
Des nação - Fonte de Recursos ID USO 0 Não Des nado à Contrapar da (RECEITA / ARRECADAÇÃO) 1 Contrapar da BIRD 2 Contrapar da BID 3 Contrapar da C/ Enfoque Setorial Amplo 4 Contrapar da de Outros Emprés mos 5 Contrapar da de Doações 0 1 12 Fonte (2p) Fonte Reduzida (3p) 000000 GRUPO FONTE 1 Recursos do Tesouro Exercício Corrente (ARRECADAÇÃO) 2 Recursos de Outras Fontes Exerc. Corrente (ARRECADAÇÃO) 3 Recursos do Tesouro Exercícios Anteriores 6 Recursos de Outras Fontes Exercícios Anteriores 9 Recursos Condicionados FONTE Recursos Des nados a Manutenção e Desenvolvimento do Ensino Fonte SOF (4p) Fonte Detalhada (10p) DETALHAMENTO - SIAFI Pode ser: Sem Detalhe, Convênio, Obrigação e Cadastro Slide 22
ü Utilizada para pagamento entre Unidades Gestoras; Emitida por meio do CPR ou da transação >GRU ü Geram documento GR Consultado por meio da transação >CONGRU. ü O recurso será classificado na unidade favorecida no dia seguinte (documento contábil RA no Siafi e GRU no SISGRU) Consultado por meio da transação >CONRA Consulta GRU no SISGRU (www.tesouro.fazenda.gov.br/sisgru) ü Pode ser cancelada no mesmo dia da emissão ü ü GRU Eletrônica >CANGRU cancela GRU de Pagamento Slide 23
GRU Eletrônica de Pagamento (Intra-SIAFI) SIAFI2013-DOCUMENTO-CONSULTA-CONGRU (CONSULTA GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIAO 15/05/13 16:01 USUARIO : DATA EMISSAO : 07Mar13 TIPO : 1 - PAGAMENTO NUMERO : 2013GR800001 UG/GESTAO EMITENTE : 158294 / 26408 - INST.FED.DO MARANHAO/CAMPUS IMPERATRIZ UG/GESTAO FAVORECIDA : 170009 / 00001 - ESCOLA DE ADMINISTRACAO FAZENDARIA RECOLHEDOR : 158294 GESTAO : 26408 CODIGO RECOLHIMENTO : 70013-4 COMPETENCIA: MAR13 VENCIMENTO: 07Mar13 DOC. ORIGEM: 158294 / 26408 / 2013NP000036 PROCESSO : 23249.005003/2013 RECURSO : 3 (=)VALOR DOCUMENTO : 300,00 (-)DESCONTO/ABATIMENTO: (-)OUTRAS DEDUCOES : (+)MORA/MULTA : (+)JUROS/ENCARGOS : (+)OUTROS ACRESCIMOS : (=)VALOR TOTAL : 300,00 NOSSO NUMERO/NUMERO REFERENCIA : 00000000000000027567 CODIGO DE BARRAS : 89670000003 8 00000001010 8 95523127001 3 30256140000 3 OBSERVACAO PAGAMENTO DE INSCRICAO DO SERVIDOR ANTONIO FERREIRA SOARES FILHO, CPF 443.116. 721-87, NA X SEMANA ORCAMENTARIA, FINANCEIRA E DE CONTRATACOES PUBLICAS DE BRA LANCADO POR : UG : 158294 07Mar2013 09:25 Slide 24
Código de Des nação - Exemplo prá co Destinações Secundárias R$ 19.919,70 UG Arrec.: 413013/41231 UG: 413047 Código: 412191 50% R$ 9.959,87 Fonte: 0178419020 Código de Recolhimento: 11550-9 Código de Destinação Principal: 412190 UG: 340004 Código: 412192 UG: 170600 Código: 412193 5% 45% R$ 995,97 Fonte: 0178429020 R$ 8.963,86 Fonte: 0178980000 Slide 28
RA de Classificação - Exemplo SIAFI2016-DOCUMENTO-CONSULTA-CONRA (CONSULTA REGISTRO DE ARRECADACAO) 11/04/16 12:09 USUARIO : USUÁRIO DATA EMISSAO : 04Jan16 TIPO: ARRECADACAO NUMERO : 2016RA000009 ESPECIE : CLASSIFICACAO ESPECIE GR : OUTRAS AGREGADA : SIM UG/GESTAO EMITENTE: 413013 / 41231 - FUNDO DE FISCALIZ.DAS TELECOMUNICACOES-FI RECOLHEDOR : COMPETENCIA: CODIGO RECOLHIMENTO: 11550-9 - FISTEL-MULTAS PREV NA LGT DOC.ORIGEM : RET/RES/CANC: PROCESSO : AGENTE ARRECADADOR: BANCO DO BRASIL VENCIMENTO : MEIO DE PAGAMENTO : (=)VALOR DOCUMENTO : 19.643,94 (-)DESCONTO/ABATIMENTO : (-)OUTRAS DEDUCOES : (+)MORA/MULTA : 275,76 (+)JUROS/ENCARGOS : (+)OUTROS ACRESCIMOS : (=)VALOR TOTAL : 19.919,70 NOSSO NUMERO/NUMERO REFERENCIA: OBSERVACAO : REGISTRO DA CLASSIFICACAO DA ARRECADACAO DE GUIAS DE RECOLHIMENTO DA UNIAO DO DIA: 04Jan16 AUTENTICACAO BANCARIA: LANCADO POR : 77777777777 - PROC.AUTOMATICO UG : 170803 06Jan16 05:22 PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ESPELHO PF12=RETORNA Slide 29
RA de Destinação - Exemplo cód 11550-9 (Destinação para UG 413047) SIAFI2016-DOCUMENTO-CONSULTA-CONRA (CONSULTA REGISTRO DE ARRECADACAO) 11/04/16 12:18 USUARIO : DATA EMISSAO : 04Jan16 ESPECIE : 2 - DESTINACAO NUMERO : 2016RA000005 UG/GESTAO EMITENTE: 413047 / 14902 - FUNDO DE UNIVERS.DOS SERV.TELECOMUNICACOE TIPO ARRECADACAO : 01 ARRECADACAO CODIGO RECOLHIMENTO: 11550/9 AGREGADA: SIM DOC.ORIGEM : RET/RES/CANC: OBSERVACAO : REGISTRO DE DESTINACAO DA ARRECADACAO DE GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIAO DO DIA: 04Jan16 EVENTO CAMPO DESTIN. FONTE NAT.REC. V A L O R 541758 1-VD 412191 0178419020 19100211 9.821,98 541858 4-MM 412191 0178419020 19100212 137,89 LANCADO POR : 77777777777 - PROC.AUTOMATICO UG : 170803 06Jan16 05:24 Slide 30
RA de Destinação - Exemplo cód 11550-9 (Destinação para UG 340004) SIAFI2016-DOCUMENTO-CONSULTA-CONRA (CONSULTA REGISTRO DE ARRECADACAO) 11/04/16 12:21 USUARIO : DATA EMISSAO : 04Jan16 ESPECIE : 2 - DESTINACAO NUMERO : 2016RA000006 UG/GESTAO EMITENTE: 340004 / 00001 - FUNDO SETORIAL DO AUDIOVISUAL/FNC TIPO ARRECADACAO : 01 ARRECADACAO CODIGO RECOLHIMENTO: 11550/9 AGREGADA: SIM DOC.ORIGEM : RET/RES/CANC: OBSERVACAO : REGISTRO DE DESTINACAO DA ARRECADACAO DE GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIAO DO DIA: 04Jan16 EVENTO CAMPO DESTIN. FONTE NAT.REC. V A L O R 541758 1-VD 412192 0178429020 19100211 982,19 541858 4-MM 412192 0178429020 19100212 13,78 Slide 31
RA de Destinação - Exemplo cód 11550-9 (Destinação para UG 170600) SIAFI2016-DOCUMENTO-CONSULTA-CONRA (CONSULTA REGISTRO DE ARRECADACAO) 11/04/16 12:22 USUARIO : DATA EMISSAO : 04Jan16 ESPECIE : 2 - DESTINACAO NUMERO : 2016RA000008 UG/GESTAO EMITENTE: 170600 / 00001 - COORD.GERAL DE CONTROLE DA DIVIDA PUBLICA TIPO ARRECADACAO : 01 ARRECADACAO CODIGO RECOLHIMENTO: 11550/9 AGREGADA: SIM DOC.ORIGEM : RET/RES/CANC: OBSERVACAO : REGISTRO DE DESTINACAO DA ARRECADACAO DE GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIAO DO DIA: 04Jan16 EVENTO CAMPO DESTIN. FONTE NAT.REC. V A L O R 541758 1-VD 412193 0178980000 19100211 8.839,77 541858 4-MM 412193 0178980000 19100212 124,09 Slide 32
Arrecadação Banco XIV Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Registro da Arrecadação de GRU (RA) SISTEMÁTICA SIAFI Arrecadação via SPB SIAFI Registro da Arrecadação RA >CONRA Re ficações Pagamento Intra-Siafi Res tuições Documento de Contabilização Documento de Informação de Arrecadação Slide 33
Registro de Arrecadação (RA) SIAFI2016-DOCUMENTO-CONSULTA-CONRA (CONSULTA REGISTRO DE ARRECADACAO) 10/03/16 08:36 USUARIO : USUÁRIO DATA EMISSAO : 04Jan16 TIPO: ARRECADACAO NUMERO : 2016RA000001 ESPECIE : CLASSIFICACAO ESPECIE GR : OUTRAS AGREGADA : SIM UG/GESTAO EMITENTE: 020054 / 00001 - FUNDO ESPECIAL DO SENADO FEDERAL RECOLHEDOR : COMPETENCIA: CODIGO RECOLHIMENTO: 20815-9 - SENADO/SEEP REC IND ED/GR DOC.ORIGEM : RET/RES/CANC: PROCESSO : AGENTE ARRECADADOR: BANCO DO BRASIL VENCIMENTO : MEIO DE PAGAMENTO : (=)VALOR DOCUMENTO : 160,00 (-)DESCONTO/ABATIMENTO : (-)OUTRAS DEDUCOES : (+)MORA/MULTA : (+)JUROS/ENCARGOS : (+)OUTROS ACRESCIMOS : (=)VALOR TOTAL : 160,00 NOSSO NUMERO/NUMERO REFERENCIA: OBSERVACAO : REGISTRO DA CLASSIFICACAO DA ARRECADACAO DE GUIAS DE RECOLHIMENTO DA UNIAO DO DIA: 04Jan16 AUTENTICACAO BANCARIA: LANCADO POR : 77777777777 - PROC.AUTOMATICO UG : 170803 06Jan16 05:22 PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ESPELHO PF12=RETORNA Slide 34
Registro da Arrecadação GRU e RA SISTEMÁTICA SISGRU SISGRU Documentos de Arrecadação Único Registro da cada GRU Arrecadada SIAFI Documentos de Contabilização Registro Contábil da Arrecadação RA - RA de Classificação - RA de Destinação Slide 35
Agregação da Arrecadação ü As GRU s arrecadadas a partir de 01/08/2015 passaram a ser contabilizadas no SIAFI de forma agregada de acordo com os parâmetros abaixo: o Data de pagamento/emissão; o Unidade Gestora/Gestão Emitente; o Código de recolhimento de receita e; o Agente Arrecadador (BB ou STN). ü Slide 36
Classifique: V ou F ( ) A classificação orçamentária da receita, por natureza da receita, identifica a origem do recurso segundo seu fato gerador. ( ) A GRU Simples é impressa a partir do sítio da Secretaria do Tesouro Nacional ou a partir de aplicativo instalado nos computadores da unidade arrecadadora e somente pode ser paga no Banco do Brasil. ( ) A GRU é o documento utilizado para arrecadação de todas as receitas administradas pelos órgãos e entidades da Administração Pública Federal. ( ) A GRU cobrança deverá ser emitida por sistema informatizado do próprio órgão a partir dos dados de controle e acompanhamento de suas cobranças e é sempre compensável, podendo ser paga, até seu vencimento, em qualquer banco. ( ) A GRU Intra-Siafi é o documento utilizado pelas unidades gestoras, exclusivamente, para efetuar pagamentos entre órgãos e entidades integrantes do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social, sem trânsito de recursos pela rede bancária. ( ) Para serem utilizados, os códigos de recolhimento (GRU) devem ser, necessariamente, selecionados e parametrizados, porém somente os códigos de abrangência geral necessitam ser homologados. Slide 45
Receita de Ressarcimento x Estorno de Despesa Ocorreu o fato gerador da despesa? Sim Exemplo de Pagamento de ligações telefônicas pelo servidor Servidor Órgão Companhia Telefônica Custo da ligação R$ 10,00 Total da Conta R$ 100,00 Total Recebido R$ 100,00 Receita de Ressarcimento de ligações telefônicas Ex: Código de GRU 18854-9 Slide 46
Receita de Ressarcimento x Estorno de Despesa Ocorreu o fato gerador da despesa? Não Exemplo de Devolução de diárias do exercício Órgão 5 diárias 2 diárias Servidor Hospedagem Estorno de despesa E se for do exercício anterior? Receita de recuperação de despesas do exercício anterior Ex: Código de GRU 18806-9 ou 28881-0 Slide 47
GRU (Transações Siafi) ü ATUCODGR - atualiza/altera código GRU (Parametrização e homologação) ü CONCODGR - consulta código GRU ü CONRA - consulta registro de arrecadação ü CONGRU consulta GRU ü CANGRU cancela GRU no mesmo dia da emissão ü BALANCETE contas de controle de arrecadação ü ü ü Slide 48
A mente que se abre a uma nova ideia jamais voltará ao seu tamanho original. Albert Einstein Secretaria do Tesouro Nacional - STN Coordenação-Geral de Programação Financeira - COFIN Tel: (61) 3412.3110 Fax: (61) 3412.1537 Email Ins tucional: geare.cofin@tesouro.gov.br Slide 49