1 de 18 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO TIPO DE AUDITORIA : ACOMPANHAMENTO DA GESTÃO UNIDADE AUDITADA : SEBRAE/AL CÓDIGO : 289003 CIDADE : Maceió/AL RELATÓRIO Nº : 201204997 UCI 170068 : CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIÃO NO ESTADO DE ALAGOAS Senhor Chefe, RELATÓRIO DE AUDITORIA Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço nº 201204997, do Tipo 3 (três), apresentamos os resultados do acompanhamento Permanente dos Gastos (APG) realizado sobre atos e consequentes fatos de gestão do Serviço de Apoio às Pequenas e Médias Empresas - SEBRAE/AL, no Estado de Alagoas, relativo aos exercícios de 2009 a 2011. I ESCOPO DO TRABALHO O trabalho procedeu-se nas dependências da Controladoria Regional da União em Alagoas no período de 05/09/2012 a 12/09/2012, com a análise documental e com inspeção "in loco" nos dias 04 a 08 de fevereiro de 2013, sendo realizados os seguintes procedimentos: a. Solicitação ao SEBRAE-AL (SA 20124043/06) de todos os contratos firmados no período de 01/01/2009 à 31/12/2011, cujo objeto tenha sido a contratação de serviços e obras de engenharia; b. Solicitação dos Processos Licitatórios, Processo de Pagamento (Planilhas de Medições), Termos de Recebimento Provisório e Definitivo, Identificação dos Fiscais dos Contratos bem como seus Relatórios e Anotações, referentes aos contratos de nº 59/09; 60/09; e 67/2009; firmados pelo SEBRAE-AL com a empresa Critério Engenharia (Ofício nº 2066/2012-CGU-Regional/Al, de 19 de Julho de 2012).; c. Circularização às empresas que retiraram os instrumentos convocatórios das licitações de nº 100/2009; 103/2009 e 110/2009, vencidas pela Critério Engenharia; d. Adicionalmente foram solicitados os seguintes documentos, relativamente à execução do objeto das licitações de nº 100/2009; 103/2009 e 110/2009, vencidas pela Critério Engenharia (SA 201204997/01 de 22/08/2012): i. Ato de designação do fiscal da empresa que fiscalizou a execução dos serviços; ii. As medições realizadas; iii. Os relatórios de acompanhamento dos serviços, com registros fotográficos; iv. Comprovantes de recolhimentos dos encargos sociais onde constem os trabalhadores que trabalham nas obras/serviços (INSS e FGTS); v. Os controles de entrada e saída dos trabalhadores do local onde foram executados os serviços; vi.informação se nos locais onde houve a execução dos serviços contratados já foram executados outros serviços recentemente. e. Solicitação de informação ao SEBRAE-AL (AS 201204997/01) informações sobre a realização de serviços recentes nos locais onde foram executados os objetos das Licitações nº 100/2009; 103/2009 e 110/2009. 3. Os trabalhos de auditoria foram realizados por amostragem não probabilística, sendo examinados os seguintes contratos: - Contrato nº59/2009; - Contrato nº60/2009;
2 de 18 - Contrato nº67/2009. II - RESULTADO DOS EXAMES 1 - GESTÃO DO SUPRIMENTO DE BENS/SERVIÇOS 1.1 SUBÁREA - PROCESSOS LICITATÓRIOS 1.1.1 ASSUNTO - LIMITES À COMPETITIVIDADE 1.1.1.1 INFORMAÇÃO 001 Em relação aos processos licitatórios 100/2009; 103/2009 e 110/2009, após análise da documentação, chegou-se ao seguinte entendimento: a) Todas as empresas que retiraram o edital foram circularizadas para confirmação da participação nos certames e a empresa GRÉCIA CONSTRUÇÕES LTDA não foi localizada no endereço constante do processo licitatório. As empresas localizadas confirmaram a retirada/participação na licitação. b) O conteúdo dos editais e demais documentos integrantes dos processos licitatórios analisados não confirmaram a intenção de direcionamento do resultado, tanto no aspecto material quanto de natureza processual. Em relação à atuação da Auditoria Interna e da Administração do SEBRAE-AL: a) Em análise aos assuntos tratados pelos relatórios elaborados pela Auditoria Interna no período de 01/01/2009 a 31/12/2011 (SA 201204043-05), não se identificou trabalhos relacionados aos contratos firmados com a empresa Critério Engenharia, o que foi confirmado ao se analisar o Demonstrativo de Horas da Unidade de Controle Interno para o exercício de 2009. 1.2 SUBÁREA - CONTRATOS DE OBRAS, COMPRAS E SERVIÇOS 1.2.1 ASSUNTO - PAGAMENTOS CONTRATUAIS 1.2.1.1 CONSTATAÇÃO 004 Sobrepreço nos Contratos nº 059/2009 e 067/2009. Para execução dos serviços de reforma do acesso principal, recepção e guarita, bem como pintura externa e interna, e recuperação de marcenaria do prédio sede do Serviço de Apoio às Pequenas e Médias Empresas - Sebrae/AL foram assinados em 11/12/2009 e 18/12/2009, os Contratos 059/2009 e 067/2009 decorrentes dos Convite nº 03/2009 e 06/2009, respectivamente. Da análise dos referidos instrumentos evidenciou-se a existência de sobrepreço em alguns dos itens dos dois contratos, conforme demonstrado a seguir: Contrato 059/2009 Objeto: Reforma da nova entrada Total pago Valores calculados conforme tabelas* Item Descrição Unid. Quant. Unit. Total Unit. Tabela* Total Diferença
3 de 18 1.0 Serviços preliminares 1.1 Demolição de alvenaria de tijolo 6 furos paredes conforme projeto m² 149,01 20,38 3.103,88 16,00 2.384,61 719,27 1.2 Demolição de piso tipo vinílico restaurante e apoio m² 346,25 4,05 1.402,31 1,60 553,65 848,66 1.5 Demolição de piso em placas de 0,50X0,50 m (calçada) m² 303,75 10,41 3.162,04 9,61 2.918,13 243,91 1.6 Remoção da estrutura de telha policarbonato sem reaproveitamento circulação da escada m² 102,24 7,52 768,84 3,20 326,96 441,88 1.12 Retirada de luminárias 2X40 W com reaproveitamento un. 42,00 5,79 243,18 4,86 204,20 38,98 1.15 Retirada de terra preta sem reaproveitamento jardim interno (térreo e mezanino) e externo mão de obra m³ 2,47 5,79 14,30 2,80 6,90 7,40 1.16 Demolição de alvenaria de tijolo 6 furos da estrutura que contorna o jardim interno (térreo e mezanino) e externo m³ 7,66 12,73 97,51 16,00 122,58-25,07 1.19 Retirada de refletor da circulação da escada e entrada principal sem reaproveitamento un. 2,00 12,73 25,46 4,86 9,72 15,74 1.24 Retirada de porta em madeira da guarita (0,90X2,10 m) sem reaproveitamento m² 1,90 23,14 43,97 15,11 28,70 15,27 1.25 Demolição de forro de gesso guarita e recepção m² 62,28 6,94 432,22 1,92 119,83 312,39 1.26 Demolição de forro de gesso entrada principal e marquise m² 24,44 6,94 169,61 1,92 47,02 122,59 1.29 Desmontagem de divisória no m² 14,87 11,57 172,05 2,56 38,08 133,97
4 de 18 restaurante (alumínio e vidro) sem reaproveitamento 1.33 Retirada de entulhos m³ 122,12 23,14 2.825,86 19,53 2.384,52 441,34 1.35 Demolição de concreto armado em superestrutura com utilização de martelete m³ 10,80 138,84 1.499,47 151,57 1.636,92-137,45 1.36 Adequação de instalações pluviais com tubulação de 100 mm, inclusive conexões m 25,00 65,00 1.625,00 27,07 676,65 948,35 1.37 Adequação de instalações de dreno de ar condicionado com tubulação de 32 mm, inclusive conexões coffee break m 36,00 32,00 1.152,00 6,62 238,21 913,79 1.38 Retirada de divisória de eucatex e vidro comum (4 mm) com reaproveitamento m² 180,00 13,57 2.442,60 11,66 2.098,98 343,62 1.42 Montagem de divisória reaproveitada tipo eucatex e vidro comum (4 mm) com reaproveitamento m² 180,00 13,57 2.442,60 11,66 2.098,98 343,62 1.44 Retirada de porta divisória com caixa e ferragens (0,70X2,10 m) un. 2,00 20,00 40,00 15,11 30,21 9,79 1.45 Retirada de divisória formicada (1,10X2,60 m) un. 1,00 40,00 40,00 11,58 11,58 28,42 1.47 Desmontagem de forro de PVC m² 38,74 8,50 329,29 3,22 124,90 204,39 1.48 Demolição de piso em placas de granito do patamar da escada m² 15,00 12,50 187,50 3,98 59,67 127,83 1.49 Demolição de piso cerâmico (0,20X0,20 m), sala B, circulação, sala de som e entrada dos WC m² 31,00 11,90 368,90 3,98 123,32 245,58 1.53 Retirada de eletroduto de parede m 4,20 8,00 33,60 5,80 24,35 9,25
5 de 18 1.54 Retirada de fiação sem reaproveitamento m 15,00 3,00 45,00 0,96 14,43 30,57 Subtotal 22.667,19 Subtotal 6.384,07 2.0 Paredes e fechamentos Parede em tijolo 6 furos, com 2.1 argamassa de cimento e areia, traço 1:3, contornando o novo jardim m² 1,74 20,83 36,24 41,90 72,90-36,66 2.2 Tapume em madeirite localizado na entrada principal (h = 3 m) m² 39,50 71,73 2.833,34 34,94 1.380,29 1.453,05 2.3 Parede em tijolo 6 furos, com argamassa de cimento e areia, traço 1:3 m² 89,30 20,83 1.860,12 41,90 3.741,58-1.881,46 2.4 Divisórias e paredes em gesso acartonado m² 52,00 98,35 5.114,20 84,50 4.394,00 720,20 Subtotal 9.843,90 Subtotal 255,13 3.0 Estrutura de concreto Vigas e pilares e fundação em concreto 3.1 armado, incluindo forma, estrutura e concreto m³ 2,40 1.851,20 4.442,88 1.474,66 3.539,17 903,71 3.2 Laje da entrada principal de acesso em concreto armado m³ 1,19 1.851,20 2.202,93 1.474,66 1.754,84 448,09 3.3 Impermeabilização da laje com manta asfáltica incluindo fornecimento e instalação m² 29,79 46,28 1.378,68 37,70 1.123,08 255,60 Subtotal 8.024,49 Subtotal 1.607,40
6 de 18 4.0 Pisos e revestimentos 4.1 Chapisco m² 172,30 4,05 697,82 3,03 521,90 175,92 4.2 Reboco m² 172,30 16,20 2.791,26 12,73 2.192,86 598,40 4.3 Fornecimento e aplicação de piso porcelanato (0,40X0,40 m) (guarita, depósito, sala de recepção, protocolo, restaurante e apoio), incluindo regularização de piso m² 711,00 80,99 57.583,89 91,82 65.283,31-7.699,42 4.8 Concreto magro para regularização de piso (áreas onde haverá troca de piso na calçada externa), esp. = 2,50 cm m² 334,75 17,36 5.811,26 21,18 7.089,00-1.277,74 Subtotal 66.884,23 Subtotal -8.202,84 5.0 Esquadrias 5.1 Fornecimento e assentamento de porta de correr em vidro fumê temperado 10 mm, medindo 2,31 X 2,55, com sistema de abertura por sensor eletrônico, mais 2 folhas fixas medindo 1,15 X 2,55 m (acesso principal) sob medida conforme projeto un. 1,00 6.942,00 6.942,00 223,42 3.943,33 2.998,67 5.2 Fornecimento e assentamento de porta de correr 1 folha, em vidro fumê temperado 10 mm, 1,50X2,10 m (acesso à orientação Sebrae pelo hall da recepção) sob medida conforme projeto un. 1,00 1.851,20 1.851,20 223,42 703,77 1.147,43 5.3 Fornecimento e assentamento de porta de abrir em alumínio preto, 1 folha, 0,76X2,10 m com venezianas (depósito) sob medida conforme projeto un. 1,00 809,90 809,90 573,50 917,59-107,69
7 de 18 5.4 Fornecimento e assentamento de porta de abrir de vidro temperado 10 mm, 0,60X2,45 m (acesso ao protocolo) sob medida conforme projeto un. 1,00 925,60 925,60 223,42 328,42 597,18 5.7 Fornecimento e instalação de vidro temperado fixo 1,30X1,45 (balcão protocolo) sob medida conforme projeto un. 1,00 1.041,30 1.041,30 223,42 422,26 619,04 5.9 Fornecimento e instalação de vidro temperado fixo 0,98X1,45 m (balcão recepção) sob medida conforme projeto un. 1,00 809,90 809,90 223,42 317,25 492,65 Subtotal 12.379,90 Subtotal 5.747,28 6.0 Forros e cobertas 6.1 Fornecimento e instalação de forro em gesso acartonado conforme projeto m² 179,51 121,49 21.808,67 78,00 14.001,78 7.806,89 6.3 Andaimes (aluguel, montagem e desmontagem) m² 160,00 9,26 1.481,60 11,95 1.911,52-429,92 6.4 Fornecimento e instalação de forro em gesso em placas m² 50,00 25,50 1.275,00 17,47 873,60 401,40 6.5 Montagem de forro em PVC sala B m² 14,90 25,00 372,50 19,18 285,71 86,79 Subtotal 24.937,77 Subtotal 7.865,16 7.0 Pintura 7.1 Emassamento em paredes internas m² 1.085,12 6,94 7.530,73 7,19 7.800,93-270,20
8 de 18 7.2 Emassamento em paredes externas m² 30,40 6,94 210,98 7,19 218,55-7,57 7.4 Pintura em paredes internas, sobre emassamento acrílico, em tinta semibrilho m² 1.085,12 16,20 17.578,94 16,51 17.915,33-336,39 7.5 Pintura em paredes externas, sobre emassamento acrílico, em tinta semibrilho m² 70,40 16,20 1.140,48 16,51 1.162,30-21,82 7.7 Andaimes (aluguel, montagem e desmontagem) m² 192,00 9,26 1.777,92 11,95 2.293,82-515,90 Subtotal 28.239,05 Subtotal -1.151,88 8.0 Instalações elétricas Ponto de luz em teto ou parede, 8.1 incluindo caixa 4X4 pol., tubulação PVC rígido e fiação até o quadro de distribuição pt. 19,00 104,13 1.978,47 91,25 1.733,69 244,78 8.2 Ponto de interruptor de 1 seção, inclusive tubulação PVC rígido, fiação, caixa 4X2 pol., placa e demais acessórios até o ponto de luz pt. 5,00 104,13 520,65 58,68 293,41 227,24 8.3 Ponto de tomada universal (2P + 1T) inclusive PVC rígido, fiação, caixa 4X2 pol., placa e demais acessórios até o ponto de luz ou quadro de distribuição pt. 5,00 109,92 549,60 77,17 385,84 163,76 8.4 Fornecimento e execução do ponto para telefone, com eletroduto e caixa plástica rígida pt. 5,00 80,99 404,95 111,07 555,36-150,41 8.7 Luminária de embutir tipo calha, com lâmpada fluorescente tubular, corpo em chapa de aço galvanizado e pintado na cor branca, refletor de lata pureza e refletância un. 45,00 185,12 8.330,40 156,81 7.056,27 1.274,13
9 de 18 Subtotal 11.784,07 Subtotal 1.759,50 9.0 Serviços complementares Fornecimento e instalação de balcão 9.4 em granito preto São Marcos, 0,60X1,43 m (guarita) m² 0,86 694,20 597,01 332,37 285,84 311,17 Subtotal 597,01 Subtotal 311,17 Total geral com BDI 185.357,61 Total geral Com BDI 14.574,98 Total geral sem BDI 129.750,33 Total geral sem BDI 10.202,48 Contrato 067/2009 Objeto: Serviços de pintura externa e interna e recuperação de marcenaria Total pago Valores calculados conforme tabelas* Item Descrição Unid. Quant. Unit. Total Unit. Tabela* Total Diferença 3.0 Pintura 3.1 Pintura em textura acrílica do combogó do muro (interno e externo), incluindo lixamento e 1 demão de selador no m² 54,00 23,04 1.243,94 12,09 652,86 591,08
10 de 18 estacionamento da diretoria 3.2 Pintura em textura acrílica da fachada do muro (interno e externo), incluindo lixamento e 1 demão de selador no estacionamento da diretoria m² 142,32 23,04 3.278,48 12,09 1.720,65 1.557,83 3.3 Pintura das paredes internas e teto da guarita do estacionamento da diretoria com PVA látex com massa m² 37,72 23,04 868,92 12,09 456,03 412,89 3.4 Pintura em textura acrílica em todas as paredes externas, incluindo lixamento e 1 demão de selador (nas fachadas da frente e 1 na lateral do estacionamento da diretoria) m² 972,60 23,04 22.404,81 12,09 11.758,73 10.646,08 3.5 Pintura em todas as colunas e paredes internas (térreo, 1 até o 3 andar e no Cegem/Fácil) e forro de gesso em PVA látex com massa incluindo lixamento m² 1.545,13 23,04 35.593,61 12,09 18.680,62 16.912,99 Subtotal 63.389,76 Subtotal 30.120,86 4.0 Pintura das estruturas metálicas 4.1 Pintura do portão principal estacionamento da diretoria esmalte sintético incluindo raspagem e lixamento 2 demãos m² 32,50 25,61 832,33 19,59 636,71 195,62 4.2 Pintura dos portões dentro do estacionamento da diretoria esmalte sintético incluindo raspagem e lixamento 2 demãos m² 50,38 25,61 1.290,23 19,59 986,99 303,24 4.3 Pintura dos postes e estrutura metálica das cobertas do estacionamento da diretoria, incluindo raspagem e lixamento 2 demãos m² 67,73 25,61 1.734,57 19,59 1.326,90 407,67 Subtotal 3.857,13 Subtotal 906,53
11 de 18 Estacionamento dos funcionários 1.0 Serviços preliminares 1.2 Retirada de entulhos m³ 20,00 37,32 746,46 19,53 390,52 355,94 Subtotal 746,46 Subtotal 355,94 3.0 Revestimento cerâmico Fornecimento e assentamento de 3.1 revestimento cerâmico (0,10X0,10 m) branco assentado com argamassa cola industrializada, incluindo regularização da alvenaria e rejuntamento da parede do arquivo morto m² 25,00 51,35 1.283,75 45,73 1.143,35 140,40 Subtotal 1.283,75 Subtotal 140,40 4.0 Pintura das estruturas em alvenaria e combogó 4.1 Pintura em textura acrílica do combogó do muro (interno e externo), incluindo lixamento e 1 demão de selador no estacionamento da diretoria m² 84,33 23,04 1.942,63 12,09 1.019,55 923,08 4.2 Pintura em textura acrílica do muro da fachada (interno e externo), incluindo lixamento e 1 demão de selador m² 36,44 23,04 839,43 12,09 440,56 398,87 4.3 Pintura das paredes internas e teto da guarita do estacionamento da diretoria com PVA látex com massa m² 27,72 23,04 638,56 12,09 335,13 303,43 4.4 Pintura das paredes externas do arquivo m² 50,21 23,04 1.156,64 12,09 607,04 549,60
12 de 18 morto com PVA látex com massa 4.5 Pintura do teto do arquivo morto com tinta PVA látex com massa m² 97,46 23,04 2.245,09 12,09 1.178,29 1.066,80 4.6 Pintura das paredes internas do arquivo morto com PVA látex com massa m² 42,73 23,04 984,33 12,09 516,61 467,72 Subtotal 7.806,68 Subtotal 3.709,50 5.0 Pintura das estruturas metálicas Pintura do portão principal fachada 5.1 esmalte sintético incluindo raspagem e lixamento 2 demãos m² 37,50 25,61 960,38 20,54 770,25 190,13 5.2 Pintura da grade da guarita esmalte sintético, incluindo raspagem e lixamento m² 7,56 25,61 193,61 20,54 155,28 38,33 Subtotal 1.153,99 Subtotal 228,46 6.0 Pintura nas estruturas em madeira Verniz em madeira da mão francesa da 6.1 guarita, incluindo raspagem e lixamento da estrutura m² 14,40 25,61 368,78 20,54 295,78 73,00 6.2 Pintura das portas e caixas de porta da guarita, incluindo raspagem e lixamento da estrutura m² 9,45 25,61 242,01 20,54 194,10 47,91 Subtotal 610,79 Subtotal 120,91
13 de 18 Total geral com BDI 78.848,56 Total geral com BDI 35.582,60 Total geral sem BDI 55.193,99 Total geral sem BDI 24.907,82 * Consultas realizadas nas Tabelas do Sistema Nacional de Pesquisa de Custos e Índices da Construção Civil SINAPI e do Sistema de Orçamento de Obras de Sergipe ORSE, tendo como base o mês de dezembro de 2009. A seleção dos itens acima referenciados se deu com base nos valores de maior relevância e que a descrição dos serviços permitisse serem consultados nas citadas tabelas. Os percentuais consultados foram os seguintes: - Contrato 059/2009: 49 % do total contratado; e - Contrato 067/2009: 65% do total contratado. Comparando os preços a maior e, considerando-se, ainda, os subpreços detectados dos dois contratos verifica-se o seguinte: 1) Valor do Contrato 059/2009 após aditivo: R$ 289.712,21. Valor do sobrepreço: R$ 14.574,98. Verifica-se, portanto, um percentual de 5,03% a mais do que o preço de mercado. 2) Valor do Contrato 067/2009 após aditivo: R$ 120.100,85. Valor do sobrepreço: R$ 35.582,60. Verifica-se, portanto, um percentual de 29,63% a mais do que o preço de mercado. Considerando, os dois contratos, evidencia-se, um sobrepreço de R$ 50.157,58 de um total contratado, após aditivos, de R$ 409.813,06, o que representa um preço a maior do que o praticado no mercado de 12,24%. A Comissão de Licitação responsável pela realização dos convites referenciados foi composta por Presidente de CPF nº ***.368.224-**, Membro de CPF nº ***.011.154-** e Membro de CPF nº **.028.254-**, tendo sido Homologados pelo Diretor Superintendente do SEBRAE/AL (CPF: ***.472.944-**). Os pagamentos foram autorizados pelo Diretor Administrativo e Financeiro (CPF: ***.834.804-**). A consultora credenciada do SEBRAE/AL (CPF nº ***.889.044-**) foi quem aprovou as tabelas orçamentárias e as medições. Informa-se a seguir os códigos dos valores utilizados das tabelas anteriormente referenciadas: Contrato 059/2009 Objeto: Reforma da nova entrada Item Descrição Unid. Tabela SINAPI Tabela ORSE 1.0 Serviços preliminares
14 de 18 Contrato 067/2009 Objeto: Serviços de pintura externa e interna e recuperação de marcenaria Item Descrição Unid. Tabela SINAPI Tabela ORSE 3.0 Pintura 3.1 Pintura em textura acrílica do combogó do muro (interno e externo), incluindo lixamento e 1 demão de selador no estacionamento da diretoria m² 74310/2-3.2 Pintura em textura acrílica da fachada do muro (interno e externo), incluindo lixamento e 1 demão de selador no estacionamento da diretoria m² 74310/2-3.3 Pintura das paredes internas e teto da guarita do estacionamento da diretoria com PVA látex com massa m² 74310/2-3.4 Pintura em textura acrílica em todas as paredes externas, incluindo lixamento e 1 demão de selador (nas fachadas da frente e 1 na lateral do estacionamento da diretoria) m² 74310/2-3.5 Pintura em todas as colunas e paredes internas (térreo, 1 até o 3 andar e no Cegem/Fácil) e forro de gesso em PVA látex com massa incluindo lixamento m² 74310/2-4.0 Pintura das estruturas metálicas 4.1 Pintura do portão principal estacionamento da diretoria esmalte sintético incluindo raspagem e lixamento 2 demãos m² 6067-4.2 Pintura dos portões dentro do estacionamento da diretoria esmalte sintético incluindo raspagem e lixamento 2 demãos m² 6067-4.3 Pintura dos postes e estrutura metálica das cobertas do estacionamento da diretoria, incluindo raspagem e lixamento 2 demãos m² 6067 -
15 de 18 Estacionamento dos funcionários 1.0 Serviços preliminares 1.2 Retirada de entulhos m³ 72736/4-3.0 Revestimento cerâmico Fornecimento e assentamento de revestimento cerâmico (0,10X0,10 m) branco 3.1 assentado com argamassa cola industrializada, incluindo regularização da alvenaria e rejuntamento da parede do arquivo morto m² 23713/1-4.0 Pintura das estruturas em alvenaria e combogó 4.1 Pintura em textura acrílica do combogó do muro (interno e externo), incluindo lixamento e 1 demão de selador no estacionamento da diretoria m² 74310/2-4.2 Pintura em textura acrílica do muro da fachada (interno e externo), incluindo lixamento e 1 demão de selador m² 74310/2-4.3 Pintura das paredes internas e teto da guarita do estacionamento da diretoria com PVA látex com massa m² 74310/2-4.4 Pintura das paredes externas do arquivo morto com PVA látex com massa m² 74310/2-4.5 Pintura do teto do arquivo morto com tinta PVA látex com massa m² 74310/2-4.6 Pintura das paredes internas do arquivo morto com PVA látex com massa m² 74310/2-5.0 Pintura das estruturas metálicas
16 de 18 5.1 Pintura do portão principal fachada esmalte sintético incluindo raspagem e lixamento 2 demãos m² 6067-5.2 Pintura da grade da guarita esmalte sintético, incluindo raspagem e lixamento m² 6067-6.0 Pintura nas estruturas em madeira 6.1 Verniz em madeira da mão francesa da guarita, incluindo raspagem e lixamento da estrutura m² 6081-6.2 Pintura das portas e caixas de porta da guarita, incluindo raspagem e lixamento da estrutura m² 6081 - CAUSA: Descumprimento de princípios do Regulamento de Licitações e Contratos do SEBRAE (selecionar a proposta mais vantajosa para o Sistema), no que diz respeito à realização da pesquisa, insuficientemente abrangente levando em consideração o mercado de Maceió/AL, para a composição de preços dos serviços a serem executados efetuada pela comissão de licitação e aprovada pela consultora credenciada. MANIFESTAÇÃO DA UNIDADE EXAMINADA: Em breve anotação, a Controladoria Regional da União em Alagoas analisou os Contratos 059/2009 e 067/2009 decorrentes dos Convites nº 03/2009 e 06/2009, respectivamente, evidenciando a existência de sobrepreço em alguns itens dos citados contratos, tomando por base as tabelas SINAPI e ORSE. Como anteriormente ressaltado, a Comissão Especial de Licitação utilizou como parâmetro de julgamento o MENOR PREÇO GLOBAL incluído o percentual do BDI, apresentado pela empresa vencedora dos certames. Desse modo, considerando que os preços globais da empresa vencedora foram inferiores à estimativa do valor de mercado e compatíveis com a verba orçamentária disponível, aferido na fase interna da licitação por meio de cotações de preços, não há como caracterizar sobrepreço, conforme se depreende do seguinte precedente do Tribunal de Contas da União, confira-se: "..9.4. alertar o Serviço Social do Transporte - Conselho Nacional (Sest/CN) quanto à necessidade de observar as seguintes orientações nos processos licitatórios que visem a contratação de obras com os recursos arrecadados de suas contribuições, tendo em vista sua sujeição aos princípios indicados no art. 37, caput, da Constituição Federal, bem como demais princípios indicados em seu Regulamento de Licitações e Contratos:... 9.4.4. nas contratações de obras e serviços de engenharia, a definição do critério de aceitabilidade dos preços unitários e global, com fixação de preços máximos para ambos, é obrigação de qualquer gestor da
17 de 18 coisa pública, e atente ao disposto no Enunciado da Súmula 259 de Jurisprudência do TCU;..." (TCU. Acórdão nº 7514/2012 - Segunda Câmara, Processo nº 009.887/2004-0) (Grifo nosso) SÚMULA Nº 259/2010 "Nas contratações de obras e serviços de engenharia, a definição do critério de aceitabilidade dos preços unitários e global, com fixação de preços máximos para ambos, é obrigação e não faculdade do gestor." Nesse contexto, resta demonstrada a compatibilidade de preço da contratada com o praticado no mercado, consoante o entendimento já sumulado pela Egrégia Corte de Contas Superior, inclusive com a fixação de preço máximo. Seguindo essa linha de entendimento a engenheira contratada em seu parecer diz (...) "Em relação à existência de sobrepreço em alguns itens dos citados contratos, tomando como base as tabelas SINAPI e ORSE nos Convites nº 03/2009 e 06/2009 esclarecemos que a análise dos valores apresentados pelas empresas foi comparada com a média da pesquisa de preço realizada pelo SEBRAE/AL, antes do certame, com a finalidade de observar o preço médio estimado praticado no mercado para os serviços listados na planilha." (...) Apesar do SEBRAE/AL não estar adstrito à obrigatoriedade de utilização das tabelas mencionadas, além de desconhecer qualquer manifestação do Tribunal de Contas da União nesse sentido, somado ao fato de ser legítima a pesquisa de mercado realizada, a Diretoria Executiva expediu a Resolução DIREX nº 023/2012, a qual determina a utilização das tabelas SINAPI e ORSE para composição de preços estimados a partir de 10/12/2012, para as contratações e serviços e obras de engenharia (Doc. 09), visando dar celeridade às contratações realizadas, em virtude da dificuldade em obter propostas de preços. ANÁLISE DO CONTROLE INTERNO: É fato que foi efetuada coleta de preços e que a proposta vencedora se encontra dentro da previsão de despesa, porém, bastasse isso para evitar distorções quanto ao preço praticado no mercado não se procuraria exaustivamente parâmetros de comparação para elaboração de orçamentos e trabalhos de auditoria e fiscalização, tanto que, como citado na justificativa dos gestores, a Diretoria Executiva expediu a Resolução DIREX nº 023/2012, a qual determina a utilização das tabelas SINAPI e ORSE para a composição de preços estimados a partir de 10/12/2012. É fato que o SEBRAE não está adstrito à obrigatoriedade de utilização das tabelas mencionadas. A Equipe de Auditoria, mesmo reconhecendo que os contratos são anteriores à citada resolução, utilizou as tabelas já citadas no relatório, inclusive, indicando por meio dos códigos, as comparações efetuadas entre os preços praticados e os preços encontrados nas tabelas, por serem estes instrumentos amplamente conhecidos e reconhecidos como parâmetros de comparação entre preços, chegando à conclusão exposta no relatório de que houve sobrepreço de cerca de R$ 50.000,00. RECOMENDAÇÃO: 001 Que os gestores do SEBRAE/AL adotem todos os mecanismos disponíveis (sistemas, tabelas) que resguardem o Sistema de contratar serviços com preços acima dos praticados no mercado. RECOMENDAÇÃO: 002 Que o SEBRAE/AL proceda à apuração de responsabilidades quanto à contratação de empresa com
18 de 18 sobrepreço e pesquisa de mercado (cotações) que não considerou preços de contidos em índices reconhecidos como referência (SINAP e ORSE), em especial para o contrato Contrato 067/2009, para o qual foi apurado sobrepreço da ordem de 30%. III - CONCLUSÃO Em face dos exames realizados, somos de opinião que a Unidade Gestora deve adotar medidas corretivas com vistas a elidirem os pontos ressalvados nos itens: 1.2.1.1 sobrepreços nos contratos nº 059/2009 e 067/2009. Maceió/AL, 15/08/2013.