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CALENDÁRIO MENSAL DAS OBRIGAÇÕES FISCAIS DE ABRIL 2012 ICMS / MT 02.04 (2ª feira) Transportador Revendor Retalhista (TRR) - Informações Relativas às Operações Interestaduais com Combustíveis. magnético ou por correio eletrônico (e-mail) pelo Transportador Revendor Retalhista (TRR), referente ao mês Base Legal: Inciso I, Art. 308-B do RICMS/MT e Inciso I do Ato Cotepe ICMS 046/2011. 04.04 (4ª feira) 05.04 (5ª feira) 06.04 (6ª feira) Transmissão Eletrônica Dados - Operações Interestaduais com Combustíveis - Recebido outro contribuinte Substituído O contribuinte que tiver recebido combustível outro contribuinte substituído verá entregar, por transmissão eletrônica dados, as informações relativas às operações interestaduais com combustíveis rivados petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com álcool etílico anidro combustível, nos prazos estabelecidos em Ato COTEPE/ICMS referente ao mês Base Legal: Inciso III, 1º da cláusula 26ª do Convênio ICMS 110/2007 e Inciso II do Ato Cotepe ICMS 046/2011. Transportadoras Carga em Geral - Operações Internas As empresas transportadoras carga em geral, relativamente às prestações internas serviços transporte verão recolher o imposto, inclusive o diferencial alíquota, até o 5º dia do mês subseqüente, referente ao mês Março/2012 Base legal: Alínea "b", inciso IX do artigo 1º da Portaria nº 100/96 Estimativa Mensal Último dia para o recolhimento do ICMS, vido pelos contribuintes enquadrados no Regime Estimativa, até o 5º dia do mês subseqüente, referente ao mês Março/2012 Base legal: Art. 1º, II, da Portaria nº 100/96. Operações com Cana--Açúcar em Caule - Emissão Nota Fiscal Produtor O estabelecimento fabricante apresentará à repartição arrecadadora sua jurisdição fiscal as primeiras vias dos documentos " Nota Fiscal Entrada - Registro Canas Fornecedores " para emissão Nota Fiscal Produtor, até o 5º (quinto) dia útil do mês subseqüente, referente ao mês Março/2012 Base Legal: Artigo 331 do RICMS/MT. ICMS-MT - Transmissão Eletrônica Dados - Operações Interestaduais com Combustíveis - Recebido exclusivamente contribuinte Substituto. O contribuinte que tiver recebido combustível exclusivamente contribuinte substituto verá entregar, por transmissão eletrônica dados, as informações relativas às operações interestaduais com combustíveis rivados petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com álcool etílico anidro combustível, nos prazos estabelecidos em Ato COTEPE/ICMS referente ao mês Fundamento: Inciso III, 1º da cláusula 26ª do Convênio ICMS 110/2007 e Inciso III do Ato Cotepe ICMS 046/2011 Importador e Formulador Combustíveis - Informações Relativas às Operações Interestaduais com Combustíveis magnético ou por correio eletrônico (e-mail) pela distribuidora combustível, referente às informações relativas ao mês Base legal: 1º, cláusula 26ª Convênio 110/2007, Inciso IV do Ato Cotepe ICMS 046/2011. Regime Normal Último dia para o recolhimento do ICMS, vido pelos contribuintes sujeitos ao Regime Normal Apuração, inclusive a parcela relativa ao diferencial alíquota, até o 6º dia do mês subseqüente, referente ao mês Base legal: Art. 1º, I, da Portaria nº 100/96. 2 Econet Calendário Obrigações e Tabelas Práticas
09.04 (2ª feira) 13.04 (6ª feira) Prestadoras Serviços Transporte Passageiros As empresas transportadoras passageiros que optarem pela utilização base cálculo reduzida, nos termos do artigo 3º do Anexo IX do RICMS/MT, inclusive o diferencial alíquota, até o 6º dia do mês subseqüente ao da apuração, referente ao mês Base Legal: Alínea "a", inciso IX do artigo 1º da Portaria nº 100/96. Substituição Tributária - Distribuidoras Álcool Carburante As empresas distribuidoras álcool carburante verão recolher o imposto, inclusive o diferencial alíquota, até o 6º dia do mês subseqüente ao a entrada do combustível no estabelecimento relativamente ao imposto vido por substituição tributária na operação anterior, nos termos do artigo 305 do RICMS, aprovado pelo Decreto nº 1.944 06.10.1989, referente ao mês Base legal: Inciso VIII do artigo 1º da Portaria nº 100 11.12.1996. ICMS-MT - Comunicação e Telecomunicação - Prestadoras serviços públicos As empresas prestadoras serviços públicos comunicação e telecomunicações verão recolher o imposto até o 8º (oitavo) dia do mês subseqüente ao do faturamento, o percentual 80% (oitenta por cento) do valor do imposto vido no mês anterior ao do referido faturamento referente ao mês Fundamento: Alínea "a", Inciso VI do Art. 1 da Portaria nº 100 11.12.1996. ICMS-MT - Energia elétrica - Concessionárias serviço público As empresas concessionárias serviços públicos para fornecimento energia elétrica verão recolher o imposto até o 8º (oitavo) dia do mês subseqüente ao do faturamento, o percentual 20% (vinte por cento) do valor total do imposto apurado para recolhimento do período, referente ao mês Fundamento: Alínea "a", Inciso VI-A do Artigo 1 da Portaria nº 100 11.12.1996. ICMS-ST - Veículos Automotores Último dia para o recolhimento do ICMS, vido pelos sujeitos passivos por Substituição Tributária nas operações com veículos automotores e mais produtos não especificados nos itens anteriores, até o 9º (nono) dia do mês subseqüente, referente ao mês Base legal: Art. 1º, VII, "e", da Portaria nº 100/96. ICMS-ST - Demais Produtos Último dia para o recolhimento do ICMS, vido pelos sujeitos passivos por Substituição Tributária nas operações com veículos automotores e mais produtos não especificados nos itens anteriores, até o 9º (nono) dia do mês subseqüente, referente ao mês Base legal: Art. 1º, VII, "e", da Portaria nº 100/96. Refinaria Petróleo ou Suas Bases - Demais Hipóteses - Informações Relativas às Operações Interestaduais com Combustíveis magnético ou por correio eletrônico (e-mail) pela refinaria petróleo ou suas bases nas mais hipóteses, nos prazos estabelecidos em Ato Cotepe, referente ao mês Base legal: Item V-a do Ato Cotepe ICMS 046/2011. 15.04 (Domingo) 16.04 (2ª feira) EFD - Escrituração Fiscal Digital - (SPED FISCAL) O arquivo digital conterá as informações do período apuração do ICMS e será transmitido até o dia 15 (último dia útil da primeira quinzena) do mês subsequente ao do período informado, ainda que não tenham sido realizadas operações ou prestações no período que compreen a periodicida prevista para a sua entrega, mediante utilização do software transmissão disponibilizado pela Secretaria Estado Fazenda Mato Grosso, referente ao mês Base Legal: Art. 12 da Portaria 166/2008. SINTEGRA-MT Os contribuintes que emitem documentos e escrituram livros fiscais por sistema eletrônico processamento dados vem entregar arquivo, ainda que não tenham sido realizadas operações ou prestações, até o 15º dia do mês subseqüente, referente ao mês Base legal: Art. 4º da Portaria nº 80/99. Obs.: Prazo entrega documento eletrônico não prorroga para o próximo dia útil. Econet Calendário Obrigações e Tabelas Práticas 3
18.04 (4ª feira) 20.04 (6ª feira) 23.04 (2ª feira) ICMS-ST - Cimento e Bebidas Último dia para o recolhimento do ICMS, vido pelos Contribuintes Substitutos Tributários dos produtos Cimento, qualquer espécie, Refrigerante, Cerveja, Chope, Água Mineral e Gelo, inclusive o diferencial alíquota, até o 15º dia do mês subseqüente, referente ao mês Base legal: Art. 1, VII, alínea b da Portaria nº 100/96. Concessionárias Serviços Públicos para Fornecimento Energia Elétrica O percentual 40% (quarenta por cento), do valor total do imposto apurado para recolhimento vido no período, pelas prestadoras serviços públicos para fornecimento energia elétrica, até o 18º dia do mês subseqüente, referente ao mês Base legal: Art. 1º, VI-A, alínea b, da Portaria nº 100/96. Contribuintes sujeitos ao regime Estimativa Simplificado - Carga Média Os contribuintes integrantes do Programa ICMS Estimativa Simplificado, verão recolher o imposto, até o 20 (vigésimo) dia do segundo mês subseqüente ao da entrada da mercadoria no território mato-grossense, por meio DAR-1/AUT disponibilizada pela Secretaria Fazenda no enreço eletrônico www.sefaz.mt.gov.br., referente ao mês Fevereiro/2012 Fundamento legal: Artigo 87-J-13, 1º, do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto nº 1.944 06.10.1989. Contribuintes Sujeitos ao ICMS Garantido Os contribuintes sujeitos ao recolhimento do ICMS Garantido verão recolher o imposto, inclusive o diferencial alíquota, sem prejuízo da observância do regime apuração normal disposto no inciso I do artigo 1º da Portaria Circular nº 100/96, ressalvado para os contribuintes obrigados ao recolhimento do diferencial alíquota que trata o inciso II do artigo 2º da Lei nº 5.419/98, até o 20º dia do segundo mês subseqüente, referente ao mês Fevereiro/2012. Base legal: Inciso XV do artigo 1º da Portaria Circular nº 100/96 e Portaria Sefaz 225/2008. Contribuintes sujeitos ao ICMS Garantido Integral Os contribuintes integrantes do Programa ICMS Garantido Integral verão recolher o imposto, até o 20 (vigésimo) dia do segundo mês subseqüente ao da entrada da mercadoria no território mato-grossense, por meio DAR-1/AUT disponibilizada pela Secretaria Fazenda no enreço eletrônico www.sefaz.mt.gov.br., referente ao mês Fevereiro/2012 Fundamento legal: Artigo 435-O-4 do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto nº 1.944 06.10.1989. Contribuintes sujeitos ao ICMS - Diferencial Alíquotas Os contribuintes obrigados ao recolhimento do diferencial alíquotas, terão até o 20º dia do segundo mês subseqüente ao da entrada do bem, mercadoria ou serviço no Estado, s que o stinatário não seja produtor primário ou esteja com sua inscrição suspensa, baixada ou cassada no Cadastro Contribuintes do Estado, referente ao mês Fevereiro/2012. Fundamento: Alíneas "a" e "b" Inciso XVI do artigo 1º da Portaria nº 100 11.12.1996. GIA/ICMS - Mensal Eletrônica Último dia para entrega da GIA Mensal Contribuintes cadastrados como Comércio e Indústria, ainda que não tenham realizado operações ou prestações no período, em meio magnético ou por teleprocessamento, até o 20º dia do mês subseqüente, referente ao mês Base legal: Art. 5º da Portaria nº 89/2003. Substituição Tributária - Refinaria Petróleo ou Suas Bases Repasse A refinaria petróleo ou suas bases verá efetuar a provisão do valor corresponnte ao imposto em relação às operações em que a outros contribuintes foi atribuída a condição sujeito passivo por substituição, limitado ao valor efetivamente recolhido à unida ferada origem, para o repasse que será realizado até o 20 dia do mês subseqüente àquele em que tenham ocorrido as operações interestaduais, observado o disposto nos 2 e 3 do artigo 304 do RICMS, Alínea "b", inciso III do artigo 304 do RICMS, aprovado pelo Decreto 1.944 06.10.1989 referente ao mês Companhia Nacional Abastecimento CONAB A Companhia Nacional Abastecimento - CONAB verá recolher o imposto, inclusive o diferencial alíquota, até o 20º dia do mês subseqüente ao da saída da mercadoria, referente ao mês Base Legal: Alínea "a", inciso XII do artigo 1º da Portaria nº 100/96. 4 Econet Calendário Obrigações e Tabelas Práticas
25.04 (4ª feira) 30.04 (2ª feira) Transmissão Eletrônica Dados - Operações Interestaduais com Combustíveis - Retido por outros contribuintes. A refinaria petróleo ou suas bases verá entregar, por transmissão eletrônica dados, em relação às operações cujo imposto tenha sido anteriormente retido por refinaria petróleo ou suas bases, as informações relativas às operações interestaduais com combustíveis rivados petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com álcool etílico anidro combustível, nos prazos estabelecidos em Ato COTEPE/ICMS, referente ao mês Fundamento: Inciso III, da cláusula 26ª do Convênio ICMS 110/2007 e Inciso V-b do Ato Cotepe 046/2011. Prestadoras Serviços Públicos Comunicação e Telecomunicações Último dia para recolhimento complementar corresponnte ao percentual 20% do valor apurado no mês anterior, vido pelas prestadoras serviços públicos comunicação e telecomunicações, até o 25º dia do mês subseqüente, referente ao mês Base legal: Art. 1º, VI, alínea b, da Portaria nº 100/96. Concessionárias Serviços Públicos para Fornecimento Energia Elétrica Último dia para as empresas concessionárias serviços públicos para fornecimento energia elétrica recolher o percentual 40% (quarenta por cento) do faturamento, até o 25º dia do mês subseqüente, referente ao mês Base legal: Art. 1º, VI-A, alínea c, da Portaria nº 100/96. Transporte Aéreo Último dia para recolhimento do valor do imposto complementar corresponnte a 30% do valor apurado no mês anterior, pelas prestadoras serviços transporte aéreo, até o último dia do mês subseqüente, referente ao mês Março/2012 Base legal: Art. 1º, X alínea b, da Portaria nº 100/96. Substituição Tributária - Óleo Refinado Soja Produzido e Enlatado no Estado do Mato Grosso Nas operações com óleo soja produzido e enlatado no Estado, o imposto verá ser recolhido, inclusive o diferencial alíquota, até o último dia do mês subseqüente, referente ao mês Base legal: Alínea c, inciso VII, Art. 1º, da Portaria nº 100/96. Arquivo Magnético - Administradora Cartão Crédito e Débito As administradoras cartão crédito ou débito entregarão, até o último dia cada mês, arquivos eletrônicos contendo as informações relativas a todas as operações crédito e débito efetuadas no mês anterior por contribuinte do ICMS ste Estado. Essas informações verão ser validadas pelo Validador TEF e transmitidos, via internet, com uso do Programa Transmissão Eletrônica Dados - TED, disponibilizado pela Secretaria Estado da Fazenda - SEFAZ, referente ao mês Base Legal: Art. 1º da Portaria nº 87 02.07.2007. 20.04 (6ª feira) CALENDÁRIO MENSAL DAS OBRIGAÇÕES FISCAIS DE ABRIL 2012 ISS / CUIABÁ Prestadores Serviços e Substitutos Tributários Último dia para o recolhimento do ISS, vido pelos prestadores serviços, inclusive substitutos tributários, estabelecidos no Município Cuiabá, referente ao mês Base legal: Art. 23 do Decreto nº 4.471/2006 Econet Calendário Obrigações e Tabelas Práticas 5