Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas Boletim

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1 Calendário Mensal Obrigações e Tabelas Práticas Boletim Rio Gran do Sul FEVEREIRO Dom Seg Ter Qua Qui Sex Sab Tributário 2014

2 RIO GRANDE DO SUL IMPORTANTE (1) O Calendário Mensal Obrigações e Tabelas Práticas é composto três Carnos: Tributário Feral, Tributário Estadual e Trabalhista/ Previnciário. (2) Este Calendário foi elaborado e atualizado com base na legislação vigente em Em razão a remessa seu conteúdo ser feita com necessária antecedência, recomendamos aos Srs. Clientes que observem eventuais alterações posteriores a essa data e acompanhem a atualização da legislação por meio do Site do Cliente ( ÍNDICE ESTADUAL/RIO GRANDE DO SUL A Agenda Obrigações Estadual e Municipal para Fevereiro/ Alíquotas do C Código Ativida Econômica (CAE) - Tabela Códigos Receita - Tabela I Alíquotas do imposto Apuração do imposto pela empresa pequeno porte (EPP) Recolhimento em atraso... 9 Recolhimento normal ISSQN Alíquotas do imposto R Recolhimento em atraso... 9 Município Porto Alegre - Tributos municipais T Tabelas Código Ativida Econômica (CAE) Códigos Receita (Tributos Estaduais) Junta Comercial do Estado do Rio Gran do Sul - Serviços pertinentes ao Registro Público Empresas Mercantis e Atividas Afins - Valores Unida Referência Municipal (URM) - Valores Unida Financeira Municipal (UFM) - Valores Unida Padrão Fiscal do Rio Gran do Sul (UPF/RS) - Valores Índice RS 1

3 RIO GRANDE DO SUL AGENDA DE OBRIGAÇÕES ESTADUAL E MUNICIPAL PARA Fevereiro/2014 IMPORTANTE 1) Esta agenda contém as principais obrigações a serem cumpridas nos prazos previstos na legislação em vigor. Apesar conter, basicamente, obrigações tributárias, âmbito estadual e municipal, a agenda não esgota outras terminações legais, relacionadas ou não com aquelas, a serem cumpridas em razão certas atividas econômicas e sociais específicas. 2) Agenda elaborada com base na legislação vigente em Recomenda-se vigilância quanto a eventuais alterações posteriores. Acompanhe o dia a dia da legislação no Site do Cliente ( PRAZOS DE RECOLHIMENTO - FATOS GERADORES DE DEZEMBRO/2013, JANEIRO e FEVEREIRO/2014 Os prazos recolhimento, sem penalidas, são os seguintes: 3 4 Terça 5 Quarta 6 Quinta GIA Dezembro (Quantificações) º cêndio 3º cêndio Operações interestaduais com combustíveis rivados petróleo e com álcool etílico anidro carburante O importador verá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis rivados petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com álcool etílico anidro carburante cuja operação tenha ocorrido com diferimento do lançamento do imposto com observância programa transmissão eletrônica dados. Operações interestaduais com combustíveis rivados petróleo e com álcool etílico anidro carburante O TRR verá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis rivados petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com álcool etílico anidro carburante cuja operação tenha ocorrido com diferimento do lançamento do imposto com observância programa transmissão eletrônica dados. Operações interestaduais com combustíveis rivados petróleo e com álcool etílico anidro carburante O importador verá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis rivados petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com álcool etílico anidro carburante cuja operação tenha ocorrido com diferimento do lançamento do imposto com observância programa transmissão eletrônica dados. Operações interestaduais com combustíveis rivados petróleo e com álcool etílico anidro carburante O contribuinte que tiver recebido o combustível outro contribuinte substituído, exceto o TRR, verá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis rivados petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com álcool etílico anidro carburante cuja operação tenha ocorrido com diferimento do lançamento do imposto com observância programa transmissão eletrônica dados. Guia Informação e Apuração do (GIA) Fornecedores água natural canalizada. Operações interestaduais com combustíveis rivados petróleo e com álcool etílico anidro carburante O contribuinte que tiver recebido o combustível outro contribuinte substituído, exceto o TRR, verá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior das operações interestaduais que promover com combustíveis rivados petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com álcool etílico anidro carburante cuja operação tenha ocorrido com diferimento do lançamento do imposto com observância programa transmissão eletrônica dados. Operações interestaduais com combustíveis rivados petróleo e com álcool etílico anidro carburante O importador verá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis rivados petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com álcool etílico anidro carburante cuja operação tenha ocorrido com diferimento do lançamento do imposto com observância programa transmissão eletrônica dados. Saídas combustíveis líquidos e gasosos, lubrificantes e gás natural, promovidas por distribuidora combustíveis. Débito responsabilida corrente operações internas com combustíveis líquidos e gasosos, lubrificantes e gás natural, exceto biodiesel B100. Operações interestaduais com combustíveis rivados petróleo e com álcool etílico anidro carburante O importador verá entregar as informações, relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis rivados petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com álcool etílico anidro carburante cuja operação tenha ocorrido com diferimento do lançamento do imposto com observância programa transmissão eletrônica dados. Operações interestaduais com combustíveis rivados petróleo e com álcool etílico anidro carburante O contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente do sujeito passivo por substituição verá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis rivados petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com álcool etílico anidro carburante cuja operação tenha ocorrido com diferimento do lançamento do imposto com observância programa transmissão eletrônica dados. Convênio n o 110/2007, Cláusula vigésima sexta, IV, e Instrução Normativa DRP n o IX, Seção 3.0 e Ato Cotepe/ n o 36/2013 Convênio n o 110/2007, Cláusula vigésima sexta, IV, e Instrução Normativa DRP no IX, Seção 3.0 e Ato Cotepe/ n o 36/2013 Convênio n o 110/2007, Cláusula vigésima sexta, IV, e Instrução Normativa DRP n o IX, Seção 3.0 e Ato Cotepe/ n o 36/2013 Convênio n o 110/2007, Cláusula vigésima sexta, II, e Instrução Normativa DRP n o IX, Seção 3.0 e Ato Cotepe/ n o 36/2013 Convênio n o 110/2007, Cláusula vigésima sexta, II, e Instrução Normativa DRP n o 45/1998, Título I, Capítulo IX, Seção 3.0 e Ato Cotepe/ n o 36/2013 Convênio no 110/2007, Cláusula vigésima sexta, IV, e Instrução Normativa DRP n o 45/1998, Título I, Capítulo IX, Seção 3.0 e Ato Cotepe/ n o 36/2013 R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item V R-RS/1997, Apêndice III, Seção II, item V Convênio no 110/2007, Cláusula vigésima sexta, IV, e Instrução Normativa DRP n o 45/1998, Título I, Capítulo IX, Seção 3.0 e Ato Cotepe/ n o 36/2013 Convênio no 110/2007, Cláusula vigésima sexta, III, e Instrução Normativa DRP no 45/1998, Título I, Capítulo IX, Seção 3.0 e Ato Cotepe/ n o 36/2013 Tributário - Fevereiro/2014 RS 3

4 10 3º cêndio 3º cêndio Dezembro Quantificações do 3º cêndio - Regra geral: mercadorias sujeitas à substituição tributária, não especificada nos mais itens. Fica prorrogado para o 1º dia útil subsequente o término do prazo recolhimento do imposto que cair em dia que não seja expediente normal do estabelecimento bancário crenciado do domicílio do contribuinte (R-RS/1997, Livro I, art. 44). Note-se que o vencimento permanece inalterado, inclusive na GA, na GIA e nos mais documentos, inpenntemente Recolhimento do débito responsabilida pelo estabelecimento comercial distribuidor vido na entrada peças, partes, componentes, acessórios e mais produtos, sem substituição tributária. Fica prorrogado para o 1º dia útil subsequente o término do prazo recolhimento do imposto que cair em dia que não seja expediente normal do estabelecimento bancário crenciado do domicílio do contribuinte (R-RS/1997, Livro I, art. 44). Note-se que o vencimento permanece inalterado, inclusive na GA, na GIA e nos mais documentos, inpenntemente Programa Fiscal Gaúcha pelas empresas participantes do referido programa, com o 8º dígito seu número inscrição no CNPJ corresponnte a 0. - Saídas promovidas por refinarias petróleo ou por suas bases e por CPQ. - Saídas cimento. s (1) Nos termos do R-RS/1997, Livro I, art. 38, 2º, opcionalmente, os contribuintes abaixo intificados pom realizar apuração mensal. Exercida a opção, o recolhimento será em 2 etapas, a saber: - distribuidora combustíveis e refinarias petróleo, suas bases e CPQ (recolhem até o dia 25 do mesmo mês o equivalente a, no mínimo, 70% do valor do imposto vido no mês anterior e, até o dia 10 do mês seguinte, o complemento do montante vido no período apuração); aplica-se também à substituição tributária. - Contribuintes que realizam saídas cimento - recolhem até o dia 25 do mês o equivalente a, no mínimo, 60% do valor do imposto vido no mês anterior e até o dia 10 do mês seguinte o complemento do montante vido no período apuração. (2) Fica prorrogado para o 1º dia útil subsequente o término do prazo recolhimento do imposto que cair em dia que não seja expediente normal do estabelecimento bancário crenciado do domicílio do contribuinte (R-RS/1997, Livro I, art. 44). Note-se que o vencimento permanece inalterado, inclusive na GA, na GIA e nos mais documentos, inpenntemente corrente operações interestaduais com combustíveis, lubrificantes, rivados ou não petróleo e outros produtos, relacionados no R-RS/1997, Apêndice II, Seção III, item IV, exceto na hipótese prevista no item II, a. - Saídas promovidas por estabelecimento abatedor carne ver aves, inclusive as simplesmente temperadas (o prazo fica condicionado a que o abate seja efetuado em estabelecimento registrado no Serpa ou outro órgão feral ou estadual equivalente e que as entradas sejam provenientes do Estado do RS). O prazo aplica-se também aos estabelecimentos do abatedor inscritos como ponto venda ou distribuição. - Serviços comunicação: - prestação serviço comunicação, referente à recepção som e imagem por meio satélite, quando o prestador do serviço estiver localizado em outra Unida da Feração. Por opção do contribuinte (empresa telecomunicação), os valores a serem pagos nos dias 10 e 27 cada mês porão ser calculados sobre o valor do imposto vido no mês anterior, s que o valor equivalente à complementação do montante do imposto vido seja pago até o dia 10 do mês subsequente. - Total do diferencial alíquotas vido pelos distribuidores no fornecimento energia elétrica e pelos prestadores serviço comunicação por empresas telecomunicação, nas operações com mercadorias e prestações serviços oriundas outra Unida da Feração e que não estejam vinculadas a operação ou prestação subsequente. - nas saídas cimento qualquer espécie classificado na posição 2523 da NBM/SH. corrente operações: a) promovidas por contribuinte outra unida da Feração que tenha remetido a este Estado combustíveis rivados petróleo e o produto resultante da mistura óleo diesel com biodiesel B100, cujo imposto já tenha sido retido anteriormente, conforme disposto no Livro III, art. 141, III, a ; b) interestaduais promovidas por contribuinte ste Estado com álcool etílico anidro combustível e com biodiesel B100, conforme previsto no Livro III, art. 140, 1º, a ; c) com biodiesel B100. Saídas biodiesel B100 - recolhimento do imposto relativo ao débito próprio. - Energia elétrica: - quantificação do fornecimento efetuado pelos distribuidores no 3º cêndio do mês anterior. Nos termos do R-RS/1997, Livro I, art. 38, 2º, opcionalmente, os contribuintes abaixo intificados pom realizar apuração mensal. Exercida a opção, o recolhimento será efetuado da seguinte forma: - distribuidores energia elétrica que optarem pela apuração mensal (recolhem até o dia 27 do mesmo mês da quantificação o equivalente a 65% do valor do imposto vido no mês anterior e, até o dia 10 do mês subsequente ao da quantificação, o valor da complementação do montante do imposto apurado no mês), Apêndice III, Seção I, item VII, 1, a e b. R-RS/1997, Apêndice III, Seção II, item I R-RS/1997, Livro III, art. 181-B, parágrafo único e Apêndice III, Seção II, item I R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item VI R-RS/1997, Apêndice III, Seção II, item VI R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item XI R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item X, b R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item X, a R-RS/1997, Apêndice III, Seção II, item II, b R-RS/1997, Apêndice III, Seção II, item II, a R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item X, c R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item VII 4 RS Tributário - Fevereiro/2014

5 10 11 Terça 12 Quarta 13 Quinta 14 Sexta 15 Sábado 16 Domingo 17 ISS ISS ISS-ISS- QN-DEC -GIA -GIA - Quantificações do mês Pagamentos efetuados em 2ª quinzena 1º cêndio - Serviços comunicação: - prestação serviço comunicação por empresas telecomunicação, 50% do valor do imposto vido. Nos termos do R-RS/1997, Livro I, art. 38, 2º, opcionalmente, os contribuintes abaixo intificados pom realizar apuração mensal. Exercida a opção, o recolhimento será efetuado da seguinte forma: por opção do contribuinte (empresas telecomunicação), os valores a serem pagos nos dias 10 e 27 cada mês porão ser calculados sobre o valor do imposto vido no mês anterior, s que o valor equivalente à complementação do montante do imposto vido seja pago até o dia 10 do mês subsequente. Contribuintes Em geral, inclusive nos casos substituição tributária. Contribuintes Entidas da administração pública direta, indireta ou fundacional, qualquer dos pores da União, do Estado e do Município, pelo imposto retido por substituição tributária vido sobre serviços qualquer natureza. Declaração Mensal - Escrituração eletrônica do livro fiscal, a ser realizada por meio do software ISSQN-DEC Transmissão pela internet da Declaração Mensal, até o dia 10 do mês seguinte ao da competência, pelos mais contribuintes obrigados e pelas ME e EPP optantes pelo Simples Nacional que tenham retido ISSQN na condição substituto tributário no mês anterior, exceto os prestadores serviços táxi e transporte escolar e os prestadores serviços sob a forma trabalho pessoal. s (1) As sociedas profissionais enquadradas na Lei Complementar nº 7/1973, art. 20, 3º e 4º, pom optar pela entrega trimestral, nos prazos estabelecidos no Anexo I da Instrução Normativa SMF nº 6/2007. (2) Fica dispensada a escrituração serviço tomado quando os valores totais, tomados um mesmo prestador, em uma mesma competência, forem inferiores a 100 UFM. Guia Informação e Apuração do (GIA) Prestadores serviços transporte aquaviário cargas. Programa Fiscal Gaúcha pelas empresas participantes do referido programa, com o 8º dígito seu número inscrição no CNPJ corresponnte a 1. Programa Fiscal Gaúcha pelas empresas participantes do referido programa, com o 8º dígito seu número inscrição no CNPJ corresponnte a 2. Saídas promovidas por supermercados e minimercados classificados no CAE Os supermercados e minimercados classificados no CAE 8.03 pom optar pela apuração mensal, conforme disposto no R-RS/1997, Livro I, art. 38, 2º. Neste caso o valor total do imposto vido no período apuração verá ser recolhido até o dia 12 do mês subsequente (R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item IV, nota, b, 2). - Saídas promovidas por estabelecimentos comerciais. Demais operações e prestações serviços sujeitas ao pagamento do imposto e que não estejam enquadradas em outros itens do Apêndice III, Seção I e do Livro I, arts. 46 a 48 do R-RS/1997. Guia Informação e Apuração do (GIA) Regra geral, exceto os referidos nos mais itens. Operações interestaduais com combustíveis rivados petróleo e com álcool etílico anidro carburante O contribuinte, em relação às operações cujo imposto tenha sido retido anteriormente por refinaria petróleo ou suas bases, verá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis rivados petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com álcool etílico anidro carburante cuja operação tenha ocorrido com diferimento do lançamento do imposto com observância programa transmissão eletrônica dados Programa Fiscal Gaúcha pelas empresas participantes do referido programa, com o 8º dígito seu número inscrição no CNPJ corresponnte a 3. Programa Fiscal Gaúcha pelas empresas participantes do referido programa, com o 8º dígito seu número inscrição no CNPJ corresponnte a 4. Programa Fiscal Gaúcha pelas empresas participantes do referido programa, com o 8º dígito seu número inscrição no CNPJ corresponnte a 5. Programa Fiscal Gaúcha pelas empresas participantes do referido programa, com o 8º dígito seu número inscrição no CNPJ corresponnte a 6. Débito por responsabilida correntes operações internas com combustíveis líquidos e gasosos, lubrificantes e gás natural, exceto biodiesel B100. Fica prorrogado para o 1º dia útil subsequente o término do prazo recolhimento do imposto que cair em dia que não seja expediente normal do estabelecimento bancário crenciado do domicílio do contribuinte (R-RS/1997, Livro I, art. 44). Note-se que o vencimento permanece inalterado, inclusive na GA, na GIA e nos mais documentos, inpenntemente Guia recolhimento (gerada pela ISSQN-Dec, pela ou pela instituição financeira conveniada) Guia recolhimento (gerada pela ISSQN-Dec, pela ou pela instituição financeira conveniada) R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item IX Decreto nº /2006, art. 107, I; Decreto nº /2013, art. 4º, II e IV Decreto n o /2006, art. 107, III Decreto n o /2006; Instrução Normativa SMF n o 6/2007, art. 1 o R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item IV R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item I Convênio no 110/2007, Cláusula vigésima sexta, V, a, e Instrução Normativa DRP n o 45/1998, Título I, Capítulo IX, Seção 3.0 e Ato Cotepe/ n o 36/2013 R-RS/1997, Apêndice III, Seção II, item V Tributário - Fevereiro/2014 RS 5

6 17 18 Terça 19 Quarta 20 Quinta -EFD -GIA (Quantificações) - -Sintegra ISS- -ISSQN- DEC 1º cêndio 1º cêndio 1º cêndio Saídas combustíveis líquidos e gasosos, lubrificantes e gás natural, promovidas por distribuidora combustíveis. s (1) Nos termos do R-RS/1997, Livro I, art. 38, 2º, opcionalmente, os contribuintes a seguir intificados pom realizar apuração mensal. Exercida a opção, o recolhimento será em 2 etapas, a saber: - distribuidora combustíveis e refinarias petróleo, suas bases e CPQ (recolhem até o dia 25 do mesmo mês o equivalente a, no mínimo, 70% do valor do imposto vido no mês anterior e, até o dia 10 do mês seguinte, o complemento do montante vido no período apuração); aplica-se também à substituição tributária. (2) Fica prorrogado para o 1º dia útil subsequente o término do prazo recolhimento do imposto que cair em dia que não seja expediente normal do estabelecimento bancário crenciado do domicílio do contribuinte (R-RS/1997, Livro I, art. 44). Note-se que o vencimento permanece inalterado, inclusive na GA, na GIA e nos mais documentos, inpenntemente Escrituração Fiscal Digital (EFD) Apresentação do arquivo digital pelos contribuintes obrigados ou optantes pela EFD, com as informações sobre as operações e prestações realizadas no mês anterior. Fica prorrogado para o primeiro dia útil subsequente ao término do prazo entrega da EFD que recair em dia não útil (Instrução Normativa DRP nº LI, subitem 3.4.1). Guia Informação e Apuração do (GIA) Prestadores serviços telecomunicações. Fica prorrogado para o primeiro dia útil subsequente ao término do prazo entrega da GIA que cair em dia não útil (Instrução Normativa DRP nº XII, subitem 4.2.1). interestaduais - Remessa do arquivo magnético Envio, às Secretarias Fazenda, Finanças ou Tributação dos Estados e do Distrito Feral, arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações interestaduais efetuadas no mês anterior. s (1) O contribuinte obrigado ou optante pela utilização da EFD fica dispensado da entrega dos arquivos estabelecidos pelo Convênio nº 57/1995, relativamente aos fatos geradores ocorridos a partir do 1º dia do mês imediatamente anterior ao da primeira entrega arquivos EFD. Essa dispensa não se aplica enquanto o contribuinte estiver entregando a EFD nos prazos excepcionais. (2) A legislação em fundamento não dispõe sobre a prorrogação quando o prazo recair em dia não útil porém, com base no CTN, art. 210 enten-se que a apresentação porá ser efetuada no primeiro dia útil subseqüente. Programa Fiscal Gaúcha pelas empresas participantes do referido programa, com o 8º dígito seu número inscrição no CNPJ corresponnte a 7. Programa Fiscal Gaúcha pelas empresas participantes do referido programa, com o 8º dígito seu número inscrição no CNPJ corresponnte a 8. Programa Fiscal Gaúcha pelas empresas participantes do referido programa, com o 8º dígito seu número inscrição no CNPJ corresponnte a 9. corrente operações interestaduais com combustíveis, lubrificantes, rivados ou não petróleo e outros produtos, relacionados no R-RS/1997, Apêndice II, Seção III, item IV, exceto na hipótese prevista no item II, a. - Saídas promovidas por refinarias petróleo ou por suas bases e por CPQ. - Saídas cimento. Nos termos do R-RS/1997, Livro I, art. 38, 2º, opcionalmente, os contribuintes abaixo intificados pom realizar apuração mensal. Exercida a opção, o recolhimento será em 2 etapas, a saber: - distribuidora combustíveis e refinarias petróleo, suas bases e CPQ (recolhem até o dia 25 do mesmo mês o equivalente a, no mínimo, 70% do valor do imposto vido no mês anterior e, até o dia 10 do mês seguinte, o complemento do montante vido no período apuração); aplica-se também à substituição tributária. - Contribuintes que realizam saídas cimento - recolhem até o dia 25 do mês o equivalente a, no mínimo, 60% do valor do imposto vido no mês anterior e até o dia 10 do mês seguinte o complemento do montante vido no período apuração. Saídas promovidas pela Conab/PGPM e pela Conab/PAA. Guia Informação e Apuração do (GIA) Prestadores serviços transporte ferroviário passageiros, pessoas e/ou cargas. - em que o substituto tributário é a Conab/PGPM. - Responsabilida da refinaria petróleo ou suas bases e da CPQ, corrente operações interestaduais que stinem a este Estado combustíveis e rivados petróleo em que o imposto já tenha sido retido anteriormente por outro sujeito passivo por substituição, nos termos do Livro III, art. 141, III, b. - em que o substituto tributário é a Conab/PAA. - Responsabilida da refinaria petróleo ou suas bases e da CPQ, corrente operações interestaduais promovidas por contribuintes ste Estado com álcool etílico anidro combustível e com biodiesel B100, conforme previsto no Livro III, art. 140, 1º, b. ISSQN - Declaração Mensal - Escrituração eletrônica do livro fiscal, a ser realizada por meio do software ISSQN-Dec Transmissão pela, Declaração Mensal - Escrituração eletrônica do livro fiscal, a ser realizada por meio do software ISSQN-Dec, até o dia 20 do mês seguinte ao da competência, pela ME ou EPP optante pelo Simples Nacional instituído pela Lei Complementar nº 123/2006, s que a clarante não tenha realizado retenção do ISSQN na condição substituto tributário no mês anterior, exceto os prestadores serviços táxi e transporte escolar e os prestadores serviços sob a forma trabalho pessoal. s (1) As sociedas profissionais enquadradas na Lei Complementar nº 7/1973, art. 20, 3º e 4º, pom optar pela entrega trimestral, nos prazos estabelecidos no Anexo I da Instrução Normativa SMF nº 6/2007. (2) Fica dispensada a escrituração serviço tomado quando os valores totais, tomados um mesmo prestador, em uma mesma competência, forem inferiores a 100 UFM. R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item V LI, item 3.4 Convênio n o 57/1995; R-RS-1997, Livro II, art. 183-A; Instrução Normativa DRP n o 45/1998, Título I, Capítulo LI, subitens e R-RS/1997, Apêndice III, Seção II, item VI R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item VI R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item II R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item II, e Seção II, item IV, a e c Decreto n o /2006; Instrução Normativa SMF n o 6/2007, art. 1 o 6 RS Tributário - Fevereiro/2014

7 21 Sexta 23 Domingo Terça 27 Quinta - -GIA Dezembro 2º cêndio 2º cêndio Mês da quantificação do serviço () - Prestações serviços transporte s (1) Nos termos do R-RS/1997, Livro I, art. 38, 2º, opcionalmente, os contribuintes a seguir intificados pom realizar apuração mensal. Exercida a opção, o recolhimento será efetuado da seguinte forma: - prestadores serviço transporte aéreo, exceto táxi-aéreo e congêneres, cuja apuração mensal é normal (recolhem o imposto em 2 etapas, ou seja, até o dia 10 do mês seguinte, no mínimo, o equivalente a 70% do valor do imposto vido no mês anterior e, até o último dia do mês seguinte, o valor necessário à complementação do montante vido no período apuração), (R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item III, nota. (2) Nos termos da Decisão do STF na Ação Direta Inconstitucionalida (ADI) 1.600/União Feral (DJ ) não há incidência do na prestação serviço transporte aéreo passageiros e transporte internacional cargas. - Saídas promovidas por estabelecimento abatedor carne ver caprinos e suínos, inclusive a simplesmente temperada, cujo abate tenha sido efetuado em outro estabelecimento abatedor (registrado no Serpa ou órgão estadual equivalente) s que as entradas sejam provenientes do Estado do Rio Gran do Sul. - Saídas sujeitas ao IPI (realizadas por estabelecimentos industriais ou equiparados a industriais), ainda que com alíquota zero, não enquadradas nos mais itens ste quadro e no R-RS/1997, Livro I, arts. 46 a Saídas promovidas por produtor e por empresas extratoras substâncias minerais. Operações interestaduais com combustíveis rivados petróleo e com álcool etílico anidro carburante Refinaria petróleo e suas bases, nas operações com combustível rivado petróleo, nos casos repasse (imposto retido por outros contribuintes) a) Débito responsabilida do substituto tributário corrente operações internas com: a.1) rações tipo pet para animais domésticos, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XIX; a.2) autopeças, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XX; a.3) artigos colchoaria, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXI; a.4) cosméticos, perfumaria, artigos higiene pessoal e toucador, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXII; a.5) ferramentas, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XXIV; a.6) materiais elétricos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXV; a.7) materiais construção, acabamento, bricolagem ou adorno, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXVI; a.8) bicicletas, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XXVII; a.9) brinquedos, relacionados no Apêndice II, Seção II, item XXVIII; a.10) materiais limpeza, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXIX; a.11) produtos alimentícios, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXX; a.12) artefatos uso doméstico, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXI; a.13) bebidas quentes, relacionadas no Apêndice II, Seção III-A; a.14) artigos papelaria, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXIII; a.15) instrumentos musicais, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXIV; a.16) produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXV; a.17) máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXVI; a.18) artigos para bebê, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXVII; a.19) artigos vestuário, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXVIII; a.20) carnes e mais produtos comestíveis frescos, resfriados e congelados, resultantes do abate aves e suínos; b) débito responsabilida do substituto tributário optante pelo Simples Nacional inscrito no Cadastro Geral Contribuintes Tributos Estaduais (CGC/TE), prevalecendo este prazo sobre os mais previstos na Seção II em fundamento. Fica prorrogado para o 1º dia útil subsequente o término do prazo recolhimento do imposto que cair em dia que não seja expediente normal do estabelecimento bancário crenciado do domicílio do contribuinte (R-RS/1997, Livro I, art. 44). Note-se que o vencimento permanece inalterado, inclusive na GA, na GIA e nos mais documentos, inpenntemente Saídas combustíveis líquidos e gasosos, lubrificantes e gás natural, promovidas por distribuidora combustíveis Nos termos do R-RS/1997, Livro I, art. 38, 2º, opcionalmente, os contribuintes a seguir intificados pom realizar apuração mensal. Exercida a opção, o recolhimento será em 2 etapas, a saber: - distribuidora combustíveis e refinarias petróleo, suas bases e CPQ (recolhem até o dia 25 do mesmo mês o equivalente a, no mínimo, 70% do valor do imposto vido no mês anterior e, até o dia 10 do mês seguinte, o complemento do montante vido no período apuração), aplica-se também à substituição tributária. Débito por responsabilida correntes operações internas com combustíveis líquidos e gasosos, lubrificantes e gás natural, exceto biodiesel B100 Guia Informação e Apuração do (GIA) Apresentação pela Conab/PGPM - Prestação serviços comunicação por empresas telecomunicações. - O restante do valor do imposto vido. Nos termos do R-RS/1997, Livro I, art. 38, 2º, opcionalmente, os contribuintes abaixo intificados pom realizar apuração mensal. Exercida a opção, o recolhimento será efetuado da seguinte forma: - por opção do contribuinte (empresa telecomunicação), os valores a serem pagos nos dias 10 e 27 cada mês porão ser calculados sobre o valor do imposto vido no mês anterior, s que o valor equivalente à complementação do montante do imposto vido seja pago até o dia 10 do mês subsequente. R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item III, d R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item III, c R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item III, a R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item III, b Convênio no 110/2007, Cláusula vigésima sexta, V, b, e Instrução Normativa DRP no 45/1998, Título II, Capítulo IX, Seção 3.0 e Ato Cotepe/ no 36/2013 R-RS/1997, Apêndice III, Seção II, item VIII R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item V R-RS/1997, Apêndice III, Seção II, item V R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item IX Tributário - Fevereiro/2014 RS 7

8 27 Quinta 28 Sexta ISS -GIA -GIA -GIA- -SN 1ª quinzena Quantificações 1º a 20 do mês (1º e 2º cêndios ) Fevereiro 2º cêndio 2º cêndio Saídas promovidas por supermercados e minimercados classificados no CAE Os supermercados e minimercados classificados no CAE 8.03 pom optar pela apuração mensal, conforme disposto no R-RS/1997, Livro I, art. 38, 2º. Neste caso o valor total do imposto vido no período apuração verá ser recolhido até o dia 12 do mês subsequente (R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item IV, nota, b, 2). - Fornecimento energia elétrica promovido pelos distribuidores. - Quantificações fornecimento efetuadas no período 1º a 20 do mês. Nos termos do R-RS/1997, Livro I, art. 38, 2º, opcionalmente, os contribuintes a seguir intificados pom realizar apuração mensal. Exercida a opção, o recolhimento será efetuado da seguinte forma: - distribuidores energia elétrica que optarem pela apuração mensal (recolhem até o dia 27 do mesmo mês da quantificação o equivalente a 65% do valor do imposto vido no mês anterior e, até o dia 10 do mês subsequente ao da quantificação, o valor da complementação do montante do imposto apurado no mês) (Apêndice III, Seção I, item VII, 1, a e b ). Contribuintes Profissionais autônomos - Saídas promovidas por refinarias petróleo ou por suas bases e por CPQ - Saídas cimento Débito responsabilida corrente operações interestaduais com combustíveis, lubrificantes, rivados ou não petróleo, e outros produtos relacionados no R-RS/1997, Apêndice II, Seção III, item IV, exceto na hipótese prevista no item II, a. Guia Informação e Apuração do (GIA) Apresentação pela ECT Guia Informação e Apuração do (GIA) Apresentação pelos prestadores serviços transporte aeroviário regular passageiros e/ou cargas, que optaram pelo prazo pagamento previsto no R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item II, nota. Guia Informação e Apuração do - Simples Nacional (GIA-SN) Transmissão pelos optantes pelo Simples Nacional com as informações sobre as operações e prestações realizadas no mês anterior, ainda que sem movimento. Guia recolhimento (gerada pela ISSQN- -Dec, pela ou na instituição financeira conveniada) R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item IV R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item VII, caput Decreto nº /2006, art. 107, II; Decreto nº /2013, art. 4º, I, b R-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item VI R-RS/1997, Apêndice III, Seção II, item VI Instrução Normativa DRP n o LIII, item 1.3 e subitem RS Tributário - Fevereiro/2014

9 Rio Gran do Sul - - RECOLHIMENTO EM ATRASO 1. ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA Até , o contribuinte estava sujeito ao pagamento do com atualização monetária, observada a legislação vigente à data do recolhimento. Após essa data, o pagamento débitos em atraso ixou ser atualizado monetariamente. (R-RS/1997, Livro I, art. 39) 1.1 Débitos fiscais vencidos O contribuinte verá observar os critérios estabelecidos na 45/1998, Título IV, Capítulo I, para fins atualização dos débitos fiscais vencidos até 1 o Para efetuar o cálculo da correção monetária, o contribuinte utilizará a tabela: a) índices atualização monetária mensal (período 1988 a 1989), constantes no Apêndice XIX; b) com os valores do Bônus do Tesouro Nacional Fiscal (BTNF), constante no Apêndice XX; c) da Taxa Referencial Diária (TRD), constante no Apêndice XXI; d) do valor da Unida Fiscal Referência (Ufir), constante no Apêndice XXII; e) do r Retroativo (período 1 o a ), constante no Apêndice XXIII, que contém os valores retroativos atualização e conversão, em quantida Ufir diária, do valor histórico tributo vencido no citado período, no qual vigia o BTNF e a TRD; f) do valor da Unida Padrão Fiscal do Estado do Rio Gran do Sul (UPF-RS), constante no Apêndice XXIV. Des 1 o , para o, e s , para as taxas, a atualização monetária passou a incidir também antes do prazo pagamento do tributo. ( 45/1998, Título IV, Capítulo I, subitens a 1.1.3) 1.2 e taxas vencidos Os débitos relativos ao e às taxas vencidos serão atualizados conforme veremos a seguir Débitos vencidos Os débitos vencidos serão atualizados: a) primeiramente, até 1 o , pela multiplicação do valor do tributo vido pelo índice atualização monetária (Apêndice XIX), corresponnte ao mês vencimento do prazo pagamento do tributo; b) a seguir, até 1 o , pela aplicação da variação do valor do BTNF (Apêndice XX), dividindo- -se o valor do tributo atualizado até 1 o , nos termos da letra anterior, por NCz$ 7,1324 (valor do BTNF em 1 o ) e multiplicando-se o resultado por Cr$ 126,8621 (valor do BTNF em 1 o ); c) após, até , pela aplicação do índice acumulado da TRD (Apêndice XXI), multiplicando- -se o valor do tributo atualizado até 1 o , nos termos da letra b, por 4, (índice acumulado da TRD fixado para o dia ); d) após, até , pela aplicação da variação do valor Ufir (Apêndice XXII), dividindo-se o valor do tributo atualizado até , nos termos da letra c, por Cr$ 597,06 (valor da Ufir em ) e multiplicando-se o resultado por R$ 1,0641 (valor da Ufir no ano 2000); e) por último, pela aplicação da variação do valor da UPF-RS (Apêndice XXIV), dividindo-se o valor do tributo atualizado até , nos termos da letra d, por R$ 6,0755 (valor da UPF-RS no ano 2000) e multiplicando-se o resultado pelo valor da UPF-RS vigente: e.1) na data da lavratura do auto lançamento ou, conforme o caso, do pagamento, na hipótese lavratura ou recolhimento anterior a 1 o ; e.2) em 1 o , na hipótese lavratura ou pagamento a contar ssa data. ( 45/1998, Título IV, Capítulo I, subitem ) Débitos vencidos no período 1 o a Os valores dos tributos vencidos no período 1 o a serão atualizados: a) primeiramente, até 1 o , pela aplicação da variação do valor do BTNF (Apêndice XX), dividindo-se o valor do tributo vido pelo valor do BTNF do dia do vencimento do prazo pagamento do tributo e multiplicando-se o resultado por Cr$ 126,8621 (valor do BTNF em 1 o ); b) a seguir, conforme o disposto nas letras c a e do subtópico ste texto. ( 45/1998, Título IV, Capítulo I, subitem ) Débitos vencidos no período 1 o.02 a O valor dos tributos vencidos no período 1 o.02 a será atualizado: Tributário - Fevereiro/2014 RS 9

10 a) primeiramente, até , pela aplicação da variação do índice acumulado da TRD (Apêndice XXI), dividindo-se o valor do tributo vido pelo índice acumulado da TRD relativa à data vencimento do prazo pagamento do tributo e multiplicando-se o resultado pelo índice acumulado da TRD do dia (4, ); b) a seguir, conforme o disposto no subtópico 1.2.1, letras d e e, ste texto. ( 45/1998, Título IV, Capítulo I, subitem ) Débitos vencidos no período 1 o a O valor sses tributos vencidos no período 1 o a será atualizado: a) primeiramente, até , pela aplicação da variação do valor da Ufir (Apêndice XXII), dividindo-se o valor do tributo vido, expresso em moeda corrente, pelo valor da Ufir vigente na data vencimento do prazo pagamento do tributo e multiplicando-se o resultado por R$ 1,0641 (valor da Ufir no ano 2000); b) a seguir, conforme o disposto no subtópico 1.2.1, letra e, ste texto. ( 45/1998, Título IV, Capítulo I, subitem ) Débitos vencidos no período 1 o.01 a O valor do vencido no período 1 o.01 a e das taxas vencidas no período 1 o.01 a será atualizado: a) primeiramente, até , dividindo-se o valor do tributo vido, expresso em moeda corrente, pelo valor da Ufir (Apêndice XXII) do 5 o dia subsequente ao da ocorrência do fato gerador ou, conforme o caso, do encerramento do período apuração a que corresponr, e multiplicando-se o resultado por R$ 1,0641 (valor da Ufir no ano 2000); b) a seguir, conforme o disposto no subtópico 1.2.1, letra e, ste texto. A forma atualização citada na letra a anterior não se aplica ao vencido nas hipóteses previstas no art. 58, 1 o, do Regulamento do, anexo ao Decreto n o /1989 (já revogado), , na redação dada pelo Decreto n o /1994, caso em que a conversão para Ufir será efetuada conforme fine o dispositivo do regulamento citado. ( 45/1998, Título IV, Capítulo I, subitem ) Débitos vencidos no período 1 o.04 a O valor do vencido no período 1 o.04 a e das taxas vencidas no período a será atualizado: a) primeiramente, até , dividindo-se o valor do tributo vido, expresso em moeda corrente, pelo valor da Ufir (Apêndice XXII) vigente no dia da ocorrência do fato gerador ou, conforme o caso, do encerramento do período apuração a que corresponr, e multiplicando-se o resultado por R$ 1,0641 (valor da Ufir no ano 2000); b) a seguir, conforme o disposto no subitem , e, da norma em fundamento. ( 45/1998, Título IV, Capítulo I, subitem ) Débitos vencidos no período 1 o a O valor sses tributos vencidos no período 1 o a será atualizado: a) primeiramente, até , dividindo-se o valor do tributo vido, expresso em moeda corrente: a.1) na hipótese, pelo valor da Ufir (Apêndice XXII) vigente no dia subsequente ao da ocorrência do fato gerador ou, conforme o caso, do encerramento do período apuração a que corresponr, e multiplicando-se o resultado por R$ 1,0641 (valor da Ufir no ano 2000); a.2) na hipótese taxas, pelo valor da Ufir (Apêndice XXII) vigente no dia do vencimento e multiplicando-se o resultado por R$ 1,0641 (valor da Ufir no ano 2000); b) a seguir, conforme o disposto no subitem , e, da norma em fundamento. ( 45/1998, Título IV, Capítulo I, subitem ) Débitos vencidos no período a O valor sses tributos vencidos no período a será atualizado dividindo-se o valor do tributo vido, expresso em moeda corrente: a) na hipótese, pelo valor da UPF-RS (Apêndice XXIV) vigente no dia subsequente ao da ocorrência do fato gerador ou, conforme o caso, do encerramento do período apuração a que corresponr, e multiplicando-se o resultado pelo valor da UPF-RS vigente: a.1) na data da lavratura do auto lançamento ou, conforme o caso, do pagamento, 10 RS Tributário - Fevereiro/2014