MATO GROSSO/ MATO GROSSO DO SUL IMPORTANTE (1) O Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas é composto de três Cadernos: Tributário Federal, Tributário Estadual e Trabalhista/ Previdenciário. (2) Este Calendário foi elaborado e atualizado com base na legislação vigente em 04.08.2014 (MS), 04.08.2014 (Campo Grande), 04.08.2014 (MT) e 04.08.2014 (Cuiabá). Em razão de a remessa de seu conteúdo ser feita com necessária antecedência, recomendamos aos Srs. Clientes que observem eventuais alterações posteriores a essas datas e acompanhem a atualização da legislação por meio do Site do Cliente (www.iob.com. br/sitedocliente). ÍNDICE ESTADUAL/MATO GROSSO/MATO GROSSO DO SUL A Agenda de Obrigações Estadual e Municipal para Setembro/2014... 3 Alíquotas do Mato Grosso... 13 Mato Grosso do Sul... 11 C Códigos de receitas Mato Grosso... 18 Mato Grosso do Sul... 16 R Recolhimento em atraso - Mato Grosso... 10 Mato Grosso do Sul... 10 Recolhimento em atraso - ISS - Municípios de Campo Grande e Cuiabá... 10 T Tabelas Unidade Fiscal Estadual de Referência de Mato Grosso do Sul (UFERMS) - Valores... 18 Unidade Padrão Fiscal do Estado de Mato Grosso (UPFMT) - Valores... 19 Índice MS/MT 1
MATO GROSSO/ MATO GROSSO DO SUL AGENDA DE OBRIGAÇÕES ESTADUAL E MUNICIPAL PARA Setembro/2014 IMPORTANTE 1) Esta agenda contém as principais obrigações a serem cumpridas nos prazos previstos na legislação em vigor. Apesar de conter, basicamente, obrigações tributárias, de âmbito estadual e municipal, a agenda não esgota outras determinações legais, relacionadas ou não com aquelas, a serem cumpridas em razão de certas atividades econômicas e sociais específicas. 2) Agenda elaborada com base na legislação vigente em 04.08.2014 (MS), 04.08.2014 (Campo Grande), 04.08.2014 (MT) e 04.08.2014 (Cuiabá). Recomenda-se vigilância quanto a eventuais alterações posteriores. Acompanhe o dia a dia da legislação no Site do Cliente (www.iob.com.br/sitedocliente). PRAZOS DE RECOLHIMENTO MATO GROSSO DO SUL Os prazos-limite para o recolhimento do são os constantes do quadro a seguir e foram fixados pela Resolução Sefaz no 2.545/2014 (DOE MS de 12.04.2014). Todavia, alguns prazos ainda dependem da divulgação pelo Estado, de forma que serão enviados aos clientes em formato de folha extra complementando as informações da tabela. Os prazos das obrigações acessórias foram extraídos da legislação estadual. Os prazos das obrigações acessórias foram extraídos da legislação estadual. Os prazos das obrigações acessórias foram extraídos da legislação estadual. Vencimento Obrigação Fato Gerador 1 Segunda-feira 2 Terça-feira 3 Quarta-feira 4 Quinta-feira 5 Sexta-feira - - - - - Relação das operações com GNV - - - - - - 24.08 a 31.08 1ª quinzena/ 2ª quinzena/ Histórico Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - O TRR deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - O importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - O TRR deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - O importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Relação das operações com Gás Natural Veicular (GNV) - Substituição tributária Entrega, pelo estabelecimento distribuidor ao estabelecimento importador localizado neste Estado e à Secretaria de Estado de Fazenda, da relação das operações com gás natural veicular ocorridas no mês anterior, contendo a identificação do estabelecimento destinatário e a quantidade do produto. Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - O contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - O importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - O importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - O contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Regime Semanal Recolhimento do imposto apurado na semana correspondente. Periodicidade de apuração semanal. Regimes especiais Recolhimento do imposto quinzenal devido mediante concessão de regime especial, exceto diferencial de alíquota. Periodicidade de apuração quinzenal. Substituição tributária - Carvão Recolhimento do imposto devido pelas operações com carvão (diferença de preço ou peso em relação aos adquirentes localizados em outra Unidade da Federação - Termo de acordo). Periodicidade de apuração quinzenal. Substituição tributária - Lenha e gado Recolhimento do imposto devido pelas operações com lenha e gado (diferença de preço ou peso em relação aos adquirentes localizados em outra UF - Termo de acordo). Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - O importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - O contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente de contribuinte substituto, deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Documento/ Formulário Fundamento Legal SCANC Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 SCANC Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 SCANC Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 SCANC Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 Decreto nº 12.332/2007, art. 2º, parágrafo único SCANC Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 SCANC Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 SCANC Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 SCANC Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 DAEMS 2.560/2014, item 2 2.560/2014, item 4.1 DAEMS 2.560/2014, item 6.5 2.560/2014, item 6.6 SCANC Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 Convênio nº 110/2007, SCANC Ato Cotepe/ nº 36/2013 Tributário - Setembro/2014 MS/MT 3
Vencimento Obrigação Fato Gerador 9 Terça-feira 10 Quarta-feira Aguardamos a publicação da Resolução com a divulgação do prazo 12 Sexta-feira 13 Sábado 15 Segunda-feira - GIA-ST ISSQN - DMS 2ª parcela/ 1º.09-08.09 - - GIA - GIA-BF Histórico Substituição tributária - Bebidas, cerveja, chope, refrigerantes e gelo Recolhimento do imposto devido pelas operações com bebidas, cerveja, chope, refrigerantes, gelo etc. Substituição tributária - Cigarros Recolhimento do imposto devido pelas operações com cigarros, fumo etc. Compra não presencial -, telemarketing e showroom Recolhimento do imposto devido nas compras não presenciais efetuadas pela, telemarketing ou showroom. s (1) (2) Foi proferida liminar na Ação Direta de Inconstitucionalidade (ADI) n 4628, ajuizada pela Confederação Nacional do Comércio de Bens, Serviços e Turismo (CNC), que suspendeu a eficácia do Protocolo n 21/2011, do Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz), que exige o pagamento do nos estados de destino nos casos em que o consumidor adquire mercadoria pela internet de outras unidades da Federação. Substituição tributária - Energia elétrica Recolhimento do imposto devido nas operações com energia elétrica. Substituição tributária - Veículos automotores Recolhimento do imposto devido pelas operações com veículos automotores. Guia de Informação e Apuração do - Substituição Tributária (GIA-ST) O contribuinte substituto localizado em outra Unidade da Federação deve encaminhar à Secretaria de Estado de Receita e Controle deste Estado, mensalmente, a GIA-ST, ainda que no período não tenham ocorrido operações sujeitas à substituição tributária. ISSQN - Declaração Mensal de Serviços (DMS) em meio eletrônico A DMS deverá ser entregue por sistema eletrônico, por todas as pessoas jurídicas de direito público ou privado estabelecidas no Município, ao Fisco municipal, relativa ao mês anterior. Substituição tributária - Combustíveis - Refinarias Recolhimento do imposto devido nas operações com combustíveis e lubrificantes e demais produtos mencionados no Convênio nº 110/2007, realizadas pelas refinarias em operações próprias e aquelas em relação às quais efetuou a retenção. s (1) Álcool carburante, gasolina automotiva e óleo diesel. Relativamente às operações com tais produtos, deverão ser observados os prazos de recolhimento constantes dos Decretos nºs 9.375, 9.646, 9.764/1999 e 10.613/2002. (2) Substituição tributária - Combustíveis - Refinarias Recolhimento do imposto devido nas operações com combustíveis e lubrificantes e demais produtos mencionados no Convênio nº 110/2007, realizadas pelas refinarias em operações de outros estabelecimentos sem especificação de data. Substituição tributária - Gás natural Recolhimento do imposto devido nas operações com gás natural (Decreto nº 10.483/2001) - Operações interna e interestadual (código de tributo 336). s (1) Periodicidade de apuração quinzenal (2) Gás Liquefeito de Petróleo (GLP) Relativamente às operações com GLP deverão ser observados os prazos de recolhimento constantes do Decreto nº 9.427/1999, alterados pelos Decretos nºs 9.453, 9.550 e 9.592/1999. Regime Semanal Recolhimento do imposto apurado na semana correspondente. Periodicidade de apuração semanal. Substituição tributária - Gás Natural Veicular (GNV) Recolhimento pelo estabelecimento importador localizado no Estado do Mato Grosso do Sul relativo a operação realizada pelo estabelecimento distribuidor adquirente do estabelecimento importador. Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - A refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (imposto retido por refinaria ou suas bases) deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabeleceu que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal da repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo, portanto recomendamos que o envio seja feito até o dia 13 do mês subsequente às operações. Guia de Informação e Apuração do (GIA) Entrega da GIA (exclusivamente em meio magnético) contendo os dados relativos às operações ou às prestações de todo o mês, ainda que a apuração seja realizada por período menor, para os contribuintes sob regime normal de apuração, por estimativa. Guia de Informação e Apuração do Benefícios Fiscais (GIA-BF) Apresentação da Guia de Informação e Apuração do Benefícios Fiscais (GIA-BF) pelos contribuintes que utilizam benefícios ou incentivos fiscais relativos ao, concedidos por leis ou decretos, referentes aos créditos presumidos ou outorgados ou à dedução de valores do saldo devedor do imposto. O módulo da GIA-BF está disponível no Portal Transparente, na, no endereço eletrônico www.icmstransparente.ms.gov.br. Substituição tributária - Arquivo magnético com registro fiscal das operações internas O sujeito passivo por substituição tributária localizado no Mato Grosso do Sul, responsável pela retenção e pelo recolhimento do imposto, deverá encaminhar à Secretaria de Estado de Receita e Controle, arquivo magnético, relativamente às operações internas. Documento/ Formulário DAEMS/ GNRE GIA-ST Fundamento Legal Protocolo nº 11/1991; 2.560/2014, item 6.8 Convênio nº 37/1994; 2.560/2014, item 6.8 Protocolo nº 21/2011; Decreto nº 13.162/2011, art. 4º, II e 2.560/2014, item 6.9 Convênio nº 83/2000; Lei nº 1.810/1997, art. 48, I; 2.560/2014, item 6.7 Convênios nºs 132/1992 e 52/1993; Resolução Sefaz nº 2.560/2014, item 6.8 R-MS/1998, Anexo III, art. 22, II Decreto nº 11.053/2009, arts. 2º e 8º Convênio nº 110/2007, cláusula 22ª, III, a ; Resolução Sefaz nº 2.560/2014, item 6.2.1.1 Convênio nº 110/2007, cláusula 16ª; Resolução Sefaz nº 2.560/2014, item 6.2.2 2.560/2014, item 6.2.3 DAEMS x.xxx/2014, item 2 SCANC GIA GIA-BF Dec. 12.332/2007, art. 2º Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 R-MS/1998, Anexo XV, Subanexo IV, art. 7º, II R-MS/1998, Anexo XV, Subanexo IV, art. 12 R-MS/1998, Anexo III, arts. 22, I e 23, II 4 MS/MT Tributário - Setembro/2014
Vencimento Obrigação Fato Gerador 15 Segunda-feira Aguardamos a publicação da Resolução com a divulgação do prazo 19 Sexta -feira 20 Sábado ISSQN ISSQN - EFD 2ª quinzena/ 09.09-15.09 Histórico ISSQN - Fixo por valor estimado Recolhimento do imposto relativo ao ISSQN fixo por valor estimado lançado para os profissionais autônomos. 9ª parcela. ISSQN - Recolhimento do imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza Recolhimento do imposto relativo ao movimento econômico tributável do mês anterior. Garantido Recolhimento do imposto apurado pelo Regime do Garantido até a data estabelecida no Calendário Fiscal, fixada para o recolhimento do Normal relativo ao mês de referência a que corresponder a data de encerramento do período de apuração, por meio de documento de arrecadação específico (Código da Receita: 357). Regime normal - Fundo de Apoio à Industrialização (FAI-MS) Recolhimento do imposto pelos contribuintes optantes dos benefícios do Fundo de Apoio à Industrialização (FAI-MS) s (1) (2) Recolhimento mediante a utilização do Documento de arrecadação Estadual (DAEMS), indicando-se campo código do tributo o número 913. Regime de estimativa Recolhimento do imposto devido pelo contribuinte enquadrado no regime de estimativa (código de tributo 320). Regime normal de apuração Recolhimento do imposto devido pelo contribuinte enquadrado no regime normal de apuração, Regimes especiais Recolhimento do imposto quinzenal devido mediante concessão de regime especial, exceto diferencial de alíquota. Periodicidade de apuração quinzenal. Regimes especiais referente a diferencial de alíquotas Recolhimento do imposto devido por contribuinte enquadrado no regime especial referente ao diferencial de alíquotas. Regime Semanal Recolhimento do imposto apurado na semana correspondente. Periodicidade de apuração semanal. Substituição tributária - Sorvetes, telhas, caixas d água etc. Recolhimento do imposto devido nas operações com sorvetes; telhas, cumeeiras e caixas d água, de cimento amianto e fibrocimento. Substituição tributária Recolhimento do imposto devido pelos contribuintes enquadrados no regime de substituição tributária nas operações com: - filmes para fotos, cinemas e slides - Protocolo ICM nº 15/1985; - lâminas de barbear, aparelhos de barbear descartáveis e isqueiros descartáveis - Protocolo ICM nº 16/1985; - lâmpadas elétricas, reatores e starters - Protocolo ICM nº 17/1985; - pilhas e baterias elétricas - Protocolo ICM nº 18/1985; - disco fonográfico, fita virgem ou gravada - Protocolo ICM nº 19/1985; - açúcar de cana - Protocolo nº 21/1991; - pneumáticos, câmaras de ar e protetores - Convênio nº 85/1993 e Protocolo nº 32/1993; - medicamentos e outros produtos farmacêuticos - Convênio nº 76/1994; - tintas, vernizes e asfalto diluído de petróleo - Convênio nº 74/1994; - peças automotivas - Decreto nº 10.178/2000; - materiais de construção - Decreto nº 10.100/2000; - aparelhos celulares e cartões inteligentes - Convênio nº 135/2006; - óleo comestível de qualquer espécie - Protocolo nº 28/1992; - rações tipo pet - Protocolo nº 26/2004; - bebidas quentes - Protocolo nº 14/2007; - eletrodomésticos, eletroeletrônicos e equipamentos de informática - Protocolo nº 15/2007; - suportes elásticos para cama, colchões, inclusive box, travesseiros e pillow (Protocolo nº 90/2007); Café torrado ou torrado e moído (Lei 1.810/1997, art. 49, 1º, VI); Cosméticos (Lei 1.810/1997, art. 49, 1º, XXVIII); - farinha de trigo - Lei nº 1.810/1997, art. 49, 1º, XIII; - leite longa vida, tipo A e leite tipo B - Lei nº 1.810/1997, art. 49, 1º, XVIII; - carvão vegetal - estabelecimentos de MG -Protocolo nº 160/2010. s (1) (2) Produtos Farmacêuticos Para apuração e pagamento do imposto referente às operações com produtos farmacêuticos sujeitos à substituição tributária, deverão ser observados os critérios estabelecidos pelo Decreto nº 9.578/1999, alterado pelo Decreto nº 9.743/1999. Substituição tributária - Refinarias - Outros contribuintes substitutos Recolhimento do imposto devido nas operações com combustíveis e lubrificantes e demais produtos mencionados no Convênio nº 110/2007, realizadas pelas refinarias em operações com outros contribuintes substitutos. Escrituração Fiscal Digital - EFD Envio do arquivo digital contendo o conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse da Secretaria de Estado da Fazenda, bem como no registro de apuração do referente às operações e prestações praticadas pelo contribuinte. O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabeleceu que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal da repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo, portanto recomendamos que o envio seja feito até o dia 20 do mês subsequente às operações. Documento/ Fundamento Legal Formulário Decreto nº 12.249/2013, art. 1º, parágrafo único. Edital SEMRE 1, de 30.12.2013 DAEMS Decreto nº 12.249/2013, art. 1º Decreto n 11.930/2005, art. 5º e 2.560/2014, item 1 Decreto nº 13.139/2011, art. 1, 2 e Resolução Sefaz nº 2.560/2014, item 1 2.560/2014, item 3 2.560/2014, item 1 2.560/2014, item 4.1 2.560/2014, item 4.2 DAEMS x.xxx/2014, item 2 EFD Protocolos nº 32/1992 e 20/2005; Resolução Sefaz nº 2.560/2014, item 6.3 2.560/2014, item 6.1 R-MS/1998, Anexo V, art. 55; Convênio nº 110/2007, cláusula 22ª, III, b ; 2.560/2014, item 6.2.1.2 R-MS/1998, Anexo XV, Subanexo XIV, art. 12 Tributário - Setembro/2014 MS/MT 5
Vencimento Obrigação Fato Gerador 20 Sábado 23 Terça-feira Aguardamos a publicação da Resolução com a divulgação do prazo 25 Quinta-feira Aguardamos a publicação da Resolução com a divulgação do prazo 30 Terça-feira ** -GIA - SCANC - DA/ AER - GIA Normal- SN 1ª Quinzena/Setembro 16.09-23.09 1ª Parcela/ Setembro Histórico Guia de Informação e Apuração do pelas Empresas de Prestação de Serviço de Transporte Ferroviário (GIA) Apresentação da Guia de Informação e Apuração do (GIA) referente às s Fiscais de Serviço de Transporte emitidas no mês anterior para entrega à Secretaria de Estado de receita e Controle das Empresas de Prestação de Serviço de Transporte Ferroviário. O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabeleceu que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal da repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo, portanto recomendamos que o envio seja feito até o dia 20 do mês subsequente às operações. Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - A refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (imposto retido por outros contribuintes) deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Substituição tributária - Carvão Recolhimento do imposto devido pelas operações com carvão (diferença de preço ou peso em relação aos adquirentes localizados em outra Unidade da Federação - Termo de acordo). Periodicidade de apuração quinzenal. Substituição tributária - Cimento Recolhimento do imposto devido nas operações com cimento. Regime Semanal Recolhimento do imposto apurado na semana correspondente. Periodicidade de apuração semanal. Substituição tributária - Gás natural Recolhimento do imposto devido nas operações com gás natural (Decreto nº 10.483/2001) - Operações interna e interestadual (código de tributo 336). Periodicidade de apuração quinzenal. Gás Liquefeito de Petróleo (GLP) Relativamente às operações com GLP, deverão ser observados os prazos de recolhimento constantes do Decreto nº 9.427/1999, alterados pelos Decretos nºs 9.453, 9.550 e 9.592/1999. Demonstrativo de Apuração do pelas empresas de Prestação de Serviço de Transporte Aeroviário (DA/ AER) Apresentação do Demonstrativo de Apuração do (DA/AER) em 2 vias, das quais uma será remetida ao estabelecimento localizado neste Estado, relativamente aos fatos geradores do mês anterior das Empresas de Prestação de Serviço de Transporte Aeroviário. Transporte ferroviário Recolhimento do imposto devido nas prestações de serviço de serviço de transporte ferroviário. Periodicidade mensal Arquivo eletrônico com informações relativas às operações de crédito e débito por empresas administradoras de cartões Entrega pelas administradoras ou operadoras de cartões de crédito ou de débito à Secretaria de Estado de Fazenda (Sefaz/MS), de arquivo eletrônico contendo as informações relativas às operações de crédito e de débito efetuadas no mês anterior por contribuintes do do MS. Documento/ Formulário GIA SCANC Fundamento Legal R-MS/1998, Anexo V, art. 55 Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 DAEMS x.xxx/2014, item 6.5 Protocolo ICM nº 11/1985; 2.560/2014, item 6.4 DAEMS x.xxx/2014, item 2 DA/ AER x.xxx/2014, item 6.2.3 R-MS/1998, Anexo V, art. 44 Ajuste Sinief nº 19/1989; 2.560/2014, item 5 Decreto nº 13.510/2012, art. 1º GIA NORMAL - SN - Guia de Informação e Apuração do - Simples Nacional R-MS/1998, Anexo XV, Entrega da GIA mensal, em meio eletrônico e enviada exclusivamente pela, contendo os dados relativos às operações de entrada e de saída e às prestações ocorridas no mês anterior, para os contribuintes optantes pelo Simples Subanexo IV, art. 7º, III GIA Normal- -SN Nacional, enquadrados como Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP), que realizarem o pagamento do por esse regime. 1) Recolhimento do imposto em datas em que não haja expediente nos órgãos arrecadadores Resolução SEF nº 907/1994 Quanto ao recolhimento do, quando não houver expediente nos órgãos arrecadadores, na data prevista no Calendário Fiscal, observar o seguinte: a) prorrogar o recolhimento para o primeiro dia útil seguinte, na hipótese de não funcionamento dos órgãos arrecadadores em decorrência de feriado local, de caso fortuito ou de força maior; b) antecipar o recolhimento para o último dia útil imediatamente anterior ao estabelecido nos casos de fechamento dos locais de arrecadação aos sábados, domingos ou feriados estadual ou nacional. 2) Produtos agrícolas (algodão em caroço, café em coco, milho, soja, trigo, triguilho e triticale) Decreto nº 9.895/2000 A apuração e o recolhimento do imposto relativo às operações com os produtos em referência deverão ser efetuados de acordo com o disposto no Decreto nº 9.895/2000. 3) O regime especial consistente na dilatação de prazo de recolhimento do imposto não se aplica em relação às operações cujas mercadorias sejam transportadas por meio de veículo que possua tanque de combustível suplementar O imposto deve ser pago no momento do transporte, na primeira repartição fiscal do Estado existente no itinerário entre: a) o estabelecimento em que ocorrer o embarque e o local de saída do território do Estado, no caso de operações interestaduais; b) o local da entrada no território do Estado e o estabelecimento destinatário localizado neste Estado, no caso de aquisições interestaduais; c) o estabelecimento em que ocorrer o embarque e o estabelecimento destinatário, no caso de operações internas. 4) Prazo de recolhimento - Microempresa e empresa de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional Com a instituição do regime tributário Simples Nacional pela Lei Complementar nº 123/2006, os regimes especiais de tributação para as microempresas e as empresas de pequeno porte próprios da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios cessaram desde 1º.07.2007, data em que entrou em vigor o citado regime, de acordo com o que dispõe a Constituição Federal, art. 94 do Ato das Disposições Constitucionais e Transitórias. 5) Produtos farmacêuticos Para apuração e pagamento do imposto referente às operações com produtos farmacêuticos sujeitos à substituição tributária, deverão ser observados os critérios estabelecidos pelo Decreto nº 9.578/1999. 6) Nos termos da Resolução nº 2.932/2002, art. 5º, do Conselho Monetário Nacional, o Carnaval (03 e 04.03.2014) não é considerado dia útil para fins de operações praticadas no mercador financeiro e de prestação de informações ao Banco Central do Brasil. Vale esclarecer que no dia 05.03.2014 (Quarta-feira de Cinzas) o expediente bancário para atendimento ao público será realizado em horário diferenciado, conforme dispõe a citada Resolução. Decreto nº 11.907/2005, art. 1º, parágrafo único, I a III Lei Complementar nº 123/2006 Decreto nº 9.578/1999 6 MS/MT Tributário - Setembro/2014
ISSQN - VALOR ESTIMADO AOS PROFISSIONAIS LIBERAIS E AUTÔNOMOS O valor do Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza (ISSQN), devido pelos profissionais autônomos e liberais, será lançado de ofício e por estimativa na inscrição econômica, de conformidade com a tabela abaixo: Profissionais Liberais e Autônomos Valor Anual Valor Mensal Nível Superior R$ 1.242,00 R$ 103,50 Nível Médio ou Técnico R$ 465,75 R$ 38,81 Nível Básico R$ 465,75 R$ 38,81 A Notificação do lançamento será feita mediante edital, através do qual ficam comunicados os sujeitos passivos de ISSQN, por cota de valor estimado. Não havendo expediente bancário neste Município, os prazos estabelecidos no Edital de Notificação e Lançamento, considerar-se-ão prorrogados para o primeiro dia útil subsequente (Resolução SEMRE n o 01/2013). - PRAZOS DE RECOLHIMENTO MATO GROSSO Os prazos-limite para o recolhimento do, constantes do quadro a seguir, foram fixados pela Portaria Sefaz n o 100/1996 e pelo art. 784 do R/MT. Vencimento Obrigação Fato Gerador Julho Histórico CONTRIBUINTES - PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE AÉREO - complementação entre o valor apurado e o recolhido de acordo com a art. 1º, X, a. Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento ( art. 2º). Documento/ Formulário Fundamento Legal Portaria Sefaz nº 100/1996 art. 1º, X, b 1 Segunda- -feira Julho CONTRIBUINTES - SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS (SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS À RETENÇÃO ANTECIPADA DO IMPOSTO) - operações internas com óleo refinado de soja produzido e enlatado no Estado. Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento ( art. 2º). art. 1º, VII, c - - O Transportador e Revendedor Retalhista (TRR) deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 - - O Importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 2 Terça -feira - - - - O Transportador e Revendedor Retalhista (TRR) deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. O Importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 - - 3 Quarta-feira - - O Importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. O Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 4 Quinta-feira - - O Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 Tributário - Setembro/2014 MS/MT 7
Vencimento Obrigação 4 Quinta-feira 5 Sexta-feira 8 Segunda- -feira 9 Terça-feira 10 Quarta-feira 13 Sábado 15 Segunda- -feira 18 Quinta-feira - - Fato Gerador - - - - - - EFD - Sintegra Histórico O Importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Documento/ Formulário Fundamento Legal Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 CONTRIBUINTES - ENQUADRADOS NO REGIME DE ESTIMATIVA NORMAL MENSAL art. 1º, II CONTRIBUINTES - EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE DE CARGA EM GERAL, RELATIVAMENTE ÀS PRESTAÇÕES INTERNAS DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE CONTRIBUINTES - SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS (SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS À RETENÇÃO ANTECIPADA DO IMPOSTO) - OPERAÇÕES COM COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES DERIVADOS OU NÃO DE PETRÓLEO - quando os combustíveis não forem destinados à industrialização ou à comercialização pelo destinatário, desde que o remetente seja credenciado na Secretaria de Estado de Fazenda O Importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. O Contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente de contribuinte substituto deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. CONTRIBUINTES - ENQUADRADOS NO REGIME DE APURAÇÃO MENSAL Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento ( art. 2º). CONTRIBUINTES - PRESTADORES DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE DE PASSAGEIRO QUE OPTAREM PELA UTILIZAÇÃO DO CRÉDITO PRESUMIDO s (1) O benefício da redução da base de cálculo nas prestações de serviço de transporte foi substituído pelo crédito presumido, de acordo com o R-MT/1989, Anexo IX, art. 3º. (2) Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento ( art. 2º). CONTRIBUINTES - DISTRIBUIDORES DE ÁLCOOL, NA CONDIÇÃO DE SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS, EM RELAÇÃO ÀS OPERAÇÕES DE ENTRADA DO COMBUSTÍVEL NO ESTABELECIMENTO. Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento ( art. 2º). CONTRIBUINTES - PRESTADORES DE SERVIÇOS PÚBLICOS DE COMUNICAÇÃO OU TELECOMUNICAÇÕES - valor correspondente a 80% do montante do imposto devido no mês anterior ao do referido faturamento CONTRIBUINTES - EMPRESAS CONCESSIONÁRIAS DE SERVIÇO PÚBLICO PARA FORNECIMENTO DE ENERGIA ELÉ- TRICA - valor correspondente a 20% do montante do imposto devido no mês anterior ao do referido faturamento CONTRIBUINTES - SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS (SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS À RETENÇÃO ANTECIPADA DO IMPOSTO) - demais casos, inclusive veículos automotores, quando devidamente credenciados pela Secretaria da Fazenda. CONTRIBUINTES - PRESTADORES DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE AÉREO - valor correspondente a 70% do montante do imposto devido no mês anterior ao da referida prestação Quando o total do valor do imposto a recolher pelas empresas prestadoras de serviço de transporte aéreo, no período, for igual ou inferior a 70% do valor do imposto devido no mês anterior ao do faturamento, o recolhimento deverá ser efetuado pelo valor integral devido até o 10º dia do mês subsequente ao desse faturamento. CONTRIBUINTES - SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS (SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS À RETENÇÃO ANTECIPADA DO IMPOSTO) - operações com combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo nas demais hipóteses não contempladas anteriormente SCANC A refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (imposto retido por refinaria ou suas bases) deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. O CTN, art. 210, parágrafo único, estabeleceu que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal da repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo, portanto recomendamos que o envio seja feito até a data informada. ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL - EFD Envio do arquivo digital contendo o conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse da Secretaria de Estado da Fazenda, bem como no registro de apuração do referente às operações e prestações praticadas pelo contribuinte. PROCESSAMENTO DE DADOS - OPERAÇÕES E/OU PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS - SINTEGRA O contribuinte deverá remeter às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação de outro Estado ou do Distrito Federal, destinatários da mercadoria e/ou serviço, o arquivo magnético com registro fiscal das operações e/ou prestações interestaduais efetuadas no mês anterior. PROCESSAMENTO DE DADOS - ARQUIVO MAGNÉTICO Apresentação ao Fisco, pelos usuários do sistema eletrônico de dados, por meio magnético,das informações relativas às operações com mercadorias e/ou com serviços de transporte intermunicipal e interestadual e de comunicação ocorridas no mês anterior, ainda que não tenham sido realizadas operações ou prestações. CONTRIBUINTES- SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS (SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS À RETENÇÃO ANTECIPADA DO IMPOSTO) - operações com cimento de qualquer espécie CONTRIBUINTES - SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS (SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS À RETENÇÃO ANTECIPADA DO IMPOSTO) - operações com refrigerante, cerveja, chope, água mineral e gelo CONTRIBUINTES - EMPRESAS CONCESSIONÁRIAS DE SERVIÇO PÚBLICO PARA FORNECIMENTO DE ENERGIA ELÉ- TRICA - valor correspondente a 40% do montante do imposto devido no mês anterior ao do referido faturamento art. 1º, IX, b art. 1º, VII, a, item 1 Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 art. 1º, I art. 1º, IX, a, item 5 e art. 2º art. 1º, VIII art. 1º, VI, a art. 1º, VI-A, a art. 1º, VII, e art. 100, art. 1º, X, a art. 1º, VII, a, item 3 Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 Portaria Sefaz nº 166/2008, art. 12 Convênio nº 57/1995; Portaria Sefaz nº 80/1999, art. 4º, 3º. Portaria Sefaz nº 80/1999, art. 4º, caput art. 1º, VII, b art. 1º, VII, b art. 1º, VI-A, b 8 MS/MT Tributário - Setembro/2014
Vencimento Obrigação 20 Sábado - GIA Eletrônica - GIA -ST Fato Gerador Histórico GIA- ELETRÔNICA - COMÉRCIO E INDÚSTRIA Apresentação, pela, da GIA- Eletrônica pelos contribuintes cadastrados como comércio e indústria, referente às informações do mês anterior O CTN, art. 210, parágrafo único, estabeleceu que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal da repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo, portanto recomendamos que o envio seja feito até a data informada. GIA-ST - GUIA NACIONAL DE INFORMAÇÃO E APURAÇÃO DO - SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA Remessa da GIA-ST à Secretaria de Fazenda, Finanças ou Tributação da Unidade da Federação de destino, pela, por estabelecimento que efetuar retenção de imposto, referente às informações do mês anterior. O CTN, art. 210, parágrafo único, estabeleceu que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal da repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo, portanto recomendamos que o envio seja feito até a data informada. Documento/ Formulário Fundamento Legal Portaria Sefaz nº 89/2003, arts. 4º, 5º e 5-A Ajuste Sinief nº 4/93, cláusula oitava; Convênio 81/93; Portaria Sefaz nº 89/2003, art. 4º e 5º; R-MT/1989, art. 296-E, II Julho DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA - devido nos demais casos, não previstos no art. 3º, XIII e XIV da Lei nº 7.098/1998 (entrada no estabelecimento de contribuinte de bem ou mercadoria, adquirida em outro Estado, destinada a uso, consumo ou ativo permanente e da utilização, por contribuinte, de serviço cuja prestação se tenha iniciado em outro Estado e não esteja vinculada a operação ou prestação subsequente, alcançada pela incidência do imposto). O CTN, art. 210, parágrafo único, estabeleceu que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal da repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo, portanto recomendamos que o envio seja feito até a data informada. art. 1º, XVI, b, e art. 2º. CONAB - COMPANHIA NACIONAL DE ABASTECIMENTO Recolhimento do imposto na saída de mercadoria, bem como em relação aos estoques levantados no último dia do mês anterior. Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento ( art. 2º). art. 1º, XII 22 Segunda- -feira ISSQN ISSQN - DEMAIS REGIMES Recolhimento do ISSQN relativo aos fatos geradores ocorridos no mês anterior, inclusive o imposto retido pelo substituto tributário. Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento (Lei Complementar nº 43/1997, art. 118, parágrafo único). Decreto nº 4.782/2009, art. 38 Julho CONTRIBUINTES - - GARANTIDO INTEGRAL Nas hipóteses do art. 435-O-1 do R, a seguir mencionadas: a) em relação às operações subsequentes a serem realizadas no território mato-grossense por contribuinte, atacadista ou varejista; b) em relação a determinadas mercadorias; c) em relação às mercadorias adquiridas para revenda por estabelecimento industrial ou prestador de serviço. Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento ( art. 2º). Portaria Sefaz nº 100/1996; R-MT/1989, art. 435-O-4 ISSQN ISSQN - REGIME DE ESTIMATIVA Recolhimento do ISSQN relativo à parcela estimada. Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento (Lei Complementar nº 43/1997, art. 118, parágrafo único). Decreto nº 4.782/2009, art. 51 23 Terça-feira - SCANC SCANC A refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (imposto retido por outros contribuintes) deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Convênio nº 110/2007, Ato Cotepe/ nº 36/2013 25 Quinta-feira 30 Terça-feira CONTRIBUINTES - EMPRESAS CONCESSIONÁRIAS DE SERVIÇO PÚBLICO PARA FORNECIMENTO DE ENERGIA ELÉ- TRICA - valor correspondente a 40% do montante do imposto devido no mês anterior ao do referido faturamento. CONTRIBUINTES - PRESTADORES DE SERVIÇOS PÚBLICOS DE COMUNICAÇÃO OU TELECOMUNICAÇÕES - diferença entre o valor apurado e o recolhido anteriormente CONTRIBUINTES - PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE AÉREO - complementação entre o valor apurado e o recolhido de acordo com a art. 1º, X, a. CONTRIBUINTES - SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS (SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS À RETENÇÃO ANTECIPADA DO IMPOSTO) - operações internas com óleo refinado de soja produzido e enlatado no Estado. art. 1º, VI-A, c art. 1º, VI, b Portaria Sefaz nº 100/1996 art. 1º, X, b art. 1º, VII, c ** Contribuintes - Substitutos tributários - Operações com combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo O recolhimento do deverá ser efetuado antes da saída da mercadoria por meio de DAR-1/AUT, pelos Substitutos tributários (saídas de mercadorias sujeitas à retenção antecipada do imposto) nas operações com combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo, na falta do credenciamento na Secretaria de Estado de Fazenda. Relativamente às operações com combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo sujeitas à substituição tributária, deverão ser observadas também as disposições do R-MT/1989, arts. 297 e. Portaria Sefaz nº 100/1996 Contribuintes - Prestadores de serviços de transporte de carga e de passageiros, nos demais casos - Recolhimento antes do início da prestação. Tributário - Setembro/2014 MS/MT 9
MATO GROSSO DO SUL - - RECOLHIMENTO EM ATRASO Correção monetária Multa Juros de mora A atualização monetária deve ser efetuada mediante a multiplicação do valor do débito em real, na data do seu vencimento, pelo coeficiente obtido pela divisão do valor da UAM-MS, vigente no mês do efetivo pagamento pelo valor dessa unidade vigente no mês em que o débito deveria ter sido pago. (Lei n o 1.810/1997, art. 278, 3 o ) A atualização monetária deve ser efetuada mediante a multiplicação do valor do débito em real, na data do seu vencimento, pelo coeficiente obtido pela divisão do valor da UAM-MS, vigente no mês do efetivo pagamento pelo valor dessa unidade vigente no mês em que o débito deveria ter sido pago. (Lei n o 1.810/1997, art. 278, 3 o ) O recolhimento fora do prazo regulamentar do apurado e declarado pelo contribuinte ou por ele denunciado, bem como da parcela de estimativa, sujeita o devedor à multa moratória de: a) 0,5% do valor do imposto, se recolhida no dia subseqüente ao do vencimento regulamentar do débito; b) 1% do valor do imposto, se recolhida até o quinto dia subseqüente ao do vencimento regulamentar do débito; c) 2% do valor do imposto, se recolhida até o décimo dia subseqüente ao do vencimento regulamentar do débito; d) 3% do valor do imposto, se recolhida até o décimo quinto dia subseqüente ao do vencimento regulamentar do débito; e) 4% do valor do imposto, se recolhida até o vigésimo dia subseqüente ao do vencimento regulamentar do débito; f) 5% do valor do imposto, se recolhida até o vigésimo quinto dia subseqüente ao do vencimento regulamentar do débito; g) 6% do valor do imposto, quando recolhida até o trigésimo dia subseqüente ao do vencimento regulamentar do débito; h) 8% do valor do imposto, se recolhida até o sexagésimo dia subseqüente ao do vencimento regulamentar do débito; i) 11% do valor do imposto, se recolhida a partir do sexagésimo dia subseqüente ao do vencimento regulamentar do débito. Os percentuais acima indicados estão condicionados ao recolhimento concomitante dos demais componentes do crédito tributário exigido. (Lei n o 1.810/1997, art. 120) Os débitos não recolhidos no prazo regulamentar devem ser acrescidos de juro de 1% ao mês, ou por fração de mês superior a 15 dias a partir do seu vencimento, calculado sobre o valor monetariamente atualizado. (Lei n o 1.810/1997, art. 285) A atualização monetária deve ser efetuada mediante a multiplicação do valor do débito em real, na data do seu vencimento, pelo coeficiente obtido pela divisão do valor da UAM-MS, vigente no mês do efetivo pagamento pelo valor dessa unidade vigente no mês em que o débito deveria ter sido pago. (Lei n o 1.810/1997, art. 278, 3 o ) MATO GROSSO - - RECOLHIMENTO EM ATRASO Correção monetária Multa Juros de mora Os débitos fiscais decorrentes do não recolhimento do imposto no prazo legal, inclusive parcelamento e reparcelamento, terão os seus valores corrigidos em função da variação do poder aquisitivo da moeda nacional, pelo Índice Geral de Preços, conceito Disponibilidade Interna (IGP-DI), da Fundação Getúlio Vargas, ou por outro índice de preços de caráter nacional que o substitua. A correção monetária será efetuada com base nos coeficientes em vigor no mês em que deva ocorrer o pagamento do débito fiscal, considerando-se, para todos os efeitos, como termo inicial o mês em que houver expirado o prazo normal para recolhimento do tributo. Os coeficientes relativos a determinado mês serão calculados com base no IGP-DI divulgado pela Fundação Getúlio Vargas no mês anterior, qualquer que seja o seu respectivo período de referência (Lei n o 7.098/1998, art. 42, caput e 1 o e 2 o, na nova redação dada pelo art. 1 o da Lei n o 7.900/2003). O recolhimento espontâneo, feito fora do prazo regulamentar, sujeitará o contribuinte à multa de 0,333% ao dia, até o limite de 20%, aplicável sobre o valor do imposto corrigido monetariamente (Lei n o 7.098/1998, art. 41, na redação da Lei n o 8.631/2006). Os valores do imposto não integralmente pagos nos prazos previstos na legislação, inclusive os valores relativos às parcelas mensais decorrentes de acordo de parcelamento e reparcelamento, serão acrescidos de juros de mora equivalentes a 1% ao mês-calendário ou fração. Os juros de mora incidirão a partir do 1 o dia do mês subseqüente ao do vencimento do tributo e serão calculados sobre o respectivo valor corrigido monetariamente. Em caso de parcelamento ou reparcelamento, o valor de cada parcela mensal será acrescido dos juros de mora equivalentes a 1% ao mês-calendário. Os juros de mora, seja qual for o motivo determinante da inadimplência, serão aplicados sem prejuízo da imposição das penalidades cabíveis ou de quaisquer outras medidas de garantia previstas na legislação tributária (Lei n o 7.098/1998, art. 44, caput e 1 o, 2 o e 3 o ). TABELA DE COEFICIENTES DE ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA E JUROS Informamos que a tabela de coeficientes de atualização monetária e juros é divulgada mensalmente em nossos Informativos, logo após a sua publicação na imprensa oficial. MUNICÍPIOS DE CAMPO GRANDE E CUIABÁ - ISS - RECOLHIMENTO EM ATRASO MUNICÍPIO DE CAMPO GRANDE Correção monetária Multa de mora Juros de mora O juro de mora será calculado à razão de 1% (um por cento) ao mês. (Art. 161, 1 o, do CTN e Lei Complementar n o 59/2003, art. 107, inciso II) 10 MS/MT Tributário - Setembro/2014
MUNICÍPIO DE CUIABÁ Correção monetária Multa de mora Juros de mora A atualização monetária dos tributos municipais será efetuada com observação dos seguintes parâmetros: - a partir de 27.10.2000 conversão de _ETR para real, observando-se a equivalência de R$ 1,0641 para cada _ETR; - no exercício de 2001 - variação acumulada do IPCA, de janeiro a novembro/2000, equivalente a 5,35% (Portaria SMF n o 7/2000); - a partir do exercício de 2002 - variação acumulada do IPCA, acumulado de novembro do ano anterior a outubro do ano em curso. (Lei Complementar n o 43/1997, art. 149, na redação da Lei Complementar n o 91/2002) O tributo pago fora do prazo normal será acrescido de multa de mora equivalente a de 2% (dois por cento). (Lei Complementar n o 43/1997, art. 355) 1% (um por cento) ao mês, contado a partir do mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador. (Lei Complementar n o 43/1997, art. 158, parágrafo único) (MS) - ALÍQUOTAS DO IMPOSTO Neste tópico tratamos das alíquotas das mercadorias referentes às operações internas e interestaduais. Não foram considerados tratamentos fiscais específicos, como, por exemplo, benefícios fiscais (isenção, redução de base de cálculo), diferimento, suspensão e substituição tributária, bem como os casos de não incidência e imunidade. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERNAS MATO GROSSO DO SUL Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal 4% Operações interestaduais com bens e mercadorias importados do exterior que, após seu desembaraço aduaneiro: a) não tenham sido submetidos a processo de industrialização; R-MS/1998, art. 41, VII b) ainda que submetidos a qualquer processo de transformação, beneficiamento, montagem, acondicionamento, reacondicionamento, renovação ou recondicionamento, resultem em mercadorias ou bens com conteúdo de importação superior a 40%. 12% Operações e prestações interestaduais que destinem bens, mercadorias e serviços de transporte e de comunicação a pessoas contribuintes do imposto R-MS/1998, art. 41, I 17% - Operações internas e nas de importações, ressalvadas aquelas para as quais estejam previstas alíquotas específicas; - Prestações internas de serviços de transporte ou nas iniciadas ou prestadas no exterior; - Operações internas com energia elétrica destinada: a) a comerciantes, industriais e produtores; b) a consumidores residenciais cujo consumo mensal seja de 1 a 200 quilowatts-hora (kwh); c) à iluminação pública e aos poderes e aos serviços públicos; - Aquisições em outra Unidade da Federação de petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, quando não destinados a comer-cialização ou industrialização, exceto a gasolina automotiva. - Aquisições em outra UF de energia elétrica não destinada a comercialização ou industrialização, R-MS/1998, art. 41, III quando realizadas por: a) comerciantes, industriais e produtores; b) consumidores residenciais cujo consumo mensal seja de 1 a 200 kwh; c) órgãos ou empresas encarregados da iluminação pública ou da execução dos serviços públicos; d) poderes públicos. - Nas aquisições em outra Unidade da Federação de petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, quando não destinados a comercialização ou industrialização, exceto a gasolina automotiva. 20% - Operações internas com energia elétrica destinada a consumidores residenciais cujo consumo mensal seja de 201 a 500 quilowatts-hora (kwh). - Aquisições em outra UF de energia elétrica não destinada a comercialização ou industrialização, quando realizadas por consumidores residenciais cujo consumo mensal seja de 201 a 500 kwh. R-MS/1998, art. 41, IV Tributário - Setembro/2014 MS/MT 11