Pesquisa O Impacto do SIMPLES nas Micro e Pequenas Empresas MARÇO DE 2015
2015. Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas Sebrae TODOS OS DIREITOS RESERVADOS. A reprodução não autorizada desta publicação, no todo ou em parte, constitui violação dos direitos autorais (Lei n.º 9.610/1998) Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas Sebrae Informações e Contatos Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas Sebrae Unidade de Gestão Estratégica SGAS 605 Conj. A Asa Sul 70.200-904 Brasília / DF Telefone: (61) 3348.7100 www.sebrae.com.br Presidente do Conselho Deliberativo Nacional Robson Braga de Andrade Diretor-Presidente Luiz Eduardo Pereira Barretto Filho Diretora-Técnica Heloisa Regina Guimarães de Menezes Diretor de Administração e Finanças José Claudio dos Santos pesquisa O IMPACTO DO SIMPLES NAS MICRO E PEQUENAS EMPRESAS Unidade de Gestão Estratégica Gerente Pio Cortizo Vidal Filho Gerente-Adjunta Elizis Maria de Faria Coordenação Técnica Marco Aurélio Bedê Projeto Gráfico e Diagramação Grupo Informe Comunicação Integrada Brasília, 2015
Sumário apresentação... 6 empresas não optantes do simples... 10 empresas optantes do simples... 20 empresas optantes do simples com limite diferenciado... 52 metodologia... 56
Apresentação O ples Nacional é um regime compartilhado de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos aplicável às Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, previsto na Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006. Com a entrada de meio milhão de empresas em 2015, o ples já está próximo da marca de 10 milhões de optantes em todo o País. Para avaliar os impactos do ples Nacional, foram entrevistadas 6.023 empresas de micro (ME) e pequeno (EPP) porte, em todas as regiões do País. A amostra contempla optantes e não optantes pelo regime tributário, com representantes dos setores da indústria e construção, comércio e serviços. Eles foram questionados por telefone, partindo do Cadastro Sebrae de Empresas (CSE), no período de setembro a novembro de 2014. 6
PESQ UI SA APRESENTAÇÃO Proporção de empresas optantes do ples: Optantes optantes 67% das empresas do Cadastro Sebrae de Empresas (CSE) é optante do SIMPLES. Fonte: Sebrae (Cadastro Sebrae de Empresas, 30/set/12). 8
Empresas não optantes do ples Principal motivo para não adesão ao ples: EMPRESAS NÃO OPTANTES Lei não permite enquadramento da minha atividade O faturamento da empresa supera o teto do ples O SIMPLES aumenta o valor dos impostos estava em dia com os impostos Perdeu o prazo para adesão Falta de informação Outros motivos A lei não permite o enquadramento da atividade (34%) e o valor do teto do SIMPLES (18%) são os dois fatores mais citados como impeditivos à adesão. Fonte: Sebrae (1.188 respondentes). 10
EMPRESAS NÃO OPTANTES DO SIMPLES Principal motivo para não adesão ao ples por setores: Principal motivo para não adesão ao ples por regiões: Serviços Comércio Indústria e Construção 46 13 20 23 21 24 5 4 3 1 2 22 1 8 26 16 29 2 6 2 1 10 33 Norte Sul Centro-Oeste Sudeste 39 14 6 0 4 6 36 33 21 17 0 2 3 0 2 7 33 17 1 3 2 12 12 14 31 26 24 28 Nordeste 29 16 2 9 3 2 33 Lei não permite enquadramento da minha atividade O faturamento da empresa supera o teto do ples O SIMPLES aumenta o valor dos impostos estava em dia com os impostos Perdeu o prazo para adesão Falta de informação Outros motivos Lei não permite enquadramento da minha atividade O faturamento da empresa supera o teto do ples O SIMPLES aumenta o valor dos impostos estava em dia com os impostos Perdeu o prazo para adesão Falta de informação Outros motivos A lei não permite o enquadramento da atividade e o faturamento supera o teto do SIMPLES são os dois fatores mais citados em todos os setores e regiões. 12 Fonte: Sebrae (1.188 respondentes).
EMPRESAS NÃO OPTANTES DO SIMPLES Interesse em aderir ao ples: Interesse em aderir ao ples por setores: Serviços 75 12 13 Indústria e Construção Comércio 63 61 25 20 12 19 Mais de 2/3 das empresas não optantes gostariam de aderir ao ples. Fonte: Sebrae (1.188 respondentes). 14
EMPRESAS NÃO OPTANTES DO SIMPLES Interesse em aderir ao ples por regiões: Benefícios do ples: EMPRESAS NÃO OPTANTES Centro-Oeste Nordeste Norte Sul Sudeste Reduzir o peso dos impostos Saber que a empresa está em dia com as suas obrigações Reduzir a burocracia Conhecer o quanto a empresa paga de impostos Aumentar a formalização dos negócios Reduzir as obrigações acessórias Aumentar a formalização dos empregados Aumentar o número de empregados Aumentar o faturamento 90% 88% 86% 86% 77% 77% 74% 70% 65% É alta a proporção de empresas não optantes que gostaria de aderir ao ples, em todos os setores e regiões. Serviços e Centro-Oeste apresentam as maiores proporções de empresas que gostariam de aderir ao ples. Fonte: Sebrae (1.188 respondentes). Os quatro benefícios do ples mais citados pelos não optantes são: redução do peso dos impostos (90%); saber que a empresa está em dia com suas obrigações (88%); redução da burocracia (86%) e conhecer o quanto a empresa paga de imposto (86%). Fonte: Sebrae (1.188 respondentes). 16
EMPRESAS NÃO OPTANTES DO SIMPLES Benefícios do ples por Setores: Benefícios do ples por Regiões: 88% Norte 72% 93% Indústria e Construção Comércio Serviços 86% 87% 88% Reduzir o peso dos impostos Saber que a empresa está em dia com as suas obrigações Conhecer o quanto a empresa paga de impostos Reduzir a burocracia Aumentar a formalização dos negócios Aumentar a formalização dos empregados Reduzir as obrigações acessórias Aumentar o número de empregados Aumentar o faturamento A hierarquia dos benefícios mais citados pelos não optantes é semelhante nos 3 setores analisados. Na amostra pesquisada, reduzir o peso dos impostos é o item mais citado na indústria e construção e no setor de serviços e conhecer o quanto a empresa paga de impostos é mais citado no comércio. Fonte: Sebrae (1.188 respondentes). Centro-Oeste Sul Nordeste Sudeste 81% 91% 88% 88% 94% 90% 86% 83% Reduzir o peso dos impostos Saber que a empresa está em dia com as suas obrigações Aumentar a formalização dos negócios Aumentar a formalização dos empregados Reduzir a burocracia Conhecer o quanto a empresa paga de impostos Reduzir as obrigações acessórias Aumentar o número de empregados Aumentar o faturamento A diferença entre os benefícios mais citados é pequena quando comparadas as 5 regiões. Para os não optantes, reduzir o peso dos impostos é o item mais citado no Norte, Sul e Sudeste e conhecer o quanto a empresa paga de impostos é mais citado no Centro-Oeste e no Nordeste. Fonte: Sebrae (1.188 respondentes). 18
Empresas optantes do ples O ples é de fácil entendimento? EMPRESAS OPTANTES A maioria dos Optantes (71%) considera o ples de fácil entendimento. 2 0
EMPRESAS OPTANTES DO SIMPLES O ples é de fácil entendimento? (por Setores) O ples é de fácil entendimento? (por Regiões) Indústria e Construção Serviços Centro-Oeste Nordeste Sul Comércio Sudeste Norte O ples é considerado de fácil entendimento pela maioria dos Optantes de todos os setores e regiões. O conhecimento é um pouco menor na região norte e no comércio. 2 2
EMPRESAS OPTANTES DO SIMPLES Grau de conhecimento sobre o ples O Sr(a) já verificou se o regime de impostos chamado Lucro Presumido é mais vantajoso que o ples?»» 84% sabem que superar o limite de faturamento pode levar à saída do ples»» 83% sabem que o ICMS é estadual»» 82% sabem que atrasar impostos pode levar à saída do ples»» 77% sabem que o ISS é municipal»» 77% sabem que o ples é o regime que gera a menor despesas com impostos»» 64% sabem que o ples é vantajoso para empresas com muitos funcionários»» 56% sabem que é possível sair e entrar no SIMPLES no início de cada ano»» 41% sabem qual é o faturamento máximo permitido na lei para se manter no ples»» 23% sabem quantos impostos estão incluídos no ples EMPRESAS OPTANTES, nunca fez, eu deixo para o contador fazer O conhecimento das Empresas Optantes sobre o ples é menor em questões mais específicas e maior nas mais genéricas. A maioria dos empresários já verificou que o ples é mais vantajoso que o regime do Lucro Presumido. 2 4
EMPRESAS OPTANTES DO SIMPLES Se sua empresa saísse do SIMPLES e fosse para o regime de LUCRO PRESUMIDO, haveria aumento de imposto? De quanto seria o aumento de impostos? EMPRESAS OPTANTES EMPRESAS OPTANTES Tamanho do aumento de impostos que teria Fonte: Sebrae (2.288 respondentes). Nota: apenas empresas optantes que afirmaram que teriam aumento de impostos no Lucro Presumido. Metade confirma que teria aumento de impostos se passasse para o Lucro Presumido, mas a maioria destes não sabe o tamanho desse aumento. 2 6
EMPRESAS OPTANTES DO SIMPLES Benefícios do ples Vendas e compras dentro e fora do Estado Saber que a empresa está em dia com as suas obrigações EMPRESAS OPTANTES 90% Com respeito às vendas dentro do seu estado, pode-se dizer que o ples: Conhecer o quanto a empresa paga de imposto Reduzir o peso dos impostos 82% 77% EMPRESAS OPTANTES Reduzir a burocracia 76% Aumentar a formalização dos negócios 66% Aumentar a formalização dos empregados 63% Reduzir as obrigações acessórias 58% Aumentar o número de empregados 50% Aumentar o faturamento 46% Os benefícios do ples citados pelos Optantes são muito parecido com os dos Optantes: saber que está em dia com as obrigações, conhecer quanto paga de impostos, reduzir o peso dos impostos e da burocracia são os quatro benefícios mais citados nos 2 grupos. 2 8
EMPRESAS OPTANTES DO SIMPLES Com respeito às vendas para outros estados, pode-se dizer que o ples: Nas compras que sua empresa faz de outros estados, pode-se dizer que o ples: EMPRESAS OPTANTES EMPRESAS OPTANTES Para a maioria das empresas optantes do ples, este regime não parece afetar significativamente as vendas (dentro e fora do estado), nem as compras de outros estados. Nota: apenas empresas optantes. 3 0
EMPRESAS OPTANTES DO SIMPLES Empresa está sendo prejudicada pela Substituição Tributária ou antecipação tributária no ICMS: EMPRESAS OPTANTES Quase 1/3 das empresas Optantes pelo ples confirmam que estão sendo prejudicadas pela Substituição Tributária (ST). Dentro deste grupo, 66% afirma ser alto ou muito alto o tamanho do prejuízo. 3 2
PESQ UI SA EMPRESAS OPTANTES DO SIMPLES Impactos negativos da Substituição Tributária identificados nas empresas:»» 25% dos Optantes sentem impacto na produção»» 18% dos Optantes sentem impacto no investimento»» 11% dos Optantes sentem impacto no lucro»» 8% dos Optantes sentem impacto no quadro de empregados A Substituição Tributária impactou negativamente 25% dos optantes na produção, 18% no investimento, 11% no lucro e 8% no quadro de empregados. 34
EMPRESAS OPTANTES DO SIMPLES Empresa está sendo prejudicada pela Substituição Tributária ou antecipação tributária no ICMS EMPRESAS OPTANTES POR REGIÕES EMPRESAS OPTANTES POR SETORES Sul 19 50 31 Centro-Oeste 23 47 30 Comércio Nordeste 19 51 29 Indústria e Construção Sudeste 24 49 27 Norte 28 49 23 Serviços As MPE Optantes do ples do comércio são as que mais confirmam que estão sendo prejudicadas pela Substituição Tributária (ST). 3 6
EMPRESAS OPTANTES DO SIMPLES Empresa paga a diferença de alíquota de ICMS nas compras feitas em outros estados? 72% das empresas Optantes do ples estão pagando a diferença de alíquota de ICMS. Dentro deste grupo, 66% afirma ser alto ou muito alto o tamanho do prejuízo. A proporção de empresas prejudicadas pela diferença de alíquota de ICMS supera a da ST. 3 8
EMPRESAS OPTANTES DO SIMPLES Empresa paga a diferença de alíquota de ICMS nas compras feitas em outros estados? EMPRESAS OPTANTES POR REGIÕES EMPRESAS OPTANTES POR SETORES Nordeste Norte 5 12 11 11 83 78 Comércio 8 17 76 Centro-oeste 8 15 77 Indústria e Construção 11 19 70 Sul Sudeste 10 9 21 23 69 68 Serviços 9 33 58 A diferença de alíquota de ICMS nas compras feitas em outros estados é mais citada pelas empresas do comércio e no nordeste. 4 0
EMPRESAS OPTANTES DO SIMPLES Avaliação do ples no formato atual: Avaliação do ples no formato atual: EMPRESAS OPTANTES POR SETORES Serviços 4 4 21 71 Ótimo Indústria e Construção 4 5 28 64 Bom Regular Comércio 5 5 29 61 Ruim Ruim Regular Ótimo e Bom 65% dos Optantes do ples consideram este regime Ótimo ou Bom. 4 2
EMPRESAS OPTANTES DO SIMPLES Avaliação do ples no formato atual: O ples Nacional precisa ser melhorado? Sul 4 5 23 POR REGIÕES 68 Centro-Oeste 4 3 26 67 Sudeste Nordeste 5 5 3 5 26 29 64 64 Norte 7 3 31 59 Ruim Regular Ótimo e Bom 77% dos Optantes afirmam que o ples ainda pode ser melhorado. O ples é bem avaliado pela maioria dos Optantes de todos os setores e regiões. 4 4
EMPRESAS OPTANTES DO SIMPLES O ples Nacional precisa ser melhorado? POR REGIÕES POR SETORES Nordeste 12 7 81 Indústria e Construção 11 8 81 Centro-Oeste Sul 11 11 9 10 81 78 Comércio 13 10 77 Norte 16 6 78 Serviços 13 11 76 Sudeste 14 11 75 A maioria dos Optantes, em todos os setores e regiões, afirma que o ples ainda pode ser melhorado. 4 6
EMPRESAS OPTANTES DO SIMPLES Questões a serem aperfeiçoadas no ples: É comum as empresas deixarem de pagar o ples mais de três parcelas seguidas no seu setor? EMPRESAS OPTANTES Tornar mais suave o aumento dos impostos quando a empresa crescer Ampliar os segmentos que podem optar pelo SIMPLES Eliminar as alíquotas interestaduais de ICMS Eliminar a substituição tributária 95% 89% 86% 81% EMPRESAS OPTANTES Atualizar anualmente a tabela do SIMPLES plificar a emissão do DAS Eliminar o teto de faturamento Ampliar a rede de pagamento do DAS 79% 69% 69% 60% Para 95% dos Optantes, a principal melhoria necessária no ples é o aumento mais gradual dos impostos quando a empresa crescer. Este padrão de resposta é comum em todos os setores e regiões 4 8
EMPRESAS OPTANTES DO SIMPLES É comum as empresas deixarem de pagar o ples mais de três parcelas seguidas no seu setor? Como as empresas solucionam o problema de inadimplência? PRINCIPAL MOTIVO EMPRESAS QUE DISSERAM SIM Empresas que disseram sim Baixo faturamento 37% Parcelam os débitos com o SIMPLES 54% Falta de caixa 16% Pegam empréstimo em banco para pagar os débitos 22% Impostos muito altos 13% Esperam a empresa se capitalizar 15% Outros 9% Sabe 12% Calote de clientes 8% Outros 6% Dívidas 7% 7% O parcelamento dos débitos é a opção mais utilizada para a inadimplência com o ples. Má gestão 3% 20% dos Optantes afirmam que é comum, no setor, deixar de pagar o ples mais de três parcelas seguidas. Principais motivos: baixo faturamento e falta de caixa. 5 0
Empresas optantes do ples AP, RR, AC, AL, PI, RO, SE, TO, MS, PA, CE, MA e MT (com limite diferenciado) Conhecimento de que o limite máximo de faturamento do ples é menor do que em outros estados: EMPRESAS OPTANTES A maioria das empresas optantes (87%), dos estados com limite de faturamento diferenciado, não sabe que o limite do seu estado é inferior ao demais estados. Fonte: Sebrae (635 respondentes). 5 2
PESQ UI SA EMPRESAS OPTANTES DO SIMPLES COM LIMITE DIFERENCIADO Opinião a respeito do limite diferenciado: EMPRESAS OPTANTES 37% Ruim 29% faz diferença 21% Bom 13% 37% das empresas optantes dos estados com limite de faturamento diferenciado acham isso ruim. Fonte: Sebrae (635 respondentes). Nota: apenas empresas optantes dos estados selecionados. 54
Metodologia»» Entrevistas por telefone»» Período: setembro a novembro de 2014»» Perfil das empresas entrevistadas: Porte: Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP) Setor: Indústria/Construção, Comércio e Serviços Região: N, NE, CO, S e SE»» Margem de erro (estimada): 1,3 pontos percentuais nos dados nacionais»» Cadastro utilizado: Cadastro Sebrae de Empresas (CSE) 5 6