Conceito: A Conformidade Contábil dos atos de gestão orçamentária, financeira e patrimonial consiste na certificação dos demonstrativos contábeis gerados pelo Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal SIAFI, decorrentes dos registros da execução orçamentária, financeirai e patrimonial. i l (Norma: Instrução Normativa/STN nº 6, de 31/10/2007.) 1
Bases: Princípios e Normas Contábeis aplicáveis ao Setor Publico; Tabela de Eventos; Plano de Contas Aplicado ao Setor Público; Conformidade dos Registros de Gestão da UG. 2
Competênciap Institucional pelo registro da Conformidade Contábil - Órgãos Setoriais do Sistema de Contabilidade Federal, conforme Inciso V do artigo 8º do Decreto nº. 6.976/2009). 3
Definição de Setoriais de Contabilidade: Unidade d Gestora responsável pelo acompanhamento contábil no SIAFI de determinadas Unidades Gestoras executoras e/ou Órgãos... ( Incisos I,II e III do art. 6º. do Decreto nº. 6.976/2009) 4
Competência Pessoal - Condições: Contabilista Habilitado no CRC; Designado e Credenciado no SIAFI; Lotado em Setorial Contábil ou em unidade delegada; Credenciamento no SIAFI: Senha (Perfil adequado); CONUG e Rol de Responsáveis. 5
Tipos de Conformidade: Sem Restrição Com Restrição 6
Sem Restrição - quando observadas as seguintes situações cumulativamente: I - as Demonstrações Contábeis não apresentarem inconsistências ou desequilíbrios; II - as Demonstrações Contábeis espelharem as atividades fins do órgão; III - os dados da UG não apresentarem inconsistências na transação CONCONTIR e CONINCONS; e IV - a UG tenha registrado a Conformidade de Registros de Gestão de todos os dias em que ocorreram registros contábeis. 7
Com Restrição - quando observada qualquer uma das seguintes situações: I - falta do registro, pela UG, da Conf. de Registros de Gestão; II - quando houver inconsistências ou desequilíbrios nas Demonstrações Contábeis; III - quando as Demonstrações Contábeis não espelharem as atividades fins do Órgão; IV - quando a UG possuir inconsistênciasi i apresentadas na transação CONCONTIR e CONINCONS; e V - quando houver quaisquer inconsistências que comprometam a qualidade d das informações contábeis observados os esclarecimentos constantes de manuais e análise disponibilizados no Manual SIAFI. 8
CONRESTCON: Transação do SIAFI para consulta dos códigos de restrições existentes para utilização na Conformidade Contábil. 9
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Data de Registro - Transãção:CONFECMES 14
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Verificando a Conformidade de Registros de Gestão - Transação: CONCONFREG 19
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Registro da Conformidade Contábil - Transação: ATUCONFCON Institutos Federais Reitoria UG ÓRGÃO CAMPI UG 22
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Dicas: Consultar a transação CONFECMES para fins de programação de atividades voltadas à análise; Verificar o registro, pela UG, da Conformidade de Registros de Gestão (sem conformidade ou com restrição ( restrição contábil códigos: 950 e 951); Analisar as Demonstrações Contábeis de acordo com o Manual de Análise dos Demonstrativos e Auditores Contábeis( Manual SIAFI 02.10.03) e, caso cabível, escolher código de restrição adequado, aconselha-se que as análises sejam efetuadas semanalmente, e só sejam dadas restrições àquelas pendências não regularizadas dentro mês de competência. 31
Dicas: Verificar nas Demonstrações Contábeis algum registro que não espelhe as atividades fins do Órgão e, caso cabível, escolher o código de restrição adequado (análise semanal); Verificar as transações CONCONTIR e CONINCONS e, caso cabível, escolher o código de restrição adequado d (análise diária); Analisar a existência de inconsistências que comprometam a qualidade das informações contábeis observados os esclarecimentos constantes de manuais e análises disponibilizados no Manual SIAFI. Estudar e desenvolver rotinas de análise e caso ocorram, na faltam de regularização dentro do mês, escolher código de restrição adequado. 32
AUDITORES CONTÁBEIS CONINCONS Para garantir a qualidade das informações, os registros devem ser efetuados em contas adequadas e específicas, evitando, tanto quanto for possível a utilização de contas de outros. A Transação >CONINCONS facilita o acompanhamento dessa situação, indicando a partir de parâmetros estabelecidos as contas a serem analisadas e reclassificadas pelas unidades. 33
Sua análise consiste identificar, com o auxílio do auditor, as contas contábeis representativas de outros com saldo superior, em relação ao agrupamento da conta, aos limites estabelecidos pela CCONT/STN. Na Transação > CONPARINC é possível consultar os parâmetros definidos pela CCONT passíveis de geração de inconsistências. 34
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AUDITORES CONTÁBEIS CONCONTIR Esta transação tem como finalidade permitir a consulta das inconsistências contábeis e indicativos dependências a regularizar gerados de forma autmática pelo SIAFI com base nas Equações Contábeis cadastradas pelo Órgão Central de Contabilidade. A UG S devem envidar esforços para que não sejam apresentadas inconsistências principalmente nas seguintes equações: 40
CONCONTIR (Equações) 003 DESPESAS MATERIAL CONSUMO X AQUISICAO BENS ESTOQUE 007 BENS MOVEIS EM TRANSITO 017 OBS CANCELADAS 032 RECEITAS CORRENTES E DE CAPITAL A CLASSIFICAR 049 CONVENIOS SAIDA RECURSOS X TOTAL DE PARCELAS 050 PESSOAL A PAGAR DE EXERCICIOS ANTERIORES 058 BENS EM TRANSITO 072 SALDO INVERTIDO CREDITO BLOQUEADO P/ REMANEJAMENTO 085 SAQUES S POR CARTAO DE CREDITO A CLASSIFICAR C 095 DEPOSITOS PARA QUEM DE DIREITO 096 OBRIGACOES A RECOLHER 41
CONCONTIR (Equações) 097 SUPRIMENTO DE FUNDOS A PAGAR 103 GRU A CLASSIFICAR 114 VALORES A RECEBER POR GRU 115 VALORES RECEBIDOS POR GRU 129 EMPENHO LIQUIDADOS NE X CRED EMP LIQUID CELULA 144 ARRECADACAO DE RECEITAS 4 X 199961907 145 CONTROLE DO REGISTRO SPIUNET A RATIFICAR 147 VALORES LIQUIDADOS X PASSIVO FINANCEIRO 151 SALDO INVERTIDO CONTROLE RP PROCESSADO E NAO PROC 156 ADIANT. SUP. FUNDOS X CONTR RESPONSABILIDADE. 42
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A Setorial Contábil é responsável pela orientação contábil das unidades gestoras, portanto, recomenda-se que as análises sejam efetuadas no decorrer do mês, e que se registre restrições apenas nos casos pendentes de regularização. 45
A Conformidade Contábil deve ser registrada até a data estabelecida na Transação: >CONFECMES; As impropriedades, i d não regularizadas no exercício, devem ser objeto de citação no Relatório da Tomada e Prestação de Contas Anual. 46
Conformidade Contábil do BGU - Realizada mensalmente pelo órgão central do sistema de contabilidade federal (CCONT/STN). São registradas restrições em nível de órgãos. Forma de Consulta: Transação: CONCONFCON, Nível de Conformidade = 4, Teclar ENTER e posicionar o cursor no mês desejado e teclar PF2=Detalha. 47
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Com relação à Conformidade do BGU, realizada por esta CCONT, informamos que as UG S deverão analisar e envidar esforços para regularizar os desequilíbrios existentes na Transação CONCONTIR (especialmente as que já possuem restrição ti contábeis vinculadas), CONINCONS e BALANSINT, deverá também ser realizada uma análise criteriosa no Balancete quanto à existência de saldos irrisórios/invertidos e aqueles incompatíveis com a natureza do órgão. (MSG. CCONT/STN 2010/ 0443640) 51
Coordenação-Geral de Finanças Coordenação de Contabilidade 52