Competitive Alternatives Alternativas Competitivas Guia da KPMG para custos empresariais internacionais Edição de 2006 ADVISORY P a t r o c i n a d o r e s C o r p o r a t i v o s :
Um Guia para Vantagem de Custo Alternativas Competitivas é um guia da KPMG para comparar os custos empresariais na América do Norte, Europa e Ásia do Pacífico. O estudo Alternativas Competitivas de 2006 é a comparação de custos empresariais mais completa já empreendida pela KPMG. Este estudo contém informações valiosas para qualquer empresa que busca uma vantagem de custos ao estabelecer operações comerciais internacionais. Este estudo, atualizado e desenvolvido com base nas publicações Alternativas Competitivas anteriores, mede o impacto combinado de 27 importantes componentes de custo que mais provavelmente poderão variar por localização. O programa de pesquisa com duração de oito meses compreendeu 17 operações industriais em nove países industrializados: Canadá, França, Itália, Japão, Alemanha, Países Baixos, Cingapura, Reino Unido e Estados Unidos. Mais de dois mil cenários empresariais únicos foram examinados, combinando mais de 30 mil itens de informações. A base para comparação é o custo inicial e operacional depois dos impostos, numa perspectiva de planejamento de 10 anos. Os resultados completos do estudo poderão ser encontrados em: www.competitivealternatives.com. Moeda Taxas de Câmbio Edição 2004 Edição 2006 % Alteração* Euro 0,8648 0,8410 2,8% RU 0,6019 0,5719 5,2% Canadá, $ 1,3328 1,1735 13,6% Japão 111,2 117,26-5,2% Cingapura $ 1,7364 1,6878 2,9% * Valorização de dois anos em relação ao dólar dos EUA R e s u l t a d o s F i n a i s 22,3% SG C 5,5% CA 4,4% FR 4,3% NL Paíse 2,2% 1,9% IT UK Rei 0% US Estado -6,9% -7,4% JP DE A Vantagem/(desvantagem) de custo em porcentagem, em relação aos Estados Unidos Entre os países estudados, Cingapura tem a maior vantagem de custo sobre os Estados Unidos, em 22,3%. Com o PIB per capita agora igual a alguns países da Europa Ocidental, a Cingapura é o primeiro país recentemente industrializado a ser incluído nas Alternativas Competitivas. O Canadá lidera os países do G7 nos custos empresariais mais baixos, com uma vantagem de 5,5% sobre os EUA. A França e os Países Baixos têm os melhores resultados entre os países europeus. Os custos são quase equivalentes nos dois países, com uma vantagem de custo de aproximadamente 4,4% sobre os Estados Unidos. A Itália e o Reino Unido também têm custos empresariais semelhantes, ambos mantendo uma vantagem de custo de aproximadamente 2% sobre os EUA. Os Estados Unidos são a referência de estudo com a qual os outros países são comparados e ocupa o sétimo lugar entre os nove países examinados. O Japão e a Alemanha são os países mais caros entre os nove estudados. Estes países estão em uma desvantagem de custo relativa aos Estados Unidos de 7,9% e 7,4%, respectivamente. Tendências de Custos: Diminuição dos Diferenciais de Custo Os diferencias de custos entre os países reexaminados (G7 e Países Baixos) diminuíram desde a edição anterior (2004) das Alternativas Competitivas, com a maioria dos países se aproximando à referência dos Estados Unidos: O Japão teve o maior ganho em competitividade de custos, auxiliado pelo enfraquecimento do iene com relação ao dólar estadunidense e pelas melhorias nos custos empresariais locais. A Alemanha, os Países Baixos, a França e a Itália tiveram melhoria em competitividade de custos em relação à referência dos Estados Unidos. O Reino Unido manteve uma vantagem de custos sobre os Estados Unidos, o Japão e a Alemanha. O Canadá manteve sua posição alta entre os países do G7, embora o tamanho da sua vantagem tenha sido reduzido por conta da forte valorização do dólar canadense em relação ao dólar estadunidense, nos últimos dois anos. Os resultados deste estudo são suscetíveis às taxas de câmbio. As taxas de câmbio usadas neste estudo, juntamente com as taxas comparativas da época do estudo anterior (2004), são a esquerda. Competitive Alternatives 2
C u s t o s d e M ã o - d e - o b r a s ã o e s s e n c i a i s As comparações de custos de mão-de-obra são baseadas em 42 cargos. Os custos de mão-de-obra incluem salários, ordenados, benefícios estatutários (incluindo planos de pensão governamental, planos de saúde etc.), e todos os outros benefícios tipicamente sob responsabilidade dos empregadores. Para operações de produção, os custos de mão-de-obra representam tipicamente de 55% a 73% dos custos totais suscetíveis à localização. Para operações de nãoprodução, esta variação é tipicamente entre 76% e 87%. Custos relacionados à mão-de-obra variam significativamente entre países: A Cingapura tem os custos mais baixos de salários e ordenados, entre os nove países examinados, seguida pela Itália, França, e pelo Reino Unido. Os custos para planos estatutários, como uma porcentagem da folha de pagamento, são mais baixos no Canadá, seguido pelos Estados Unidos, Países Baixos e pela Cingapura. Os custos para outros benefícios sob responsabilidade do empregador, como uma porcentagem da folha de pagamento, são mais baixos no Japão, seguido pela França, Cingapura e pelo Canadá. Combinando estes três elementos, os custos totais de mão-de-obra são mais baixos em Cingapura, seguidos pelo Canadá, Itália e França. O u t ro s C u s to s i m p o rt a n te s Os custos das instalações geralmente representam o segundo maior grupo dos custos empresariais suscetíveis à localização: Para operações de produção, os custos de propriedade das instalações (incluindo financiamento) variam de 10% a 22% dos custos empresariais suscetíveis à localização. Os custos de aquisição de terreno e construção de imóvel para uma nova instalação industrial são mais baixos no Canadá, seguido pela Itália, pelos Estados Unidos e pela França. Para operações de não-produção, os custos de arrendamento de escritório variam de 4% a 13% dos custos empresariais suscetíveis à localização. Os custos de arrendamento incluem aluguel e todos os custos e impostos tipicamente passados do senhorio ao inquilino. Os custos de arrendamento de escritório são mais baixos na Itália, seguida pela Alemanha, pelos Países Baixos e pela Cingapura. Os custos de transporte variam significativamente por indústria, e representam entre 1% e 15% dos custos empresariais suscetíveis à localização, para as operações de produção examinadas. Custos de transporte variam conforme produto e mercado, mas tendem a ser mais baixos em jurisdições localizadas centralmente como os Países Baixos, a Cingapura, o Reino Unido, e a Alemanha. Os custos de serviços públicos representam entre 2% e 9% dos custos suscetíveis à localização: Os custos de eletricidade mais baixos são encontrados no Canadá e na França. Os Países Baixos e o Reino Unido oferecem os mais baixos custos de gás natural. Os custos de telecomunicações são mais baixos na Alemanha e no Reino Unido. Impostos de renda tipicamente representam de 3% a 10% dos custos suscetíveis à localização: Para operações de produção, a Cingapura oferece a mais baixa taxa real de imposto de renda, seguida pelo Reino Unido, pelos Países Baixos e Canadá. Para operações de Pesquisa e Desenvolvimento, o Canadá, o Reino Unido, a França e os Estados Unidos oferecem incentivos fiscais significativos para Pesquisa e Desenvolvimento. Para outras operações de não-produção, a Cingapura, o Reino Unido, os Países Baixos e a França oferecem as mais baixas taxas reais de imposto de renda. Resultados pormenorizados Os resultados completos deste estudo, incluindo todas as indústrias, regiões e cidades poderão ser encontrados em: www.competitivealternatives.com. Competitive Alternatives 3
Resultados Nacionais e Gerais Resultados Nacionais por indústria e operação Resultados Gerais por região e cidade Indústria Operação Produção Aeroespacial Peças de Aeronaves Alimentícia Processamento de Alimentos 2 Automotiva Autopeças Química Produtos Químicos Especiais 2 Eletrônica Montagem de Produtos Eletrônicos 2 Aparelhos Médicos Produção de Aparelhos Médicos Componentes de Metal Usinagem de Metais 2 Farmacêutica Produtos Farmacêuticos 2 Plásticos Produtos de Plástico 2 Precisão Componentes de Precisão 2 Telecomunicações Equipamentos de Telecomunicações PeD Biotecnologia PeD Biomédicas 2 Ensaios Clínicos Gestão de Ensaios Clínicos Teste de Produtos Desenvolvimento/Teste de Sist. Eletrônicos 2 Software Criação de Software Software Avançado 2 Web e Multimídia Desenvolvimento de Conteúdo 2 Serviços Corporativos Apoio/Centros de Chamadas Centro de Serviços Compartilhados 2 Resultados Gerais Resultados Gerais 2 Índice de custos 1 (Classificação) Europa América do Norte Ásia do Pacífico França Alemanha Itália Países Baixos Reino Unido Canadá Estados Unidos Japão Cingapura 94,8 (3) 106,5 (8) 97,3 (5) 95,9 (4) 97,5 (6) 93,5 (2) 100,0 (7) 108,5 (9) 74,3 (1) 95,3 (3) 101,2 (8) 96,9 (6) 95,0 (2) 95,9 (4) 96,0 (5) 100,0 (7) 104,5 (9) 84,3 (1) 93,7 (2) 105,3 (8) 95,9 (6) 94,3 (3) 95,5 (5) 94,9 (4) 100,0 (7) 108,7 (9) 76,4 (1) 97,8 (4) 106,3 (9) 98,9 (5) 96,8 (3) 99,2 (6) 95,5 (2) 100,0 (7) 101,2 (8) 86,3 (1) 99,9 (4) 111,8 (9) 102,1 (6) 99,6 (3) 103,4 (7) 96,6 (2) 100,0 (5) 111,0 (8) 81,9 (1) 96,6 (3) 107,2 (9) 98,5 (6) 97,4 (4) 98,4 (5) 95,9 (2) 100,0 (7) 106,1 (8) 81,4 (1) 93,4 (2) 105,2 (8) 95,6 (6) 94,1 (3) 94,9 (5) 94,8 (4) 100,0 (7) 109,3 (9) 74,4 (1) 96,6 (3) 105,4 (9) 98,1 (5) 97,1 (4) 98,2 (6) 95,6 (2) 100,0 (7) 105,1 (8) 83,9 (1) 92,2 (2) 103,7 (8) 95,5 (6) 92,8 (3) 93,6 (4) 95,5 (5) 100,0 (7) 106,5 (9) 77,0 (1) 92,5 (3) 104,5 (8) 95,2 (4) 95,5 (6) 95,3 (5) 92,0 (2) 100,0 (7) 110,8 (9) 67,2 (1) 98,7 (3) 104,6 (9) 100,1 (7) 99,1 (4) 99,9 (5) 97,5 (2) 100,0 (6) 104,6 (8) 89,3 (1) 94,2 (4) 113,4 (9) 97,0 (5) 90,5 (3) 100,2 (7) 89,9 (2) 100,0 (6) 108,2 (8) 73,3 (1) 85,9 (4) 116,2 (9) 94,0 (6) 77,7 (2) 91,8 (5) 84,0 (3) 100,0 (8) 95,5 (7) 63,2 (1) 86,7 (3) 105,1 (9) 89,0 (5) 84,3 (2) 93,9 (6) 88,5 (4) 100,0 (7) 101,3 (8) 65,5 (1) 97,0 (4) 109,6 (9) 101,0 (8) 95,5 (3) 99,7 (5) 93,0 (2) 100,0 (6) 100,7 (7) 70,7 (1) 94,7 (3) 109,5 (9) 96,5 (4) 96,5 (5) 99,0 (6) 93,8 (2) 100,0 (7) 102,0 (8) 67,4 (1) 101,8 (4) 125,9 (8) 105,9 (5) 107,9 (7) 106,3 (6) 94,7 (2) 100,0 (3) 134,8 (9) 71,4 (1) 95,6 (3) 107,4 (9) 97,8 (5) 95,7 (4) 98,1 (6) 94,5 (2) 100,0 (7) 106,9 (8) 77,7 (1) LOCALIZAÇÃO PAÍS ÍNDICE 1 CL LOCALIZAÇÃO PAÍS ÍNDICE 1 CL LOCALIZAÇÃO PAÍS ÍNDICE 1 CL Europa Europa Continental Lyon França 95,1 6 Montpellier França 92,6 1 Mulhouse França 93,0 3 Nantes França 93,6 4 Paris França 100,2 15 Poitiers França 92,9 2 Chemnitz Alemanha 103,5 16 Darmstadt Alemanha 108,9 17 Frankfurt Alemanha 109,7 18 Florence Itália 99,3 14 Friuli Venezia Giulia Reg, Itália 97,9 10 Livorno Itália 97,9 11 Nápolis Itália 96,7 8 Torino Itália 98,4 12 Vicenza Itália 98,9 13 Área Amsterdã Países Baixos 96,6 7 Brabant Stad Países Baixos 93,9 5 Países Baixos Oriental Países Baixos 96,7 9 Reino Unido Barnsley Inglaterra 97,1 2 Derby Inglaterra 99,7 3 Leicester Inglaterra 99,7 4 Lincoln Inglaterra 96,4 1 Londres Inglaterra 109,1 8 Manchester Inglaterra 101,1 7 Northampton Inglaterra 100,1 5 Nottingham Inglaterra 100,8 6 Ásia do Pacífico Fukuoka Japão 106,3 3 Hamamatsu Japão 106,0 2 Yokohama Japão 108,3 4 Cingapura Cingapura 77,7 1 AMÉRICA DO NORTE Nova Inglaterra/Canadá Atlântico Boston, MA Estados Unidos 107,8 9 Burlington, VT Estados Unidos 101,2 6 Charlottetown, PE Canadá 91,7 2 Halifax, NS Canadá 92,2 3 Hartford, CT Estados Unidos 105,3 8 Lewiston, ME Estados Unidos 98,7 5 Moncton, NB Canadá 91,1 1 Providence, RI Estados Unidos 102,4 7 St, John's, NF Canadá 94,3 4 Nordeste dos EUA/Canadá Buffalo, NY Estados Unidos 100,9 14 Charleston, WV Estados Unidos 94,7 7 Detroit, MI Estados Unidos 102,7 15 Harrisburg, PA Estados Unidos 99,8 13 Indianapolis, IN Estados Unidos 96,6 10 Lexington, KY Estados Unidos 94,1 3 Lima, OH Estados Unidos 94,3 4 Montreal, QC Canadá 94,3 6 New York City, NY Estados Unidos 112,6 18 Newark, NJ Estados Unidos 107,7 17 Northern Virginia (Metro DC), VA Estados Unidos 99,8 12 Ottawa, ON Canadá 95,1 8 Philadelphia, PA Estados Unidos 102,8 16 Quebec City, QC Canadá 92,6 2 Saginaw, MI Estados Unidos 98,4 11 Sherbrooke, QC Canadá 90,1 1 Toronto, ON Canadá 96,5 9 Waterloo Region, ON Canadá 94,3 5 Sudeste dos EUA Atlanta, GA Estados Unidos 96,4 5 Dothan, AL Estados Unidos 93,0 1 Greenville-Spartanburg, SC Estados Unidos 93,7 2 Jackson, MS Estados Unidos 95,0 3 Nashville, TN Estados Unidos 95,5 4 Raleigh, NC Estados Unidos 97,3 7 Tampa, FL Estados Unidos 96,5 6 Centro-oeste dos EUA /Canadá Ocidental Albuquerque, NM Estados Unidos 99,6 13 Billings, MT Estados Unidos 97,7 8 Calgary, AB Canadá 94,7 4 Cedar Rapids, IA Estados Unidos 98,4 10 Cheyenne, WY Estados Unidos 96,4 5 Chicago, IL Estados Unidos 100,8 15 Colorado Springs, CO Estados Unidos 100,8 16 Dallas-Fort Worth, TX Estados Unidos 101,2 18 Edmonton, AB Canadá 93,3 2 Houston, TX Estados Unidos 102,9 20 Lincoln, NE Estados Unidos 96,5 6 Milwaukee, WI Estados Unidos 98,5 11 Minneapolis, MN Estados Unidos 103,8 21 Oklahoma City, OK Estados Unidos 97,8 9 Phoenix, AZ Estados Unidos 101,1 17 Salt Lake City, UT Estados Unidos 99,6 14 Saskatoon, SK Canadá 92,8 1 Sioux Falls, SD Estados Unidos 97,1 7 St, Louis, MO Estados Unidos 101,9 19 Wichita, KS Estados Unidos 99,0 12 Winnipeg, MB Canadá 94,1 3 EUA do Pacífico/Canadá Boise, ID Estados Unidos 99,2 4 Chilliwack, BC Canadá 94,0 1 Las Vegas, NV Estados Unidos 103,6 8 Portland, OR Estados Unidos 100,5 5 Riverside-San Bernardino, CA Estados Unidos 103,3 7 San Diego, CA Estados Unidos 103,2 6 San Jose, CA Estados Unidos 108,5 10 Seattle, WA Estados Unidos 104,4 9 Spokane, WA Estados Unidos 99,0 3 Vancouver, BC Canadá 96,9 2 1: Os custos empresariais são expressos em um índice, com os Estados Unidos designados como índice de referência de 100,0 Um índice de custos inferior a 100 indica custos mais baixos que nos Estados Unidos. Um índice de custos superior a 100 indica custos mais altos que nos Estados Unidos. Por exemplo: um número de índice de 95,0 representa uma vantagem de custo de 5,0% em relação aos Estados Unidos. 2: Os resultados gerais de 2006 são baseados nas mesmas 12 operações analisadas em 2004 e 2002, conforme indicado. Competitive Alternatives 4
Resultados por Setor Industrial Os resultados para operações empresariais específicas formam a base para comparação dos setores industriais. 18,8% 4,5% SG CA 4,3% FR 4,1% NL 2,6% 2,3% 0% UK IT US -5,1% -5,9% DE JP PRODUÇÃO Para fabricantes, custos significativos para materiais e equipamentos obtidos globalmente não variam por localização, resultando em diferenciais de custos mais baixos para a maioria dos países. Neste setor, o Reino Unido alcança sua melhor colocação, e a Alemanha também alcança seu resultado mais forte. Sete operações de produção Componentes de precisão Montagem de produtos eletrônicos Processamento industrial de alimentos Produtos de plástico Produtos farmacêuticos Produtos químicos especiais Usinagem de metais 30,9% 6,7% 4,1% 4,0% 1,1% 0,6% 0% -1,3% -9,6 SG CA FR NL IT UK US JP DE SOFTWARE Os custos de mão-de-obra são mais significativos no setor de software, e variam consideravelmente por país e por região. Isso resulta em diferenciais de custos geralmente mais altos neste setor. A Cingapura e o Japão têm seus resultados mais fortes neste setor. Duas operações de software Software avançado Desenvolvimento de conteúdo 30,8% 12,8% 10,9% SG NL CA 9,7% FR 7,2% 3,1% 0% IT UK US -4,6% -9,1% JP DE PESQUISA E DESENVOLVIMENTO Diferenciais de custos são geralmente mais altos para Pesquisa e Desenvolvimento, por conta das diferenças em custos de mão-deobra para funcionários técnicos e científicos, assim como diferenças em tributação de custos de PeD. Os Países Baixos, o Canadá, a França e a Itália têm todos seus resultados mais fortes neste setor. Duas operações de PeD PeD em biomédicas Desenvolvimento/teste de sistemas eletrônicos 28,6% 5,3% 0% -1,8% -5,9% -6,3% -7,9% -25,9% -34,8% SG CA US FR IT UK NL DE JP SERVIÇOS CORPORATIVOS Os resultados para o setor de serviços corporativos são movidos essencialmente pelos custos de mão-de-obra de trabalhadores de nível básico, que variam significativamente por país. Os Estados Unidos alcançam sua melhor colocação neste setor. Uma operação de serviços corporativos Centros de serviços compartilhados Competitive Alternatives 5
www.competitivealternatives.com Para mais informações, contate as pessoas ou as organizações abaixo mencionadas: Contatos das firmas-membro da Alemanha Andreas Dressler +49 69 9587 3407 adressler@kpmg.com Canadá Mark MacDonald +1 416 777 8290 markmacdonald@kpmg.ca Cingapura Satyanarayan Ramamurthy +65 6213 2060 sramamurthy@kpmg.com.sg Estados Unidos Hartley Powell +1 704 335 5583 whpowell@kpmg.com França Bruno Lancien +33 1 4639 4675 blancien@kpmg.fr Itália Stefano Tamiazzo +39 02 6764 3621 stamiazzo@kpmg.it Japão Barry Hacker +81 3 6229 8203 barry.hacker@jp.kpmg.com Países Baixos Elbert Waller +31 20 656 7009 waller.elbert@kpmg.nl Reino Unido Peter Price +44 29 2046 8129 peter.price@kpmg.co.uk MMK Consulting Inc, Líderes do Glenn Mair +1 604 484 4622 gmair@mmkconsulting.com Patrocinadores Alberta Economic Development www.alberta-canada.com Atlantic Canada Opportunities Agency www.acoa.gc.ca/invest British Columbia Ministry of Economic Development www.investbc.com Brabant Stad (Brabantse Ontwikkelings Maatschappij) www.brabantstad.nl Calgary Economic Development www.calgaryeconomicdevelopment.com Chilliwack Economic Partners Corporation www.chilliwackpartners.com City of Toronto www.city.toronto.on.ca Destination Winnipeg Inc. www.destinationwinnipeg.ca Development Agency of East Netherlands (Oost NV) www.oostnv.com East Midlands Development Agency www.englandseastmidlands.com Edmonton Economic Development Corp. www.edmonton.com Importantes Contribuidores ao Estudo Stuart MacKay +1 604 484 4621 smackay@mmkconsulting.com Enterprise Greater Moncton www.greatermoncton.org Greater Halifax Partnership www.greaterhalifax.com Greater Toronto Marketing Alliance www.greatertoronto.org International Trade Canada www.investincanada.gc.ca Invest in Turin and Piedmont www.itp-agency.org Manitoba Industry, Economic Development & Mines www.gov.mb.ca/iedm Montréal International www.montrealinternational.com Netherlands Foreign Investment Agency, Ministry of Economic Affairs www.nfia.nl Newfoundland and Labrador, Department of Innovation, Trade and Rural Development www.nlbusiness.ca Nova Scotia Business www.novascotiabusiness.com Ottawa Centre for Research and Innovation www.ottawaregion.com Treena Cook +1 604 484 4623 tcook@mmkconsulting.com Angela Rey +1 604 484 4627 arey@mmkconsulting.com Ouest Atlantique - Western France Development Agency www.western-france.org Pôle Québec Chaudière-Appalaches www.pole-qca.ca Prince Edward Island Business Development www.peibusinessdevelopment.com Provincia di Napoli Assessorato Industria, Energia, Miniere e Risorse Geotermiche, Cave www.provincia.napoli.it Regione Autonoma Friuli Venezia Giulia www.regione.fvg.it/welcome.asp Saskatchewan Industry and Resources www.ir.gov.sk.ca Saskatoon Regional Economic Development Authority www.sreda.com Sherbrooke Economic Development Corp. www.sdes.ca Singapore Ministry of Finance www.mof.gov.sg Toscana Promozione/Provincia di Firenze Marketing Territoriale www.toscanapromozione.it Waterloo Region - Canada s Technology Triangle www.techtriangle.com Colliers International www.colliers.com Mercer Human Resource Consulting www.imercer.com MMK Consulting www.mmkconsulting.com ERI Economic Research Institute www.erieri.com Todas as informações fornecidas são de natureza geral e não tencionam tratar de circunstâncias de nenhuma pessoa ou entidade. Embora nos esforcemos para dar informações atualizadas e precisas, não pode haver nenhuma garantia de que tais informações sejam precisas na data quando são recebidas ou que continuarão sendo precisas. Ninguém deverá proceder com base nestas informações, sem orientação profissional adequada, depois de um exame cuidadoso da situação em particular. O nome KPMG e o logotipo KPMG são marcas comerciais registradas da KPMG International, uma cooperativa suíça. 2006 KPMG LLP, firma-membro, no Canadá, da KPMG International, uma cooperativa suíça. Todos os direitos reservados.