CONCEITOS A função do Setor Pessoal e administrar a movimentação de pessoal entre empregador e empregado, preparar Folha de Pagamento, 13º salário, Férias - Rescisão do Contrato de Trabalho, Encargos Sociais. A CLT, em seu art. 3º, dispõe que considera-se empregado toda pessoa física que prestar serviços de natureza não eventual a empregador, sob a dependência deste e mediante salário. A doutrina acrescenta a essa definição um outro requisito: a prestação pessoal do serviço. A CLT dispõe que considera-se empregador a empresa, individual ou coletiva, que, assumindo os riscos da atividade econômica, admite, assalaria e dirige a prestação pessoal de serviços (art. 2º).
CONTRATAÇÃO DE FUNCIONÁRIO
DOCUMENTOS NECESSÁRIOS PARA ADMISSÃO Para ser formalizada a admissão do empregado a Instituição deverá solicitar ao trabalhador a apresentação de alguns documentos que terá como finalidade, além da sua identificação, possibilitar o correto desempenho das obrigações trabalhistas, não só em relação ao próprio trabalhador, mas também nas relações da Instituição com a fiscalização do Ministério do Trabalho e Emprego- MTE. São eles: Exame Admissional; Identidade; CPF; Titulo de Eleitor; Comprovante de Residência; Currículo; Carteira de Trabalho; Certificado Militar (Homens); Certidão de Nascimento ou Casamento; Certidão de Nascimento do(a) Filho(a); Carteira de Habilitação; Cartão do PIS;
CUIDADO!!!! Circular 03/2010 P1MC - Irredutibilidade de salário dos animadores; Cada funcionário somente poderá receber com recursos do projeto até o teto máximo previsto.
CONSIDERAÇÕES SOBRE A CONTRATAÇÃO DOS FUNCIONÁRIOS Sobre a equipe: Equipe específica e com dedicação exclusiva no projeto; Contratos de EXPERIÊNCIA por 45 dias e renovado por mais 45 dias, totalizando 90 dias e a partir daí será por TEMPO INDETERMINADO; CBO sugeridos para registro dos funcionários são: - Coordenador 1311-20 - Gerente 1421-05 - Assistente Administrativo 4110-10
CONSIDERAÇÕES SOBRE A CONTRATAÇÃO DOS FUNCIONÁRIOS Sobre a equipe: Não registrar funcionários na mesma função com salários diferentes(art3ºe461daclt); Realizar exame admissional de todo funcionário até o dia do registro do mesmo; Enviar ao contador a documentação dos dependentes de cada funcionário para fins de registro do número de dependentes, cálculo de salário família, IR. Essas informações também devem constar no livro de registro de empregados e nos contracheques (programa de folha de pagamento de salários) o número de dependentes do funcionário; Manter atualizado o dossiê dos funcionários a cada recontratação; Início das atividades funcionários no projeto deve ser igual ou posterior ao início de vigência do TCTF.
ATENÇÃO!!! DUPLA REMUNERAÇÃO! Não será admitido que membros da equipe do P1MC/P1+2 recebam qualquer remuneração por ministrar capacitações e/ou outras atividades relacionadas ao P1MC/P1+2, mesmo a título de prestação de serviços.
Funcionário Público em qualquer esfera Membro Diretoria Conselho fiscal e suplente Diretoria Quem não pode compor a equipe? Vínculo Parentesco Com os dirigentes Vinculo Parentes com com os funcionários equipe Funcionários Públicos em licença sem vencimento
CUSTOS PREVISTOS Férias; SALÁRIO E CUSTOS PREVISTOS 13º Salário; Encargos Sociais (INSS, FGTS e PIS); Rescisão de Contrato.
CUSTOS NÃO PREVISTOS Férias vencidas indenizadas; Aviso prévio indenizado; Horas extras; Gratificações; Abonos; Vale transporte; Benefícios (seguro de vida, plano de saúde, etc.); Anuênios, etc.
ENCARGOS INCIDENTES SOBRE FOLHA DE PAGAMENTO Contribuição Sindical INSS IRRF
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL Obrigatoriedade de Realizar a contribuição sindical anualmente. (Art. 578 CLT); Penalidade: Multa varia de 7,5657 UFIR a 7.565,6943 UFIR (1 UFIR = R$1,064).
INSS Tabela de Contribuição dos Segurados Empregado, Empregado Doméstico e Trabalhador Avulso, para Pagamento de Remuneração a partir de 01 Janeiro de 2011. Salário de Contribuição (R$) Alíquota para fins de Recolhimento ao INSS (%) até R$ 1.106,90 8% de R$ 1.106,91 a R$ 1.844,83 9% de R$ 1.844,84 até R$ 3.689,66 11% Teto de Contribuição de INSS: R$ 405,86 Portaria nº 568, de 31 de dezembro de 2010
COMO USAR A TABELA DE CONTRIBUIÇÃO? A Tabela de Contribuição do INSS possui 3 faixas de contribuição, cada faixa possui um valor que ao ser atingido pela base de cálculo (os salários que somados devem pagar o INSS) passa pagar a alíquota correspondente. Exemplo 1: Se um empregado recebe um salário de R$ 800,00, ele está na faixa 1 ( até R$ 1.106,90) e sua alíquota é 8%. Então o cálculo da contribuição ér$800,00x8%=r$64,00. Exemplo 2: Se um empregado recebe um salário de R$ 4.000,00, ele está na faixa 3, porém NÃO possui alíquota e sim um valor teto de R$ 405,86. Se fossemos aplicar a alíquota de 11%, ele pagaria R$ 440,00, porém a legislação limitou o desconto ao teto indicado.
CONTRIBUIÇÃO PATRONAL A contribuição patronal para a Previdência Social é distribuída em3partes: a)acontribuiçãoefetivaparaoinss-20,00%; b) a contribuição para Terceiros, varia de acordo com código de atividade da UG; c) RAT - Risco de Acidente de Trabalho e FAP - Fator Acidentário de Prevenção, que varia em função dos riscos da atividade econômica.
FAP E RAT Base legal: Decreto 6.957/2009 - Anexo V e IN RFB Nº 971/2009, art. 72, 1º : promoveu a revisão de enquadramento de risco das alíquotas RAT, com aplicabilidade também a partir da competência 01/2010. O que devem fazer a partir da competência 01/2010? Rever o enquadramento no RAT (1%, 2%, 3%) em conformidade com sua atividade preponderante; Obter o coeficiente FAP mediante CNPJ + senha no site www.previdencia.gov.br.
FAP E RAT
OBSERVAÇÃO IMPORTANTE SOBRE FAP E RAT Para as Empresas Optantes pelo Simples e para as Entidades Beneficentes de Assistência Social isentas das contribuições sociais (FILANTRÓPICAS). A Previdência Social prossegue com estudos a fim de ajustar e possibilitar a aplicação da metodologia paraasempresasquenãotiveramseufapcalculadoonde ofap será igual a 1,0000.
IRRF Imposto de Renda Retido na Fonte Pessoa Física. É o imposto de renda da pessoa física que é retido no ato do pagamento do salário, pro labore, férias, 13o salário e outras vantagens pessoais. Esse desconto mensal (IRRF) não isenta o Contribuinte do pagamento do imposto de renda remanescente apurado quando da apresentação de sua Declaração de Rendimentos (Declaração de Ajuste Anual) no ano seguinte.
IRRF Tabelas Progressivas para o cálculo mensal do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física para o exercício de 2012, ano-calendário de 2011. a) nos meses de janeiro a março: Base de cálculo mensal em R$ Alíquota % Parcela a deduzir R$ Até 1.499,15 - - De 1.499,16 até 2.246,75 7,5 112,43 De 2.246,76 até 2.995,70 15 280,94 De 2.995,71 até 3.743,19 22,5 505,62 Acima de 3.743,19 27,5 692,78 Dedução por Dependente: R$ 150,69
IRRF Tabelas Progressivas para o cálculo mensal do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física para o exercício de 2012, ano-calendário de 2011. b) nos meses de Abril a Dezembro: Base de cálculo mensal em R$ Alíquota % Parcela a deduzir R$ Até 1.566,61 - - De 1.566,62 até 2.347,85 7,5 117,49 De 2.347,86 até 3.130,51 15 293,58 De 3.130,52 até 3.911,63 22,5 528,37 Acima de 3.911,63 27,5 723,95 Dedução por Dependente: R$ 157,47
IRRF - Exemplos Exemplo nº 01 Exemplo nº 02 Salário R$ 2.000,00 INSS (-) R$ 220,00 Base de Calculo R$ 1.780,00 Alíquota % 7,5% IR Sem Dedução R$ 133,50 Dedução (-) R$ 117,49 IR a Recolher (=) R$ 16,01 Salário R$ 3.500,00 INSS (-) R$ 385,00 Dependente (-) R$ 157,47 Base de Calculo R$ 2.957,53 Alíquota % 15% IR Sem Dedução R$ 443,63 Dedução (-) R$ 293,58 IR a Recolher (=) R$ 150,05
EXEMPLO COMO CALCULAR SALÁRIO Qual o Salário Líquido de uma pessoa que ganha R$ 2.500,00 sem dependentes? Salário Bruto 2.500,00 Quanto Custa o Funcionário para o Empregador além do Salário? INSS Patronal (26,8%) 670,00 INSS 11% 275,00 FGTS (8%) 200,00 IR 49,39 PIS (1%) 25,00 Salário Líquido 2.175,62 Total 895,00
EXCEÇÃO DE COMO CALCULAR DIAS DE SALÁRIOS? Data de Contratação: 03/05/2010 Salário bruto: R$ 3.264,00 Qtde dias trabalhados: 29 Qtde dias do mês: 31 Cálculo salário bruto devido: (3264/31)* 29 = 3.053,42 (Art. 64º da CLT)
FÉRIAS Todo empregado terá direito anualmente ao gozo de um período de férias, sem prejuízo da remuneração(clt art. 129). A CF/88 estipula em seu art. 7º, XVII, remuneração de férias em valor superior, em pelo menos um terço, ao valor do salário normal. O período de férias anuais deve serde30diascorridos.
FÉRIAS Quando deverá ser efetuado o pagamento da remuneração das férias? O pagamento da remuneração deverá ser efetuado até 2 dias antes do início do período fixado pelo empregador, para as férias do empregado. Qual a conseqüência, para o empregador, da concessão de férias após o período de 12 meses subseqüentes à aquisição do direito a gozá-las? O empregador deverá pagar em dobro a respectiva remuneração, caso não conceda férias ao empregado, no período devido.
FÉRIAS Numa rescisão contratual, como se deve calcular quantos meses de direito o funcionário terá direito ao pagamento das férias proporcionais? Ex. Admissão 10/04/10 e Demissão 31/12/10. O cálculo deve ser por período aquisitivo. Explicando o exemplo acima temos: 10/04 09/05 10/05 09/06 10/06 09/07 10/07 09/08 10/08 09/09 10/09 09/10 10/10 09/11 10/11 09/12 10/12 09/01/11
FÉRIAS
REDUÇÃO OU PERDA DO DIREITO AS FÉRIAS Na constância da relação de trabalho, se o empregado comete excesso de faltas injustificadas, o empregador pode reduzir o período de descanso do empregado. Nesse sentido a CLT em art. 130 determinou um sistema de escalonamento: Até - Injustificadas Direito a Férias 5 -Faltas 30 De 6 a 14 -Faltas 24 De 15 a 23 -Faltas 18 De 24 a 32 -Faltas 12 Acima de 32 -Faltas 0
REDUÇÃO OU PERDA DO DIREITO AS FÉRIAS Não faz jus às férias o empregado que, no curso do período aquisitivo, houverfaltadoaoserviçomaisde32vezes(art.130,incisoiv,daclt). Não se deve confundir as faltas que são descontadas em folha de pagamento, com a conseqüência que estas faltas produzem nas férias. Isto porque, se as faltas não forem descontadas em folha de pagamento, elas não produzem conseqüência nas férias e também não é permitido usar o escalonamento. O empregado trabalha 12 (doze) meses para merecer o descanso, se nesse período ele comete excesso de falta, podemos concluir que ele trabalhou menos; logo, deve descansar menos. Não é permitido abonar as faltas em folha de pagamento e compensá-las comasférias, únicodoart.130clt. Importante: As faltas devem ser apuradas dentro do período aquisitivo das férias.
13º SALÁRIO A gratificação de Natal, popularmente conhecida como 13 o. Salário, foi instituída pela Lei 4090, de 13/07/1962, regulamentada pelo Decreto 57.155, de 03/11/1965, e alterações posteriores. Pela lei, todo empregado tem direito a uma gratificação correspondente a 1/12 (um doze avos) da remuneração por mês trabalhado. A base de cálculo da remuneração é adevidanomêsdedezembrodoano em curso ou a do mês do acerto rescisório, se ocorrido antes desta data.
13º SALÁRIO Quando deve ser pago o décimo terceiro salário? Metade do décimo terceiro deve ser paga até novembro, ou por ocasião das férias do empregado, se o empregado o tiver solicitado no mêsdejaneiro;asegundametadedeveserpagaaté20dedezembro. Como se deve calcular quantos meses de direito o funcionário terá direito ao pagamento do 13º proporcional? Ao contrário do cálculo feito para férias proporcionais, o 13º é devido por mês trabalhado, ou fração do mês igual ou superior a 15 dias. Desta maneira, se o empregado trabalhou, por exemplo, de 1 o. de janeiro a 14 de março, terá direito a 2/12 (dois doze avos) de 13 o. proporcional, pelo fato da fração do mês de março não ter sido igual ou superior a 15 dias. Desta forma, o cálculo é feito mês a mês, observando sempre a fração igual ou superior a 15 dias. Fonte: http://www.mte.gov.br/ouvidoria/duvidas_trabalhistas.asp
SALÁRIO FAMÍLIA Benefício pago aos segurados empregados, exceto os domésticos, e aos trabalhadores avulsos com salário mensal de até R$ 862,11 para auxiliar no sustento dos filhos de até 14 anos de idade ou inválidos de qualquer idade.
SALÁRIO FAMÍLIA Valor de R$ 29,41 salário bruto até R$ 573,58 Valor de R$ 20,73 vencimentos de até R$ 862,11 A suspensão deste benefícios dar-se nos casos em que não forem mantidos atualizados dados vacina e freqüência escolar dos beneficiados junto a previdência de acordo com o calendário do INSS, ou ter atingido a maioridade(acima de 14 anos). (PORTARIA INTERMINISTERIAL MPS/MF Nº 568, DE 31 DE DEZEMBRO DE 2010 - DOU DE 03/01/2011 - RETIFICADO)
QUEM TEM DIREITO AO BENEFÍCIO? O empregado e o trabalhador avulso que estejam em atividade; O empregado e o trabalhador avulso aposentados por invalidez, por idade ou em gozo de auxílio doença; O trabalhador rural (empregado rural ou trabalhador avulso) que tenha se aposentado por idade aos 60 anos, se homem, ou 55 anos, se mulher; Os demais aposentados, desde que empregados ou trabalhadores avulsos, quando completarem 65 anos (homem) ou 60 anos (mulher).
IMPORTANTE!!! Lembrar ainda que pagamento de salário família e salário maternidade a funcionário são abatidos do valor do INSS mensal da instituição, conformelei8.213de24dejulhode1991.
CUIDADOS NECESSÁRIOS NO PAGAMENTO DOS FUNCIONÁRIOS QUE RECEBEM DUAS FONTES DE RECURSOS!!! Pagamento até o teto máximo previsto; Rateio pro rate dos encargos retidos (INSS e IRRF); Anexar planilha demonstrativa dos pagamentos ao contracheque; Ratear o pagamento do PIS, FGTS e INSS patronal; Ratear o pagamento de 13º salário e férias.
RESCISÃO DO CONTRATO DE TRABALHO
ENCARGOS PATRONAIS INCIDENTES SOBRE RECISÃO CONTRATUAL SALDO DE SALÁRIO INSS FGTS PIS PIS FÉRIAS 13º SALÁRIO INSS FGTS PIS MULTA DO FGTS 50% (Multa sem Justa Causa) Base: Saldo Conta FGTS + FGTS Mês + FGTS 13º
COMO ANALISAR O CÁLCULO DA GUIA RECISÓRIA? AVISO PRÉVIO NÃO INDENIZADO (TRABALHADO) Saldo de salário 13º proporcional Férias Proporcional Férias Vencidas Salário família INSS saldo salário INSS 13º salário IRRF Saldo Salário IRRF 13º Salário IRRF Férias Adiantamento Outros Descontos
COMO ANALISAR O CÁLCULO DA GUIA RECISÓRIA? AVISO PRÉVIO INDENIZADO Saldo de salário Aviso Indenizado 13º proporcional 13º Indenizado(1/12) Férias Proporcional Férias Indenizada(1/12) Férias Vencidas Salário família INSS saldo salário INSS Aviso INSS 13º salário IRRF Saldo Salário IRRF Aviso IRRF 13º Salário IRRF Férias Adiantamento Outros Descontos
EXEMPLO COMO CALCULAR RESCISÃO Uma pessoa foi admitida no dia 14/03/10 e foi demitida no dia 31/03/11, cumprindo aviso prévio trabalhado. Salário Atual R$ 2.000,00. Não tem Dependentes. Qual será o valor que essa pessoa terá a receber? Proventos Saldo Salário 30 2.000,00 13º Proporcional 3/12 500,00 Férias Vencidas 1 2.000,00 1/3 Férias Venc. 666,67 Férias Prop. 1/12 166,67 1/3 Férias Prop. 55,56 5.388,90
EXEMPLO COMO CALCULAR RESCISÃO Uma pessoa foi admitida no dia 14/03/10 e foi demitida no dia 31/03/11, cumprindo aviso prévio trabalhado. Salário Atual R$ 2.000,00. Não tem Dependentes. Qual será o valor que essa pessoa terá a receber? Descontos INSS Saldo Salário 220,00 IR Saldo Salário 16,01 INSS 13º Proporc. 40,00 276,01 Rescisão Líquida: 5.388,90 276,01 = 5.112,89
EXEMPLO COMO CALCULAR RESCISÃO Uma pessoa foi admitida no dia 14/03/10 e foi demitida no dia 31/03/11, cumprindo aviso prévio trabalhado. Salário Atual R$ 2.000,00. Não tem Dependentes. Qual será o valor que essa pessoa terá a receber? Calculando Multa do FGTS Saldo Conta FGTS 2.010,00 FGTS Saldo Salário 160,00 FGTS 13º Salário 40,00 Base de Calculo 2.210,00 Multa FGTS (50%) 1.105,00
ARQUIVAMENTO Arquivar as guias originais de encargos sociais e os contracheques originais a parte da documentação financeira do projeto. Estes devem ser guardados por 35 (trinta e cinco) anos para efeito de aposentadoria.