NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS EM 31.12. ASSOCIAÇÃO DE PAIS E AMIGOS DOS EXCEPCIONAIS DE DIADEMA I Contexto Operacional Nota 01 Objetivo Estatutário A ASSOCIAÇÃO DE PAIS E AMIGOS DOS EXCEPCIONAIS DE DIADEMA é uma associação, beneficente de Assistência Social, de caráter educacional, cultural, assistencial, de saúde, de estudo e pesquisa, desportivo e outros, com fins não econômicos. II Apresentação das Demonstrações Nota 02 As demonstrações contábeis e Financeiras encerradas em 31.12. foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis da Lei nº 11638/07 que alterou e revogou dispositivos existentes e introduziu novos dispositivos em observância aos Princípios Fundamentais de Contabilidade e a Resolução do Conselho Federal de Contabilidade nº 1409/12, que aprovou a Interpretação ITG 2002 Entidade sem Finalidade de Lucro, a qual trata em específico dos aspectos contábeis das entidades sem finalidade de lucros. A norma NBC TG 1000 Contabilidade para Pequenas e Medias Empresas, para os aspectos não abordados pela ITG 2002. III Resumo das Práticas Contábeis Nota 03 Os custos, as despesas e as receitas da Instituição foram apropriados em obediência ao regime de competência do exercício. Os direitos e obrigações foram classificados em ordem decrescente de realização e exigibilidade respectivamente, sendo que aqueles vencíve is até o exercício seguinte foram classificados no Circulante. Nota 04 Todos os direitos e obrigações da Entidade estão representados por seus valores reais, devidamente atualizados até a data de encerramento das demonstrações contábeis; Nota 05 As aplicações financeiras estão demonstradas pelo valor de aplicação, acrescido dos rendimentos correspondentes, apropriados até a data do Balanço, em obediência ao regime de competência dos exercícios e aplicados integralmente nas atividades fins; Nota 06 Os Ativos Permanentes estão apresentados pelo custo de aquisição, do qual não houve para o exercício de a estimativa de mudança para critério de contabilização e nem estimativa para perda ou ganho, a condição especifica de uso dos mesmos, sem previsão de venda ou baixa, pelo fato de apresentarem função primordial as atividades da entidade. Nota 07 A conta de depreciação para Maquinas e Equipamentos, apresentou saldo divergente no exercício anterior decorrente à falha no calculo matemático assumindo um montante não correspondente à aquisição daquele período. De acordo com o pronunciamento técnico PME (R1) Contabilidade para Pequenas e Médias Empresas, item para Retificação de erros de exercícios anteriores. Retificamos que no inicio de 2011 o saldo inicial da conta de Depreciação Acumulada para Maquinas e Equipamentos era de R$ 14.442,00 neste mesmo período foi adquirido, a valor de custo, o montante de R$ 1.160,00 em equipamentos, contabilizado a uma taxa de depreciação de 10 anos. A taxa aplicada corretamente correspondente ao valor do bem adquirido nos período anterior é de R$ 84,28, sendo que naquele período o valor contabilizado foi de R$2.702,31, portanto para o exercício de foi realizado o ajuste de 2.618,03 corrigindo assim o saldo da conta de depreciação acumulada para maquinas e equipamentos para exercício que apresenta o saldo final corrigido no valor de R$ 14.892,10. Nota 08 O Ativo Permanente apresenta variação positiva no exercício de no valor de R$ 35.541,39, composto pelas aquisições no valor de R$ 77.067,97 menos a depreciações no valor de R$ 41.378,62 e amortização no valor de R$ 147,96 consolidando em 31/12/ o saldo de R$ 228.139,64, assim especificados:
MOVIMENTAÇÃO PATRIMONIAL DESCRIÇÃO AQUISIÇÃO BAIXA 31/12/ EDIFICAÇÕES 13.681,06 13.681,06 EQUIP. DE INFORMATICA 92.574,01 92.574,01 EQUIP. DE SEGURANÇA 12.037,84 12.037,84 EQUIP. DE TELEFONIA 6.442,59 6.442,59 MAQUINAS E EQUIPAMENTOS 15.602,00 3.842,50 19.444,50 MOVEIS E UTENSILIOS 171.415,68 73.225,47 244.641,15 VEICULOS 49.018,50 49.018,50 EQUIP. ESPORTIVOS 15.160,00 15.160,00 EQUIP. TERAPEUTICOS 7.024,16 7.024,16 LICENSA DE USO DE SOFTWARE (Intangível) 740 740 TOTAL 383.695,84 77.067,97 460.763,81 DESCRIÇÃO DEPRECIAÇÃO / AMORTIZAÇÃO DEPRECIAÇÃO BAIXA 31/12/ EDIFICAÇÕES 13.681,06 13.681,06 EQUIP. DE INFORMATICA 73.032,88 12.122,18 85.155,06 EQUIP. DE SEGURANÇA 2.622,14 2.521,56 5.143,70 EQUIP. DE TELEFONIA 3.862,69 644,28 4.506,97 MAQUINAS E EQUIPAMENTOS (nota 07) 17.144,31 365,94 Ajuste Maq. e Equipamentos 2.618,06 14.892,19 MOVEIS E UTENSILIOS 64.288,58 16.172,68 80.461,26 VEICULOS 8.986,78 9.803,76 18.790,54 EQUIP. ESPORTIVOS 2.401,40 1.515,96 3.917,36 EQUIP. TERAPEUTICOS 760,89 702,36 1.463,25 LICENSA USO DE SOFTWARE (Amortização) 160,29 147,96 308,25 TOTAL 186.941,02 41.378,62 0,00 228.319,64 Nota 09 A Instituição não apresentou constituição para devedores duvidosos tendo em vista a natureza dos créditos existentes na contabilidade. Nota 10 Os passivos onerosos estão devidamente atualizados, pelo critério prórata, até a data de encerramento das demonstrações Financeiras. Nota 11 A Instituição não possui saldo de recursos sujeitos a restrição ou vinculações por parte do doador. Nota 12 A Entidade, para contabilização dos recursos de subvenções governamentais, utilizou como norte a resolução do Conselho Federal de Contabilidade nº 1305/10 do qual aprova a NBC TG 07. O procedimento adotado para contabilização dos convênios no exercício de 2011 se baseou no item 15A., que dispõe sobre o reconhecimento das obrigações e realização dos encargos para o reconhecimento da receita, onde o reconhecimento da recita era realizado mediante a prestação de contas ao órgão concessor. Para o exercício de o critério utilizado para o reconhecimento da receita é realizada pelo regime de competência, e seu reconhecimento é realizado de forma sistemática e racionais ao longo do período necessário, e confrontada com as despesas correspondentes. Os saldos apresentados a seguir foram corrigidos com a soma do resultado das aplicações financeiras, cada qual de sua conta exclusiva, ajustados como obrigação e alocados nas contas de Recursos de Convênios.
RECURSO DE ENTIDADE PUBLICA NACIONAL (PASSIVO) RECURSOS RECEBIDOS (ATIVO) RECURSOS APLICADOS DEVOLUÇÕES DE RECURSOS NÃO UTILIZADOS A APLICAR 31/12/ ASSISTENCIA SOCIAL 14.000,00 178.500,00 185.500,00 7.000,00 Secr. Assist. Social e Cidadania (PMD/SASC) 50.878,49 50.350,00 Secr. Assist. Desenvolvimento Social (SAEDS) 56.706,89 15.399,77 528,49 41.307,12 Progr. Impl. Centro Acesso Tec Inc Digital (SEDS) EDUCAÇÃO 9.108,00 9.400,60 664,95 17.843,65 Programa Dinheiro Direto na Escola (MEC/FNDE/PDDE) Programa Nacional Alimentação Escolar (MEC/FNDE/PNAE) 15.982,05 17.939,35 36.359,35 Secretaria Estadual da Educação (SP/SE) Secretaria Municipal da Educação (PMD/SE) 771.172,01 926.026,54 1.620.977,39 60.951,62 SAÚDE 81.583,86 979.251,87 1.060.835,73 14.989,54 Secretaria Estadual da Saúde (SP/SS) Secretaria Municipal da Saúde (PMD/SS) 20.000,00 482,47 20.482,47 16.065,64 210.950,44 222.142,04 85,08 893,98 3.980,06 TOTAL 927.911,56 2.430.136,65 3.212.711,70 19.583,17 127.996,37 Nota 13 Referente a convênios relacionados a aquisição de bens depreciáveis, esse será reconhecido como receita ao longo do período de sua vida útil e na mesma proporção de sua depreciação conforme quadro apresentados. Cada conta de Receita Diferida representa o montante de recurso já aplicado de um convenio/subvenção e que acompanha o processo antes do final para o reconhecimento quanto receita. RECEBIMENTOS ANTECIPADOS RECEITAS DIFERIDAS (PASSIVO) RECEITAS RECONHECIDAS 31/12/ ASSISTENCIA SOCIAL Secr. Assistência e Desenvolvimento Social (SEADS) Programa Impl Centro Acesso Tec Inc Digital (SEDS) 29.725,58 50.350,00 1.947,76 2.522,91 27.777,82 47.827,09 EDUCAÇÃO Secretaria Estadual da Educação (SP/SE) 8.799,00 356,38 8.442,62 TOTAL 88.874,58 4.827,05 84.047,53 Nota 14 O Saldo provisionado na conta de IRPF sobre Aplicações Financeiras, Parcelamentos Tributários classificado no grupo do Passivo Não Circulante, no valor de R$ 18.274,10 foi recuperado para conta de resultado devido a dispensa da retenção do imposto de renda retido na fonte sobre os rendimentos de aplicações financeiras de acordo com os requisitos da CF/1988, art. 150, VI, 'c'; Lei nº 9065/1995, art. 71; IN RFB nº 1.022/2010, art. 57. Nota 15 No exercício de a entidade obteve o montante de R$ 3.758.885.52 de receitas operacionais, oriundas das fontes Demonstradas no quadro A. Nota 16 Despesas. Realizadas e comprovadas conforme documentação hábil, tendo todo o valor gasto de R$ 2.931.227,70 proveniente custos e despesas operacionais todas demonstradas no quadro B.
QUADRO "A" <> QUADRO "B" <> RECEITAS 3.785.885,52 CUSTOS E DESPESAS 2.931.227,70 % ASSISTENCIA SOCIAL 873.064,12 ASSISTENCIA SOCIAL 809.819,56 27,6 Convênios 199.743,06 Custeio dos Projetos Sociais 414.583,23 Convênios Recursos Federais Pessoal com Vinculo 331.431,82 Progr. de Implantação Centro Acesso Tecnologia de Inclusão digital (SEDS) 6.957,15 Pessoal sem Vinculo 10.965,35 Convênios Recursos Estaduais Custos Gerais 72.186,06 Secretaria Desenvolvimento Social (SEDS) EP 2734/11 2.522,91 Convênios Recursos Municipais Secr. Ass. Social e Cidadania Fundo Municipal Assistência Social (PMD/SASC/FMAS) 4.763,00 Secr. Assistência Social e Cidadania (PMD/SASC) 185.500,00 Outras Receitas 604.535,66 Outros Custos 93.329,58 Doações Pessoas Físicas/Jurídicas Gastos c/ Campanhas e 28.149,91 Arrecadações 66.367,28 Campanhas, Festas e Arrecadações Pessoal s/ Vinculo (Aprendizes 544.813,96 Oficina Abrigada) 22.240,00 Vendas de Bens e Serviços (Oficina Abrigada) 23.878,69 Trabalhos Voluntários 4.722,30 Trabalhos Voluntários Obtidos 4.722,30 Receitas com Parcerias 2.970,80 Despesas Administrativas dos Projetos Sociais 296.032,27 Receitas Financeiras 46.745,30 Despesas Financeiras 5.153,39 Outras Receitas Recuperações 22.040,10 Despesas Tributárias 721,09 EDUCAÇÃO 2.674.345,17 EDUCAÇÃO 1.872.211,63 63,9 Convênios 2.673.618,73 Custeio dos Projetos Sociais 1.394.060,88 Convênios Federais Pessoal com Vinculo 1.197.846,11 Programa Nac. de Alimentação Escolar (FNDE/MEC/PNAE) 33.804,24 Pessoal sem Vinculo 86.641,20 Programa Dinheiro Direto na Escola (FNDE/MEC/PDDE) 664,95 Custos Gerais 109.573,57 Convênios Estaduais Secretaria Estadual da Educação (SP/SE) 1.578.313,81 Despesas Administrativas dos Projetos Sociais 476.302,54 Convênios Municipais Pessoal com Vinculo 353.550,29 Secretaria Municipal da Educação (PMD/SE) 1.060.835,73 Pessoal sem Vinculo 0,00 Outras Receitas Campanhas, Festas e Arrecadações 622,44 Despesas Gerais 122.752,25 Receitas Financeiras 104,00 Despesas Financeiras 1.808,21 Despesas Tributárias 40,00 SAÚDE 238.476,23 SAÚDE 249.196,51 8,5 Convênios 238.476,23 Custeio dos Projetos Sociais 248.201,68 Convênios Federais Pessoal com Vinculo 248.201,68 Secretaria Municipal da Saúde (SUS/PMD/SS) 218.161,98 Pessoal sem Vinculo 0,00 Convênios Estaduais Custos Gerais 0,00 Secretaria Estadual da Saúde (SP/SS) 20.314,25 Despesas Administrativas dos Projetos Sociais 336,00 Despesas Financeiras 655,99 Despesas Tributárias 2,84 RESULTADO DO EXERCICIO 854.657,82 100
Nota 17 Os Recursos de convênios recebidos terão a seguinte destinação: ASSISTÊNCIA SOCIAL Secr. Assistência Social e Cidadania (PMD/SASC) R$ 171.500,00 oriundos de dotações orçamentárias específicas, alocadas no FMAS e repassadas pela Secretaria de Assistência Social e Cidadania do Município de Diadema. Recursos esses utilizados na prestação de serviços assistenciais ao segmento da pessoa portadora de deficiência maiores de 18 anos, ambos os sexos, visando promover a integração, inclusão social e convivência dos usuários com o meio social do qual fazem parte. Secretaria de Desenvolvimento Social do Governo de Estado de São Paulo R$ 50.350,00 sendo que R$ 50.000,00 recurso de responsabilidade do Estado transferido a Entidade, oriundos de do Tesouro do Estado, e oneraram o Fundo Estadual de Assistência Social e 350,00 de responsabilidade da APAE de Diadema. Recursos esses utilizados na reforma e adequação da cozinha para a prestação de serviços assistenciais ao segmento da pessoa portadora de deficiência. Programa Implantação do Centro Acesso Tecnológico Inclusão Digital (SEDS) R$ 50.000,00 oriundos de dotações orçamentárias específicas, repassadas pela Secretaria Desenvolvimento Social através da Diretoria de Assistência e Desenvolvimento Social. Recurso destinado a criação do Centro de Tecnologia para Inclusão Digital, área que será utilizada para a inclusão do portador de necessidades especiais a tecnologia e desenvolvimento através de equipamentos de informática adaptado. EDUCAÇÃO Programa Dinheiro Direto na Escola (MEC/FNDE/PDDE) R$ 8.846,00 oriundos do Programa Dinheiro Direto na Escola recurso esse do Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educação repassado pelo Ministério da Educação. Recurso em utilização em despesas de custeio e manutenção, e em pequenos investimentos, de forma a contribuir com a melhoria física e pedagógica da entidade. Programa Nacional Alimentação Escolar (MEC/FNDE/PNAE) R$ 18.420,00 sendo R$ 12.894,00 do Programa Nacional de Alimentação Escolar recurso esse do Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educação repassado pela Secretaria de Educação do Município de Diadema. R$ 5.526,00 provenientes da agricultura familiar rural ou suas organizações, conforme disposto no Capitulo VI Da Aquisição de Gêneros Alimentícios da Agricultura Familiar e do Empreendedor Familiar Rural, da Resolução /CD/FNDE nº 38,de 16 de julho de 2009. Recurso utilizado para aquisição exclusiva de gêneros alimentícios destinados a alimentação escolar dos alunos matriculados conforme Censo Escolar realizado pelo Instituto Nacional de Estudos e Pesquisas Educacionais Anísio Teixeira INEP/MEC. Secretaria Estadual da Educação (SP/SE) R$ 892,560,24 oriundos do Convenio com a Secretaria Estadual da Educação repassado pela mesma, sendo 876.307,66 para despesas correntes e R$ 16.252,58 para despesas de Capital. Recursos esses aplicados no atendimento de educandos com deficiências mentais, que não puderem ser beneficiados pela inclusão em classes comuns de ensino regular. Secretaria Municipal da Educação (PMD/SE) R$ 979.093,92 oriundos do Convenio com a Secretaria de Educação do Município de Diadema repassada pelo mesmo. Utilizado para o atendimento, na área de educação especial, de educandos com deficiência intelectual e educandos com deficiências múltiplas, residentes no Município de Diadema. SAÚDE Secretaria Municipal da Saúde (PMD/SS) R$ 206.832,58 oriundos do Convenio com a Secretaria de Saúde do Município de Diadema repassado pela mesma. Recursos esses aplicados nos atendimentos concernentes ao Sistema Único de Saúde (SUS), na prestação de serviços de atendimento especializado, triagem avaliação e atendimento ambulatorial. Nota 18 As Doações recebidas foram realizadas por Pessoa s Jurídicas valor R$ 16.001,96 e Pessoas Físicas R$ 12.147,95 perfazendo o valor total de R$ 28.149,97. Nota 19 O valor de Isenção usufruída relativa a cota Patronal INSS + SAT + Terceiros perfizeram no ano de o valor de R$ 504.739,93, e assim demonstrados:
Relatório de Base de Cálculo de INSS APAE Comp. BC INSS % INSS VR. Isenção JANEIRO 141.179,34 27,8 38.976,32 FEVEREIRO 138.179,80 27,8 37.707,79 MARÇO 145.946,56 27,8 39.751,40 ABRIL 148.383,06 27,8 40.565,96 MAIO 139.628,15 27,8 38.690,06 JUNHO 152.474,20 27,8 41.831,85 JULHO 169.751,43 27,8 46.833,32 AGOSTO 140.672,24 27,8 39.106,88 SETEMBRO 140.237,02 27,8 38.985,89 OUTUBRO 143.477,45 27,8 39.886,73 NOVEMBRO 142.235,42 27,8 39.541,45 DEZEMBRO 147.070,35 27,8 40.694,20 13. Salário 79.741,39 27,8 22.168,11 TOTAIS 1.828.976,41 504.739,96 EMPRESA SAT TERCEIROS TOTAL B. de Calculo Vr. INSS 20 2 5,8 27,8 1.828.976,41 504.739,96 Nota 20 As gratuidades estão demonstradas nas contas de despesas devidamente respaldadas com documentação hábil e respectivas planilhas. Observado que todos os recursos utilizados nas despesas realizadas tiveram 100% de seu valor revertido nas gratuidades no âmbito das áreas de atuação da APAE. Nota 21 Os valores das gratuidades concedidas em atendimento ao disposto no inciso VI do artigo 3o. do decreto n. 2.536/98 estão assim demonstrados: ÁREA Valor Gratuidade Realizado Vr. Convênios e Subvenções Despesas Totais realizadas Quantidade de pessoas atendidas Assistência Social 624.076,50 185.743,06 809.819,56 179 Educação 67.330,82 1.804.880,81 1.872.211,63 306 Saúde 46.785,92 202.410,59 249.196,51 2.576 TOTAL 738.193,24 2.193.034,46 2.931.227,70 3.061 Observando o fato de que todos os procedimentos realizados pela instituição tem caráter de gratuidade, sendo que a composição global dos custos e despesas totalizou o valor R$ 2.931.227,70, e que o reconhecimento das receitas dos recursos de convênios pendentes de prestação de contas em 2011 foram reconhecidos em conforme mencionado na nota 12, apresentaram as seguintes distribuições: Custos e Despesas Receitas de convênios 2011 Receitas de Convênios Assistência Social R$ 817.055,33 R$ 14.000,00 R$ 185.743,06 Educação R$ 1.864.880,91 R$ 868.737,92 R$ 1.804.880,81 Saúde R$ 249.225,76 R$ 36.065,64 R$ 202.410,59
Nota 22 Em atendimento a Lei 12.101 de 27 de Dezembro de, portaria 1.970 de 16 de agosto de 2011 enquadrada no capitulo V Art. 31 e 32 apresentamos a seguir as informações relacionadas ao Sistema Único de Saúde SUS: Atendimentos Ambulatoriais realizados Pelo SAE SUS Não SUS Total Geral % SUS Total de procedimentos 202.410,59 46.785,92 249.196,51 81,23 % 4.190 Nota 23 De acordo com os registros contábeis, foram efetuados ajustes de exercícios anteriores relativos a apropriação da obrigação com os conveniados referente ao valor do rendimento liquido da aplicação financeira sobre recursos convênios no valor montante de R$ 11.481,67 e a reversão de exercício anterior totalizando o valor de R$ 2.618,06 referente ao ajuste do calculo de depreciação acumulado da conta de maquinas e equipamentos mais a depreciação referente a aquisição em dezembro de 2011 no valor de R$ 141,67 (nota7). Nota 24 Patrimônio Líquido: Findo o exercício de, apresentou aumento liquido no valor de R$ 845.935,88 composto pelo superávit no valor de R$ 854.657,82 mais os ajustes liquido exercício anteriores no valor de R$ 8.721,94 consolidando o saldo em 31.12. de R$ 434.719,60. Era o que tínhamos a informar e esclarecer em adendo as demonstrações contábeis correspondentes ao exercício findo em 31/12/. Diadema, 31 de Dezembro de.