ENTIDADE: [07.110.214/0001-60] FUNDACAO ATLANTICO DE SEGURIDADE SOCIAL PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [2004.0009-29] CELPREV AMAZÔNIA ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2018 Atuário Responsável MARIA DA FE DA COSTA PINTO MIBA: 746 MTE: 746 DA transmitida à Previc em 26/03/2019 às 12:47:13 Número de protocolo : 018796
INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: 0420-3 CNPJ: 07.110.214/0001-60 Sigla: FATL Razão Social: FUNDACAO ATLANTICO DE SEGURIDADE SOCIAL PLANO CNPB: 2004.0009-29 Sigla: CELPREV AMAZÔNIA Nome: PLANO CELPREV AMAZÔNIA Situação: ATIVO / EM EXTINÇÃO Característica: PATROCINADOR Modalidade: CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA Legislação Aplicável: LC 109 ATUÁRIO Nome: MARIA DA FE DA COSTA PINTO MIBA: 746 MTE: 746 Empresa: PREVUE CONSULTORIA LTDA INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 31/07/2018 Data da Avaliação: Tipo: Observações: - 31/12/2018 Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Parecer Atuarial em 31/12/2018. Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 86 Observações: Duration calculada por meio do Sistema Venturo, conforme Portaria PREVIC nº 86/2019. 2
CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: ABONO ANUAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA O ABONO ANUAL DEVIDO AOS PARTICIPANTES EM GOZO DE BENEFÍCIO PELO PLANO E AOS BENEFICIÁRIOS EM GOZO DE PENSÃO POR MORTE OU AUXÍLIO-RECLUSÃO SERÁ IGUAL AO VALOR DO BENEFÍCIO PAGO NO MÊS DE DEZEMBRO DE CADA ANO. O ABONO ANUAL DO PARTICIPANTE EM GOZO DE AUXÍLIO-DOENÇA CORRESPONDERÁ A 1/12 (UM DOZE AVOS) DO VALOR DO BENEFÍCIO PAGO NO MÊS DE DEZEMBRO OU NO MÊS DA CESSAÇÃO, SE ANTERIOR, QUANTOS FOREM OS MESES DE VIGÊNCIA DO RESPECTIVO BENEFÍCIO NO EXERCÍCIO, ATÉ O MÁXIMO DE 12/12 (DOZE, DOZE AVOS) (ART.84). Benefício: APOSENTADORIA ANTECIPADA Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA TRANSFORMAÇÃO DO SALDO DE CONTA TOTAL EM RENDA MENSAL. SALDO DE CONTA TOTAL= CONTA DE PARTICIPANTE + CONTA DE PATROCINADORA. A TRANSFORMAÇÃO PODERÁ SER FEITA DE ACORDO COM UMA DAS OPÇÕES: I- RENDA MENSAL POR PRAZO DETERMINADO DE, NO MÍNIMO, 10 ANOS E DE, NO MÁXIMO, 20 ANOS; II- RENDA MENSAL ENTRE (0,5% E 1,5%) DO SALDO DE CONTA TOTAL. CASO A RENDA MENSAL SEJA INFERIOR A 1 (UMA) UNIDADE DE REFERÊNCIA DO PLANO, PODERÃO, EM QUALQUER MOMENTO, EM COMUM ACORDO ENTRE A FUNDAÇÃO E O PARTICIPANTE OU BENEFICIÁRIO, SER TRANSFORMADOS EM UM PAGAMENTO ÚNICO DE VALOR EQUIVALENTE AO SALDO DE CONTA REMANESCENTE (ART.58). Benefício: APOSENTADORIA NORMAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA TRANSFORMAÇÃO DO SALDO DE CONTA TOTAL EM RENDA MENSAL, NA DATA INÍCIO DO BENEFÍCIO, CONFORME OPÇÃO DO PARTICIPANTE. SALDO DE CONTA TOTAL= CONTA DE PARTICIPANTE + CONTA DE PATROCINADORA. A TRANSFORMAÇÃO PODERÁ SER FEITA DE ACORDO COM UMA DAS OPÇÕES: I- RENDA MENSAL POR PRAZO DETERMINADO DE, NO MÍNIMO, 10 ANOS E DE, NO MÁXIMO, 20 ANOS; II- RENDA MENSAL CORRESPONDENTE A UM PERCENTUAL ENTRE 0,5% E 1,5% DO SALDO DE CONTA TOTAL. CASO A RENDA MENSAL SEJA INFERIOR A UMA UNIDADE DE REFERÊNCIA DO PLANO, PODERÁ, EM QUALQUER MOMENTO, EM COMUM ACORDO ENTRE A FUNDAÇÃO E O PARTICIPANTE, SER TRANSFORMADA EM UM PAGAMENTO ÚNICO DE VALOR EQUIVALENTE AO SALDO DE CONTA REMANESCENTE (ART. 58). Benefício: APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA TRANSFORMAÇÃO DO SALDO DE CONTA TOTAL EM RENDA MENSAL. SALDO DE CONTA TOTAL= CONTA DE PARTICIPANTE + CONTA DE PATROCINADORA. A TRANSFORMAÇÃO PODERÁ SER FEITA DE ACORDO COM UMA DAS OPÇÕES: I- RENDA MENSAL POR PRAZO DETERMINADO DE, NO MÍNIMO, 10 ANOS E DE, NO MÁXIMO, 20 ANOS; II- RENDA MENSAL ENTRE (0,5% E 1,5%) DO SALDO DE CONTA TOTAL. CASO A RENDA MENSAL SEJA INFERIOR A 1 (UMA) UNIDADE DE REFERÊNCIA DO PLANO, PODERÃO, EM QUALQUER MOMENTO, EM COMUM ACORDO ENTRE A FUNDAÇÃO E O PARTICIPANTE OU BENEFICIÁRIO, SER TRANSFORMADOS EM UM PAGAMENTO ÚNICO DE VALOR EQUIVALENTE AO SALDO DE CONTA REMANESCENTE (ART.58). 3
Benefício: AUXÍLIO RECLUSÃO Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA TRANSFORMAÇÃO DO SALDO DE CONTA TOTAL EM RENDA MENSAL PELO PRAZO DE 10 ANOS. SALDO DE CONTA TOTAL= CONTA DE PARTICIPANTE + CONTA DE PATROCINADORA CASO A RENDA MENSAL SEJA INFERIOR A 1 (UMA) UNIDADE DE REFERÊNCIA DO PLANO, PODERÃO, EM QUALQUER MOMENTO, EM COMUM ACORDO ENTRE A FUNDAÇÃO E O PARTICIPANTE OU BENEFICIÁRIO, SER TRANSFORMADOS EM UM PAGAMENTO ÚNICO DE VALOR EQUIVALENTE AO SALDO DE CONTA REMANESCENTE (ART.58). Benefício: AUXÍLIO-DOENÇA Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO O AUXÍLIO-DOENÇA CONSISTIRÁ EM UMA RENDA MENSAL CORRESPONDENTE AO VALOR OBTIDO COM A APLICAÇÃO DA FÓRMULA (A) - (B), ONDE: (A) 80% (OITENTA POR CENTO) DO SALÁRIO-DE-PARTICIPAÇÃO QUE O PARTICIPANTE TERIA DIREITO NA DATA DO INÍCIO DO BENEFÍCIO; (B) BENEFÍCIO DEVIDO PELA PREVIDÊNCIA OFICIAL BÁSICA. Benefício: BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA TRANSFORMAÇÃO DO SALDO DE CONTA TOTAL EM UMA RENDA MENSAL INICIAL DE ACORDO COM A OPÇÃO DO PARTICIPANTE POR UMA DAS SEGUINTES ALTERNATIVAS: I RENDA MENSAL POR PRAZO DETERMINADO DE, NO MÍNIMO, 10 (DEZ) ANOS E DE, NO MÁXIMO, 20 (VINTE) ANOS;II RENDA MENSAL CORRESPONDENTE A UM PERCENTUAL ENTRE 0,5% (MEIO POR CENTO) E 1,5% (UM E MEIO POR CENTO) DO SALDO DE CONTA TOTAL. CASO A RENDA MENSAL SEJA INFERIOR A 1 (UMA) UNIDADE DE REFERÊNCIA DO PLANO, PODERÃO, EM QUALQUER MOMENTO, EM COMUM ACORDO ENTRE A FUNDAÇÃO E O PARTICIPANTE OU BENEFICIÁRIO, SER TRANSFORMADOS EM UM PAGAMENTO ÚNICO DE VALOR EQUIVALENTE AO SALDO DE CONTA REMANESCENTE. (ART.58). Benefício: PENS. POR MORTE DO PARTIC. ATIVO, A. DOENÇA, A. RECLUSÃO OU EM ESPERA DE BPD Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA A RENDA MENSAL CONSISTIRÀ: I- 100% DO SALDO DE CONTA TOTAL NA DIB, TRANSFORMADO EM RENDA MENSAL PELO PRAZO DE 10 ANOS, NA HIPÓTESE DO PARTICIPANTE NA DATA DO FALECIMENTO ESTAR EM ATIVIDADE OU FOR POR ESTA ASSIM CONSIDERADO OU ESTIVER RECEBENDO AUXÍLIO-DOENÇA DO PLANO;II 100% DO VALOR DO BENEF. QUE ESTAVA SENDO PAGO A TÍTULO DE AUXÍLIO-RECLUSÃO, PELO PRAZO REMANESCENTE OU A TRANSFORMAÇÃO DO SALDO DE CONTA TOTAL NA DIB EM RENDA MENSAL PELO PRAZO DE 10 ANOS, NA HIPÓTESE DO PARTICIPANTE NA DATA DO FALECIMENTO ESTAR DETIDO OU RECLUSO; III - 100% DO SALDO DE CONTA TOTAL NA DIB, EM RENDA MENSAL PELO PRAZO DE 10 ANOS, NA HIPÓTESE DE FALECIMENTO DE PARTICIPANTE DURANTE O PERÍODO DE ESPERA PARA CONCESSÃO DO BENEFÍCIO DECORRENTE DA OPÇÃO PELO BPD. CASO A RENDA MENSAL SEJA INFERIOR A 1 (UMA) URP, PODERÃO, EM QUALQUER MOMENTO, EM COMUM ACORDO ENTRE A FUNDAÇÃO E O PARTICIPANTE OU BENEFICIÁRIO, SER TRANSFORMADOS EM UM PAGAMENTO ÚNICO DE VALOR EQUIVALENTE AO SALDO DE CONTA REMANESCENTE (ART.58). 4
Benefício: PENSÃO POR MORTE DO PARTICIPANTE APOSENTADO OU EM BEN. PROP. DIFERIDO Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA 100%( CEM POR CENTO) DO BENEFÍCIO QUE O PARTICIPANTE PERCEBIA POR OCASIÃO DO FALECIMENTO, PELO PRAZO REMANESCENTE CASO A RENDA MENSAL SEJA INFERIOR A 1 (UMA) UNIDADE DE REFERÊNCIA DO PLANO, PODERÃO, EM QUALQUER MOMENTO, EM COMUM ACORDO ENTRE A FUNDAÇÃO E O PARTICIPANTE OU BENEFICIÁRIO, SER TRANSFORMADOS EM UM PAGAMENTO ÚNICO DE VALOR EQUIVALENTE AO SALDO DE CONTA REMANESCENTE. (ART.58). 5
DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - CELPREV Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social 05.423.963/0001-11 OI MOVEL S.A. 33.000.118/0001-79 TELEMAR NORTE LESTE S/A Participantes Ativos: 13 Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: R$ 1.042.693,73 Tempo médio para aposentadoria (meses): 264 114 HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Valor: 0,98 Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,98 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,98 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Analisando a inflação medida pelo INPC do último exercício (3,43%), observamos que o valor do fator de capacidade obtido (0,98) está em linha com o esperado (0,98). Justificativa da EFPC: A hipótese foi fundamentada por Estudo Técnico realizado pelo Atuário do Plano. Opinião do atuário: Observamos que a meta de inflação projetada para os próximos anos pelo Banco Central tem reduzido e encontra-se atualmente em aproximadamente 4% a.a. Sendo assim, recomendamos, de forma conservadora, a manutenção da hipótese adotada na avaliação por motivo relevante para o encerramento do exercício de 2018, o que corresponde a uma taxa de inflação compreendida no intervalo de 3,4% a.a. a 5,7% a.a., taxas estas mais compatíveis com a expectativa do Banco Central para os próximos anos. Hipótese: Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Valor: 0,98 Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,98 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,98 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Analisando a inflação medida pelo INPC do último exercício (3,43%), observamos que o valor do fator de capacidade obtido (0,98) está em linha com o esperado (0,98). Justificativa da EFPC: A hipótese utilizada considera um reajuste anual e uma expectativa de inflação de 4,5% a.a.. Verificamos que a inflação acumulada no período ficou abaixo da inflação prevista no cálculo do fator. Opinião do atuário: Observamos que a meta de inflação projetada para os próximos anos pelo Banco Central tem reduzido e encontra-se atualmente em aproximadamente 4% a.a. Sendo assim, recomendamos, de forma conservadora, a manutenção da hipótese adotada na avaliação por motivo relevante para o encerramento do exercício de 2018, o que corresponde a uma taxa de inflação compreendida no intervalo de 3,4% a.a. a 5,7% a.a., taxas estas mais compatíveis com a expectativa do Banco Central para os próximos anos. Hipótese: Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Valor: Telemar Norte Leste S.A: N/A OI Movel S.A: 2% a.a Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 1,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Observamos que a rotatividade ocorrida em 2018 encontra-se ligeiramente acima do esperado. Justificativa da EFPC: Foram mantidas as premissas de rotatividade utilizadas na avaliação atuarial por motivo relevante de 30/06/2018. Opinião do atuário: Considerando que o Estudo Técnico elaborado no encerramento do exercício de 2016 (Data base 31/12/2015) encontra-se válido para a hipótese de rotatividade, a PREVUE Consultoria, amparada pelo previsto no 4º do Art. 3º da Instrução PREVIC 6
nº 23/2015, considerou a validade do citado estudo no embasamento desta hipótese, uma vez que o referido estudo atende aos requisitos da legislação vigente para as Entidades Fechadas de Previdência Complementar, não sendo necessária a realização de um novo Estudo Técnico para revisão desta hipótese. Pelo exposto, optamos por manter a hipótese atualmente adotada. Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: COTAS DO PATRIMONIO Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Não há. Justificativa da EFPC: Foi adotado Índice de Reajuste de acordo com as disposições regulamentares. Opinião do atuário: Os benefícios do Plano CELPREV Amazônia são reajustados conforme o retorno dos investimentos. Já os benefícios de auxílio-doença são recalculados na mesma data do reajuste coletivo de salários concedido pela Patrocinadora e também no mês de reajuste do benefício da Previdência Oficial Básica. Hipótese: Projeção de Crescimento Real de Salário Valor: 3,59 Quantidade esperada no exercício seguinte: 3,59 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Verificamos que o valor do crescimento salarial real observado encontra-se abaixo do esperado para 2018. Justificativa da EFPC: Foram mantidas as premissas de crescimento salarial utilizadas na avaliação atuarial por motivo relevante de 30/06/2018 e indicadas pelas Patrocinadoras. Opinião do atuário: Considerando que o Estudo Técnico elaborado no encerramento do exercício de 2016 (Data base 31/12/2015) encontra-se válido para a hipótese de crescimento salarial, a PREVUE Consultoria, amparada pelo previsto no 4º do Art. 3º da Instrução PREVIC nº 23/2015, considerou a validade do citado estudo no embasamento desta hipótese, uma vez que o referido estudo atende aos requisitos da legislação vigente para as Entidades Fechadas de Previdência Complementar, não sendo necessária a realização de um novo Estudo Técnico para revisão desta hipótese. Hipótese: Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Valor: Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Não há benefícios de auxílio-doença em pagamento. Justificativa da EFPC: Quando for o caso, será adotado índice de reajuste de acordo com as disposições regulamentares. Opinião do atuário: Os benefícios do Plano CELPREV Amazônia são reajustados conforme o retorno dos investimentos. Já os benefícios de auxílio-doença são recalculados na mesma data do reajuste coletivo de salários concedido pela Patrocinadora e também no mês de reajuste do benefício da Previdência Oficial Básica. Como não há benefícios de auxílio-doença em pagamento, não houve reajuste real dos benefícios de auxílio-doença no exercício. 7
Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 4,50 Quantidade esperada no exercício seguinte: 4,50 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 2,15 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Observamos que a rentabilidade real do Plano CELPREV foi abaixo do esperado pela taxa real de juros. Justificativa da EFPC: A hipótese foi fundamentada por meio de Estudo Técnico elaborado pela Fundação para atendimento ao disposto na Instrução Normativa PREVIC n 23/2015. Tal estudo foi validado pela PREVUE e atestado pelo AETQ da Entidade que, sinalizou pela alteração da taxa real de juros de 5% a.a. para 4,5% a.a. na avaliação atuarial por motivo relevante de 30/06/2018. A taxa real de juros de 4,5% a.a. foi mantida para avaliação atuarial de encerramento de exercício de 2018. Opinião do atuário: O Estudo Técnico contendo a análise da adequação da taxa real anual de juros à rentabilidade futura dos investimentos do Plano foi elaborado pela própria Fundação Atlântico e validado pela PREVUE. Considerando o resultado do Estudo Técnico, a Diretoria Executiva e o Conselho Deliberativo da Fundação mantiveram a taxa real de juros de 4,5% a.a. para a avaliação atuarial de encerramento do exercício de 2018, conforme as Atas da 127ª Reunião Extraordinária da Diretoria Executiva em 20/12/2018 e da 82ª Reunião Extraordinária do Conselho Deliberativo em 21/12/2018. Hipótese: Tábua de Morbidez Valor: Experiência da FATL 2011-2016 Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Observamos que não houve concessões de auxílios-doença no ano de 2018, valor este compatível com a quantidade esperada para este ano. Justificativa da EFPC: A hipótese foi fundamentada por Estudo Técnico arquivado na Fundação, que revela, nos resultados analisados, encontrarse adequada a massa de participantes. Opinião do atuário: Em 2017 foi elaborado Estudo Técnico para determinação de nova experiência da hipótese, haja vista que a tábua de morbidez adotada é aquela considerada para todos os Planos administrados pela Fundação. Como o Plano CELPREV possui número reduzido de expostos ao risco, a consolidação com as demais massas administradas pela Fundação traz uma maior representatividade estatística ao estudo. Assim, a PREVUE, conforme previsto no 4º do Art. 3º da Instrução PREVIC nº 23/2015, considerou a validade do citado estudo no embasamento desta hipótese, uma vez que atende aos requisitos da legislação vigente para as EFPC, não sendo necessária a realização de um novo Estudo Técnico. Pelo exposto, optamos por manter a hipótese atualmente adotada. HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Tábua de Entrada em Invalidez Tábua de Mortalidade de Inválidos Tábua de Mortalidade Geral BENEFÍCIOS 8
Benefício: ABONO ANUAL Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 9
Benefício: APOSENTADORIA ANTECIPADA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 10
Benefício: APOSENTADORIA NORMAL Quantidade de benefícios concedidos: 7 Valor médio do benefício (R$): 5.346,13 Idade média dos assistidos: 61 Custo do Ano (R$): 46.112,45 Custo do Ano (%): 4,35 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 8.479.420,31 R$ 5.220.953,41 R$ 5.220.953,41 R$ 5.220.953,41 R$ R$ R$ R$ 3.258.466,90 R$ 3.258.466,90 R$ 1.293.363,56 R$ 1.965.103,34 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 11
Benefício: APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 12
Benefício: AUXÍLIO RECLUSÃO Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 13
Benefício: AUXÍLIO-DOENÇA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 31.292,58 R$ R$ Benefício: BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 14
Benefício: PENS. POR MORTE DO PARTIC. ATIVO, A. DOENÇA, A. RECLUSÃO OU EM ESPERA DE BPD Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 15
Benefício: PENSÃO POR MORTE DO PARTICIPANTE APOSENTADO OU EM BEN. PROP. DIFERIDO Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 16
BENEFÍCIOS ESTRUTURADOS NO MÉTODO DE FINANCIAMENTO AGREGADO Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Benefícios a Conceder Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado R$ R$ R$ R$ CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - CELPREV Custo Normal do Ano (R$) 46.112,45 Custo Normal do Ano (%) 4,35 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 8.510.712,89 R$ 5.220.953,41 R$ 5.220.953,41 R$ 5.220.953,41 R$ R$ R$ R$ 3.289.759,48 R$ 3.258.466,90 R$ 1.293.363,56 R$ 1.965.103,34 R$ R$ R$ R$ R$ 31.292,58 R$ 31.292,58 R$ R$ R$ R$ 17
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: R$ 8.601.888,91 Insuficiência de cobertura: R$ FUNDOS PREVIDENCIAIS ATUARIAIS Finalidade FUNDO OSCILAÇÃO DE RISCO-COB BENEF DE RISCOS Fonte de custeio Fundo de Oscilações Atuariais em 2008 Recursos recebidos no exercício R$ 47.988,44 Recursos utilizados no exercício R$ Saldo R$ 896.131,61 Finalidade REVERSÃO DE SALDO POR EXIGÊNCIA REGULAMENTAR Fonte de custeio Saldo da Conta da Patrocinadora não utilizado pel Recursos recebidos no exercício R$ 75.105,38 Recursos utilizados no exercício R$ 9.658,78 Saldo R$ 1.394.082,63 FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo R$ 1.335.057,60 Patrocinador R$ 690.589,94 Participantes Ativos R$ 644.467,66 Assistidos R$ 18
FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de 22.579,20 23.533,25 46.112,45 Contribuições previdenciárias 22.579,20 2,13 22.579,20 Normais 22.579,20 2,13 22.579,20 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos 23.533,25 23.533,25 Exigência regulamentar 23.533,25 23.533,25 Destinação de reserva Data Início de Vigência: 01/03/2019 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: O custo para a parcela de Benefício Definido do Plano permanece nulo no encerramento do exercício de 2018, uma vez que o valor presente do benefício de risco encontra-se totalmente constituído. Variação das provisões matemáticas: Analisando-se as Provisões Matemáticas de Benefício Definido reavaliadas com as mesmas hipóteses da avaliação atuarial por motivo relevante em 30/06/2018, com aquelas obtidas na sua evolução teórica considerando a taxa real de juros, o índice inflacionário, os benefícios pagos e as contribuições recebidas, observamos que não houve variação significativa nas Provisões. Diante do exposto, entendemos que as Provisões Matemáticas se encontram dentro do esperado, considerando a população existente no plano. Principais riscos atuariais: Os riscos atuariais do Plano decorrentes da não realização das hipóteses adotadas na avaliação frente à realidade observada referem-se, principalmente, à rentabilidade dos investimentos e à entrada em morbidez, uma vez que o Plano está estruturado na modalidade de, onde o risco é devido ao benefício de auxílio doença. De todo modo, todas as hipóteses atuariais envolvidas no cálculo atuarial e apresentadas nesta Demonstração Atuarial, se não realizadas, geram riscos para o Plano. Soluções para insuficiência de cobertura: 19
Não Aplicável 20
INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: 13 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 264 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 114 TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ 46.112,45 Provisões Matemáticas R$ 8.510.712,89 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 5.220.953,41 R$ 5.220.953,41 R$ 5.220.953,41 R$ R$ R$ R$ 3.289.759,48 R$ 3.258.466,90 R$ 1.293.363,56 R$ 1.965.103,34 R$ R$ R$ R$ R$ 31.292,58 R$ 31.292,58 R$ R$ R$ R$ 21
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano -R$ 29.499,83 R$ R$ 91.176,02 R$ 5.372,94 R$ 85.803,08 22
FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos 22.579,20 23.533,25 46.112,45 Contribuições previdenciárias 22.579,20 2,13 22.579,20 Normais 22.579,20 2,13 22.579,20 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos 23.533,25 23.533,25 Exigência regulamentar 23.533,25 23.533,25 Destinação de reserva 23
PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: Os dados individuais considerados na avaliação atuarial de encerramento do exercício e posicionados em 31/07/2018 foram encaminhados pela Fundação Atlântico à PREVUE. Após análise e alguns ajustes efetuados em conjunto com a Fundação, verificou-se que os dados cadastrais estavam suficientemente completos para o processo de avaliação atuarial. A análise efetuada pela PREVUE na base cadastral objetiva a identificação e correção de eventuais distorções, não inferindo dessa análise a garantia de que a totalidade das distorções tenham sido detectadas e sanadas, permanecendo com a Fundação Atlântico a responsabilidade por eventuais imprecisões remanescentes. Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: Em atendimento ao disposto no Art. 5º da Resolução CGPC nº 26/2008, vigente em 31/12/2018, esclarecemos que os recursos alocados ao Fundo Previdencial Outros Previstos em Nota Técnica Atuarial, na conta 2.3.2.1.03.00.00, que monta a quantia de R$ 896.131,61, foi criado pelo Atuário do Plano na gestão anterior (Fundação Sistel de Seguridade Social), e tem por objetivo fornecer cobertura adicional para oscilações entre a taxa real de juros adotada como hipótese e a rentabilidade efetiva do Plano. Este Fundo será atualizado mensalmente pelo Retorno Liquido dos Investimentos. O Fundo Previdencial Reversão de Saldo por Exigência Regulamentar, alocado na conta 2.3.2.1.01.00.00, correspondente a R$ 1.394.082,63, refere-se aos saldos da Conta de Patrocinadora que não foram considerados no cálculo dos benefícios deste Plano e será atualizado mensalmente pelo Retorno Liquido dos Investimentos. Este Fundo poderá ser utilizado durante o exercício de 2019 para compensação de contribuições futuras de Patrocinadora, conforme previsto no Art. 117 do Regulamento do Plano, desde que devidamente aprovado pelo Conselho Deliberativo, e previsto no Plano de Custeio. Os recursos constituídos na Reserva para Revisão de Plano nos exercícios de 2014 a 2016 foram transferidos para o Fundo Previdencial - Revisão de Plano Fundo 2016, na conta 2.3.2.1.02.09.00, e alocados entre Patrocinadores e Participantes Ativos e Assistidos observando-se a proporção contributiva do exercício 2014 a 2016. Cabe esclarecer que como a Reserva Especial em 31/12/2017 possuía valor inferior àquele apurado em 31/12/2016, o valor destinado para esse Fundo de Revisão do Plano Fundo 2016, correspondente a R$ 91.271,92, equivale ao valor da Reserva Especial para Revisão de Plano contabilizado em 31/12/2017 e será utilizado conforme definido pelo Conselho Deliberativo da Fundação, na forma prevista no Capítulo III do Título V da Resolução CNPC nº 30/2018, vigente a partir da data de sua publicação, com efeitos obrigatórios a partir de 01/01/2019, sendo necessário o envio de um novo processo à PREVIC, pois contemplará reversão de valores ao Patrocinador. Variação do resultado: Observamos que a situação superavitária do Plano CELPREV Amazônia foi mantida, porém em valores inferiores aos da avaliação atuarial por motivo relevante em 30/06/2018. Natureza do resultado: O Plano de Benefícios Celprev Amazônia encontra-se superavitário em 31/12/2018. Sendo assim, e considerando as condições estabelecidas no Art. 7º da Resolução CGPC nº 26/2008 para constituição da Reserva de Contingência, inicialmente identificamos se o Superávit Técnico existente no Plano Celprev Amazônia, em 31/12/2018, excederia o Limite da Reserva de Contingência dado pela fórmula, mínimo {25%;[10% + (1% x duração do passivo)]} x Provisão Matemática, conforme segue: Apuração da Reserva de Contingência - 31/12/2018 (R$) a) Superávit Técnico Acumulado 91.176,02 b) Provisões Matemáticas com característica de Benefício Definido 31.292,58 c) Duração do Passivo (1) 7,17 anos d) Limite da Reserva de Contingência: Min {a);min{25%; [10% + (1% x c)]} x b)} 5.372,94 (1) Duração calculada por meio do Sistema Venturo, conforme Portaria PREVIC nº 86/2019. Comparando-se o limite da Reserva de Contingência com o Superávit Técnico existente observamos que este excede o limite permitido pelo Art. 7º da Resolução CGPC nº 26/2008 para a Reserva de Contingência. Desta forma, o excedente de R$ 85.803,08 foi utilizado para constituição de Reserva Especial para Revisão do Plano. 24
Soluções para equacionamento de déficit: Não aplicável Adequação dos métodos de financiamento: O método atuarial adotado para a avaliação do benefício de auxílio-doença foi o Agregado. Para os benefícios na modalidade de contribuição definida adotou-se a Capitalização Individual. Os métodos utilizados nesta avaliação atuarial estão de acordo com o previsto no item 6 do Anexo à Resolução CGPC nº 18/2006. Informamos que não ocorreram alterações nos métodos atuariais utilizados na presente avaliação, com relação à avaliação atuarial realizada anteriormente por motivo relevante. Outros fatos relevantes: 1) O conjunto de hipóteses atuariais adotadas na avaliação atuarial de 31/12/2018 foi fundamentado por meio de Estudo Técnico. O estudo encontra-se arquivado na Fundação Atlântico à disposição dos Participantes, dos Assistidos, dos Patrocinadores e da PREVIC. 2) Foi realizada avaliação atuarial por motivo relevante em 30/06/2018, com destaque para alteração da hipótese da taxa real anual de juros, de 5% a.a. para 4,5% a.a.; 3) As despesas com as gestões administrativa, previdencial e de investimentos, serão custeadas com recursos do próprio Plano e/ou com os recursos provenientes do Fundo Administrativo contabilizados no respectivo Plano de Gestão Administrativa. A contribuição para a despesa administrativa corresponde a: - 5% do total das Contribuições Normais Básica e Adicional dos Participantes Ativos e dos Participantes Autopatrocinados; - 5% do total das Contribuições Normais Básica e Adicional; - 0,29% aplicável sobre o Salário de Participação (SP) do Participante em BPD, considerando o seu SP atualizado na mesma época e com o mesmo índice de reajustamento coletivo de salários concedidos pela Patrocinadora. Mediante aprovação do Conselho Deliberativo da Fundação Atlântico, o Fundo alocado na conta 2.3.2.1.01.00.00 poderá ser utilizado, na vigência deste Plano de Custeio, para custear as despesas administrativas do Plano de Benefícios, de acordo com o previsto no Art. 117 do Regulamento do CELPREV Amazônia. 4) Os valores em reais apresentados no campo "Fonte dos Recursos" correspondem a valores nominais estimados em 31/12/2018. Destacamos que, ao longo do exercício, tendo em vista possíveis mudanças na massa de participantes e reajustes de benefícios, estes valores podem sofrer variações expressivas. 25