DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL

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1 ENTIDADE: [ / ] FUNDACAO ATLANTICO DE SEGURIDADE SOCIAL PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [ ] PBS - TELE NORTE CELULAR ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2017 Atuário Responsável MARIA DA FE DA COSTA PINTO MIBA: 746 MTE: 746 DA transmitida à Previc em 26/03/2018 às 11:53:56 Número de protocolo :

2 INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: CNPJ: / Sigla: FATL Razão Social: FUNDACAO ATLANTICO DE SEGURIDADE SOCIAL PLANO CNPB: Sigla: PBS - TELE NORTE CELULAR Nome: PLANO PBS - TELE NORTE CELULAR Situação: ATIVO / EM EXTINÇÃO Característica: PATROCINADOR Modalidade: BENEFÍCIO DEFINIDO Legislação Aplicável: LC 109 ATUÁRIO Nome: MARIA DA FE DA COSTA PINTO MIBA: 746 MTE: 746 Empresa: PREVUE CONSULTORIA LTDA INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 31/07/2017 Data da Avaliação: 31/12/2017 Tipo: Observações: A Provisão Matemática dos Participantes Isentos no valor de R$ ,18, foi alocada nas provisões matemáticas de Aposentadoria por Tempo de Serviço. Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Parecer Atuarial em 31/12/2017 e Estudo Técnico de Fundamentação das Hipóteses de 31/12/2017. Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 138 Observações: Duration calculada conforme Portaria PREVIC nº 80/2018 2

3 CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: ABONO ANUAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO BSD*(K/12); ONDE: BSD - BENEFÍCIO SISTEL PERCEBIDO NO MÊS DE DEZEMBRO; K - NÚMERO DE MESES DO ANO CIVIL EM QUE O PARTICIPANTE TENHA RECEBIDO O BENEFÍCIO SISTEL. Benefício: APOSENTADORIA ESPECIAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO MAX((90%*SRB-BPP+ABONO);BMIN) ONDE: SRB - SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO, EQUIVALENTE A MÉDIA DOS 36 SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO ANTERIORES AO MÊS DE INÍCIO DO BENEFÍCIO, CORRIGIDOS MÊS A MÊS PELO ÍNDICE GERAL MÉDIO DE VARIAÇÃO DOS SALÁRIOS DOS EMPREGADOS DAS PATROCINADORAS, ATÉ O MÊS DE INÍCIO DO BENEFÍCIO; BPP - BENEFÍCIO PREVIDENCIAL PADRÃO, EQUIVALENTE A 100% (OU NO CASO DO AUXÍLIO-DOENÇA A 91%) DO SALÁRIO- DE-BENEFÍCIO, CORRESPONDE À MÉDIA DOS 36 SALÁRIOS DE CONTRIBUIÇÃO ANTERIORES AO MÊS DE INÍCIO DO BENEFÍCIO, ATUALIZADOS MÊS A MÊS, ATÉ O MÊS DE INÍCIO DE PAGAMENTO DO BENEFÍCIO PELO IGP-DI; ABONO - EQUIVALENTE A 20% DO BPP, PARA AQUELES QUE TIVEREM 30 (TRINTA) OU MAIS ANOS DE VINCULAÇÃO À PREVIDÊNCIA SOCIAL; BMIN - CORRESPONDE A 10% DO SRB. Benefício: APOSENTADORIA POR IDADE Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO MAX((90%*SRB-BPP+ABONO);BMIN) ONDE: SRB - SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO, EQUIVALENTE A MÉDIA DOS 36 SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO ANTERIORES AO MÊS DE INÍCIO DO BENEFÍCIO, CORRIGIDOS MÊS A MÊS PELO ÍNDICE GERAL MÉDIO DE VARIAÇÃO DOS SALÁRIOS DOS EMPREGADOS DAS PATROCINADORAS, ATÉ O MÊS DE INÍCIO DO BENEFÍCIO; BPP - BENEFÍCIO PREVIDENCIAL PADRÃO, EQUIVALENTE A 100% (OU 91% NO CASO DE AUXÍLIO-DOENÇA) DO SALÁRIO-DE- BENEFÍCIO, CORRESPONDE À MÉDIA DOS 36 SALÁRIOS DE CONTRIBUIÇÃO ANTERIORES AO MÊS DE INÍCIO DO BENEFÍCIO, ATUALIZADOS MÊS A MÊS, ATÉ O MÊS DE INÍCIO DE PAGAMENTO DO BENEFÍCIO PELO IGP-DI; ABONO - EQUIVALENTE A 20% DO BPP, PARA AQUELES QUE TIVEREM 30 (TRINTA) OU MAIS ANOS DE VINCULAÇÃO À PREVIDÊNCIA SOCIAL; BMIN - CORRESPONDE A 10% DO SRB. Benefício: APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO MAX((90%*SRB-BPP+ABONO);BMIN) ONDE: SRB - SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO, EQUIVALENTE A MÉDIA DOS 36 SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO ANTERIORES AO MÊS DE INÍCIO DO BENEFÍCIO, CORRIGIDOS MÊS A MÊS PELO ÍNDICE GERAL MÉDIO DE VARIAÇÃO DOS SALÁRIOS DOS EMPREGADOS DAS PATROCINADORAS, ATÉ O MÊS DE INÍCIO DO BENEFÍCIO; BPP - BENEFÍCIO PREVIDENCIAL PADRÃO, EQUIVALENTE A 100% (OU NO CASO DO AUXÍLIO-DOENÇA A 91%) DO SALÁRIO- DE-BENEFÍCIO, CORRESPONDE À MÉDIA DOS 36 SALÁRIOS DE CONTRIBUIÇÃO ANTERIORES AO MÊS DE INÍCIO DO BENEFÍCIO, ATUALIZADOS MÊS A MÊS, ATÉ O MÊS DE INÍCIO DE PAGAMENTO DO BENEFÍCIO PELO IGP-DI; 3

4 ABONO - EQUIVALENTE A 20% DO BPP, PARA AQUELES QUE TIVEREM 30 (TRINTA) OU MAIS ANOS DE VINCULAÇÃO À PREVIDÊNCIA SOCIAL. BMIN - CORRESPONDE A 10% DO SRB. Benefício: APOSENTADORIA POR TEMPO DE SERVIÇO Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO MAX((90%*SRB-BPP+ABONO);BMIN) ONDE: SRB - SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO, EQUIVALENTE A MÉDIA DOS 36 SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO ANTERIORES AO MÊS DE INÍCIO DO BENEFÍCIO, CORRIGIDOS MÊS A MÊS PELO ÍNDICE GERAL MÉDIO DE VARIAÇÃO DOS SALÁRIOS DOS EMPREGADOS DAS PATROCINADORAS, ATÉ O MÊS DE INÍCIO DO BENEFÍCIO; BPP - BENEFÍCIO PREVIDENCIAL PADRÃO, EQUIVALENTE A 100% (OU 91% NO CASO DE AUXÍLIO-DOENÇA) DO SALÁRIO-DE- BENEFÍCIO, CORRESPONDE À MÉDIA DOS 36 SALÁRIOS DE CONTRIBUIÇÃO ANTERIORES AO MÊS DE INÍCIO DO BENEFÍCIO, ATUALIZADOS MÊS A MÊS, ATÉ O MÊS DE INÍCIO DE PAGAMENTO DO BENEFÍCIO PELO IGP-DI; ABONO - EQUIVALENTE A 20% DO BPP, PARA AQUELES QUE TIVEREM 30 (TRINTA) OU MAIS ANOS DE VINCULAÇÃO À PREVIDÊNCIA SOCIAL; BMIN - CORRESPONDE A 10% DO SRB. HÁ REDUÇÃO EM FUNÇÃO DE ANTECIPAÇÃO DA IDADE DE 57 ANOS. Benefício: AUXÍLIO RECLUSÃO Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO MAX((90%*SRB-BPP+ABONO);BMIN)*(0,5+N*0,1) ONDE: SRB - SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO, EQUIVALENTE A MÉDIA DOS 36 SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO ANTERIORES AO MÊS DE INÍCIO DO BENEFÍCIO, CORRIGIDOS MÊS A MÊS PELO ÍNDICE GERAL MÉDIO DE VARIAÇÃO DOS SALÁRIOS DOS EMPREGADOS DAS PATROCINADORAS, ATÉ O MÊS DE INÍCIO DO BENEFÍCIO; BPP - BENEFÍCIO PREVIDENCIAL PADRÃO, EQUIVALENTE A 100% (OU NO CASO DO AUXÍLIO-DOENÇA A 91%) DO SALÁRIO- DE-BENEFÍCIO, CORRESPONDE À MÉDIA DOS 36 SALÁRIOS DE CONTRIBUIÇÃO ANTERIORES AO MÊS DE INÍCIO DO BENEFÍCIO, ATUALIZADOS MÊS A MÊS, ATÉ O MÊS DE INÍCIO DE PAGAMENTO DO BENEFÍCIO PELO IGP-DI; ABONO - EQUIVALENTE A 20% DO BPP, PARA AQUELES QUE TIVEREM 30 (TRINTA) OU MAIS ANOS DE VINCULAÇÃO À PREVIDÊNCIA SOCIAL; BMIN - CORRESPONDE A 10% DO SRB; N - NÚMERO DE DEPENDENTES, LIMITADOS A 5. Benefício: AUXÍLIO-DOENÇA Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO 90%*SRB-BPP ONDE: SRB - SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO, EQUIVALENTE A MÉDIA DOS 36 SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO ANTERIORES AO MÊS DE INÍCIO DO BENEFÍCIO, CORRIGIDOS MÊS A MÊS PELO ÍNDICE GERAL MÉDIO DE VARIAÇÃO DOS SALÁRIOS DOS EMPREGADOS DAS PATROCINADORAS, ATÉ O MÊS DE INÍCIO DO BENEFÍCIO; BPP - BENEFÍCIO PREVIDENCIAL PADRÃO, EQUIVALENTE A 100% (OU 91% NO CASO DE AUXÍLIO-DOENÇA) DO SALÁRIO-DE- BENEFÍCIO, CORRESPONDE À MÉDIA DOS 36 SALÁRIOS DE CONTRIBUIÇÃO ANTERIORES AO MÊS DE INÍCIO DO BENEFÍCIO, ATUALIZADOS MÊS A MÊS, ATÉ O MÊS DE INÍCIO DE PAGAMENTO DO BENEFÍCIO PELO IGP-DI. 4

5 Benefício: BENEFÍCIO ADICIONAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA BENEFÍCIO ADICIONAL: (CBE/FATOR ATUARIAL)* COTA MENSAL. SENDO A CONTA CBE - CONTA DE BENEFÍCIOS EXCEDENTES E O FATOR ATUARIAL DEFINIDO EM FUNÇÃO DA OPÇÃO DA FORMA DE RECEBIMENTO DA RENDA, CONFORME DISPOSIÇÕES REGULAMENTARES E NOTA TÉCNICA DO PLANO. QUANDO DA CONCESSÃO DO BENEFÍCIO ADICIONAL NA FORMA DE RENDA, O BENEFICIÁRIO DEVERÁ OPTAR PELA FORMA DE CONVERSÃO DOS RECURSOS, TRANSFORMADOS DE ACORDO COM AS SEGUINTES ALTERNATIVAS: I - RENDA MENSAL POR PRAZO CERTO DE 5 (CINCO) ANOS; II - RENDA MENSAL POR PRAZO CERTO DE 10 (DEZ) ANOS; III - RENDA MENSAL POR PRAZO CERTO DE 15 (QUINZE) ANOS; IV - RENDA MENSAL, REVERSÍVEL EM PENSÃO POR MORTE, ATUARIALMENTE CALCULADA. Benefício: BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO - BPD Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO O VALOR DA RENDA MENSAL DO PARTICIPANTE ATIVO ISENTO RESULTARÁ DE CONVERSÃO ATUARIAL DO VALOR DA PROVISÃO MATEMÁTICA DO PARTICIPANTE ATIVO EM RELAÇÃO A BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA POR IDADE, POR TEMPO DE SERVIÇO, ESPECIAL OU INVALIDEZ, ADMITIDA A REVERSÃO EM PENSÃO POR MORTE, PROVISÃO ESTA POSICIONADA NA DATA DA OPÇÃO, OBSERVADO COMO MÍNIMO O VALOR EQUIVALENTE AO RESGATE. ENTENDE-SE POR VALOR DA PROVISÃO MATEMÁTICA DO PARTICIPANTE ATIVO MENCIONADA ACIMA, AO VALOR PRESENTE DO BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA A QUE O PARTICIPANTE TERIA DIREITO, CASO VIESSE A SE APOSENTAR PELO PLANO, PROPORCIONAL AO TEMPO DE VINCULAÇÃO AO PLANO, NA DATA DO TÉRMINO DO VÍNCULO EMPREGATÍCIO OU, NO CASO DE PARTICIPANTE AUTOPATROCINADO, NA DATA DA OPÇÃO PELO BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO (BPD). Benefício: PECÚLIO POR MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO 10*SRB. ONDE: SRB - SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO EQUIVALENTE A MÉDIA DOS 36 SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO ANTERIORES AO MÊS DE INÍCIO DO BENEFÍCIO, CORRIGIDOS MÊS A MÊS PELO ÍNDICE GERAL MÉDIO DE VARIAÇÃO DOS SALÁRIOS DOS EMPREGADOS DAS PATROCINADORAS, ATÉ O MÊS DE INÍCIO DO BENEFÍCIO. Benefício: PENSÃO POR MORTE DE APOSENTADO Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO (0,5+N*0,1)*BENEFICIO DE APOSENTADORIA QUE O PARTICIPANTE PERCEBIA NO PLANO NA DATA DO FALECIMENTO; ONDE: N - NÚMERO DE BENEFICIÁRIOS LIMITADO A 5. Benefício: PENSÃO POR MORTE DE PARTICIPANTE Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO MAX((90%*SRB-BPP+ABONO);BMIN)*(0,5+N*0,1) ONDE: SRB - SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO, EQUIVALENTE A MÉDIA DOS 36 SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO ANTERIORES AO MÊS DE INÍCIO DO BENEFÍCIO, CORRIGIDOS MÊS A MÊS PELO ÍNDICE GERAL MÉDIO DE VARIAÇÃO DOS SALÁRIOS DOS EMPREGADOS 5

6 DAS PATROCINADORAS, ATÉ O MÊS DE INÍCIO DO BENEFÍCIO; BPP - BENEFÍCIO PREVIDENCIAL PADRÃO, EQUIVALENTE A 100% (OU NO CASO DO AUXÍLIO-DOENÇA A 91%) DO SALÁRIO- DE-BENEFÍCIO, CORRESPONDE À MÉDIA DOS 36 SALÁRIOS DE CONTRIBUIÇÃO ANTERIORES AO MÊS DE INÍCIO DO BENEFÍCIO, ATUALIZADOS MÊS A MÊS, ATÉ O MÊS DE INÍCIO DE PAGAMENTO DO BENEFÍCIO PELO IGP-DI; ABONO - EQUIVALENTE A 20% DO BPP, PARA AQUELES QUE TIVEREM 30 (TRINTA) OU MAIS ANOS DE VINCULAÇÃO À PREVIDÊNCIA SOCIAL; BMIN - CORRESPONDE A 10% DO SRB; N - NÚMERO DE DEPENDENTES, LIMITADO A 5. 6

7 DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - PBS TNC Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social / OI MOVEL S.A. - EM RECUPERACAO JUDICIAL / TELEMAR NORTE LESTE S/A Participantes Ativos: 23 Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: R$ ,46 Tempo médio para aposentadoria (meses): HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Valor: 1,00 1,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 1,00 Foi utilizado o Salário-Real-de-Benefício que já reflete o valor real do salário ao longo do tempo. A hipótese foi fundamentada por Estudo Técnico realizado pelo Atuário do Plano. Considerando-se que adota-se o Salário-Real-de-Benefício para apuração das Provisões Matemáticas de Benefícios a Conceder, entendemos que a adoção do fator 1 é adequada e deve ser mantida para esta avaliação atuarial. Hipótese: Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Valor: 0,98 0,98 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,99 Analisando a inflação medida pelo INPC do último exercício (2,07%), observamos que o valor do fator de capacidade obtido (0,99) foi acima do esperado para o exercício (0,97). A hipótese utilizada considera um reajuste anual e a expectativa de inflação de 4,5% a.a.. Verificamos que a inflação acumulada no exercício ficou abaixo da inflação prevista no cálculo do fator. Observamos que a meta de inflação projetada para os próximos anos pelo Banco Central tem reduzido e encontra-se atualmente em aproximadamente 4% a.a. Sendo assim, recomendamos, de forma conservadora, a alteração da hipótese para o encerramento do exercício de 2017 de 0,97 para 0,98, o que corresponde a uma taxa de inflação compreendida no intervalo de 3,37% a.a. a 5,7% a.a., taxas estas mais compatíveis com a expectativa do Banco Central para os próximos anos. Hipótese: Hipótese de Entrada em Aposentadoria Valor: 100% na primeira elegibilidade 1,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Observamos que não houve concessões de aposentadorias no ano de 2017, valor este inferior à quantidade esperada para o encerramento do exercício. A hipótese foi fundamentada por Estudo Técnico realizado pelo Atuário do Plano. A hipótese de entrada em aposentadoria considera o Regulamento do Plano e é conservadora. Considerando que a partir do momento em que atinge todos os requisitos da elegibilidade o participante está apto à realizar a opção pela aposentadoria, não é prudente supor que os mesmos postergarão esta opção. Assim, e considerando o resultado do Estudo Técnico elaborado no encerramento do exercício de 2016 (Data base 31/12/2015) que encontra-se válido para a hipótese de entrada em aposentadoria, a PREVUE Consultoria, amparada pelo previsto no 4º do Art. 3º da Instrução PREVIC nº 23/2015, considerou a validade do citado estudo no embasamento desta hipótese, optando assim por manter a hipótese atualmente adotada. 7

8 Hipótese: Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Valor: 100% de Participantes Ativos são casados na data de aposentadoria, sendo o marido 4 anos mais velho que a esposa; Assistidos utiliza-se a família real. 10 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 71,00 O percentual de casados observado encontra-se abaixo do esperado. A hipótese foi fundamentada por um Estudo Técnico elaborado pelo Atuário do Plano. Considerando que o Estudo Técnico elaborado no encerramento do exercício de 2016 (Data base 31/12/2015) encontra-se válido para a hipótese de composição familiar (percentual de casados e diferença de idade), a PREVUE Consultoria, amparada pelo previsto no 4º do Art. 3º da Instrução PREVIC nº 23/2015, considerou a validade do citado estudo no embasamento desta hipótese, não sendo necessária a realização de um novo Estudo Técnico. Pelo exposto, optamos por manter a hipótese atualmente adotada. Hipótese: Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Valor: Telemar Norte Leste S.A. : N/A Oi Móvel S/A: % Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 3,00 Observamos que a quantidade de saídas em 2017 encontra-se acima do esperado. A previsão de desligamentos no exercício encerrado foi zero. Foram mantidas as premissas de rotatividade utilizadas na avaliação atuarial de encerramento do exercício de Considerando que o Estudo Técnico elaborado no encerramento do exercício de 2016 (Data base 31/12/2015) encontra-se válido para a hipótese de rotatividade, a PREVUE Consultoria, amparada pelo previsto no 4º do Art. 3º da Instrução PREVIC nº 23/2015, considerou a validade do citado estudo no embasamento desta hipótese, não sendo necessária a realização de um novo Estudo Técnico. Pelo exposto, optamos por manter a hipótese atualmente adotada. Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: INPC (IBGE) 4,50 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 1,94 Analisando os dados cadastrais, observamos a adoção correta do índice de reajuste (1,94%), considerando o disposto no Regulamento do Plano (INPC acumulado de dezembro/2016 a novembro/2017). Adotamos o INPC (IBGE) de acordo com as disposições regulamentares. Os benefícios do Plano PBS-Tele Norte são reajustados conforme o Regulamento do Plano pelo INPC. Considerando que observamos a correta adoção do índice pela Fundação, recomendamos a manutenção da hipótese. 8

9 Hipótese: Projeção de Crescimento Real de Salário Valor: 4,84 4,84 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: -1,19 Observamos que o valor do crescimento salarial real observado encontra-se abaixo do esperado para Foram mantidas as informações de crescimento salarial utilizadas na avaliação atuarial de encerramento do exercício de 2016 e indicadas pelas Patrocinadoras. Considerando que o Estudo Técnico elaborado no encerramento do exercício de 2016 (Data base 31/12/2015) encontra-se válido para a hipótese de crescimento salarial, a PREVUE Consultoria, amparada pelo previsto no 4º do Art. 3º da Instrução PREVIC nº 23/2015, considerou a validade do citado estudo no embasamento desta hipótese, não sendo necessária a realização de um novo Estudo Técnico. Pelo exposto, optamos por manter a hipótese atualmente adotada. Hipótese: Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Valor: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Observamos que o crescimento do benefício médio tem se mantido em linha com o indexador do Plano. Verificou-se a aplicação correta do INPC, conforme pressupõe o Regulamento do Plano. Os benefícios do Plano PBS-Tele Norte são reajustados conforme o Regulamento do Plano pelo INPC, sem qualquer crescimento real acima da inflação apurada. Desta forma, recomendamos a manutenção da hipótese. Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 5,00 5,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 7,35 Observamos que a rentabilidade real do Plano PBS-Tele Norte Celular foi acima do esperado pela taxa real de juros. A hipótese foi fundamentada por meio de Estudo Técnico elaborado pela Fundação para atendimento ao disposto na Instrução Normativa PREVIC nº 23/2015. Tal Estudo foi validado pela PREVUE e atestado pelo AETQ da Entidade, que sinalizou pela manutenção da taxa real de juros de 5,0% a.a. na avaliação atuarial de encerramento de exercício de A taxa real anual de 5,0% a.a. atende ao disposto na legislação para a avaliação atuarial de encerramento do exercício de 2017 e corresponde àquela que foi adotada para as projeções atuariais do Plano. Hipótese: Tábua de Entrada em Invalidez Valor: ALVARO VINDAS Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Observamos que não houve concessão de aposentadorias por invalidez no ano de 2017, fato compatível com a quantidade esperada para o encerramento do exercício, considerando a tábua utilizada (Álvaro Vindas agravada em 100%) A hipótese foi fundamentada por Estudo Técnico elaborado pelo Atuário do Plano. Considerando que o Estudo Técnico elaborado no encerramento do exercício de 2016 (Data base 31/12/2015) encontra-se válido para a hipótese de entrada em invalidez, a PREVUE Consultoria, amparada pelo previsto no 4º do Art. 3º da Instrução PREVIC nº 23/2015, considerou a validade do citado estudo no embasamento desta hipótese, não sendo necessária a realização de um novo Estudo Técnico. Pelo exposto, optamos por manter a hipótese atualmente adotada. 9

10 Hipótese: Tábua de Morbidez Valor: Experiência da FATL Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Observamos que não houve concessões de auxílio-doença no ano de 2017, fato compatível com a quantidade esperada para o exercício encerrado, considerando a tábua utilizada (Experiência da Fundação Atlântico entre 2005 e 2010) A hipótese foi fundamentada por Estudo Técnico arquivado na Fundação, que revela, nos resultados analisados, a necessidade de sua adequação, haja vista o número de eventos observados. Durante o exercício de 2017, considerando que a experiência adotada na tábua de morbidez é aquela considerada para todos os Planos administrados pela Fundação Atlântico, a Fundação elaborou Estudo Técnico para determinação de nova Experiência para a tábua de morbidez. Dessa forma, com base no resultado do estudo realizado pela Fundação recomendamos a alteração da referida hipótese. É importante registrar o Plano PBS-Tele Norte Celular possui número reduzido de expostos ao risco, resultando em um número observados e esperados insuficiente para a definição de uma hipótese específica. Assim, a consolidação com as demais massas administradas pela Fundação Atlântico traz uma maior representatividade estatística ao estudo. Hipótese: Tábua de Mortalidade de Inválidos Valor: AT 49 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Observamos que não houve falecimentos de inválidos no ano de 2017, fato compatível com a quantidade esperada para o encerramento do exercício, considerando a tábua utilizada (AT-49, segregada por sexo). A hipótese foi fundamentada por Estudo Técnico arquivado na Fundação, que revela, nos resultados analisados, melhor aderência à tábua AT-49, segregada por sexo. Considerando que o Estudo Técnico elaborado no encerramento do exercício de 2016 (Data base 31/12/2015) encontra-se válido para a hipótese de mortalidade de inválidos, a PREVUE Consultoria, amparada pelo previsto no 4º do Art. 3º da Instrução PREVIC nº 23/2015, considerou a validade do citado estudo no embasamento desta hipótese, não sendo necessária a realização de um novo Estudo Técnico. Pelo exposto, optamos por manter a hipótese atualmente adotada. Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: AT 2000 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Observamos que não houve falecimentos de válidos no ano de 2017, fato compatível com a quantidade esperada para o encerramento do exercício, considerando a tábua utilizada (AT-2000 Basic suavizada em 15%, segregada por sexo). Manutenção da tábua AT-2000 Basic suavizada em 15%, segregada por sexo, considerando a longevidade da massa e o Estudo Técnico elaborado pelo Atuário do Plano. Considerando que o Estudo Técnico elaborado no encerramento do exercício de 2016 (Data base 31/12/2015) encontra-se válido para a hipótese de mortalidade geral, a PREVUE Consultoria, amparada pelo previsto no 4º do Art. 3º da Instrução PREVIC nº 23/2015, considerou a validade do citado estudo no embasamento desta hipótese, não sendo necessária a realização de um novo Estudo Técnico. Pelo exposto, optamos por manter a hipótese atualmente adotada. Cabe registrar que a tábua utilizada foi a AT-2000 Basic suavizada em 15%, segregada por sexo. HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS BENEFÍCIOS 10

11 Benefício: ABONO ANUAL Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Programados Assistidos não Programados Assistidos Capitais de Cobertura Repartição Simples Benefício: APOSENTADORIA ESPECIAL Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Programados Assistidos não Programados Assistidos Capitais de Cobertura Repartição Simples 11

12 Benefício: APOSENTADORIA POR IDADE Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Programados Assistidos não Programados Assistidos Capitais de Cobertura Repartição Simples Benefício: APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 4 Valor médio do benefício (R$): 5.814,44 Idade média dos assistidos: 66 Programados Assistidos não Programados Assistidos Capitais de Cobertura Repartição Simples R$ ,18 R$ ,18 R$ ,18 R$ ,49 12

13 Benefício: APOSENTADORIA POR TEMPO DE SERVIÇO Quantidade de benefícios concedidos: 30 Valor médio do benefício (R$): 5.032,47 Idade média dos assistidos: 64 Programados Assistidos não Programados Assistidos Capitais de Cobertura Repartição Simples R$ ,76 R$ ,76 R$ ,76 R$ ,37 Benefício: AUXÍLIO RECLUSÃO Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Programados Assistidos não Programados Assistidos Capitais de Cobertura Repartição Simples 13

14 Benefício: AUXÍLIO-DOENÇA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Programados Assistidos não Programados Assistidos Capitais de Cobertura Repartição Simples R$ 5.865,10 Benefício: BENEFÍCIO ADICIONAL Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Programados Assistidos não Programados Assistidos ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Capitais de Cobertura Repartição Simples 14

15 Benefício: BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO - BPD Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Programados Assistidos não Programados Assistidos Capitais de Cobertura Repartição Simples Benefício: PECÚLIO POR MORTE Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Programados Assistidos não Programados Assistidos Capitais de Cobertura Repartição Simples R$ ,41 R$ ,41 R$ ,33 R$ ,08 R$ ,04 R$ 8.682,86 15

16 Benefício: PENSÃO POR MORTE DE APOSENTADO Quantidade de benefícios concedidos: 2 Valor médio do benefício (R$): 3.303,76 Idade média dos assistidos: 60 Programados Assistidos não Programados Assistidos Capitais de Cobertura Repartição Simples R$ ,29 R$ ,29 R$ ,29 Benefício: PENSÃO POR MORTE DE PARTICIPANTE Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Programados Assistidos não Programados Assistidos Capitais de Cobertura Repartição Simples R$ ,26 16

17 BENEFÍCIOS ESTRUTURADOS NO MÉTODO DE FINANCIAMENTO AGREGADO Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - PBS TNC Custo Normal do Ano (R$) Custo Normal do Ano (%) Provisões Matemáticas Programados Assistidos não Programados Assistidos ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Capitais de Cobertura Repartição Simples R$ ,76 R$ ,64 R$ ,64 R$ ,09 R$ ,55 R$ ,12 R$ ,41 R$ ,41 R$ ,71 R$ ,71 17

18 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: R$ ,54 Insuficiência de cobertura: FUNDOS PREVIDENCIAIS ATUARIAIS Finalidade FUNDO DE COBERTURA DE DESVIOS Fonte de custeio Recursos do Patrimônio de Cobertura Recursos recebidos no exercício R$ ,88 Recursos utilizados no exercício Saldo R$ ,66 FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo R$ ,45 Patrocinador R$ ,61 Participantes Ativos R$ ,31 Assistidos R$ ,53 18

19 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de Contribuições previdenciárias Normais Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva Data Início de Vigência: 01/03/2018 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: O custo do Plano tornou-se nulo no encerramento do exercício de 2017, uma vez que o valor presente dos benefícios encontra-se totalmente constituído. Variação das provisões matemáticas: Analisando-se a Provisão Matemática de reavaliada com as mesmas hipóteses do encerramento do exercício anterior com aquelas obtidas na sua evolução teórica com a taxa real de juros, o índice inflacionário, os benefícios pagos e as contribuições recebidas, observamos que não houve variação significativa nas Provisões. A alteração nas hipóteses de capacidade e morbidez gerou um aumento de R$ ,00 (0,96%) no valor presente de benefício definido do plano. Diante do exposto, entendemos que as Provisões Matemáticas se encontram dentro do esperado, considerando a população existente e os ajustes realizados nas hipóteses. Principais riscos atuariais: Os riscos atuariais do Plano decorrentes da não realização das hipóteses adotadas na avaliação frente à realidade observada referem-se, principalmente, à taxa real de juros e à sobrevivência da massa de participantes, uma vez que o Plano está estruturado na modalidade de benefício definido, onde o principal risco é devido ao pagamento dos benefícios de aposentadoria. De todo modo, todas as hipóteses atuariais envolvidas no cálculo atuarial, se não realizadas, geram riscos para o Plano. 19

20 Soluções para insuficiência de cobertura: Não Aplicável 20

21 INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: 23 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 252 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 128 TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano Provisões Matemáticas R$ ,76 Programados Assistidos não Programados Assistidos ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Capitais de Cobertura Repartição Simples R$ ,64 R$ ,64 R$ ,09 R$ ,55 R$ ,12 R$ ,41 R$ ,41 R$ ,71 R$ ,71 21

22 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano -R$ ,52 R$ ,78 R$ ,13 R$ ,65 22

23 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos Contribuições previdenciárias Normais Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva 23

24 PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: Os dados individuais considerados na avaliação atuarial de encerramento do exercício e posicionados em 31/07/2017 foram encaminhados pela Fundação Altântico à PREVUE. Após análise e alguns ajustes efetuados em conjunto com a Fundação, verificou-se que os dados cadastrais estavam suficientemente completos para o processo de avaliação atuarial. A análise efetuada pela PREVUE na base cadastral objetiva a identificação e correção de eventuais distorções, não inferindo dessa análise a garantia de que a totalidade das distorções tenham sido detectadas e sanadas, permanecendo com a Fundação Atlântico a responsabilidade por eventuais imprecisões remanescentes. Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: Em atendimento ao disposto no Art. 5º da Resolução CGPC nº 26/2008, esclarecemos que os recursos alocados ao Fundo Previdencial - Outros Previstos em Nota Técnica Atuarial, na conta , que monta a quantia de R$ ,66, foi criado pelo Atuário do Plano na gestão anterior (Fundação Sistel de Seguridade Social), e tem por objetivo fornecer cobertura adicional para oscilações entre a taxa real de juros adotada como hipótese e a rentabilidade efetiva do Plano. Este Fundo será atualizado mensalmente pelo Retorno Liquido dos Investimentos. Os recursos constituídos na Reserva para Revisão de Plano nos exercícios de 2009 a 2011 foram transferidos para o Fundo Previdencial - Revisão de Plano, nas contas e , e alocados entre Patrocinadores e Participantes observando-se a proporção contributiva do exercício 2009 a Esse Fundo de Revisão do Plano, correspondente a R$ ,34, será utilizado conforme definido pelo Conselho Deliberativo da Fundação, de acordo com o previsto no Art. 20 da Resolução CGPC nº 26, de 29/09/2008. O estudo de destinação e utilização foi encaminhado a PREVIC para análise e aprovação em 2016, uma vez que a utilização pelos Participantes e pela Patrocinadora contempla uma reversão de valores e, até a presente data, não havia obtido aprovação para utilização. Adicionalmente, registramos que os recursos constituídos na Reserva para Revisão de Plano nos exercícios de 2014 a 2016 foram transferidos para o Fundo Previdencial - Revisão de Plano - Fundo 2016, na conta , e alocados entre Patrocinadores, Participantes Ativos e Assistidos observando-se a proporção contributiva do exercício 2014 a Esse Fundo de Revisão do Plano - Fundo 2016, correspondente a R$ ,11, será utilizado conforme definido pelo Conselho Deliberativo da Fundação, de acordo com o previsto no Art. 20 da Resolução CGPC nº 26, de 29/09/2008, sendo necessário o envio de um novo processo a PREVIC, pois contemplará reversão de valores. O novo processo para destinação e utilização dos recursos alocados nesse Fundo somente será submetido à PREVIC após a aprovação do processo em análise, referente ao período de 2009 a Variação do resultado: Observamos que a situação superavitária do Plano PBS-Tele Norte Celular foi mantida, porém em valores inferiores aos do ano passado. Natureza do resultado: O Plano PBS-Tele Norte Celular mantem a sua posição superavitária no encerramento do exercício de Sendo assim, e considerando as condições estabelecidas no Art. 7 da Resolução CGPC nº 26/2008 para constituição da Reserva de Contingência, inicialmente identificamos se o Superávit Técnico existente no Plano PBS-Tele Norte Celular em 31/12/2017 excederia o Limite da Reserva de Contingência dado pela fórmula, mínimo {25%;[10% + (1% x duração do passivo)]} x Provisão Matemática, conforme segue: Apuração da Reserva de Contingência - 31/12/2017 (R$) a) Superávit Técnico Acumulado: R$ ,78 b) Provisões Matemáticas com característica de : R$ ,76 c) Duração do Passivo (1): 11,47 anos d) Limite da Reserva de Contingencia: Min {25%; [10% + (1% x c)]} x b): R$ ,13 (1) Duração calculada pela planilha anexa à Portaria PREVIC nº 80/2018. Comparando-se o limite da Reserva de Contingência com o Superávit Técnico existente observamos que este excede o limite permitido pelo Art. 7 da Resolução CGPC nº 26/2008 para a Reserva de Contingência. Desta forma, o excedente de R$ ,65 foi utilizado para constituição de Reserva Especial para Revisão do Plano pelo primeiro ano após a destinação dos recursos apurados no exercício de Soluções para equacionamento de déficit: 24

25 Não aplicável Adequação dos métodos de financiamento: O método atuarial adotado foi o Agregado para a avaliação de todos os benefícios do Plano. O resgate de contribuições não foi mensurado, pois na avaliação adotou-se a hipótese de rotatividade nula. O benefício de auxílio-reclusão também não foi avaliado, pois não houve casos suficientes para a montagem de uma tábua de ocorrências. De todo modo, mesmo que avaliado por repartição, seu custo seria imaterial. O método utilizado nesta avaliação atuarial está de acordo com o previsto no item 6 do Anexo à Resolução CGPC nº 18/2006. Informamos que não ocorreram alterações nos métodos atuariais utilizados na presente avaliação, com relação à avaliação atuarial realizada no exercício anterior. Outros fatos relevantes: 1) As seguintes hipóteses foram alteradas em relação à Avaliação Atuarial anterior: Fator de determinação do valor real ao longo do tempo dos salários: De 0,97 para 0,98 Entrada em morbidez: De "Experiência da Fundação Atlântico entre os anos de 2005 e 2010" para "Experiência da Fundação Atlântico entre os anos de 2006 e 2011" As demais premissas utilizadas na avaliação atuarial foram mantidas para esta avaliação atuarial de encerramento do exercício. O conjunto de hipóteses atuariais adotadas na avaliação atuarial de 31/12/2017 foi fundamentado por meio de Estudo Técnico. O estudo encontra-se arquivado na Fundação Atlântico à disposição dos Participantes, dos Assistidos, dos Patrocinadores e da PREVIC. 2) As despesas com as gestões administrativas do Plano, previdencial e de investimentos, serão custeadas com recursos do Plano e/ou com os recursos provenientes do Fundo Administrativo contabilizados no respectivo Plano de Gestão Administrativa. 3 )Registramos, em atendimento ao 3º do Art. 1º da Resolução CGPC nº 04, de 30/01/2002, que o Plano PBS- Tele Norte Celular possui em seu ativo líquido, títulos mantidos até o vencimento, e que foram efetuados estudos pela Fundação Atlântico relativos a sua manutenção sem o comprometimento da capacidade financeira do Plano. 4) Informamos que, por meio da planilha disponibilizada pela Portaria PREVIC nº 80, de 26/01/2018, foi calculado o ajuste de precificação correspondente à diferença entre o valor dos títulos públicos federais atrelados a índice de preços classificados na categoria títulos mantidos até o vencimento, considerando a taxa de juros real anual utilizada nesta avaliação atuarial, e o valor contábil desses títulos, de forma a se apurar o equilíbrio técnico ajustado. 5) Os valores em reais apresentados no campo "Fonte dos Recursos" correspondem a valores nominais estimados em 31/12/2017. Destacamos que, ao longo do exercício, tendo em vista possíveis mudanças na massa de participantes e reajustes de benefícios, estes valores podem sofrer variações expressivas. 25