ENTIDADE: [18.868.955/0001-20] FUNDACAO GEAPPREVIDENCIA PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [1990.0011-65] PPF ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2014 Atuário Responsável ADILSON MORAES DA COSTA MIBA: 1032 MTE: 1032 DA transmitida à Previc em 30/03/2015 às 17:34:16 Número de protocolo : 010646
INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: 0468-3 CNPJ: 18.868.955/0001-20 Sigla: GEAPPREVIDÊNCIA Razão Social: FUNDACAO GEAPPREVIDENCIA PLANO CNPB: 1990.0011-65 Sigla: PPF Nome: PLANO DE PECULIO FACULTATIVO Situação: ATIVO / EM FUNCIONAMENTO Característica: PATROCINADOR Modalidade: BENEFÍCIO DEFINIDO Legislação Aplicável: LC 108/109 ATUÁRIO Nome: ADILSON MORAES DA COSTA MIBA: 1032 MTE: 1032 Empresa: INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 31/12/2014 Data da Avaliação: Tipo: Observações: 31/12/2014 Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 77 Observações: 2
CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: AFA - ADIANTAMENTO FINANCEIRO POR APOSENTADORIA Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO 20% DO VALOR TOTAL DO PECÚLIO POR MORTE - PPM VIGENTE NO MÊS DA APOSENTADORIA, SE REQUERIDO ATÉ 60 DIAS DA DATA DO EVENTO. APÓS 60 DIAS, O BENEFÍCIO CORRESPONDERÁ A 20% DO PECÚÇIO POR MORTE - PPM VIGENTE NA DATA DO REQUERIMENTO. Benefício: PECULIO POR AIDS - PPA Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO 80% DO VALOR DO PECÚLIO POR MORTE - PPM, CASO O AFA JÁ TENHA CONCEDIDO. Benefício: PECULIO POR MORTE - PPM Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO VALOR DO BENEFÍCIO OBTIDO PELA APLICAÇÃO DO MULTIPLICADOR (10, 20, 30, 40, 50, 60,70,80,90 OU 100) SOBRE SEU ÚLTIMO SALÁRIO DE PARTICIPAÇÃO (ATUALIZADO COM A PRIMEIRA NOVA CONTRIBUIÇÃO) DESCONTADO A AFA, SE JÁ CONCEDIDO. O VALOR É LIMITADO A 40 ( QUARENTA) VEZES O TETO DE BENEFÍCIOS DO RGPS. NOS CASOS EMQ UE O VENCIMENTO BÁSICO É SUPERIOR AO TETO DE BENEFÍCIO DO RGPS E O MULTIPLICADOR DE ESCOLHA MAIOR QUE 40, O CÁLCULO É AJUSTADO PARA ENCONTRAR A PARCELA DO SALÁRIO SOBRE A QUAL INCIDIRÁ O BENEFÍCIO E CONTRIBUIÇÃO. Benefício: PECULIO POR MORTE DO CONJUGE OU COMPANHEIRO - PPM-CO Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO 50% DO VALOR DO PECÚLIO POR MORTE - PPM VIGENTE NO MÊS DO ÓBITO DO CÔNJUGE OU COMPANHEIRO, SE REQUERIDO ATÉ 60 DIAS DA DATA DO EVENTO. APÓS 60 DIAS, O BENEFÍCIO CORRESPONDERÁ A 50% DO PECÚLIO POR MORTE - PPM VIGENTE NA DATA DO REQUERIMENTO. Benefício: PPV - PECÚLIO PROPORCIONAL EM VIDA Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO PROPORÇÃO DO BENEFÍCIO PRINCIPAL (PPM), CALCULADO EM FUNÇÃO DA IDADE PARA OS PECULISTAS QUE TEM MAIS DE 80 ANOS DE IDADE E PELO MENOS 20 ANOS DE CONTRIBUIÇÃO PARA O PLANO. 3
DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - Todos PPF es e Instituidores CNPJ Razão Social 03.658.432/0001-82 GEAP AUTOGESTAO EM SAUDE 18.868.955/0001-20 FUNDACAO GEAPPREVIDENCIA Participantes Ativos: 59975 Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: R$ 160.535.733,09 Tempo médio para aposentadoria (meses): 408 38 HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Valor: 1,33% Quantidade esperada no exercício seguinte: 25,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 29,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Os desligamentos por exoneração ou demissão são em números muito baixos, 29 casos num total de 60 mil expostos, sendo que nestes casos, o participante recebe 50% de suas conribuições corrigidas, o que não traz desequilibrio financeiro ao Plano. Justificativa da EFPC: A proporção de desligamento por exoneração ou demissão é baixa. Opinião do atuário: Os desligamentos por exoneração ou demissão são em números muito baixos, 29 casos num total de 60 mil expostos, sendo que nestes casos, o participante recebe 50% de suas conribuições corrigidas, o que não traz desequilibrio financeiro ao Plano. Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: INPC (IBGE) Quantidade esperada no exercício seguinte: 6,67 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 6,22 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Como os benefícios são pagos em valor único, o índice de inflação não interfere de forma significativa no equilibrio atuarial do Plano. Justificativa da EFPC: Como os benefícios são pagos em valor único, o índice de inflação não interfere de forma significativa no equilibrio atuarial do Plano. Opinião do atuário: Esta hipótese será mantida Hipótese: Projeção de Crescimento Real de Salário Valor: 2,47 Quantidade esperada no exercício seguinte: 2,47 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 1,82 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: O crescimento salarial é relativamente baixo, posto que trata-se de participantes que, em sua maioria sao servidores públicos em via de aposentadoria ou aposentados. Justificativa da EFPC: Esta hipótese atuarial será mantida, posto que reflete de forma aderente a realidade da massa de servidores. Opinião do atuário: A hipótese de 2,47% foi apurada com base em teste de hipóteses e premissãos elaborada para este fim. 4
Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 4,00 Quantidade esperada no exercício seguinte: 4,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 5,37 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A meta atuarial foi superada, refletindo a boa gestão dos recursos. Justificativa da EFPC: A meta atuarial foi superada, refletindo a boa gestão dos recursos. Opinião do atuário: A hipótese de 4,00% já é bastante conservadora e poderá mantida para ano de 2015. Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: GKM 70 Quantidade esperada no exercício seguinte: 3.143,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 9,37 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: O principal benefício do Plano é o pagamento por morte e, como a expectativa do número de mortes é maior do que de fato ocorre, a hipótese é conservadora e, por conta disso, decidimos mantê-la. Além disso, há de se considerar o estágio de maturidade do PPF, suas características peculiares, em que se exige certo grau de conservadorismo. Justificativa da EFPC: A divergência entre o previsto e o realizado torna a hipótese conservadora, trazendo maior segurança ao Plano. Opinião do atuário: Optamos por manter a hipótese atuarial. HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Entrada em Invalidez Tábua de Morbidez Tábua de Mortalidade de Inválidos BENEFÍCIOS 5
Benefício: AFA - ADIANTAMENTO FINANCEIRO POR APOSENTADORIA Quantidade de benefícios concedidos: 865 Valor médio do benefício (R$): 12.361,48 Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Benefício Definido Programados não Programados Saldo de Contas parcela ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 137.678.879,34 Benefício: PECULIO POR AIDS - PPA Quantidade de benefícios concedidos: 2 Valor médio do benefício (R$): 18.917,35 Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Benefício Definido Programados não Programados Saldo de Contas parcela ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 4.874.083,52 6
Benefício: PECULIO POR MORTE - PPM Quantidade de benefícios concedidos: 937 Valor médio do benefício (R$): 61.649,03 Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Benefício Definido Programados não Programados Saldo de Contas parcela ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 1.049.717.870,19 Benefício: PECULIO POR MORTE DO CONJUGE OU COMPANHEIRO - PPM-CO Quantidade de benefícios concedidos: 47 Valor médio do benefício (R$): 32.018,98 Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Benefício Definido Programados não Programados Saldo de Contas parcela ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 47.936.653,26 7
Benefício: PPV - PECÚLIO PROPORCIONAL EM VIDA Quantidade de benefícios concedidos: 691 Valor médio do benefício (R$): 47.627,67 Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Benefício Definido Programados não Programados Saldo de Contas parcela ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples BENEFÍCIOS ESTRUTURADOS NO MÉTODO DE FINANCIAMENTO AGREGADO Custo do Ano (R$): 73.882.301,95 Custo do Ano (%): 3,47 ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras es ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras es ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes R$ 634.978.380,72 R$ 154.460.763,80 R$ 295.020.058,86 8
CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - Todos PPF Custo Normal do Ano (R$) 73.882.301,95 Custo Normal do Ano (%) 3,47 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Benefício Definido Programados não Programados Saldo de Contas parcela ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras es ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras es ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 1.425.705.044,37 R$ 1.425.705.044,37 R$ 618.196.496,26 R$ 772.657.260,06 R$ 154.460.763,80 R$ 807.508.548,11 R$ 1.102.528.606,97 R$ 295.020.058,86 9
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) (0 meses restantes) Serviço passado (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) (0 meses restantes) Outras finalidades (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) (0 meses restantes) Serviço passado (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) (0 meses restantes) Outras finalidades (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) (0 meses restantes) PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: R$ 1.967.117.211,86 Insuficiência de cobertura: FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo R$ 69.459.178,47 Participantes Ativos R$ 69.459.178,47 10
FONTE DOS RECURSOS Participantes Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de Contribuições previdenciárias 3,47 Normais 73.882.301,95 3,47 73.882.301,95 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva Data Início de Vigência: 01/01/2015 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: Os custos do Plano tiveram variações pequenas e se mantem próximos do custeio do Plano, motivo pelo qual propomos a manutenção do custeio atual. Variação das provisões matemáticas: As reservas matemáticas se mantiveram em valores próximos ao apurados na última avaliação atuarial. Principais riscos atuariais: Os principais riscos do Plano são a hipótese de mortalidade, rentabilidade financeira e crescimento salarial. Entretanto, o Plano tem como hipótese de mortalidade a dada pela tábua de mortalidade GKM 1970, que é bastante conservadora, visto que o principal benefício do Plano é o pagamento de pecúlio por morte. Com relação a rentabilidade, esta hipótese é de 4,00% real ao ano, parâmetro bastante conservador. O crescimento salarial, por sua vez, foi revisto, passando a ser de 2,47% real ao ano. Soluções para insuficiência de cobertura: Não há insuficiência de cobertura. 11
INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: 59975 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 408 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 38 TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ 73.882.301,95 Provisões Matemáticas R$ 1.425.705.044,37 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Benefício Definido Programados não Programados Saldo de Contas parcela ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras es ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras es ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 1.425.705.044,37 R$ 618.196.496,26 R$ 772.657.260,06 R$ 154.460.763,80 R$ 807.508.548,11 R$ 1.102.528.606,97 R$ 295.020.058,86 12
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Participantes ativos Serviço passado Participantes ativos Outras finalidades Participantes ativos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Participantes ativos Serviço passado Participantes ativos Outras finalidades Participantes ativos RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano R$ 541.412.167,49 R$ 356.426.261,09 R$ 184.985.906,40 13
FONTE DOS RECURSOS Participantes Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos Contribuições previdenciárias 3,47 Normais 73.882.301,95 3,47 73.882.301,95 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva 14
PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: A base de dados cadastrais foi criticada, sendo que as inconsistencias detectads foram corrigidas. Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: O Fundo Previdencial - Revisão do Plano de R$ 69.459.178,47, em 31/12/2014, decorre da redução de 10% nas contribuições ocorrida em maio de 2010, em consonãncia com a Resloução CGPC n26 de 29 de setembro de 2008. Variação do resultado: O resultado do Plano se elevou de R$ 421.350.104,45 em 31.12.2013 para R$ 619.838.531,08, em 31/12/14 visto que o ativo financeiro do Plano se elevou em magnitude maior que a elevação da magnitude dos valores de reservas. Natureza do resultado: A rentabilidade do Plano foi superior a meta atuarial, sendo um dos motivos para elevação do resultado positivo. Soluções para equacionamento de déficit: Não há déficit. Adequação dos métodos de financiamento: Os métodos de financiamento serão mantidos Outros fatos relevantes: O Plano de Pecúlio Facultativo possui outros 31 patrocinadores oriundos da GEAP Fundação de Seguridade Social em razão de sua sucessão pela Fundação GEAPPEVIDÊNCIA. 15