DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL

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1 ENTIDADE: [ / ] FACEB - FUNDACAO DE PREVIDENCIA DOS EMPREGADOS DA CEB PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [ ] PLANO COMPL. BENEF. PREV. DA FACEB ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2013 Atuário Responsável ANTONIO MARIO RATTES DE OLIVEIRA MIBA: 1162 MTE: 1162 DA transmitida à Previc em 31/03/2014 às 11:12:44 Número de protocolo :

2 INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: CNPJ: / Sigla: FACEB Razão Social: FACEB - FUNDACAO DE PREVIDENCIA DOS EMPREGADOS DA CEB PLANO CNPB: Sigla: PLANO COMPL. BENEF. PREV. DA FACEB Nome: PLANO COMPLEMENTAR DE BENEFÍCIOS PREVIDENCIAIS DA FACEB Situação: ATIVO / EM EXTINÇÃO Característica: PATROCINADOR Modalidade: BENEFÍCIO DEFINIDO Legislação Aplicável: LC 108/109 ATUÁRIO Nome: ANTONIO MARIO RATTES DE OLIVEIRA MIBA: 1162 MTE: 1162 Empresa: ATUARIAL CONSULTORIA E ASSESSORIA EMPRESARIAL LTDA - EPP INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 30/11/2013 Data da Avaliação: Tipo: Observações: 31/12/2013 Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 270 Observações: A duration foi calculada considerando-se a expectativa de vida dos participantes ativos e assistidos, ponderadas pelos montantes das provisões matemáticas de cada grupo. 2

3 ENTIDADE: FACEB CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: AUXÍLIO-FUNERAL Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CONFORME TABELA FACEB VALOR CORRESPONDENTE AO SEPULTAMENTO PADRAO FACEB Benefício: PECÚLIO POR MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: IDADE DE ENTRADA A PARA ATIVO OU B PARA ASSISTIDO ONDE: 5 SM < = A = 10 X SRB <= 40 LMSC E 5 SM <= B = 10 X ÚLTIMA SUPL. RECEBIDA <= 40 LMSC LMSC = LIMITE MÁXIMO DO SALÁRIO DE CONTRIBUIÇAO DO RGPS SM = SALÁRIO MÍNIMO VIGENTE NO DISTRITO FEDERAL Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE ABONO ANUAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: IDADE DE ENTRADA MESMA FORMA DO ABONO ANUAL DO RGPS 1/12 DO BENEFÍCIO DE DEZEMBRO POR MÊS DE RECEBIMENTO Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ESPECIAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: IDADE DE ENTRADA MAIOR VALOR ENTRE C E D, ONDE: C = ((SRB X %PSO - BPSO) X FACEBO X FAT) >= 25% SRB E D = (SRB X 25% X %PSO X FACEBO ) X FAT >= 25% SRB %PSO = 85% + 1% POR 12 CONTRIBUIÇOES MENSAIS ATÉ O MÁXIMO DE 15% FACEBO = PROPORÇAO ENTRE O TEMPO DE PLANO E A CARÊNCIA DE FILIAÇAO À FUNDAÇAO. FAT = FATOR REDUTOR ATUARIALMENTE CALCULADO PELA DIFERENÇA ENTRE APOSENTADORIA NORMAL E ESPECIAL. Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: IDADE DE ENTRADA MAIOR VALOR ENTRE A E B, ONDE: A = ((%PSO X SRB - BPSO) X FACEBO) >= 25% SRB E B = (SRB X 25% X %PSO X FACEBO ) >= 25% SRB %PSO = 70% + 1% POR 12 CONTRIBUIÇOES MENSAIS ATÉ O MÁXIMO DE 30% FACEBO = PROPORÇAO ENTRE O TEMPO DE PLANO E A CARÊNCIA DE FILIAÇAO À FUNDAÇAO. 3

4 ENTIDADE: Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: FACEB Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO IDADE DE ENTRADA MAIOR VALOR ENTRE A E B, ONDE: ONDE: A = ((%PSO X SRB - BPSO) X FACEBO) >= 25% SRB B = (SRB X 25% X %PSO X FACEBO ) >= 25% SRB %PSO = 80% + 1% POR 12 CONTRIBUIÇOES MENSAIS ATÉ O MÁXIMO DE 20% FACEBO = PROPORÇAO ENTRE O TEMPO DE PLANO E A CARÊNCIA DE FILIAÇAO À FUNDAÇAO Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE SERVIÇO Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: IDADE DE ENTRADA MAIOR VALOR ENTRE A E B, ONDE: A = ((SRB X %PSO - BPSO) X FACEBO) >= 25% SRB E B = (SRB X 25% X %PSO X FACEBO ) >= 25% SRB O PERCENTUAL DE SRB VARIA DE ACORDO COM O TEMPO DE VINCULAÇAO AO RGPS: RGPS HOMEM RGPS MULHER PSO 30 ANOS 25 ANOS 70% % % % % % FACEBO = PROPORÇAO ENTRE O TEMPO DE PLANO E A CARÊNCIA DE FILIAÇAO À FUNDAÇAO. Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO-DOENÇA Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: SRC - (CPS +IR) - AD ONDE: SRC = SALÁRIO REAL DE CONTRIBUIÇAO CPS = CONTRIBUIÇAO À PREVIDÊNCIA SOCIAL QUE INCIDE MENSALMENTE SOBRE O SRC IR = IMPOSTO DE RENDA QUE INCIDE MENSALMENTE SOBRE O SRC AD = AUXÍLIO-DOENÇA PAGO PELA PREVIDÊNCIA SOCIAL Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO-RECLUSÃO Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: VBS X 60% ONDE: VBS ASSISTIDO: VALOR DO BENEFÍCIO SUPLEMENTAR VBS ATIVO: SUPLEMENTAÇAO POR INVALIDEZ 4

5 ENTIDADE: Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: FACEB Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO IDADE DE ENTRADA VBS X 60% ONDE: VBS ASSISTIDO: VALOR DO BENEFÍCIO SUPLEMENTAR VBS ATIVO: SUPLEMENTAÇAO POR INVALIDEZ 5

6 DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - Grupo BD Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social / FACEB - FUNDACAO DE PREVIDENCIA DOS EMPREGADOS DA CEB / COMPANHIA ENERGETICA DE BRASILIA / CEB DISTRIBUICAO S.A. Participantes Ativos: 628 Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: R$ ,28 Tempo médio para aposentadoria (meses): HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Valor: 97,40 Quantidade esperada no exercício seguinte: 97,40 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 97,64 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Expectativa de inflação de 5,95% para o exercício de 2014, diferente dos 5,37% que se esperava para Justificativa da EFPC: Expectativa de inflação de 5,95% para o exercício de Opinião do atuário: A alteração tem por objetivo oferecer uma alternativa de metodologia de determinação do valor dessas hipóteses que seja mais adequada ao ambiente inflacionário vigente no país e ao nível da taxa de inflação estimada na política de investimentos da Entidade. Hipótese: Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Valor: 97,40 Quantidade esperada no exercício seguinte: 97,40 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 97,64 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Expectativa de inflação de 5,95% para o exercício de 2014, diferente dos 5,37% que se esperava para Justificativa da EFPC: Expectativa de inflação de 5,95% para o exercício de Opinião do atuário: A alteração tem por objetivo oferecer uma alternativa de metodologia de determinação do valor dessas hipóteses que seja mais adequada ao ambiente inflacionário vigente no país e ao nível da taxa de inflação estimada na política de investimentos da Entidade. Hipótese: Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Valor: 97,40 Quantidade esperada no exercício seguinte: 97,40 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 97,64 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Expectativa de inflação de 5,95% para o exercício de 2014, diferente dos 5,37% que se esperava para Justificativa da EFPC: Expectativa de inflação de 5,95% para o exercício de Opinião do atuário: A alteração tem por objetivo oferecer uma alternativa de metodologia de determinação do valor dessas hipóteses que seja mais adequada ao ambiente inflacionário vigente no país e ao nível da taxa de inflação estimada na política de investimentos da Entidade. 6

7 Hipótese: Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Valor: Para os assistidos foi utilizada a família real e para os ativos foi considerado que 90% estão casados no momento do óbito, e que o cônjuge do sexo feminino é 4 anos mais jovem e o cônjuge do sexo masculino é 4 anos mais velho. Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Não há divergência Justificativa da EFPC: Para os assistidos a família real é utilizada em função das reservas já estarem integralizadas. Para os ativos utiliza-se uma família estimada com a finalidade de apurar as reservas de forma conservadora. Opinião do atuário: A hipótese foi definida em função das características da massa de participantes ativos do plano de benefícios. Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: INPC (IBGE) Quantidade esperada no exercício seguinte: 5,95 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 5,37 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A diferença se deve à volatilidade da inflação e que a expectativa para o longo prazo é de aumento da taxa de inflação. Justificativa da EFPC: Projeção de aumento da inflação. Opinião do atuário: A taxa definida para a hipótese está convergente com as expectativas do Banco Central do Brasil e do mercado para a evolução da taxa de inflação no longo prazo. Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 5,75 Quantidade esperada no exercício seguinte: 6,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 3,98 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: O percentual de rentabilidade nominal foi de 9,79%, sendo, portanto inferior à meta atuarial do plano, que em 2013 foi de 11,90%. Considerando-se que o INPC de janeiro a dezembro apresentou variação de 5,58%, a Taxa Real Anual de Juros foi de 3,98%. Justificativa da EFPC: Rentabilidade dos investimentos abaixo da meta atuarial. Opinião do atuário: A taxa de juros está compatível com as rentabilidades obtidas pela entidade e com a remuneração dos títulos que mantém em carteira, os quais estão compatíveis com a duration do passivo. Hipótese: Tábua de Entrada em Invalidez Valor: ALVARO VINDAS Quantidade esperada no exercício seguinte: 1,27 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 3,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Se deve à aleatoriedade da hipótese, que compromete as comparações no curto prazo e que a tendência é que no longo prazo as quantidades se aproximem. Justificativa da EFPC: A adoção da tábua se baseia no estudo de aderência feito pelo atuário do plano, em que se verificou que esta seria a tábua mais adequada à realidade do plano Opinião do atuário: Os testes de aderência demonstraram a adequação da nova tábua. 7

8 Hipótese: Tábua de Mortalidade de Inválidos Valor: WINKLEVOSS Quantidade esperada no exercício seguinte: 5,28 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 2,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Se deve à aleatoriedade da hipótese, que compromete as comparações no curto prazo e que a tendência é que no longo prazo as quantidades se aproximem. Justificativa da EFPC: A adoção da tábua se baseia no estudo de aderência feito pelo atuário do plano, em que se verificou que esta seria a tábua mais adequada à realidade do plano. Opinião do atuário: Os testes de aderência demonstraram a adequação da nova tábua. Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: AT 2000 Quantidade esperada no exercício seguinte: 21,96 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 28,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Se deve à aleatoriedade da hipótese, que compromete as comparações no curto prazo e que a tendência é que no longo prazo as quantidades se aproximem. Justificativa da EFPC: A adoção da tábua se baseia no estudo de aderência feito pelo atuário do plano, em que se verificou que esta seria a tábua mais adequada à realidade do plano. Opinião do atuário: Os testes de aderência demonstraram a adequação da tábua. HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Projeção de Crescimento Real de Salário Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Morbidez BENEFÍCIOS 8

9 Benefício: AUXÍLIO-FUNERAL Quantidade de benefícios concedidos: 6 Valor médio do benefício (R$): 2.141,47 Idade média dos assistidos: 64 Custo do Ano (R$): ,13 Custo do Ano (%): 0,01 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 9

10 Benefício: PECÚLIO POR MORTE Quantidade de benefícios concedidos: 22 Valor médio do benefício (R$): ,87 Idade média dos assistidos: 73 Custo do Ano (R$): ,32 Custo do Ano (%): 0,26 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,15 R$ ,01 R$ ,01 R$ ,01 R$ ,14 R$ ,14 R$ ,52 R$ ,69 R$ ,69 10

11 Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE ABONO ANUAL Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 11

12 Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ESPECIAL Quantidade de benefícios concedidos: 66 Valor médio do benefício (R$): 2.199,99 Idade média dos assistidos: 73 Custo do Ano (R$): ,39 Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,60 R$ ,60 R$ ,60 R$ ,60 12

13 Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE Quantidade de benefícios concedidos: 23 Valor médio do benefício (R$): 3.558,41 Idade média dos assistidos: 77 Custo do Ano (R$): ,01 Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,30 R$ ,30 R$ ,30 R$ ,30 13

14 Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 118 Valor médio do benefício (R$): 1.779,19 Idade média dos assistidos: 61 Custo do Ano (R$): ,91 Custo do Ano (%): 0,51 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,07 R$ ,78 R$ ,78 R$ ,78 R$ ,29 R$ ,29 R$ ,37 R$ ,54 R$ ,54 14

15 Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE SERVIÇO Quantidade de benefícios concedidos: 792 Valor médio do benefício (R$): 4.922,33 Idade média dos assistidos: 64 Custo do Ano (R$): ,79 Custo do Ano (%): 8,14 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,03 R$ ,50 R$ ,50 R$ ,50 R$ ,53 R$ ,53 R$ ,37 R$ ,92 R$ ,92 15

16 Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO-DOENÇA Quantidade de benefícios concedidos: 9 Valor médio do benefício (R$): 6.243,19 Idade média dos assistidos: 53 Custo do Ano (R$): ,84 Custo do Ano (%): 0,77 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 16

17 Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO-RECLUSÃO Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 17

18 Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO Quantidade de benefícios concedidos: 295 Valor médio do benefício (R$): 1.352,96 Idade média dos assistidos: 62 Custo do Ano (R$): ,77 Custo do Ano (%): 0,49 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,86 R$ ,07 R$ ,07 R$ ,07 R$ ,79 R$ ,79 R$ ,07 R$ ,64 R$ ,64 CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - Grupo BD Custo Normal do Ano (R$) ,16 Custo Normal do Ano (%) 10,18 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,01 R$ ,26 R$ ,26 R$ ,40 R$ ,86 R$ ,75 R$ ,53 R$ ,37 R$ ,92 R$ ,92 R$ ,22 R$ ,96 R$ ,87 R$ ,87 18

19 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (25 meses restantes) Participantes ativos (216 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (216 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) R$ ,46 R$ ,46 R$ ,46 R$ ,74 R$ ,74 R$ ,74 PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: R$ ,14 Insuficiência de cobertura: R$ ,13 FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo Patrocinador Participantes Ativos Assistidos 19

20 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de , , , ,16 Contribuições previdenciárias ,07 5, ,02 6, ,07 5, ,16 Normais ,07 5, ,02 6, ,07 5, ,16 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva Data Início de Vigência: 31/01/2014 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: Não houve evolução significativa dos custos. Variação das provisões matemáticas: As provisões matemáticas de benefícios concedidos aumentaram 18,22% em decorrência das variações normais no plano, fruto dos reajustes de benefícios e do custo dos juros atuariais, bem como das novas concessões de benefícios ocorridas durante Além disso, a modificação nas hipóteses de mortalidade de válidos e inválidos contribuiu para uma elevação geral das provisões matemáticas. As provisões matemáticas de benefícios a conceder tiveram um crescimento de 1,46% decorrente das variações observadas no salário real de benefício dos participantes ativos do plano de benefícios, dos custos dos juros sobre as reservas matemáticas e da aquisição de novos créditos na acumulação dessas reservas. Principais riscos atuariais: O plano de benefícios por ser constituído na modalidade de benefício definido, está exposto aos riscos atuariais relacionados com fatores biométricos e ao risco financeiro. O monitoramento sistemático desses riscos é feito através das avaliações atuariais anuais, do acompanhamento mensal das provisões matemáticas e da utilização de métodos de financiamento, regimes financeiros e hipóteses atuariais consistentes e aderentes à realidade dos participantes e assistidos do plano de benefícios. 20

21 Soluções para insuficiência de cobertura: Não há recomendações nesta data para restabelecer a suficiência de cobertura do grupo de custeio. 21

22 INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: 628 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 288 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 87 TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ ,16 Provisões Matemáticas R$ ,01 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,26 R$ ,26 R$ ,40 R$ ,86 R$ ,75 R$ ,53 R$ ,37 R$ ,92 R$ ,92 R$ ,22 R$ ,96 R$ ,87 R$ ,87 22

23 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos R$ ,46 R$ ,46 R$ ,46 R$ ,74 R$ ,74 R$ ,74 RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano R$ ,13 23

24 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos , , , ,16 Contribuições previdenciárias ,07 5, ,02 6, ,07 5, ,16 Normais ,07 5, ,02 6, ,07 5, ,16 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva 24

25 PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: Os dados cadastrais utilizados na reavaliação atuarial do Plano Complementar de Benefícios Previdenciais da FACEB estão posicionados em novembro de 2013 e avaliados por esta consultoria como de boa qualidade e adequados aos cálculos atuariais necessários para a determinação do passivo atuarial, plano de custeio e situação atuarial do plano de benefícios. Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: Em 31/12/2013, não existiam fundos previdenciais registrados na contabilidade do plano de benefícios, estando registrado tão somente o fundo administrativo no montante de R$ ,27, referente à participação deste plano no Plano de Gestão Administrativa PGA e o fundo de investimentos destinado à quitação de empréstimos, cujo saldo era de R$ ,51. Variação do resultado: Confrontando-se o ativo líquido do plano com o exigível atuarial, observa-se que a situação atuarial é de um déficit atuarial de R$ ,13, que representa 6,88% das provisões matemáticas totais. Conforme determinado na Resolução CNPC nº 9, de 29 de novembro de 2012, modificada pela Resolução CNPC nº 13, de 4 de novembro de 2013, a entidade procederá a elaboração de plano de equacionamento do déficit atuarial nos prazos estabelecidos no inciso II da nova redação dada ao art. 28 da Resolução CGPC nº 26, de 29 de setembro de 2008, abaixo transcrito: Art. 28. Observadas as informações constantes em estudo específico da situação econômico-financeira e atuarial acerca das causas do déficit técnico, deverá ser elaborado o plano de equacionamento do déficit, obedecendo aos seguintes prazos contados a partir do encerramento do exercício social que apurou o resultado deficitário. I - até o final do exercício seguinte, se o déficit técnico acumulado for superior a dez por cento das provisões matemáticas. II até o final do exercício subsequente ao da apuração do terceiro resultado deficitário anual consecutivo, se o déficit técnico acumulado for igual ou inferior a dez por cento das provisões matemáticas. Natureza do resultado: Ao se comparar a situação atuarial em 31/12/2013 com aquela registrada em 31/12/2012, cujo déficit era de R$ ,68, observa-se que houve no exercício uma elevação do déficit atuarial, sendo que as causas mais prováveis de variação do resultado podem ser atribuídas às alterações cadastrais e salariais ocorridas no período, bem como à alteração das tábuas de mortalidade, cujas expectativas de vida são maiores do que as tábuas anteriormente utilizadas e a redução na taxa de juros atuarial. O desempenho patrimonial em 2013, obteve um percentual de rentabilidade nominal de 9,79% sendo, portanto, inferior à meta atuarial do plano, que em 2013 foi de 11,89%, considerando-se que o INPC de janeiro a dezembro apresentou variação de 5,56% e que a taxa de juros do plano em 2013 foi de 6,00%. Além das causas acima destacadas, ressalte-se que em 2013 foram efetuados diversos provisionamentos de potenciais perdas com investimentos, com impactos no patrimônio de cobertura do plano. Relembramos que o regulamento do plano de benefícios foi alterado recentemente de forma a torna-lo menos suscetível às variações salariais das patrocinadoras, o que, certamente, contribuiu para mitigar os riscos futuros, esperando-se que nas próximas avaliações atuariais os efeitos dos aumentos salariais tenham pouca influência no resultado atuarial do plano de benefícios. Soluções para equacionamento de déficit: Em cumprimento à legislação em vigor, a entidade iniciará, nos prazos estabelecidos em lei, a elaboração de um plano para equacionamento do déficit atuarial. Independentemente de tal medida, a entidade conta com os préstimos de diversas consultorias especializadas, tais como a Bocater, Camargo, Costa e Silva Advogados e a Aditus Consultoria Financeira, que a auxiliam na definição de estratégias de investimentos que visam um melhor desempenho e recuperação dos ativos de investimentos do plano de benefícios, além do monitoramento constante que é realizado pela consultoria atuarial responsável pelo plano. Adequação dos métodos de financiamento: Em nossa opinião, o método de financiamento Idade Normal de Entrada vem produzindo resultados consistentes, possibilitando a acumulação de reservas matemáticas que são suficientes para o equilíbrio atuarial do plano de benefícios, conforme demonstrado neste relatório. Outros fatos relevantes: 25

26 A fonte de recursos projetado para 2014 foi apurado considerando o custo do benefício pela folha de salários anual (incluindo 13º salário). 26