ENTIDADE: [08.966.102/0001-78] CNBPREV - FUNDO DE PREVIDENCIA PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [2007.0014-38] CNBPREV ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2012 Atuário Responsável KAREN TRESSINO MIBA: 1123 MTE: 1123 DA transmitida à Previc em 20/03/2013 às 13:04:14 Número de protocolo : 004572
INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: 0449-1 CNPJ: 08.966.102/0001-78 Sigla: CNBPREV Razão Social: CNBPREV - FUNDO DE PREVIDENCIA PLANO CNPB: 2007.0014-38 Sigla: CNBPREV Nome: PLANO DE BENEFÍCIOS CNBPREV Situação: AUTORIZADO / AGUARDANDO INÍCIO DE Característica: INSTITUIDOR Modalidade: CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA Legislação Aplicável: LC 109 ATUÁRIO Nome: KAREN TRESSINO MIBA: 1123 MTE: 1123 Empresa: DATAA CONSULTORIA S/S LTDA - EPP INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 31/12/2012 Data da Avaliação: Tipo: Observações: 31/12/2012 Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Foi encaminhado à Entidade o RELATÓRIO DE AVALIAÇÃO ATUARIAL - RA 12/13, desenvolvido pela Data A Soluções em Previdência, contemplando informações adicionais acerca do plano de benefícios. INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 475 Observações: A Duration dos benefícios a conceder, dado que o Plano não possui benefícios concedidos, foi calculada mediante a ponderação da Expectativa de Vida na idade de aposentadoria pelo valor do benefício projetado, somando-se a média do tempo de espera dos participantes ativos, ponderada também pelo valor dos benefícios projetados. 2
CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA SERÃO CALCULADOS COM BASE NO SALDO DA CONTA BENEFÍCIO VIGENTE NA DATA DA PROTOCOLIZAÇÃO DO REQUERIMENTO DO BENEFÍCIO. Benefício: APOSENTADORIA PROGRAMADA Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA SERÁ CALCULADO COM BASE NO SALDO DA CONTA BENEFÍCIO. Benefício: PENSÃO POR MORTE DE PARTICPANTE ATIVO OU ASSISTIDO Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA SERÃO CALCULADOS COM BASE NO SALDO DA CONTA BENEFÍCIO VIGENTE NA DATA DA PROTOCOLIZAÇÃO DO REQUERIMENTO DO BENEFICIO. 3
DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - CNBPrev es e Instituidores CNPJ Razão Social 05.334.890/0001-91 COLEGIO NOTARIAL DO BRASIL Participantes Ativos: 857 Folha de Salário de R$ HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Tábua de Mortalidade de Inválidos Valor: AT 2000 Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Não foram identificadas divergências entre o número de óbitos esperados e ocorridos no exercício de 2012. Justificativa da EFPC: Tendo em vista se tratar de um plano aprovado em 2009, contemplando uma experiência estatística ainda insuficiente para realização de estudos e testes de aderência significativamente consistentes, bem como por conservadorismo, será adotada a manutenção da premissa adotada na última Avaliação Atuarial, qual seja a AT2000. Opinião do atuário: Anualmente devem ser realizados estudos para verificação da aderência da tábua às experiências da população coberta pelo Plano de Benefícios CNBPrev. Ressalta-se que, por se tratar de um plano CD, não havendo, portanto, diluição de riscos, é adequada a adoção de hipótese conservadora para mortalidade de inválidos. Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: AT 2000 Quantidade esperada no exercício seguinte: 3,48 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 3,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Em 2012 eram esperadas, aproximadamente, 3 mortes. Assim, não foram identificadas divergências entre o número de óbitos esperados e ocorridos no exercício de 2012. Justificativa da EFPC: Tendo em vista se tratar de um plano aprovado em 2009, contemplando uma experiência estatística ainda insuficiente para realização de estudos e testes de aderência significativamente consistentes, bem como por conservadorismo, será adotada a manutenção da premissa adotada na última Avaliação Atuarial, qual seja a AT2000. Opinião do atuário: Em conformidade com o Guia PREVIC Melhores Práticas em Fundos de Pensão, não sendo factível a realização de testes, as hipóteses adotadas por outros planos de benefícios nos quais esses testes forem possíveis, poderão ser tomadas como parâmetro. Assim, vale destacar que tal tábua foi considerada adequada à população segurada de plano de benefícios com características financeiras e demográficas semelhantes. HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Projeção de Crescimento Real de Salário Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Taxa Real Anual de Juros 4
HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Tábua de Entrada em Invalidez Tábua de Morbidez BENEFÍCIOS Benefício: APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): 529.263,24 Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Benefício Definido Programados não Programados Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 5
Benefício: APOSENTADORIA PROGRAMADA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): 4.031.838,12 Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Benefício Definido Programados não Programados Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 6
Benefício: PENSÃO POR MORTE DE PARTICPANTE ATIVO OU ASSISTIDO Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): 1.685.898,48 Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Benefício Definido Programados não Programados Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - CNBPrev Custo Normal do Ano (R$) Custo Normal do Ano (%) Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Benefício Definido Programados não Programados Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 7
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) (0 meses restantes) Serviço passado (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) (0 meses restantes) Outras finalidades (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) (0 meses restantes) Serviço passado (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) (0 meses restantes) Outras finalidades (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) (0 meses restantes) R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: Insuficiência de cobertura: R$ FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo R$ R$ Participantes Ativos R$ R$ 8
FONTE DOS RECURSOS Participantes Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de Contribuições previdenciárias Normais Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva Data Início de Vigência: 01/01/2013 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: Tendo em vista se tratar de um Plano estruturado na modalidade, não há custo definido atuarialmente. Desta forma, o custo anual informado corresponde ao somatório das contribuições, considerando-se 12 meses. Variação das provisões matemáticas: Por se tratar de um plano estruturado na modalidade, tanto na fase de capitalização como na fase de percepção dos benefícios, não há diferenças a informar acerca da variação das provisões matemáticas, dado que a obrigação do plano se limita ao saldo de contas mantido em favor dos participantes. Não obstante, destaca-se que o Patrimônio de Cobertura do Plano cresceu aproximadamente 53,62% ao longo do exercício, partindo de R$ 5.370.892,40 em 31/12/2011 para em 31/12/2012. Principais riscos atuariais: Tendo em vista se tratar de plano estruturado na modalidade, não há riscos atuariais envolvidos. Soluções para insuficiência de cobertura: - 9
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INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Benefício Definido Programados não Programados Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 11
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Participantes ativos Serviço passado Participantes ativos Outras finalidades Participantes ativos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Participantes ativos Serviço passado Participantes ativos Outras finalidades Participantes ativos R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano R$ R$ R$ R$ R$ 12
FONTE DOS RECURSOS Participantes Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos Contribuições previdenciárias Normais Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva 13
PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: A Base cadastral foi fornecida pela Administradora do Plano, no layout solicitado, em arquivos eletrônicos no dia 18 de fevereiro de 2013. Após a recepção dos dados, foram realizados os testes de consistência julgados necessários, sendo a referida base considerada satisfatória para a Avaliação Atuarial referente ao exercício financeiro de 2012. Foram também utilizadas para a presente avaliação as informações contábeis fornecidas na mesma data. Variação do resultado: O plano de benefícios CNBPrev, avaliado em função dos regimes financeiros, métodos de financiamento atuarial e hipóteses atuariais anteriormente descritos, apresentou em 31/12/2012 resultado de Equilíbrio Técnico. Natureza do resultado: Por se tratar de plano estruturado na modalidade contribuição definida - CD, tanto na fase de capitalização como na fase de percepção dos benefícios, a obrigação do plano para com os seus participantes está limitada ao saldo de conta individual, conforme formulação constante em Nota Técnica Atuarial vigente, justificando assim tal Equilíbrio Técnico. Soluções para equacionamento de déficit: - Adequação dos métodos de financiamento: Os Métodos de Financiamento adotados estão adequados à estrutura do plano de benefícios. Outros fatos relevantes: a) Por se tratar de plano estruturado na modalidade foi informada como nula a Folha de Salário de Participação. b) As provisões dos benefícios programados foram preenchidas neste DA de forma consolidada. c) O custo anual relativo aos benefícios de invalidez e pensão equivale ao somatório das contribuições dos participantes para cobertura dos respectivos riscos, considerando-se 12 pagamentos no exercício. Foi informado o percentual de 0% no Custo do Ano (%) por tratar-se de Plano Instituído. d) Destaca-se que as contribuições de risco são destinadas à contratação de Parcela Adicional de Risco junto a uma Seguradora, conforme disposições regulamentares. e) Da mesma forma o custo anual relativo à aposentadoria programada foi apurado com base no somatório das contribuições dos participantes, considerando-se 12 pagamentos no exercício. f) Tendo em vista que os custos apresentados foram apurados com base no somatório das contribuições dos participantes, tais valores contemplam a taxa de carregamento para custeio administrativo da entidade. g) Por se tratar de um plano estruturado na Modalidade de (CD), vale ressaltar que as hipóteses atuariais não são utilizadas para apuração das obrigações do plano de benefícios junto a seus Participantes, mas sim para o cálculo das rendas mensais, por equivalência atuarial. Ou seja, as hipóteses são utilizadas para se apurar o valor do benefício mensal, quando de sua concessão e em seu recálculo anual. 14