News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 31/2017 5ª SEMANA JULHO DE 2017 DESTAQUES DA SEMANA: IMPOSTO DE RENDA Simples Nacional - Regulamentada a tributação dos rendimentos de aporte de capital de investidores-anjo IR - Momento de dedução do imposto retido sobre os rendimentos de aplicações financeiras na apuração do lucro real, presumido e arbitrado TRABALHO Regras do parcelamento de débitos no PERT e divulgada a versão 5 do manual de regularidade do empregador perante o FGTS Alteração nas normas de parcelamento de débito do FGTS FGTS - Saque da conta vinculada do FGTS de contrato de trabalho extinto até 31.12.2015 na impossibilidade de comparecimento pessoal do titular ICMS ICMS ST - Operações com cerveja, refrigerantes, água mineral ou potável e gelo - MVA-ST nas operações destinadas aos Estados do Amazonas e da Bahia Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Redução na base de cálculo do ICMS sobre as prestações de serviço de comunicação onerosas, na modalidade de monitoramento e rastreamento de veículo e carga Alterações b) ICMS ST - Operações com produtos farmacêuticos Medicamentos similares e genéricos - Prorrogação da redução de base de cálculo c) Mercadorias com diferimento do pagamento do imposto na importação Prorroga por prazo indeterminado do item LIV do Apêndice XVII Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS
a) TJLP - 3º trimestre de 2017 b) UIF-RS - Agosto de 2017 OBRIGAÇÕES DA SEMANA 31/07 PIS/COFINS Autopeças Retenções Recolhimento referente a 1ª quinzena de julho. IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL MENSAL - Recolhimentos referentes ao mês de junho: (1) IRPJ e CSLL das pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento por estimativa; (2) IRPJ-Renda Variável (Código 3317). IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL TRIMESTRAL - Recolhimento da 1ª quota ou quota única do IRPJ e da CSLL (real, presumido ou arbitrado), devidos pelas pessoas jurídicas, relativos ao 2º Trimestre/2017. INCENTIVOS FISCAIS* a) Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido no mês de junho, pelas PJ que recolhem o IRPJ por estimativa. FINOR (Código 9017), FINAM (Código 9032) e FUNRES (Código 9058); b) Recolhimento da 1ª parcela ou parcela única das aplicações no FINOR (Código 9004), FINAM (Código 9020) e FUNRES (Código 9045), pelas PJ que recolhem o IR com base no lucro real, referente ao 2º Trimestre/2017. IRPJ/SIMPLES NACIONAL - Recolhimento do imposto incidente sobre ganhos de capital referente ao mês de junho (Código 0507). IRPF - Recolhimentos referente ao mês de junho: (1) Recolhimento Mensal - Carnê-Leão (Código 0190); (2) Ganho de Capital e Alienação de Bens (Código 4600); (3) Renda Variável (Código 6015). * IOF - Contratos de Derivativos Financeiros Recolhimento referente ao mês de junho. PARCELAMENTOS ESPECIAIS - Recolhimento da parcela mensal (REFIS - Lei n. 9.964/2000; REFIS - Lei n. 11.941/2009; PAES - Lei n. 10.684/03; PAEX-MP n. 303/06; Simples Nacional Lei Complementar 123/06, art.79).
REFIS - Pagamento da parcela devida pelas empresas optantes pelo REFIS (Código 9100); Parcelamento Alternativo (Código 9222).* REFIS - LEI Nº 12996/2014 - Pagamento de parcela/antecipação do parcelamento da Lei n. 12.996/2014 (Portaria Conjunta PGFN/ RFB nº 13/14, art. 4º). PAEX - Recolhimento da parcela dos débitos junto à SRF e PGFN: (1) vencidos até 28/02/03 - parcelamento em até 130 meses; (2) vencidos entre 01/03/03 e 31/12/05 - parcelamento em até 120 meses. SIMPLES NACIONAL Parcelamento Especial Recolhimento do parcelamento para ingresso no Simples Nacional. - Art. 79 da Lei Complementar 123/06. IR-PESSOA FÍSICA Pagamento da 4ª quota do imposto apurado pelas pessoas físicas na Declaração de Ajuste referente ao ano-base 2016. DECLARAÇÃO PAÍS A PAÍS - Entrega da Declaração relativa ao ano fiscal encerrado em 2016. Instrução Normativa n. 1.681/2016. DECLARAÇÃO DE REGULARIZAÇÃO CAMBIAL E TRIBUTÁRIA - Entrega pelas PFs ou PJs que optaram pela reabertura do prazo de adesão ao Regime Especial de Regularização Cambial e Tributária (RERCT), de que trata a Lei n. 13.428/2017 (Instrução Normativa n. 1.704/2017). ECF - Escrituração Contábil Fiscal Entrega da Escrituração Contábil Fiscal (ECF) referente ao ano-calendário de 2016 Instrução Normativa RFB n. 1.422/2013. DPREV - Entrega da Declaração sobre a Opção de Tributação de Planos Previdenciários referente ao ano-calendário de 2016. IPI PRODUTOS DO CAP. 33 - Os fabricantes dos produtos do Capítulo 33 da TIPI, que no ano anterior obtiveram receita bruta igual ou superior a R$ 100.000.000,00, devem apresentar as informações exigidas pela Instrução Normativa SRF n. 47/2000, referente ao bimestre maio/junho/2017. CONTRIBUIÇÃO SINDICAL EMPREGADOS - Pagamento das contribuições descontadas dos empregados em junho. TFLF - Porto Alegre - Recolhimento pelas empresas que completam 3 anos da expedição do alvará de localização e funcionamento. 03/08 IR-FONTE - Recolhimento referente ao 3º decêndio de julho das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/rescisão de contrato. IOF - Recolhimento referente 3º decêndio de julho do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros Factoring e Ouro-ativo financeiro. 05/08 SALÁRIOS - Pagamento até o 5 dia útil do mês. OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.» (*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal)
ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO IMPOSTO DE RENDA Simples Nacional - Regulamentada a tributação dos rendimentos de aporte de capital de investidores-anjo A Instrução Normativa RFB n. 1.719/2017, DOU de 21 de julho de 2017, dispõe sobre a tributação dos rendimentos decorrentes dos contratos de participação com aportes de capital efetuados nos termos do art. 61-A da Lei Complementar n. 123/2006, pelos denominados investidores-anjo, para incentivar as atividades de inovação e os investimentos produtivos em sociedade enquadrada como microempresa ou empresa de pequeno porte. Ao final de cada período o investidor-anjo fará jus à remuneração correspondente aos resultados distribuídos, conforme definido no contrato de participação, não superior a 50% (cinquenta por cento) dos lucros da sociedade que receber o aporte de capital. O investidor-anjo poderá exercer o direito de resgate do valor do aporte depois de decorridos, no mínimo, 2 (dois) anos do aporte de capital ou em prazo superior estabelecido no contrato de participação, e seus haveres serão pagos na forma do art. 1.031 da Lei n. 10.406/2002 - Código Civil. Nesse caso, a base de cálculo do imposto sobre o rendimento corresponde à diferença positiva entre o valor do resgate e o valor do aporte de capital efetuado. Os rendimentos periódicos produzidos pelo contrato de participação, serão submetidos à incidência do imposto sobre a renda retido na fonte por ocasião de seu pagamento, aplicando-se as alíquotas previstas neste artigo, calculado o prazo a partir da data do aporte. Os rendimentos decorrentes de aportes de capital efetuados na forma prevista nesta Instrução Normativa sujeitam-se à incidência do imposto sobre a renda retido na fonte, calculado mediante a aplicação das seguintes alíquotas: I - 22,5% (vinte e dois inteiros e cinco décimos por cento), em con- tratos de participação com prazo de até 180 (cento e oitenta) dias; II - 20% (vinte por cento), em contratos de participação com prazo de 181 (cento e oitenta e um) dias até 360 (trezentos e sessenta) dias; III - 17,5% (dezessete inteiros e cinco décimos por cento), em contratos de participação com prazo de 361 (trezentos e sessenta e um) dias até 720 (setecentos e vinte) dias; IV - 15% (quinze por cento), em contratos de participação com prazo superior a 720 (setecentos e vinte) dias. Os rendimentos periódicos produzidos pelo contrato de participação, serão submetidos à incidência do imposto sobre a renda retido na fonte por ocasião de seu pagamento, aplicando-se as alíquotas supracitadas, calculado o prazo a partir da data do aporte. O imposto sobre a renda retido na fonte será considerado: I - Definitivo para investidor pessoa física ou pessoa jurídica isenta ou optante pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional); e II - Antecipação do imposto devido no encerramento de cada período de apuração ou na data de extinção, no caso de pessoa jurídica tributada com base no lucro real, presumido ou arbitrado. O ganho na alienação dos direitos do contrato de participação, recebido por investidor pessoa física ou pessoa jurídica isenta ou optante pelo Simples Nacional, será submetido à incidência do imposto sobre a renda por ocasião da alienação do contrato de participação, mediante aplicação das alíquotas mencionadas anteriormente, calculado o prazo a partir da data do aporte, e recolhido o imposto devido até o último dia útil do mês subsequente. A base de cálculo do imposto sobre os referidos rendimentos corresponde à diferença positiva entre o valor da alienação e o valor do aporte. Quando o ganho for auferido por pessoa jurídica tributada com base no lucro real, presumido ou arbitrado: I - Será computado no pagamento da estimativa e na apuração do lucro real; e II - Comporá o lucro presumido ou o lucro arbitrado.
IR - Momento de dedução do imposto retido sobre os rendimentos de aplicações financeiras na apuração do lucro real, presumido e arbitrado A Instrução Normativa RFB n. 1.720/2017, DOU de 24 de julho de 2017, altera a Instrução Normativa RFB n. 1.585/2015, que dispõe sobre o imposto sobre a renda incidente sobre rendimentos e ganhos líquidos auferidos nos mercados financeiro e de capitais. Dentre as alterações, destacamos: No caso de pessoa jurídica tributada com base no lucro real, o imposto sobre a renda retido na fonte referente a rendimentos de aplicações financeiras já computados na apuração do lucro real de períodos de apuração anteriores, em observância ao regime de competência, poderá ser deduzido do imposto devido no encerramento do período de apuração em que tiver ocorrido a retenção, de acordo com o comprovante de rendimentos, mensal ou trimestral, fornecido pela instituição financeira; Considera-se resgate, no caso de aplicações em fundos de investimento por pessoa jurídica tributada com base no lucro presumido ou arbitrado, a incidência semestral do imposto sobre a renda nos meses de maio e novembro de cada ano nos termos do inciso I do art. 9º; No caso de pessoa jurídica tributada com base no lucro presumido ou arbitrado, os rendimentos auferidos em aplicações financeiras serão adicionados ao lucro presumido ou arbitrado somente por ocasião da alienação, resgate ou cessão do título ou aplicação (regime de caixa). Entretanto, no caso de aplicações em fundos de investimento por pessoa jurídica tributada com base no lucro presumido ou arbitrado, considera-se resgate a incidência semestral do imposto sobre a renda nos meses de maio e novembro de cada ano. TRABALHO Regras do parcelamento de débitos no PERT e divulgada a versão 5 do manual de regularidade do empregador perante o FGTS A Circular CAIXA n. 775/2017, DOU de 25 de julho de 2017, divulga a versão 5 do Manual de Orientação - Regularidade do Empregador junto ao FGTS que dispõe sobre os procedimentos pertinentes à regularidade do empregador junto ao FGTS, incluindo o parcelamento de débitos de Contribuições Sociais da LC 110/2001 na modalidade do Programa Especial de Regularização Tributária PERT, disponibilizado no sítio da CAIXA, www.caixa.gov.br, opção download FGTS Manuais Operacionais. Alteração nas normas de parcelamento de débito do FGTS A Resolução CC/FGTS n. 855/2017, DOU de 26 de julho de 2017, altera a Resolução n. 765/2014, que estabelece normas para parcelamento de débito de contribuições devidas ao FGTS e modelo de apresentação de informações da carteira de créditos do FGTS. FGTS - Saque da conta vinculada do FGTS de contrato de trabalho extinto até 31.12.2015 na impossibilidade de comparecimento pessoal do titular O Decreto n. 9.108/2017, DOU de 27 de julho de 2017, altera o Decreto n. 99.684/1990, para dispor sobre normas regulamentares do saque da conta vinculada do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço - FGTS. Com essa publicação, nos casos de comprovada impossibilidade de comparecimento pessoal do titular da conta vinculada do FGTS para solicitação de movimentação de valores, o cronograma de atendimento adiante não poderá exceder a data de 31.12.2018, conforme estabelecido pelo agente operador do FGTS.
ICMS ICMS ST - Operações com cerveja, refrigerantes, água mineral ou potável e gelo - MVA-ST nas operações destinadas aos Estados do Amazonas e da Bahia O Protocolo ICMS n. 35/2017, DOU de 26 de julho de 2017, altera o Protocolo ICMS 11/1991, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com cerveja, refrigerantes, água mineral ou potável e gelo, estabelecendo que, nas operações destinadas aos Estados do Amazonas e da Bahia, a MVA-ST a ser aplicada para a composição da base de cálculo da substituição tributária é a prevista em sua legislação interna. Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n. 53.651/2017, DOE de 26/07/2017 Redução na base de cálculo do ICMS sobre as prestações de serviço de comunicação onerosas, na modalidade de monitoramento e rastreamento de veículo e carga Alterações - Alt. 4885 - Conv. ICMS 139/06 Prorroga até 31/07/20 a redução de base de cálculo do ICMS incidente nas prestações onerosas de serviço de comunicação na modalidade de monitoramento e rastreamento de veículo e carga, de forma a manter a carga tributária atual. Com essa publicação, a partir de 1º de agosto de 2017, o art. 24 do Livro I, do inciso VI passa a vigorar com a seguinte redação e percentuais de redução na base de cálculo do ICMS: a) 20% (vinte por cento), nos períodos de 1º de março de 2014 a 31 de março de 2015 e de 1º de setembro de 2015 a 31 de julho de 2020; b) 28% (vinte e oito por cento), no período de 1 de abril a 31 de agosto de 2015; c) 48% (quarenta e oito por cento), a partir de 1º de agosto de 2020. (Lv. I, art. 24, VI, a e c ) 2) Decreto n. 53.652/2017, DOE de 26/07/2017 ICMS ST - Operações com produtos farmacêuticos Medicamentos similares e genéricos - Prorrogação da redução de base de cálculo - Alt. 4886 - Prorroga até 31/05/18 os percentuais de redução de base de cálculo de ICMS para o débito de responsabilidade por substituição tributária nas operações com produtos farmacêuticos e nas operações internas com medicamentos similares e genéricos. (Lv. III, art. 105, 1º a 4º) Mercadorias com diferimento do pagamento do imposto na importação Prorroga por prazo indeterminado do item LIV do Apêndice XVII - Alt. 4887 - Prorroga por prazo indeterminado o diferimento do pagamento do ICMS nas importações do exterior de preparações dos tipos utilizados na alimentação de animais, antibióticos, medicamentos, proteínas fermentadas de batata e enzimas, para uso na pecuária e na avicultura. (Ap. XVII, LIV) Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa RE nº 32/2017, DOE de 25/07/2017 TJLP - 3º trimestre de 2017 - Acrescenta os valores da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP) referentes ao 3º trimestre de 2017. No Apêndice XXV, ficam acrescentados os seguintes valores da TJLP: Ano Mês TJLP % ao mês (Ap. XXV) Resolução do Banco Central TJLP % ao ano Nº Data 2017 Jul 0,5833 7,0 4.590 29.06.2017 Ago 0,5833 Set 0,5833
UIF-RS - Agosto de 2017 - Acrescenta o valor da Unidade de Incentivo do FUNDOPEM-RS (UIF-RS) para o mês de agosto de 2017. No Apêndice XXVI, fica acrescentado o valor da UIF-RS para o mês de agosto de 2017, com fundamento no Decreto nº 49.205/2012, art. 30, parágrafo único, conforme segue Ano Mês Valor (R$) 2017 Ago 24,37 (Ap. XXVI)