1 O que é o Imposto sobre Renda Pessoa Física (IRPF) 4 Documentos necessários para Declaração 2 Quem precisa declarar? 5 Valores Para Declaração 3 Pessoas isentas e não obrigadas 6 Dúvidas Frequentes
1 O que é IRPF? O Imposto sobre Renda Pessoa Física (IRPF) é um imposto federal brasileiro que incide sobre todas os rendimentos das pessoas que tenham obtido um ganho acima de determinado valor. Anualmente as pessoas físicas e jurídicas precisam prestar contas à Receita Federal (Fisco). O valor a ser pago do IRPF é proporcional à renda do contribuinte. Então, quanto mais a pessoa recebe, mais ela irá pagar. Boa parte das pessoas já tem o desconto do IR direto na folha de pagamento ou pagam um carnê mensal específico - mais conhecido como carnê-leão - destinado a trabalhadores autônomos. Outra parte da população não chega atingir o valor mínimo para o recolhimento obrigatório do imposto e, neste caso, acabam sendo isentos. Mas é importante ressaltar que, mesmo que o seu salário não tenha atingido o valor mínimo anual para declaração, não significa que você não tenha que prestar contas à Receita.
2 Quem precisa declarar? Como o texto anterior diz, nem todos os cidadãos brasileiros precisam declarar o IRPF, mas é importante ressaltar que, se você se enquadra em qualquer item a seguir, você PRECISA fazer a declaração: Se você recebeu de janeiro a dezembro de 2018 rendimentos tributáveis superiores a R$ 28.559,70; Se você recebeu, em todo o ano de 2018, rendimentos isentos ou não tributáveis superiores a R$ 40.000,00; Se você teve ganhos tributáveis em 2018 de operações de bolsa de valores, ou de alienação de bens (não importa o valor); Se você teve até dezembro de 2018, imóveis, bens ou direitos, com valores superiores a R$ 300.000,00; Pessoas de fora que vieram morar no Brasil, ou cidadãos que voltaram a residir na pátria; Se Você renda bruta de atividade rural superior a R$ 142.798,50. Observações: Caso você ou alguém que você conheça ainda tenha bens ou movimentos que se enquadrem nesses itens, mas não residam mais no Brasil e não fizeram a Declaração Definitiva de Saída do País, saiba que são obrigados a fazer a declaração IRPF..
O imposto sobre renda começa a ser descontado a partir de um valor mínimo de rendimentos. Pessoas de baixa renda (não enquadradas nos critérios de obrigatoriedade e que não tenham sofrido retenção na fonte) não precisam realizar a declaração. Considera-se baixa renda o rendimento de até R$ 1.903,98. Porém, não confunda desobrigatoriedade com isenção. As pessoas com doenças graves, que se enquadram na Lei nº 7.713/88, são isentas, entretanto, se enquadradas em um dos critérios apontados na opção 2 do Quem precisa declarar?, deverão realizar a declaração (sendo, neste caso, não tributadas nos seus rendimentos). o o 3 Pessoas isentas e não obrigadas Pessoas cujo rendimento seja de aposentadoria, reforma (militares) ou pensão por morte; Pessoas com doenças graves enquadradas nos requisitos estabelecidos pela Lei nº 7.713/88, que são: Aids ( Vírus HIV) Tuberculose Ativa; Cegueira; Hanseníase; Cardiopatia grave; Espondiloartrose Anquilosante; Alienação metal; Esclerose Múltipla; Contaminação por radiação; Fibrose Cística (Mucoviscidose); Esclerose Múltipla Hepatopatia Grave; Doença de Paget em estados avançados Nefropatia Grave; (Osteíte Deformante); Neoplasia Maligna. Doença de Parkinson; Paralisia Irreversível e Incapacitante. Neoplasia Maligna (Câncer); Caso o contribuinte se enquadre em alguma das situações, terá quer procurar um médico da união ou serviço médico do estado para solicitar um laudo comprobatório que possa ser apresentado à Receita Federal.
4 Documentos necessários para Declaração Para fazer a declaração serão necessárias informações referentes as suas movimentações financeiras e dados pessoais. Os documentos exigidos são: Documento de Identidade RG, CPF e Título de eleitor; Informar atividade profissional exercida atualmente; Comprovante de endereço (atualizado); Dados dos dependentes (Nome, grau de parentesco, data de nascimento, RG e CPF se maior de 08 anos); Última declaração entregue Declaração e Recibo (se possível o backup), caso tenha; Informe de Rendimentos de salário, pró-labore, distribuição de lucros, aposentadoria, pensão etc. (titular e dependentes) fornecido pela empresa; Informe de Rendimentos de instituições financeiras, inclusive corretora de valores (titular e dependentes) fornecido pelo banco; Informe de Rendimentos de aluguéis de bens móveis e imóveis, recebidos de pessoas jurídicas ou físicas (titular e dependentes); Informações de outras rendas percebidas no exercício, tais como rendimento de pensão alimentícia, doações, heranças recebidas no ano, dentre outras (titular e dependentes); Resumo mensal do livro-caixa com memória de cálculo do carnê-leão e seus respectivos DARF s (titular e dependentes); Documentos que comprovem a compra e venda de bens e direitos; Informações e documentos de dívidas e ônus contraídos e/ou pagos no período.
Controle de compra e venda de ações, inclusive com a apuração mensal de imposto e seus respectivos DARF s (titular e dependentes); Recibo de pagamentos ou informe de rendimento de plano ou seguro saúde (com CNPJ da empresa emissora e a indicação do paciente) titular e dependentes; Despesas médicas e odontológicas em geral (com CNPJ da empresa emissora ou CPF do profissional, com indicação do paciente) titular e dependentes; Comprovantes de despesas com educação (com CNPJ da empresa emissora com a indicação do aluno) titular e dependentes; Comprovante de pagamento de Previdência Social e previdência privada (com CNPJ da empresa emissora) titular e dependentes; Recibos de doações efetuadas; DaeSocial (ano todo) e cópia da carteira profissional (empregado doméstico); Comprovantes oficiais de pagamento a candidato político ou partido político; Dados da conta bancária (agência e conta) para restituição ou débitos das cotas de imposto apurado, caso haja.
5 Valores Para Declaração BASE DE CÁLCULO (R$) ALÍQUOTA (%) PARCELA A DEDUZIR DO IRPF (R$) Até 1.903,98 De 1.903,99 até 2.826,65 7,5 142,8 De 2.826,66 até 3.751,05 15 354,8 De 3.751,06 até 4.664,68 22,5 636,13 Acima de 4.664,68 27,5 869,36 BASE DE CÁLCULO (R$) ALÍQUOTA (%) PARCELA A DEDUZIR DO IRPF (R$) Até 22.847,76 - - De 22.847,77 até 33.919,80 7,5 1.713,58 De 33.919,81 até 45.012,60 15 4.257,57 De 45.012,61 até 55.976,16 22,5 7.633,51 Acima de 55.976,16 27,5 10.432,32
Meu filho é menor de idade, preciso declará-lo? É melhor fazer a declaração completa ou simplificada? Quem eu posso incluir como dependentes? Tenho dependentes menores de idade sem o CPF, como faço para declará-los? Preciso atualizar o valor do Imóvel? Faço minha declaração em conjunto ou separada do meu cônjuge? Minha esposa é isenta. Tenho que declarar a renda dela no IR como dependente? É possível ter imposto a pagar e a restituir ao mesmo tempo? É necessário declarar recebimentos de indenizações? Sócios da empresa precisam declarar? Recebi doação e apliquei o dinheiro. Como declaro no IR 2018? Eu preciso declarar as doações que recebi? Fiz uma doação. Preciso declarar esse valor? Vendi um imóvel com o valor muito superior à aquisição. Vou pagar imposto? Tenho um consórcio que ainda não foi contemplado. Preciso declará-lo? Comprei um imóvel com meu namorado (a). Declaro em conjunto ou individualmente? Fiz a venda de um automóvel no ano passado. Preciso declará-lo? Não sou obrigado a declarar, mas comprei um carro. Preciso entregar o IR 2018? Ter uma aplicação em Tesouro Direto me obriga a declarar o IR 2019? Quem recebeu aluguel ou pensão e não pagou carnê-leão, pode pagar multa? Rendimento da poupança é sempre isento independentemente do valor? Não declarei o IR do ano passado. Tenho que fazer as duas agora?
Meu filho é menor de idade, preciso declará-lo? Depende. Caso ele se enquadre nas condições para declaração será necessário declarar. Um exemplo é quando a criança recebe herança. Caso seja no valor acima de R$ 28.559,70, de bens tributáveis, será necessário declarar. Caso seja de bens não tributáveis o valor deverá ser inferior a R$ 40.000,00. Caso tenha bens ou patrimônios, o valor total de todos os bens, deverá totalizar no máximo até R$ 300.000,00. Caso ultrapasse quaisquer dos valores citados acima, será necessário declarar.. É melhor fazer a declaração completa ou simplificada? A declaração depende de cada contribuinte, mas o aconselhável é que se opte pela completa, verifique-se o resultado e se migre gradualmente para simplificado. Caso você tenha muitas despesas a deduzir, como plano de saúde, educação, dependentes etc., o melhor a se fazer é a declaração completa. Agora, se no seu caso só houver rendimentos tributáveis referente ao ano de 2018, aconselhamos a simplificada.
Quem eu posso incluir como dependentes? Podem ser incluídos como dependentes para fins de Imposto de Renda: a) Companheiro (a) que se tem união estável há mais de 5 anos; b) Filho (a) ou enteado(a), até 21 anos de idade, ou, em qualquer idade, quando incapacitado física ou mentalmente para o trabalho; c) Filho(a) ou enteado(a), se ainda estiverem cursando ensino superior ou escola técnica de segundo grau, até 24 anos de idade; d) Irmão(ã), neto(a) ou bisneto(a), sem amparo dos pais, de quem o contribuinte detenha a guarda judicial, até 21 anos, ou em qualquer idade, quando incapacitado, física ou mentalmente, para o trabalho. Se ainda estiver cursando ensino superior ou escola técnica de segundo grau, desde que o contribuinte tenha detido sua guarda judicial até os 21 anos; e) Pais, avós e bisavós que, em 2018, tenham recebido rendimentos, tributáveis ou não, até R$ 28.559,70; f) Menor pobre até 21 anos que o contribuinte crie e eduque e de quem detenha a guarda judicial; g) Pessoa absolutamente incapaz, da qual o contribuinte seja tutor ou curador.
Tenho dependentes menores de idade sem o CPF, como faço para declará-los? Desde o ano de 2018 inserir o CPF de dependentes se tornou obrigatório. Neste ano (2019), a exigência é a partir dos 08 anos. Caso seus dependentes sejam menores de 08 anos, a declaração continua permanecendo a mesma. Preciso atualizar o valor do Imóvel? Na declaração do IR, o valor que é declarado é somente o de aquisição, ou seja, o valor que foi pago pelo imóvel. A atualização do valor do imóvel só é possível através de reformas, sendo comprovadas e documentadas por meio de notas fiscais. Faço minha declaração em conjunto ou separada do meu cônjuge? Em casos de união estável, para alguns casais, o melhor é fazer em conjunto, mas cada caso tem sua peculiaridade. Se vocês têm rendimentos, bens, direitos, dívidas e despesas em comum, o mais indicado será em conjunto, porém, se cada um tem despesas separadas e investimento parcial individual, o melhor a se fazer é a declaração separada. Para isso, é importante saber o que cada um teve de gasto e como esses valores foram investidos.
Minha esposa é isenta. Tenho que declarar a renda dela no IR como dependente? Caso você a tenha declarado em 2018, deverá incluir os rendimentos dela no seu. Isso se aplica no caso de ser dependente e da declaração ser em conjunto. Entretanto, em alguns casos, é aconselhável que cada um faça o seu IR, para não haver aumento do total de imposto a pagar. É necessário declarar recebimentos de indenizações? Isso dependerá do valor. Por mais que o banco informe que é isento de tributos, se o valor ultrapassar de R$ 40.000,00 será necessário declarar com rendimentos não tributáveis. É possível ter imposto a pagar e a restituir ao mesmo tempo? Não. Se você tem imposto a restituir, não terá imposto a pagar, pois um elimina o outro. Sendo assim, é possível ter imposto a pagar e nada a restituir. Caso tenha algo em sua restituição que cause essa confusão, o indicado é pedir um detalhamento ou auxilio do seu contador. Sócios da empresa precisam declarar? A obrigatoriedade para sócios foi extinta. Entretanto, se houver enquadramento em alguma das situações previstas na opção 2 do Quem precisa declarar?,, caberá a entrega.
Recebi doação e apliquei o dinheiro. Como declaro no IR 2018? Ao informar a doação e a aplicação é necessário separá-las sendo doação como Rendimentos isentos e não-tributáveis e aplicação na ficha Bens e Direitos. Eu preciso declarar as doações que recebi? A doação esta categorizada como um rendimento não tributável. Caso você tenha recebido um valor inferior a R$ 40.000,00 reais e não tenha bens ou valores tributáveis a declarar, não terá essa obrigação. Caso contrário, precisará declarar a doação. Fiz uma doação. Preciso declarar esse valor? Sim, você deve declarar que fez a doação. Não paga IR, mas há impostos estaduais. Se você doou, será necessário informar CPF ou CNPJ do donatário. Vendi um imóvel com o valor muito superior à aquisição. Vou pagar imposto? Depende. Exemplo: Caso você tenha comprado um apartamento por R$ 200.000,00 e após 5 anos o vendeu por R$ 900.000,00, você obteve um ganho de R$ 700.000,00 no valor da venda e terá 180 dias para investir e ter a isenção do IR desse valor. Caso tenha investido apenas R$ 300.000,00 do valor do ganho, irá pagar IR somente sobre o valor que restou. R$ 400.00,00. Se o valor permanecer por mais de 180 dias, terá que pagar o imposto incidente ao valor total.
Fiz a venda de um automóvel no ano passado. Preciso declará-lo? Tenho um consórcio que ainda não foi contemplado. Preciso declará-lo? Sim. Caso ele tenha sido declarado no ano de 2018, será necessário declarar em 2019, caso tenha iniciado esse ano, também terá que constar. Comprei um imóvel com meu namorado. Declaro em conjunto ou individualmente? Caso não tenha um papel de união estável, ambos terão que declarar em impostos de renda separados o que cada um investiu para o imóvel. Dependendo do caso, não. Você só pagará imposto sobre ganho de capital, ou seja, quando se vende um carro, o valor dele sempre é menor quando foi adquirido, logo você está vendendo por um valor menor do que pagou, então não tem ganho de Capital. Caso tenha vendido por um valor superior (a R$40.000,00) será necessário informar em sua declaração. Não sou obrigado a declarar, mas comprei um carro. Preciso entregar o IR 2018? Depende. Caso você não tenha nenhum outro bem além do carro e não tenha atingido o valor de R$ 300.000,00, não será necessário, mas caso tenha bens que somados de esse valor ou ultrapasse, será necessário declarar. Exemplo: Você tem uma casa no valor de R$ 270.000,00 e comprou um carro no valor de R$ 30.000,00, precisará declarar, pois os dois somados atingem o valor de R$ 300.000,00.
Ter uma aplicação em Tesouro Direto me obriga a declarar o IR 2019? Depende. Só por causa do Tesouro Direto não precisa declarar. Mas existem várias condições que obrigam a fazer a declaração do Imposto de Renda 2018. Se você se encaixar na obrigatoriedade, o Tesouro Direto tem de ser declarado como bem. Rendimento da poupança é sempre isento independentemente do valor? Não há limite. Qualquer que seja o rendimento da poupança, ele é isento de Imposto de Renda. Quem recebeu aluguel ou pensão e não pagou carnê-leão, pode pagar multa? Sim. Se no ano vigente ao IR, você tenha recebido aluguel ou pensão no valor acima da isenção, então terá que pagar a multa. Mesmo que declare no Imposto de Renda de 2018, terá que pagar 50% sobre o imposto devido. A melhor saída para não pagar a multa de 50%, é pagar todos os carnês em atraso antes de fazer declaração. Nesse caso, a multa máxima pelo atraso do imposto é de 20%. Não declarei o IR do ano passado. Tenho que fazer as duas declarações agora? Se você era obrigado ano passado e não declarou, terá que fazer a do ano passado e a desse ano, além da multa que terá que pagar. Para saber como está a situação do seu CPF, faça uma consulta na página da Receita Federal. Caso esteja como IRREGULAR, entre em contato com a Receita.
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