ENTIDADE: [48.789.424/0001-03] UBB PREV - PREVIDENCIA COMPLEMENTAR PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [1980.0015-29] PLANO BÁSICO ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2011 Atuário Responsável JORGE JOAO DA SILVEIRA SOBRINHO MIBA: 920 MTE: 920 DA transmitida à Previc em 28/03/2012 às 16:20:15 Número de protocolo : 001016
INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: 0100-2 CNPJ: 48.789.424/0001-03 Sigla: UBB-PREV Razão Social: UBB PREV - PREVIDENCIA COMPLEMENTAR PLANO CNPB: 1980.0015-29 Sigla: PLANO BÁSICO Nome: PLANO DE APOSENTADORIA BÁSICO Situação: ATIVO / EM EXTINÇÃO Característica: PATROCINADOR Modalidade: BENEFÍCIO DEFINIDO Legislação Aplicável: LC 109 ATUÁRIO Nome: JORGE JOAO DA SILVEIRA SOBRINHO MIBA: 920 MTE: 920 Empresa: MERCER HUMAN RESOURCE CONSULTING LTDA. INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: Data do cadastro: Tipo: Observações: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/10/2011 Data da Avaliação: 31/12/2011 Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): 2
ENTIDADE: UBB-PREV CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: APOSENTADORIA ESPECIAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO (SRB - INSS) + ABONO, ONDE: SRB = SALARIO REAL DE BENEFÍCIO INSS = VALOR BENEFÍCIO NO REGIME GERAL DA PREV. SOCIAL ABONO = 20% DO SRB PARA PARTICIPANTES COM 30 ANOS OU MAIS DE PREVIDENCIA SOCIAL Benefício: APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO (SRB - INSS) + ABONO, ONDE: SRB = SALARIO REAL DE BENEFÍCIO INSS = VALOR BENEFÍCIO NO REGIME GERAL DA PREV. SOCIAL ABONO = 20% DO SRB PARA PARTICIPANTES COM 30 ANOS OU MAIS DE PREVIDENCIA SOCIAL Benefício: APOSENTADORIA POR TEMPO DE SERVIÇO Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: (SRB - INSS) + ABONO, ONDE: AGREGADO SRB = SALARIO REAL DE BENEFÍCIO INSS = VALOR BENEFÍCIO NO REGIME GERAL DA PREV. SOCIAL ABONO = 20% DO SRB PARA PARTICIPANTES COM 30 ANOS OU MAIS DE PREVIDENCIA SOCIAL Benefício: APOSENTADORIA POR VELHICE Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: (SRB - INSS) + ABONO, ONDE: AGREGADO SRB = SALARIO REAL DE BENEFÍCIO INSS = VALOR BENEFÍCIO NO REGIME GERAL DA PREV. SOCIAL ABONO = 20% DO SRB PARA PARTICIPANTES COM 30 ANOS OU MAIS DE PREVIDENCIA SOCIAL Benefício: AUXILIO DOENÇA Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: (SRB - INSS) + ABONO, ONDE: SRB = SALARIO REAL DE BENEFÍCIO INSS = VALOR BENEFÍCIO NO REGIME GERAL DA PREV. SOCIAL ABONO = 20% DO SRB PARA PARTICIPANTES COM 30 ANOS OU MAIS DE PREVIDENCIA SOCIAL 3
Benefício: AUXILIO RECLUSÃO Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: (80% + 10% N) * BEN, ONDE: N = NUMERO DE DEPENDENTES LIMITADO A 2 BEN = BENEFÍCIO QUE O PARTICIPANTE PERCEBIA OU QUE TERIA DIREITO A RECEBER CASO DE APOSENTASSE POR INVALIDEZ NA DA DATA DA RECLUSÃO Benefício: PECULIO POR MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: 10 * SRB, ONDE: SRB = SALARIO REAL DE BENEFÍCIO Benefício: PENSÃO Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: NÃO AGREGADO AGREGADO (80% + 10% N) * BEN, ONDE: N = NUMERO DE BENEFICIARIOS LIMITADO A 2 BEN = BENEFICIO QUE O PARTICIPANTE PERCEBIA OU QUE TERIA DIREITO A RECEBER CASO SE APOSENTASSE POR INVALIDEZ NA DATA DO FALECIMENTO. 4
DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - Básico Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social 44.071.785/0001-69 UNIBANCO LEASING S.A. - ARRENDAMENTO MERCANTIL 66.180.076/0001-54 UNIBANCO NEGOCIOS IMOBILIARIOS LTDA 33.700.394/0001-40 UNIBANCO-UNIAO DE BANCOS BRASILEIROS S.A. 61.071.387/0001-61 UNICARD BANCO MULTIPLO S.A. 59.608.174/0001-84 UAM - ASSESSORIA E GESTAO DE INVESTIMENTOS LTDA. 60.938.552/0001-77 UNIBANCO EMPREENDIMENTOS E PARTICIPACOES LTDA 43.644.285/0001-06 MARCEP CORRETAGEM DE SEGUROS S.A. 61.054.128/0001-22 UNIBANCO COMPANHIA DE CAPITALIZACAO 33.166.158/0001-95 UNIBANCO SEGUROS S.A. 48.789.424/0001-03 UBB PREV - PREVIDENCIA COMPLEMENTAR 42.267.898/0001-09 BANDEIRANTES KI CLUB 65.654.303/0001-73 DIBENS LEASING S/A - ARRENDAMENTO MERCANTIL 01.538.145/0001-03 UNIBANCO SERVICOS DE INVESTIMENTO LTDA Participantes Ativos: 0 Folha de Salário de Participação: HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Valor: 98,00 Quantidade esperada no exercício seguinte: 98,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 97,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A hipótese utilizada considera um reajuste anual e a expectativa de inflação de 5,0% a.a.. Verificamos que a inflação acumulada ficou acima da inflação prevista no calculo do fator. Os valores apresentados acima estão em percentuais. Justificativa da EFPC: As projeções para o longo prazo feitas pela entidade convergem para a taxa de inflação adotada. Opinião do atuário: O efeito da variação da inflação no fator utilizado é irrelevante e esta hipótese tem baixo impacto nas provisões matemáticas. Sendo assim julgamos adequada a manutenção do fator proposto. Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: INPC (IBGE) Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 6,08 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Não há. Os valores apresentados acima estão em percentuais. Justificativa da EFPC: A hipótese adotada tem como base a previsão de reajuste de benefício vigente no Regulamento do Plano. Opinião do atuário: Coniserando que o compromisso de reajuste dos benefícios do Plano é feito com base no INPC, faz sentido adotar esse mesmo índice como indexador do Plano. 5
Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 4,00 Quantidade esperada no exercício seguinte: 4,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 7,89 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: O resultado esperado do retorno dos investimentos diverge da taxa de juros prevista no cálculo atuarial porque o Plano obteve retorno superior ao previsto na política de investimentos. Os valores apresentados acima estão em percentuais. Justificativa da EFPC: A hipótese adotada foi definida com base na Política de Investimentos elaborada pela entidade. Opinião do atuário: Apesar do cenário de crise econômica mundial, o resultado obtido no retorno dos investimentos ficou acima do esperado na meta atuarial, o que justifica a manutenção da hipótese para a avaliação do encerramento do exercício. No entanto, tendo em vista a tendência de redução da taxa de juros no longo prazo, recomendamos à entidade avaliar se sua política de investimentos está compatível com esse retorno esperado para justificar a sua manutenção no longo prazo. Hipótese: Tábua de Mortalidade de Inválidos Valor: IAPB 57 Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A projeção de eventos esperados tomou como base o número de expostos ao risco. Como essa população é pequena, não há massa crítica suficiente para uma análise conclusiva do comportamento da hipótese. Justificativa da EFPC: Considerando que no Brasil não existe experiência suficiente para a apuração de uma tábua de mortalidade específica para fundos de pensão, que sirvam de base para a escolha de uma tábua que possa ser considerada mais adequada, a entidade optou por adotar a Tábua IAPB-57, amplamente adotada no mercado de previdência complementar. Opinião do atuário: Considerando que o número de expostos ao risco não permite análises apuradas e conclusivas, não identificamos razão para a não utilização da hipótese proposta. A manutenção dessa, ou mesmo a substituição por outra com a mesma razoabilidade, não trará grandes variações ao resultado do plano. Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: AT 2000 Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 1,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A projeção de eventos esperados tomou como base o número de expostos ao risco. Como essa população é pequena, não há massa crítica suficiente para uma análise conclusiva do comportamento da hipótese. Justificativa da EFPC: A tábua de mortalidade utilizada para avaliação atuarial do Plano é segregada por sexo e está de acordo com a Resolução CGPC nº 18/2006 que determina que as tábuas de mortalidade geral adotadas pelas Entidades Fechadas de Previdência Complementar apresentem expectativa de vida completa igual, ou superior, àqueles resultantes da aplicação da tábua AT- 83. Opinião do atuário: Considerando que o número de expostos ao risco não permite análises apuradas e conclusivas, não identificamos razão para a não utilização da hipótese proposta. A manutenção dessa, ou mesmo a substituição por outra com a mesma razoabilidade, não trará grandes variações ao resultado do plano. Além disso a hipótese adotada atende ao mínimo exigido pela legislação vigente. HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Projeção de Crescimento Real de Salário Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS 6
HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Entrada em Invalidez Tábua de Morbidez BENEFÍCIOS Benefício: APOSENTADORIA POR VELHICE Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício: Idade média dos assistidos: 0 Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefício: PECULIO POR MORTE Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício: Idade média dos assistidos: 0 Programados Assistidos não Programados Assistidos 7
Benefício: APOSENTADORIA POR TEMPO DE SERVIÇO Quantidade de benefícios concedidos: 2 Valor médio do benefício: R$ 1.806,00 Idade média dos assistidos: 73 Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefício: AUXILIO DOENÇA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício: Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano: R$ 758.698,00 R$ 758.698,00 R$ 758.698,00 Provisões Matemáticas Programados Assistidos não Programados Assistidos 8
Benefício: APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 2 Valor médio do benefício: R$ 265,00 Idade média dos assistidos: 42 Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefício: AUXILIO RECLUSÃO Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício: Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano: R$ 132.460,00 R$ 132.460,00 R$ 132.460,00 Provisões Matemáticas Programados Assistidos não Programados Assistidos 9
Benefício: PENSÃO Quantidade de benefícios concedidos: 4 Valor médio do benefício: R$ 340,00 Idade média dos assistidos: 81 Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefício: APOSENTADORIA ESPECIAL Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício: Idade média dos assistidos: 0 R$ 166.740,00 R$ 166.740,00 R$ 166.740,00 Programados Assistidos não Programados Assistidos 10
ENTIDADE: UBB-PREV BENEFÍCIOS ESTRUTURADOS NO MÉTODO DE FINANCIAMENTO AGREGADO Custo do Ano: CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - Básico Custo Normal do Ano Provisões Matemáticas Programados Assistidos não Programados Assistidos R$ 1.057.898,00 R$ 1.057.898,00 R$ 1.057.898,00 R$ 758.698,00 R$ 299.200,00 11
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Patrimônio de Cobertura Patrimônio de Cobertura: R$ 41.855.336,76 Insuficiência de cobertura: R$ 40.797.438,76 FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo Patrocinador Participantes Ativos Assistidos 12
FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Total Total de recursos Contribuições previdenciárias Normais Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva especial Data Início de Vigência: 01/01/2012 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: Não há contribuições para este plano durante o exercício de 2011, pois não há participantes ativos vinculados ao plano e, conforme definição do Conselho Deliberativo, os Participantes Assistidos não efetuarão contribuições. Variação das provisões matemáticas: Não houve variações significativas na provisão matemática de risco reavaliada quando comparada à provisão matemática evoluída, considerando a movimentação já esperada (juros, inflação e benefícios pagos). Principais riscos atuariais: Os principais riscos atuariais do Plano de Benefícios estão concentrados na taxa real de desconto e na mortalidade geral e de inválidos. Soluções para insuficiência de cobertura: Não aplicável. 13
INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano Provisões Matemáticas R$ 1.057.898,00 Programados Assistidos não Programados Assistidos R$ 1.057.898,00 R$ 1.057.898,00 R$ 758.698,00 R$ 299.200,00 14
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano R$ 40.797.438,76 R$ 40.797.438,76 R$ 264.474,50 R$ 40.532.964,26 15
FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Total Total de recursos Contribuições previdenciárias Normais Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva especial 16
PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: Os dados individuais foram fornecidos pela UBB Prev - Previdência Complementar à Mercer que, após a realização de testes apropriados e devidos acertos efetuados em conjunto com a entidade, considerou-os adequados para fins desta avaliação atuarial. Variação do resultado: O principal fator que levou à apuração do Superávit em 31/12/2011 foi à manutenção do resultado do ano anterior. A distribuição desse resultado aguarda a decisão da PREVIC sobre o processo de alteração do Regulamento. Natureza do resultado: Estrutural. Soluções para equacionamento de déficit: Não Aplicável. Adequação dos métodos de financiamento: Cabe registrar que, pelo fato de o Plano Básico possuir somente Participantes Assistidos, todos os métodos atuariais devem apontar o mesmo valor de Provisão Matemática para esses participantes. Outros fatos relevantes: O Plano Básico está superavitário por mais de 5 anos consecutivos com a constituição de Reserva Especial para Revisão do Plano, caracterizando a obrigatoriedade da destinação desses recursos, conforme previsto na Lei Complementar nº 109 e na Resolução CGPC nº 26. Entretanto, essa destinação não será tratada na presente avaliação atuarial. O Plano para destinação e utilização foi apresentado e aprovado pelo Conselho Deliberativo do UBB PREV, em sua reunião de 18/12/2008, juntamente ao processo de incorporação do Plano de Benefícios IJMS, também administrado pela UBB PREV, ao Plano Básico, e aguarda-se a aprovação pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar - PREVIC para que seja executado. 17