SUMÁRIO. Parecer dos auditores independentes

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1 SUMÁRIO Demonstrações Contábeis Balanço Patrimonial Demonstração do Resultado Notas Explicativas Nota 1 O Banco e suas Operações Nota 2 Apresentação das Demonstrações Contábeis Nota 3 Práticas Contábeis Nota 4 Aplicações Interfinanceiras de Liquidez Nota 5 Títulos e Valores Mobiliários e Instrumentos Financeiros Derivativos Nota 6 Operações de Crédito Nota 7 Provisões de Férias, Licença-Prêmio e Demandas Judiciais e Outros Créditos Sem Características de Concessão de Crédito Nota 8 Outros Créditos Nota 9 Outros Valores e Bens Nota 10 Depósitos Nota 11 Obrigações por Empréstimos Empréstimos no Exterior Nota 12 Obrigações por Repasses do País Instituições Oficiais Nota 13 Outras Obrigações Nota 14 Desdobramentos das Contas de Resultado Nota 15 Patrimônio Líquido Nota 16 Imposto de Renda, Contribuição Social e Crédito tributário Nota 17 Crédito Tributário Nota 18 Resultado de Participações em Empresas Controladas e Coligadas Nota 19 Transações entre Partes Relacionadas Nota 20 Limites Operacionais Acordo de Basiléia Nota 21 Participações no Lucro Nota 22 Ativos e Passivos em Moedas Estrangeiras Nota 23 Gestão de Riscos de Mercado (valores não auditados) Nota 24 Planos de Aposentadoria e Pensões e - Benefícios Pós Emprego Nota 25 Remuneração Paga a Empregados e Dirigentes Nota 26 Cessão de Empregados a Órgãos Externos Nota 27 Compromissos, responsabilidades e contingências Nota 28 Operações de Captação no Mercado de Capitais do Exterior Nota 29 Demonstração do Valor Adicionado Nota 30 Fluxo de Caixa Nota 31 Outras Informações Parecer dos auditores independentes 62

2 Banco do Brasil Demonstrações Contábeis Em milhares de Reais Semestre encerrado em B A L A N Ç O P A T R I M O N I A L A T I V O BB-Agências no País e no Exterior BB-Consolidado CIRCULANTE Disponibilidades Aplicações Interfinanceiras de Liquidez...(Nota 4) Aplicações no mercado aberto Aplicações em depósitos interfinanceiros Títulos e Valores Mobiliários...(Nota 5) Carteira própria Vinculados a compromissos de recompra Vinculados ao Banco Central Vinculados a prestação de garantias Instrumentos financeiros derivativos Relações Interfinanceiras Pagamentos e recebimentos a liquidar Créditos vinculados Depósitos no Banco Central Tesouro Nacional - recursos do crédito rural SFH - Sistema Financeiro da Habitação Repasses interfinanceiros Correspondentes Relações Interdependências Transferências internas de recursos Operações de Crédito Operações de crédito Setor público...(nota 6a) Setor privado...(nota 6a) (Provisão para operações de crédito)...(nota 6e)... ( ) ( ) ( ) ( ) Operações de Arrendamento Mercantil Operações de arrendamento e subarrendamento a receber Setor público Setor privado (Rendas a apropriar de arrendamento mercantil) ( ) ( ) (Provisão para operações de arrendamento mercantil)...(nota 6e) (10.213) (13.297) Outros Créditos Créditos por avais e fianças honrados Carteira de câmbio...(nota 8a) Rendas a receber Negociação e intermediação de valores Créditos específicos...(nota 8b) Operações especiais Diversos...(Nota 8c) (Provisão para outros créditos)... (Notas 6e, 7f)... ( ) ( ) ( ) ( ) Outros Valores e Bens Participações societárias Outros valores e bens...(nota 9) (Provisão para desvalorizações)... ( ) ( ) ( ) ( ) Despesas antecipadas

3 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO Aplicações Interfinanceiras de Liquidez...(Nota 4) Aplicações no mercado aberto Aplicações em depósitos interfinanceiros Títulos e Valores Mobiliários...(Nota 5) Carteira própria Vinculados a compromissos de recompra Vinculados ao Banco Central Vinculados a prestação de garantias Instrumentos financeiros derivativos Operações de Crédito Operações de crédito Setor público...(nota 6a) Setor privado...(nota 6b) (Provisão para operações de crédito)...(nota 6e)... ( ) ( ) ( ) ( ) Operações de Arrendamento Mercantil Operações de arrendamento e subarrendamento a receber Setor público Setor privado (Rendas a apropriar de arrendamento mercantil) ( ) ( ) (Provisão para créditos de arrendamento mercantil)...(nota 6e) (3.427) (8.064) Outros Créditos Créditos por avais e fianças honrados Rendas a receber Créditos específicos...(nota 8b) Operações especiais Diversos...(Nota 8c) (Provisão para outros créditos)...(notas 6e, 7f)... ( ) ( ) ( ) ( ) PERMANENTE Investimentos Participações em coligadas e controladas... (Nota 18) No País No exterior Outros investimentos (Provisão para perdas)... ( ) ( ) ( ) ( ) Imobilizado de Uso Imóveis de uso Outras imobilizações de uso (Depreciação acumulada)... ( ) ( ) ( ) ( ) Imobilizado de Arrendamento Bens arrendados (Depreciação acumulada) ( ) ( ) Diferido Gastos de organização e expansão (Amortização acumulada)... ( ) ( ) ( ) ( ) TOTAL As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis. 2

4 Banco do Brasil S.A. Demonstrações Contábeis Em milhares de Reais Semestre encerrado em B A L A N Ç O P A T R I M O N I A L BB-Agências no País e no Exterior BB-Consolidado P A S S I V O / P A T R I M Ô N I O L Í Q U I D O CIRCULANTE Depósitos...(Nota 10) Depósitos à vista Depósitos de poupança Depósitos interfinanceiros Depósitos a prazo Captações no Mercado Aberto Carteira própria Carteira de terceiros Recursos de Aceites e Emissão de Títulos Obrigações por títulos e valores mobiliários no exterior Relações Interfinanceiras Recebimentos e pagamentos a liquidar Correspondentes Relações Interdependências Recursos em trânsito de terceiros Transferências internas de recursos Obrigações por Empréstimos...(Nota 11) Empréstimos no exterior Obrigações por Repasses do País-Instituições Oficiais...(Nota 12) Tesouro Nacional BNDES CEF FINAME Outras instituições Obrigações por Repasses do Exterior Repasses do exterior Instrumentos Financeiros Derivativos... (Nota 5b) Instrumentos financeiros derivativos Outras Obrigações Cobrança e arrecadação de tributos e assemelhados Carteira de câmbio...(nota 13a) Sociais e estatutárias Fiscais e previdenciárias Negociação e intermediação de valores Fundos financeiros e de desenvolvimento...(nota 13b) Operações especiais Dívidas subordinadas...(nota 13e) Diversas...(Nota 13d)

5 EXIGÍVEL A LONGO PRAZO Depósitos...(Nota 10) Depósitos interfinanceiros Depósitos a prazo Captações no Mercado Aberto Carteira própria Carteira de terceiros Recursos de Aceites e Emissão de Títulos Obrigações por títulos e valores mobiliários no exterior Obrigações por Empréstimos...(Nota 11) Empréstimos no exterior Obrigações por Repasses do País-Instituições Oficiais...(Nota 12) Tesouro Nacional BNDES CEF FINAME Outras instituições Obrigações por Repasses do Exterior Repasses do exterior Instrumentos Financeiros Derivativos...(Nota5b) Instrumentos financeiros derivativos Outras Obrigações Fiscais e previdenciárias Negociação e intermediação de valores Fundos financeiros e de desenvolvimento Dívidas Subordinadas...(Nota 13e) Diversas...(Nota 13d) RESULTADOS DE EXERCÍCIOS FUTUROS Resultados de exercícios futuros PATRIMÔNIO LÍQUIDO...(Nota 15) Capital De domiciliados no país De domiciliados no exterior Reservas de Capital Reservas de Reavaliação Reservas de Lucros Ajustes ao Valor de Mercado - TVM e Derivativos...(Nota 15)... ( ) ( ) ( ) ( ) (Ações em Tesouraria)... ( ) -- ( ) -- TOTAL As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis. 4

6 Banco do Brasil S.A. Demonstrações Contábeis Em milhares de Reais Semestre encerrado em DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO BB-Agências no País e no Exterior BB-Consolidado 1º sem/2003 1º sem/2002 1º sem/2003 1º sem/2002 RECEITAS DA INTERMEDIAÇÃO FINANCEIRA Operações de crédito Operações de arrendamento mercantil Resultado de operações com títulos e valores mobiliários Resultado de instrumentos financeiros derivativos... ( ) ( ) ( ) ( ) Resultado de operações de câmbio Resultado das aplicações compulsórias DESPESAS DA INTERMEDIAÇÃO FINANCEIRA... ( ) ( ) ( ) ( ) Operações de captação no mercado... ( ) ( ) ( ) ( ) Operações de empréstimos, cessões e repasses... ( ) ( ) ( ) ( ) Resultado de operações de câmbio... ( ) -- ( ) -- Provisão para operacões de crédito... (Nota 6e)... ( ) ( ) ( ) ( ) RESULTADO BRUTO DA INTERMEDIAÇÃO FINANCEIRA OUTRAS RECEITAS/DESPESAS OPERACIONAIS... ( ) ( ) ( ) ( ) Receitas de prestação de serviços... (Nota 14a) Despesas de pessoal... (Nota 14b)... ( ) ( ) ( ) ( ) Outras despesas administrativas... (Nota 14c).... ( ) ( ) ( ) ( ) Despesas tributárias... ( ) ( ) ( ) ( ) Resultado de participações em coligadas e controladas...(nota 18)... ( ) ( ) Outras receitas operacionais... (Nota 14d) Outras despesas operacionais... (Nota 14e) ( ) ( ) ( ) ( ) RESULTADO OPERACIONAL RESULTADO NÃO OPERACIONAL... (Nota 14f) Receitas não operacionais Despesas não operacionais... (33.630) (76.617) (34.505) (87.425) RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS E PARTICIPAÇÕES IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL..(Nota 16)... ( ) ( ) ( ) ( ) Provisão para Imposto de Renda... ( ) ( ) ( ) ( ) Provisão para Contribuição Social... ( ) ( ) ( ) ( ) Ativo fiscal diferido (4.159) -- PARTICIPAÇÕES NO LUCRO... (Nota 21)... (68.407) (76.858) (68.456) (76.858) LUCRO LÍQUIDO Número de ações (Ações em Tesouraria)... (Nota 15c)... ( ) -- ( ) -- Total de ações utilizado no cálculo do lucro por ação Lucro por lote de ações... 1,47 1,16 1,47 1,16 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis. 5

7 Banco do Brasil S.A. Demonstrações Contábeis Em milhares de Reais DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMONIO LÍQUIDO Reservas de Capital Reservas de Lucros Ajustes ao Valor de Resultado Reservas de Mercado TVM e Capital Doações e na Venda Ágios por Reavaliação Reserva Resevas Reservas Derivativos Lucros ou E V E N T O S Realizado Incentivos de Ações Subscriçãoem Coligadas Legal Estatutárias para Prejuízos Ações Totais Fiscais em de Ações e Controladas Expansão Banco Coligadas e Acumulados em Tesouraria Múltiplo Controladas Tesouraria Saldos em Ajustes de exercícios anteriores (Circ. Bacen 3068 e 3082): Títulos Disponíveis para Venda ( ) ( ) Crédito Tributário - ( Cofins/Pasep) Títulos para Negociação (5) -- (5) Derivativos (97.211) -- (97.211) Ajustes ao valor de mercado - TVM e Derivativos ( ) ( ) ( ) Outros eventos: Realização de reserva de reavaliação (49) Reforço de reserva de reavaliação Lucro Líquido do Semestre Destinações: Reservas ( ) Dividendos ( ) -- ( ) Saldos em ( ) ( ) Mutações do Semestre ( ) ( ) ( ) Saldos em ( ) ( ) -- ( ) Aumento de capital com reservas...(nota 15.b) ( ) Dividendos prescritos Ajustes ao valor de mercado - TVM e derivativos Efeito tributário sobre ajustes TVM e derivativos ( ) ( ) Outros eventos: Realização de reserva de reavaliação (29) Lucro Líquido do Semestre Destinações: Reservas ( ) Juros sobre o capital próprio ( ) -- ( ) Saldos em ( ) (57.485) -- ( ) Mutações do Semestre (29) ( ) As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis. Semestre encerrado em

8 Banco do Brasil S.A. Demonstrações Contábeis Em milhares de Reais Semestre encerrado em DEMONSTRAÇÃO DAS ORIGENS E APLICAÇÕES DE RECURSOS BB-Agências no País e no Exterior BB-Consolidado 1º sem/2003 1º sem/2002 1º sem/2003 1º sem/2002 ORIGEM DOS RECURSOS Lucro Líquido Ajustes ao Lucro Líquido ( ) Despesas de depreciação e amortização Depreciação de bens arrendados Amortização de perdas (Lucro)/Prejuízo na equivalência patrimonial ( ) ( ) (Lucro)/prejuízo na alienação de bens e investimentos (21) (7.821) (29) Superveniência de depreciação (13.136) Variação na taxa de conversão de moedas... ( ) ( ) (Ganhos)/perdas, variação de percentual em participações societárias (40) (Ganhos)/perdas em investimentos (99) 125 (99) Amortização de ágios Reforço/(reversão) de provisão para desvalorização de outros valores e bens (252) 38 Reforço/(reversão) de provisão para perdas em incentivos fiscais (70) - Reforço/(reversão) de provisão para perdas em investimentos (1.153) (3.859) Baixa de imobilizado Baixa de investimento Baixa de outros valores e bens Outros ajustes... (1.722) (724) Ajuste ao Valor de Mercado de Exercícios Anteriores Ajuste ao Valor de mercado - TVM e Instrumentos Financeiros Derivativos ( ) ( ) Internação de Lucros de Agências no Exterior Incentivos Fiscais Recursos de Terceiros: Aumento dos Subgrupos do Passivo Depósitos Relações interfinanceiras e interdependências Recursos de Aceites e Emissão de Títulos Obrigações por empréstimos e repasses Instrumentos financeiros derivativos Outras obrigações Diminuição dos Subgrupos do Ativo Aplicações interfinanceiras de liquidez Operações de arrendamento mercantil Outros valores e bens Outros créditos Alienação de Bens e Investimentos Bens não de uso próprio Imobilizado de uso Imobilizado de arrendamento Ajuste ao valor de mercado das coligadas Investimentos Dividendos Recebidos de Coligadas/Controladas Juros Sobre Capital Próprio a Receber

9 APLICAÇÃO DOS RECURSOS Dividendos Propostos Juros sobre o Capital Próprio Propostos Variação Negativa nos Resultados de Exercícios Futuros Reserva de Reavaliação por Equivalência Patrimonial Inversões em Bens e Investimentos Bens não de uso próprio Imobilizado de uso Imobilizado de arrendamento Ajuste ao valor de mercado das coligadas Investimentos Aplicações no Diferido Aumento dos Subgrupos do Ativo Títulos e valores mobiliários e instrumentos financeiros derivativos Relações interfinanceiras e interdependências Operações de crédito Outros valores e bens Outros créditos Redução dos Subgrupos do Passivo Operações compromissadas Recursos de aceites e emissão de títulos Obrigações por empréstimos e repasses Instrumentos financeiros derivativos Aumento ou redução das disponibilidades... ( ) ( ) Modificação na Posição Financeira: Início do período Fim do período Aumento ou redução das disponibilidades... ( ) ( ) As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis

10 Banco do Brasil S.A. Demonstrações Contábeis Em milhares de reais Semestre encerrado em NOTAS EXPLICATIVAS NOTA 1 - O Banco e suas Operações O Banco do Brasil S.A. é uma companhia aberta de direito privado regida, sobretudo, pela legislação das sociedades por ações. Tem por objeto a prática de todas as operações bancárias ativas, passivas e acessórias, a prestação de serviços bancários, de intermediação e suprimento financeiro sob suas múltiplas formas e o exercício de quaisquer atividades facultadas às instituições integrantes do Sistema Financeiro Nacional. Como instrumento de execução da política creditícia e financeira do Governo Federal, compete ao Banco exercer as funções que lhe são atribuídas em lei, especificamente aquelas previstas no art. 19 da Lei n.º 4.595/1964. NOTA 2 Apresentação das Demonstrações Contábeis 2.a) As Demonstrações Contábeis foram elaboradas em conformidade com a Lei n.º 6.404/1976, com observância das normas e instruções do Banco Central do Brasil e da Comissão de Valores Mobiliários CVM e contemplam as operações do Banco do Brasil S.A. realizadas no País e no exterior (BB-Agências no País e no Exterior), bem como a posição consolidada das agências e subsidiárias financeiras no País e no exterior (BB-Consolidado). Demonstramos abaixo os saldos das agências e subsidiárias no exterior apresentados no balanço da controladora: Agências no Exterior Agências e Subsidiárias no Exterior Ativo Circulante Ativo Realizável a Longo Prazo Ativo Permanente Total do Ativo Passivo Circulante Passivo Exigível a Longo Prazo Resultado de Exercícios Futuros Patrimônio Líquido Total do Passivo/Patrimônio Líquido Prejuízo do Semestre (45.676) (82.763) (15.853) (49.638) 2.b) As Demonstrações Contábeis Consolidadas (BB-Consolidado) compreendem as agências no País e no exterior, as subsidiárias no exterior: Banco do Brasil - AG. Viena - (Áustria), BB-Leasing Company Ltd., Brasilian American Merchant Bank - BAMB e as subsidiárias no País: BB-Administração de Ativos - Distribuidora de Títulos e Valores Mobiliários S.A., BB-Banco de Investimento S.A. e BB-Leasing S.A. - Arrendamento Mercantil. Foram eliminadas as transações, bem como os saldos ativos e passivos e as despesas e receitas entre agências no exterior, empresas controladas e o Banco do Brasil S.A. A conversão para real das demonstrações contábeis elaboradas em moeda estrangeira é efetuada pelo critério de taxas correntes, conforme previsto na Deliberação CVM n.º 28/1986. As empresas BB-Corretora de Seguros e Administradora de Bens S.A., BB-Administradora de Cartões de Crédito S.A., BBTUR Viagens e Turismo Ltda. e COBRA Computadores e Sistemas Brasileiros S.A. não foram incluídas na consolidação por não trazerem reflexos relevantes às Demonstrações Contábeis Consolidadas, conforme autorização concedida pela CVM mediante o Ofício CVM/SNC no. 026/2003, de Os investimentos nestas empresas foram avaliados pelo método da equivalência patrimonial e as informações previstas no artigo 20 da Instrução CVM 247, de , e na Deliberação CVM n.º 26, de , estão contempladas nas notas explicativas 18 e 19, respectivamente. 9

11 NOTA 3 - Práticas Contábeis 3.a) O regime contábil é o de competência. 3.b) Os direitos e as obrigações em moedas estrangeiras e os sujeitos à indexação estão ajustados às taxas cambiais ou índices oficiais, na data do encerramento do balanço, e apresentados por valores realizáveis. Os direitos e as obrigações formalizados com encargos financeiros pós-fixados estão registrados a valor presente, calculado pro rata com base na variação dos respectivos indexadores pactuados. Aqueles com encargos financeiros prefixados estão registrados a valor futuro, retificados por conta de rendas a apropriar ou despesas a apropriar. 3.c) A provisão para operações de crédito é constituída com base nos parâmetros da Resolução CMN n.º 2.682/1999, para as agências e subsidiárias no País e dependências no exterior, levando-se em consideração o risco das operações, com base em critérios consistentes e verificáveis, amparada por informações internas e externas, contemplando os aspectos determinados na referida resolução. 3.d) Títulos e Valores Mobiliários: Os títulos e valores mobiliários adquiridos para formação de carteira própria são registrados pelo valor efetivamente pago, inclusive corretagens e emolumentos, e são classificados em função da intenção da administração do Banco, em três categorias distintas: 3.d.1) Títulos para Negociação: tratam-se de títulos e valores mobiliários adquiridos com o propósito de serem negociados ativa e freqüentemente. Esses títulos são ajustados mensalmente pelo valor de mercado. Suas valorizações e desvalorizações são registradas, respectivamente, em contas de receitas e despesas do exercício; 3.d.2) Títulos Disponíveis para Venda: tratam-se de títulos e valores mobiliários que, embora não sejam ativa e freqüentemente negociados, poderão a qualquer tempo ser objeto de negociação. Esses títulos são ajustados mensalmente pelo valor de mercado. Suas valorizações e desvalorizações são registradas, líquidas dos efeitos tributários, em conta destacada do Patrimônio Líquido; 3.d.3) Títulos Mantidos até o Vencimento: tratam-se de títulos e valores mobiliários para os quais o Banco tem intenção e dispõe de capacidade financeira para mantê-los até o vencimento. A capacidade financeira está amparada em projeção de fluxo de caixa que desconsidera a possibilidade de venda desses títulos. Esses títulos não são ajustados pelo valor de mercado. A metodologia de marcação a mercado dos títulos e valores mobiliários foi estabelecida com observância de critérios consistentes e verificáveis, que levam em consideração o preço médio de negociação no dia da apuração ou, na falta deste, em modelos de precificação que traduzam o valor líquido provável de realização. Os rendimentos auferidos com os títulos e valores mobiliários, independentemente da categoria em que classificados, são apropriados pro rata com observância do regime de competência até a data do vencimento ou da venda definitiva, pelo método exponencial ou linear, com base nas suas cláusulas de remuneração e na taxa de aquisição distribuída no prazo de fluência, sendo reconhecidos diretamente no resultado do exercício. As perdas com títulos classificados como disponíveis para venda e mantidos até o vencimento, que não tenham caráter de perdas temporárias, são reconhecidas diretamente no resultado do exercício e passam a compor a nova base de custo do ativo. Quando da alienação, a diferença apurada entre o valor da venda e o custo de aquisição atualizado pelos rendimentos é considerada como resultado da transação, sendo contabilizada na data da operação como lucro ou prejuízo com títulos e valores mobiliários. 3.e) Instrumentos Financeiros Derivativos: Os instrumentos financeiros derivativos são avaliados pelo valor de mercado, por ocasião dos balancetes mensais e balanços. As valorizações ou desvalorizações são registradas em contas de receitas ou despesas dos respectivos instrumentos financeiros. Os instrumentos financeiros derivativos utilizados para compensar, no todo ou em parte, os riscos decorrentes das exposições às variações no valor de mercado de ativos ou passivos financeiros são considerados instrumentos de proteção ( hedge ) e são classificados de acordo com a sua natureza em: 3.e.1) Hedge de Risco de Mercado os instrumentos financeiros classificados nesta categoria, bem como o item objeto de hedge, terão suas valorizações ou desvalorizações reconhecidas em contas de resultado do exercício; 3.e.2) Hedge de Fluxo de Caixa para os instrumentos financeiros enquadrados nesta categoria, a parcela efetiva das valorizações ou desvalorizações registra-se, líquida dos efeitos tributários, em conta destacada do patrimônio líquido. Entendese por parcela efetiva aquela em que a variação no item objeto de hedge, diretamente relacionada ao risco correspondente, é compensada pela variação no instrumento financeiro utilizado para hedge, considerando o efeito acumulado da operação. As demais variações verificadas nesses instrumentos são reconhecidas diretamente em contas de receitas ou despesas, no resultado do período. A metodologia de marcação a mercado dos instrumentos financeiros derivativos foi estabelecida com observância de critérios consistentes e verificáveis que levam em consideração o preço médio de negociação no dia da apuração ou, na falta deste, em modelos de precificação que traduzam o valor líquido provável de realização de acordo com as características do derivativo. 10

12 3.f) Ativo Permanente - Investimentos são avaliados pelo custo de aquisição e, quando relevante, por equivalência patrimonial. O Imobilizado é avaliado pelo custo de aquisição, deduzido da respectiva conta de depreciação, cujo valor é calculado pelo método linear às seguintes taxas anuais: edificações e benfeitorias - 4%; veículos, instalações e equipamentos - 20%; demais itens - 10%. Os gastos de organização e expansão, apropriados no ativo permanente - diferido, contemplam: 3.f.1) os gastos em imóveis de terceiros, decorrentes de instalação de dependências, sendo amortizados mediante taxas apuradas com base no prazo de locação; e 3.f.2) os gastos com aquisição e desenvolvimento de sistemas, amortizados à taxa anual de 20%; 3.g) Os encargos com férias, licenças-prêmio e 13º salário são reconhecidos por competência mensal, segundo o período de aquisição. 3.h) Os benefícios a empregados, relacionados a benefícios de curto prazo para os empregados atuais, estão sendo reconhecidos pelo regime de competência de acordo com os serviços prestados. Os benefícios pós-emprego relacionados a complemento de aposentadoria, assistência médica e outros, de responsabilidade do Banco, foram avaliados em de acordo com os critérios estabelecidos pela Deliberação CVM 371, de 13 de dezembro de 2000, considerando a taxa de juros real de 7,8 % a.a., e estão sendo apropriados mensalmente de acordo com essa avaliação, conforme apresentado na nota 24. O passivo previdenciário relacionado a assunção de obrigação para com os empregados admitidos até foi provisionado com base em cálculo atuarial realizado à taxa de juros real de 6% a.a., de acordo com o contrato firmado entre a PREVI e o Banco. 3.i) O imposto de renda é apurado com base na alíquota de 15% e adicional de 10%, e a contribuição social com base na alíquota de 9% sobre o lucro tributável (nota 16.a). O crédito tributário de Imposto de Renda e Contribuição Social é constituído de acordo com os critérios mencionados na nota 17, e está suportado por estudo de capacidade de realização preparado pela Administração. Buscando acelerar a redução do crédito tributário ativado, desde o 4º trimestre/2001 o Banco Múltiplo adotou a baixa complementar dos créditos tributários quando as despesas com provisões para IRPJ e CSLL, incluídas as referentes aos tributos diferidos, se situarem em valor inferior ao apurado mediante aplicação da soma das alíquotas vigentes (atualmente 34 %) sobre o lucro societário antes da tributação, no exercício até se atingir referido percentual. NOTA 4 Aplicações Interfinanceiras de Liquidez Circulante e Longo Prazo BB-Agências no País e no Exterior BB-Consolidado Aplicações em operações compromissadas Revendas a liquidar posição bancada Revendas a liquidar posição financiada Aplicações em depósitos interfinanceiros Aplicações em moedas estrangeiras Total NOTA 5 Títulos e Valores Mobiliários e Instrumentos Financeiros Derivativos Os títulos e valores mobiliários são classificados em três categorias: títulos para negociação, títulos disponíveis para venda e títulos mantidos até o vencimento e os instrumentos financeiros derivativos em: derivativos para negociação e derivativos para hedge. Os títulos para negociação têm os seus ajustes a valor de mercado lançados no resultado do período e os títulos disponíveis para venda, em conta destacada do Patrimônio Líquido. Os títulos mantidos até o vencimento são avaliados pelo custo de aquisição acrescido dos rendimentos auferidos no período. Os instrumentos financeiros derivativos para negociação, utilizados por solicitação de clientes ou por conta própria, não atendem aos critérios de proteção e são contabilizados pelo valor de mercado com os seus efeitos reconhecidos diretamente no resultado. Os derivativos para hedge são utilizados para proteger exposições a risco ou para modificar as características de ativos e passivos financeiros. Esses derivativos estão diretamente relacionados à operação objeto e também são ajustados pelo valor de mercado em contrapartida ao resultado do período, quando hedge de risco de mercado, e em conta destacada do Patrimônio Líquido, quando hedge de fluxo de caixa. A apuração do valor de mercado dos títulos e valores mobiliários e dos instrumentos financeiros derivativos é realizada considerando como parâmetro: 5.1) o preço médio de negociação representativo no dia da apuração e o valor de ajuste diário das operações de mercado futuro divulgados pela ANDIMA, BM&F, BOVESPA e Banco Central do Brasil; 5.2) o valor líquido provável de realização obtido com a utilização de curvas de valores futuros de taxas de juros, taxas de câmbio, índice de preços e moedas, todas devidamente aderentes aos preços praticados no mercado. 11

13 5.a) Títulos e Valores Mobiliários O custo atualizado (acrescido dos rendimentos auferidos) e o valor de mercado dos títulos e valores mobiliários em 30 de junho de 2003 estão distribuídos da seguinte forma: BB Agências no País e no Exterior Sem vencimento Acima de 360 TOTAL Ganho/ TOTAL Vencimento em dias Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Perda não Valor de Valor de custo Mercado custo Mercado Custo Mercado Custo Mercado Custo Mercado custo Mercado Realizado Custo Mercado 1 Títulos para negociação No País Letras Financeiras do Tesouro Letras do Tesouro Nacional Ações de Companhias Abertas Títulos disponíveis para venda ( ) ( ) No País ( ) ( ) Letras Financeiras do Tesouro ( ) ( ) Notas do Banco Central (28.504) Notas do Tesouro Nacional (28.697) ( ) Títulos Públicos Federais Outros (936) Bônus do Tesouro Nacional Debêntures (71.324) Títulos da Dívida Agrária (4.773) (5.882) Cotas de Fundos de Investimentos Cotas de Fundos de Desenvolvimento - Social (382) Ações de Companhias Abertas (3.327) (37.396) Cotas de Fundos de Renda Variável (12.237) No Exterior (78.922) EUROBONDS (8.312) Títulos da Dívida Externa Brasileira (51.675) Certificados de Depósitos (255) Títulos da Dívida Externa Outros Países (946) (13.461) Cotas de Fundos de Renda Variável Ações de Companhias Abertas Outros (5.219) 3 Mantidos até o vencimento No País Bônus do Tesouro Nacional Debêntures Letras Financeiras do Tesouro Notas do Tesouro Nacional Títulos Públicos Federais Outros No Exterior EUROBONDS Títulos da Dívida Externa Brasileira Certificados de Depósitos Títulos da Dívida Externa Outros Países Cotas de Fundos de Renda Variável Outros Total ( ) ( ) Ganho/ Perda não realizado 12

14 Sem vencimento acima de 360 Total Ganho/ Total Valor de Custo Valor de mercado Valor de custo Valor de Mercado Valor de custo Valor de mercado Valor de Custo Valor de Mercado Valor de custo Valor de mercado Valor de custo Valor de mercado Perda não realizado Valor de custo Valor de mercado Por carteira ( ) ( ) a) Carteira Própria (33.005) ( ) b) Vinculados a Operações Compromissadas (69.322) ( ) c) Vinculados ao Banco Central ( ) ( ) d) Vinculados a Prestação de Garantias (981) (30.591) Ganho/ Perda não realizado Sem vencimento A vencer em até um ano A vencer entre 1 e 5 anos A vencer entre 5 e 10 anos A vencer após 10 anos TOTAL TOTAL Vencimento em anos Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Custo mercado custo Mercado custo mercado custo mercado Custo mercado custo mercado custo mercado Por categoria Títulos para negociação Títulos disponíveis para venda Títulos mantidos até o vencimento O saldo contábil da carteira após a marcação a mercado é o seguinte: % do total % do total da carteira da carteira Total por categoria % % 1 - Títulos para negociação % % 2 - Títulos disponíveis para venda % % 3 - Títulos mantidos até o vencimento % % 13

15 BB Consolidado Sem vencimento acima de 360 TOTAL Ganho/ TOTAL Vencimento em dias Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Valor de Perda não Valor de Valor de Custo Mercado Custo Mercado Custo Mercado Custo Mercado custo Mercado custo Mercado Realizado custo mercado 1 Títulos para negociação No País Letras Financeiras do Tesouro Letras do Tesouro Nacional Ações de Companhias Abertas No Exterior EUROBONDS Títulos da Dívida Externa Brasileira Títulos da Dívida Externa Outros Países Outros Títulos disponíveis para venda ( ) ( ) No País ( ) ( ) Letras Financeiras do Tesouro ( ) ( ) Notas do Banco Central (28.504) Notas do Tesouro Nacional (28.698) ( ) Títulos Públicos Federais (843) Títulos Públicos Federais Outros (936) Bônus do Tesouro Nacional Debêntures (31) (72.830) Notas Promissórias (10) Títulos da Dívida Agrária (4.772) (5.882) Cotas de Fundos Mútuos de Renda Fixa Cotas de Fundos de Investimentos (8.776) Cotas de Fundos de Desenvolvimento Social (9.158) Ações de Companhias Abertas (36.745) Cotas de Fundos de Renda Variável (35.148) (64.493) TVM Sociedade Regime Especial Outras (808) No Exterior (45.399) ( ) EUROBONDS (8.326) Títulos da Dívida Externa Brasileira (8.356) ( ) Certificados de Depósitos Títulos da Dívida Externa Outros Países (946) (13.461) Cotas de Fundos Mútuos de Renda Fixa Cotas de Fundos de Renda Variável Ações de Companhias Abertas (5.595) (5.380) Outros (31.584) (25.496) 3 Mantidos até o vencimento No País Bônus do Tesouro Nacional Debêntures Letras Financeiras do Tesouro Notas do Tesouro Nacional Títulos Públicos Federais Outros Ganho/ Perda não realizado 14