Transferências Intergovernamentais e Desenvolvimento: Experiências da América Latina

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1 Transferências Intergovernamentais e Desenvolvimento: Experiências da América Latina Luiz Villela Seminário Internacional de Administração Tributária SEFAZ-MA São Luis, 18 a 20 de agosto de 2010

2 O IVA e sua partilha Brasil foi o primeiro país a introduzir um imposto sobre vendas com base no valor adicionado ICM A base do IVA brasileiro foi mantida nos estados. México e Argentina, as duas outras grandes federações na região, ao introduzirem o IVA negociaram sua centralização e a co-participação da arrecadação. Canadá adotou um sistema onde tanto a Nação quanto as Províncias arrecadam.

3 Sistemas de Transferências e Partilhas de Tributos OBJETIVOS: Devolver uma receita que seria do ente subnacional Reembolso por serviços públicos desconcentrados ou descentralizados Compensar entes com menor capacidade de arrecadação própria. Promover a coesão social, garantindo montantes mínimos por habitantes

4 Sistemas de Transferências e Partilhas de Tributos RECURSOS: Base fixada em lei ou negociada periodicamente Percentagem da totalidade dos tributos do Governo Central (Federal) Percentagem de alguns dos tributos do Governo Central (Federal) Valor fixado em lei e corrigido por fatores como inflação e crescimento do PIB.

5 Sistemas de Transferências e Partilhas de Tributos FÓRMULAS DE DISTRIBUIÇÃO: Índice de Necessidades Básicas Insatisfeitas dos entes beneficiados Valores mínimos por ente e/ou critérios físicos (superfície, densidade demográfica, distância da capital) Inverso da renda per capita dos entes Equalização ou convergência da receita disponível per capita. Partilha: receita realizada governo sub- nacional VINCULADOS OU NÃO.

6 Práticas Adotadas Dependem da distribuição do poder de tributar dos entes subnacionais Dependem das responsabilidades de gastos dos entes subnacionais Variam em função das disparidades no desenvolvimento regional e da respectiva capacidade de arrecadação própria. Buscam reembolsar gastos descentralizados Promovem a equalização ou convergência da receita disponível per capita.

7 Renta Corporativa Poder de tributar na AL Argentina Brasil México Bolivia Chile Colombia Perú N N N N N N N Renta Personal N N N N N N N Ventas IVA: N IVA (ICMS) : I IVA: N IVA: N IVA: N IVA: N IVA: N Gasolina: N/I, Energía y Otros Indirectos IPI: N Específicos: N Específicos: N Alcohol y combustibles: N Cigarrillos: I Rentas provenientes de recursos naturales Impuestos sobre vehículos Royalties: I Royalties: I, M Royalties: N, I Royalties: N, I, M Royalties: Compartido Compra: I Compra: I Compra y uso: I Compra: I Uso: M Registro y Uso: I Registro: I Propiedad Real Propiedad: I Tierra: N, Herencia I, Transferencia: M Transferencia: I, Propiedad M Propiedad: M Propiedad Urbana: M Transferencia: I, Propiedad: M Propiedad: M Impuestos en sectores productivos En Servicios: M Industria y Comercio: M Impuestos locales (patentes) Impuestos locales (patentes) Impuestos locales (patentes) Fuente: Finot (2004), Jimenez (2006), Ahmad y Brosio (2008) Nota: N: Nacional I: Nível Intermediário M: Municipal

8 ARGENTINA Receita das Províncias: Ingressos Brutos: 3,5% PIB Imobiliário: 0,4% Selos: 0,4% Automotores 0,3% Outras: 0,3% Subtotal: 4,7% PIB Co-Participação 7,0% (cerca 57% IVA e IR) Transferências 1,2% Royalties 0,6% Outras 2,5% TOTAL 16,0% PIB

9 Coparticipação: ARGENTINA Produto da arrecadação de todos os impostos nacionais existentes e a serem criados, exceto II e IE, impostos com regras de distribuição específica, e aqueles que as províncias e a nação acordarem que fiquem fora. 42,34% Nação 57,66% Províncias que tenham aderido as regras do acordo harmoniza Ingressos Brutos e Selos e cria regras partilha a municípios. Vários critérios, mas parte substancial segundo % fixadas em lei. IRPJ (Ganancias), Bens Pessoais e Combustíveis regras próprias Comissão Federal de Impostos, 1 representante Nação e 1 de cada província aderente. Aprovar cálculo percentagens distribuição, controlar pagamento das transferências e controlar obrigações das províncias.

10 CANADÁ Tax Federal Governmen t Albert a British Columbi a Manitob a New Brunswick Newfoundlan d and Labrador Nova Scotia Ontari o PEI Quebe c Saskatchewa n Yuko n & NWT Personal Income Corporat e Income Corporat e Capital Customs and Excise Sales * * * * * * Goods and Services None Prov. Sales Tax Prov. Sales Tax Harmonise d Sales Tax = has the constitutional power to levy a sales tax but does not have a sales tax * This tax is collected by the province, not the federal government. Harmonised Sales Tax Harmonise d Sales Tax Prov. Sales Tax Prov. Sale s Tax Quebe c Sales Tax Prov. Sales Tax None Em 01 de julho de 2010 as provincias de Ontario e British Columbia aderiram ao esquema do harmonized sales tax (HST), que combina o imposto federal Goods and Services Tax (GST) com o imposto provincial sobre vendas Provincial Sales Tax (PST) e é administrado pela Canada Revenue Agency.

11 CANADÁ Receita de Impostos ANTES das Transferências Federal: 46,3% Provincial: 43,9% Local: 9,8% Receita de Impostos DEPOIS das Transferências Federal: 41,5% Provincial: 48,1% Local: 10,4%

12 CANADÁ Principais Transferências: Equalização e transferências sociais Sistema de Equalização: Transferências incondicionais às províncias cuja capacidade de arrecadação está abaixo da norma nacional. Sistema tributário representativo usado como referência para medir o potencial de arrecadação de cada imposto provincial e calcular o montante de transferência necessária para a equalização. Ontario, Alberta e British Columbia nada recebem. Garantem valor potencial per capita mínimo de aprox.$6300 Prince Edward ganha $2079 e vai de $4167 para $6246 New Brunswick leva $1945 e vai a $6291 Expert Panel on Equalization and Territorial Formula Financing Ninguém que recebe fica com per capita superior a não recipiente

13 COLOMBIA Classificação dos departamentos por categorias Categoria População Número de habitantes Receita corrente de livre destinação anual Especial Superior ou igual a Superior a salários mínimos legais mensais. Primeira Entre y Superior a e até salários mínimos legais mensais. Segunda Entre y Superior a e até de salários mínimos legais mensais Terceira Entre y Superior a e até salários mínimos legais mensais Quarta Igual ou inferior a Igual o superior a salários mínimos legais Fonte: Lei 617 de 2000

14 COLOMBIA Colombia. NBI por categoria de departamento Categoria No. departamentos Media Desv. Pad. Min Max Especial Primeira Segunda Terceira Quarta

15 Colombia Receita total per capita por categoria de departamento 1 0,9 0,8 INGRESO TOTAL PER CÁPITA (millones $, a precios del 2007) 0,7 0,6 0,5 0,4 0,3 0,2 0, ESPECIAL PRIMERA SEGUNDA TERCERA CUARTA

16 Colombia Transferências per capita por categoria de departamento 0,45 0,4 0,35 TRANSFERENCIAS TOTAL PER CÁPITA (millones $, a precios del 2007) 0,3 0,25 0,2 0,15 0,1 0, ESPECIAL PRIMERA SEGUNDA TERCERA CUARTA

17 MÉXICO Em 1980 estabelece o Sistema Nacional de Coordenação Fiscal (SNCF). Em 1992 descentraliza função de educação Em 1996 descentraliza função de saúde Em 1997/98 estabelece o Fundo de Aportações Federais para os estados e municípios Recursos transferidos correspondem a 47% do gasto primário do Governo Federal. Essas transferências correspondem a cerca de 90% dos orçamentos de Estados e Municípios

18 MÉXICO Transferências Não Condicionadas (Participações). Fundo Geral de Participações: 20% impostos federais e alguns derechos. Se reparte considerando arrecadação local (nível e crescimento) e variação do PIB estadual Venda de Automóveis (100%, sendo que pelo menos 20% vai a municípios) Impostos Especiais: 20% bebidas e 8% fumo

19 MÉXICO Transferências Condicionadas Aportações Federais a Estados e Municípios Subsídios diversos ao desenvolvimento Regional Convênios de Descentralização e Re-designação

20 MÉXICO Transferências Condicionadas (Aportações) Fundo para a Educação Básica e Normal: considera matrículas, transferências em anos anteriores, gasto em educação feito pelo estado e índice de qualidade educativa. Fundo para os Serviços de Saúde: considera infraestrutura médica, planta de pessoal e transferência em anos anteriores. Fundo para a Segurança Pública: considera habitantes (35%), índice delitos (10%), população penitenciária (20%), avanço Programa Nacional Segurança Pública (10%), projetos apoiados por convênios federais (20%), programas de prevenção (4%) e programas e ações em municípios (1%) Fundo para a Infraestrutura Social: considera índices de pobreza, necessidades insatisfeitas e pobreza extrema.

21 MÉXICO Outras Transferências Condicionadas Programas Regionais. Fundo de Apoio ao Desenvolvimento Rural Sustentável Fundo de Modernização dos Municípios Fundo Metropolitano Fundo de Investimentos para Entidades Federativas Fundo de Pavimentação para Municípios Fundo de Desastres Naturais Fundo para Prevenção de Desastres Naturais.

22 PERÚ Execução do Gasto Público Governo Nacional: 63% Governos Regionais: 19% 26 Departamentos Governos Locais: 18% 1831 Municípios (195 Provinciais e 1636 Distritais) Receita Própria Governos Regionais: 61% Governos Locais: 10% Principais Transferências: Royalties (43%) e FONCOMUN (57%) Demais Transferências: Vinculadas

23 PERÚ Canon (royalties) e pobreza TRANSFERENCIA DEL CANON - DEPARTAMENTOS (Millones de Nuevos Soles) DEPARTAMENTOS SEGUN INCIDENCIA DE POBREZA Año 2008 ANCASH CUSCO TACNA AREQUIPA PASCO PIURA MOQUEGUA 387,6 341,5 310,1 253,4 614,8 737, ,0 ANCASH CUSCO TACNA AREQUIPA PASCO PIURA MOQUEGUA 16,50 19,50 30,20 38,40 41,40 58,40 64,30 LA LIBERTAD 232,1 LA LIBERTAD 36,70 LIMA 228,2 LIMA 18,30 PUNO 193,3 PUNO 62,80 CAJAMARCA 162,2 CAJAMARCA 53,40 LORETO 144,7 LORETO 49,80 JUNIN HUANCAVELICA ICA UCAYALI TUMBES AYACUCHO APURIMAC HUANUCO LAMBAYEQUE SAN MARTIN AMAZONAS 131,3 117,4 98,4 91,4 90,4 82,1 31,3 20,8 4,8 2,6 2,4 JUNIN HUANCAVELICA ICA UCAYALI TUMBES AYACUCHO APURIMAC HUANUCO LAMBAYEQUE SAN MARTIN AMAZONAS MADRE DE DIOS 17,30 17,20 17,40 38,90 32,50 31,60 33,20 64,80 69,00 61,50 59,70 82,10 MADRE DE DIOS 1,3 0,00 10,00 20,00 30,00 40,00 50,00 60,00 70,00 80,00 90,00-200,0 400,0 600,0 800, , ,0 Fuente: Tranasparencia Economica - MEF - INEI Fuente: INEI % Pobreza

24 PERÚ O Fundo de Compensação Municipal, conhecido como FONCOMUN, é a principal fonte de receita dos governos locais do país. Recursos: 2% IGV (94%) e impostos sobre Rodagem e Embarcações de Recreio. Critério: População, Carência (população sem serviços água, energia e esgoto) e área. Capital Provincial 20%, demais 80%, sendo 85% pela população, tendo população rural peso 2, 10% gestão municipal e 5% território. Livre aplicação Per Capita médio $91mil, Lima $46 e Callao $40. Huancavelica $205 e Apurimac $164. Relações Max vs. Min aprox. 5:1 Mudanças nos critérios por Decreto Supremo (Aprovação do Conselho de Ministros) Vários fundos de investimento para projetos subnacionais.

25 . REFLEXÕES SOBRE O FPE ESTADOS UF População FPE per capita ord RT per capita ord RCL per capita ord IDH 2005 ord Acre AC 691,132 1, , Alagoas AL 3,156, , Amazonas AM 3,393, , , Amapá AP 626,609 1, , Bahia BA 14,637, , Ceará CE 8,547, Distrito Federal DF 2,606, , , Espírito Santo ES 3,487, , , Goiás GO 5,926, , , Maranhão MA 6,367, Minas Gerais MG 20,033, , , Mato Grosso do Sul MS 2,360, , , Mato Grosso MT 3,001, , , Pará PA 7,431, , Paraíba PB 3,769, , Pernambuco PE 8,810, , Piauí PI 3,145, , Paraná PR 10,686, , , Rio de Janeiro RJ 16,010, , , Rio Grande do Norte RN 3,137, , Rondônia RO 1,503, , , Roraima RR 421,299 2, , Rio Grande do Sul RS 10,914, , , Santa Catarina SC 6,118, , Sergipe SE 2,019, , São Paulo SP 41,384, , , Tocantins TO 1,292,051 1, , ,480, ,286 1, Fontes: STN, IBGE, PNUD OBS: IDH considera Longevidade, Educação e Renda. Entre 0,500 e 0,799, é considerado médio; entre 0,800 e 0,899, é considerado elevado.

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