Relatório dos auditores independentes. Demonstrações contábeis Em 31 de dezembro de 2012 e 2011

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1 Relatório dos auditores independentes Demonstrações contábeis JC/CMO/CJ 1632/13

2 Demonstrações contábeis Conteúdo Relatório dos auditores independentes sobre as demonstrações contábeis Balanços patrimoniais Demonstrações do superávit (déficit) Demonstrações das mutações do patrimônio líquido Demonstrações dos fluxos de caixa- método indireto 2

3 Tel.: Rua Major Quedinho 90 Fax: Consolação São Paulo, SP - Brasil RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Sra. Claudia Santos Coordenadora de Finanças e Administração Actionaid Brasil Rio de Janeiro - RJ Examinamos as demonstrações contábeis da Actionaid Brasil ( Entidade ), que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2012, e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio social e dos fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas. Responsabilidade da Administração sobre as demonstrações contábeis A Administração da Entidade é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. Responsabilidade dos auditores independentes Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante. Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações contábeis. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis da Entidade para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia desses controles internos da Entidade. Uma auditoria inclui, também, a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. 3

4 Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião. Opinião sobre as demonstrações contábeis Em nossa opinião as demonstrações contábeis acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da Actionaid Brasil em 31 de dezembro de 2012, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. Rio de Janeiro, 11 de fevereiro de BDO RCS Auditores Independentes SS CRC 2 SP /O-1 S - RJ Julian Clemente Contador CRC 1 SP /0-6 S - RJ Cristiano Mendes de Oliveira Contador 1 RJ /O-2 4

5 Balanços patrimoniais Ativo Passivo e patrimônio líquido Nota Nota explicativa explicativa Circulante Circulante Caixa e equivalentes de caixa Fornecedores Adiantamentos diversos Obrigações com repasses Adiantamentos a parceiros Obrigações trabalhistas Obrigações sociais e impostos a recolher Não circulante Patrimônio líquido Imobilizado Patrimônio social 12 (78.209) ( ) (78.209) ( ) Total do ativo Total do passivo e patrimônio líquido As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis. 5

6 Demonstrações do supervávit/(déficit) Exercícios findos em 31 de dezembro de 2012 e 2011 (Valores expressos em Reais) Nota Explicativa Receita operacional Subvenções particulares Outras receitas Superávit total Custos operacionais Doações diretas para ONGs 15.1 ( ) ( ) Doações diretas para movimento popular 15.2 ( ) ( ) ( ) ( ) Resultado Bruto Despesas operacionais Viagens ( ) ( ) Serviços gerais 16 ( ) ( ) Administrativo 17 ( ) ( ) Despesas financeiras 18 ( ) ( ) ( ) ( ) Superávit/(déficit) do exercício ( ) As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis. 6

7 Demonstrações das mutações do patrimônio líquido Patrimônio Superávits líquido acumulados Total Saldo em 01 de janeiro de Incorporação pelo patrimônio social ( ) - Déficit do execício ( ) ( ) Incorporação pelo patrimônio social ( ) Saldos em 31 de dezembro de 2011 ( ) - ( ) Superávit do exercício Incorporação pelo patrimônio social ( ) - Saldos em 31 de dezembro de 2012 (78.209) - (78.209) As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis. 7

8 Demonstrações dos fluxos de caixa - método indireto Exercícios findos em 31 de dezembro de 2012 e 2011 Atividades operacionais Superávit (déficit) do exercício ( ) Ajustes para reconciliar o resultado às disponibilidades geradas pelas atividades operacionais: Depreciação Redução/(aumento) nos ativos: Adiantamento diversos (42.798) Adiantamento a parceiros Outros créditos (54.017) - Aumento/(redução) nos passivos: Fornecedores (2.962) Obrigações com repasses ( ) Obrigações trabalhistas Obrigações sociais a recolher ( ) Caixa líquido gerado (Consumido) nas atividades operacionais ( ) Atividades de investimentos Aquisição de bens do ativo fixo (48.385) (5.400) Caixa líquido consumido nas atividades de investimentos (48.385) (5.400) Aumento (redução) líquido de caixa e equivalentes de caixa ( ) Caixa e equivalentes de caixa no inicio do exercício Caixa e equivalentes de caixa no final do exercício As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis. 8

9 1. Contexto operacional A Actionaid é uma organização não governamental, sem fins lucrativos e sem filiação partidária ou religiosa, que trabalha em mais de 40 países para vencer a pobreza há 35 anos. Nosso trabalho é desenvolvido em parceria com grupos e organizações locais de comunidades pobres para construir alternativas de superação das dificuldades e garantir o acesso destas populações aos direitos básicos como alimentação, saúde, moradia, educação, igualdade entre homens e mulheres, raças e etnias. Nossa experiência com comunidades pobres em todo o mundo nos fez concluir que as relações de poder injustas e desiguais estão na raiz da pobreza. A pobreza e a injustiça não são inevitáveis: são resultado das estruturas e processos dos sistemas políticos, sociais e econômicos construídos pelo homem, e, portanto, de escolhas feitas por pessoas, comunidades, instituições e nações para discriminar, excluir ou explorar as demais. A falta de poder está ligada ao desrespeito a direitos humanos básicos. Nosso trabalho gira em torno do apoio às pessoas pobres para que reivindiquem tais direitos, de modo que possam melhorar suas vidas e se fazerem ouvidos. No Brasil nosso foco está na promoção de quatro direitos fundamentais: Direito à alimentação; Direito à educação; Direitos das mulheres e afro-descendentes; Direito à participação democrática. A realização desses direitos é promovida através de projetos de desenvolvimento em parceria com organizações locais, ONGs e movimentos sociais para fortalecer as capacidades das comunidades na construção de alternativas sustentáveis. Por meio de redes e campanhas levamos ao conhecimento de governos e instituições internacionais as causas da vulnerabilidade desses grupos, influenciando a maneira como estas instituições se posicionam em relação às conseqüências de suas decisões, em níveis locais e globais. 9

10 2. Apresentação das demonstrações contábeis e principais práticas contábeis 2.1. Apresentação das demonstrações contábeis As demonstrações contábeis foram preparadas pela Administração do Instituto, sendo de sua responsabilidade e estão sendo apresentadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, que compreendem as Resoluções do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e os pronunciamentos do Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC), estando em conformidade com as Normas Internacionais de Contabilidade (IFRS) emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB). Como se trata de uma associação sem fins lucrativos, as demonstrações contábeis foram preparadas, principalmente, de acordo com a ITG 2002 Instituto sem finalidade de lucros, aprovada pela Resolução nº 1.409, de 21 de setembro de 2012, pelo Comunicado Técnico CTG 2000, aprovado pela Resolução nº 1.159, de 13 de fevereiro de 2009, do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e pela NBC TG 1000 Contabilidade para Pequenas e Médias Empresas, para os aspectos não abordados pela ITG 2002 Instituto sem finalidade de lucros. Estas demonstrações contábeis são as primeiras preparadas de acordo com o ITG 2002 Instituto sem finalidade de lucros Principais práticas contábeis adotadas As demonstrações contábeis foram elaboradas com base nas práticas contábeis adotadas no Brasil, a saber: Moeda funcional A Administração da Actionaid definiu que sua moeda funcional é o real de acordo com as normas descritas no CPC 02 (efeitos nas mudanças nas taxas de câmbio e conversão de demonstrações contábeis). Transações em moeda estrangeira, isto é, todas aquelas que não realizadas na moeda funcional, são convertidas pela taxa de câmbio das datas de cada transação. Ativos e passivos monetários em moeda estrangeira são convertidos para a moeda funcional pela taxa de câmbio da data do fechamento. Os ganhos e as perdas de variações nas taxas de câmbio sobre os ativos e os passivos monetários são reconhecidos nas demonstrações dos resultados. 10

11 Ativos e passivos não monetários adquiridos ou contratados em moeda estrangeira são convertidos com base nas taxas de câmbio das datas das transações ou nas datas de avaliação ao valor justo quando este é utilizado. Caixa e equivalente de caixa Na rubrica de caixa e equivalente de caixa, estão registrados os saldos do fundo fixo e de banco conta movimento. Estes saldos apresentam liquidez imediata e apresentam risco insignificante de mudanças de valor. Apuração das receitas e despesas As receitas e despesas são registradas pelo regime de competência. O superávit ou déficit referente às atividades da Entidade é incorporado ao patrimônio social somente ao término de cada exercício social. Imobilizado Demonstrado ao custo, deduzido por depreciação calculada com base em taxas anuais que levam em consideração o tempo de vida útil econômica dos bens, pelo método linear. Demais ativos e passivos circulantes e não circulantes Demonstrado pelos valores conhecidos ou calculáveis, acrescidos, quando aplicáveis, dos correspondentes encargos e variações monetárias incorridas. Superávit do exercício É incorporado pelo patrimônio social no encerramento do exercício social. Obrigações tributárias A Entidade é sem fins lucrativos e, portanto, goza da isenção do imposto de renda e contribuição social de acordo com o artigo 15 da Lei nº 9.532/97. Ele goza também de isenção de outros tributos federais, como a COFINS e o PIS. 11

12 Demonstração do resultado abrangente A demonstração do resultado abrangente não está sendo apresentada, uma vez que a entidade não apurou registros contábeis de outros resultados abrangentes, sejam receitas ou despesas, diferentes daqueles que já estão apresentados nas demonstrações do resultado do exercício findo em 31 de dezembro de Estimativas contábeis São utilizadas para a mensuração e reconhecimento de certos ativos e passivos das demonstrações contábeis da Entidade. A determinação dessas estimativas levou em consideração experiências de eventos passados e correntes, pressupostos relativos a eventos futuros e outros fatores objetivos e subjetivos. A liquidação das transações envolvendo essas estimativas poderá resultar em valores significativamente divergentes dos registrados nas demonstrações contábeis devido às imprecisões inerentes ao processo de sua determinação. A Entidade revisa suas estimativas e premissas anualmente. 3. Caixa e equivalentes de caixa Caixa Bancos conta movimento Adiantamentos diversos Empréstimos a funcionários Adiantamentos para atividade AAI United Kingdom outros adiantamentos

13 5. Adiantamentos a parceiros Refere-se à transferência de recursos para organizações não governamentais objetivando o desenvolvimento de parceria com grupos e organizações locais de comunidades pobres para construir alternativas de superação das dificuldades e garantir o acesso destas populações aos direitos básicos como alimentação, saúde, moradia, educação, igualdade entre homens e mulheres, raças e etnias. Os adiantamentos concedidos estão demonstrados abaixo: Actionaid Nicarágua Outros parceiros Imobilizado Taxa de depreciaçao Valor Descrição % residual Adições Depreciação Valor residual Equipamentos de informática (15.091) Outros equipamentos (1.479) Benfeitorias (3.156) (19.725) Fornecedores Paparico Ag de Viagens R Comunicação e Marketing FSB Estratégia em Comunicação Trilha Tecnologia Unimed-Rio Walprint Gráfica e Editora SAA Part - ACF Abalone Turismo Ltda Miscal Sistemas e Serviços Gráficos Ltda BDO RCS Auditores independentes Discovery comunicações Fato filmes P Cinematroga Globosat Programadora Ltda Provinca Carmelitana Outros

14 8. Obrigações com repasses Refere-se às obrigações com repasse de recursos financeiros aos parceiros conforme acordado em contrato de parceria entre as partes: AS-PTA MMTR-MA CAATINGA MIQCB ETAPAS ASSEMA CCA-MA CENTRO DAS MULHERES CONVIVER UNAS FASE PA SASOP CAA FAMCC Obrigações trabalhistas Registra as provisões de férias dos funcionários no montante de R$ (R$ em 2011). 10. Contingências A entidade em curso normal de suas atividades, está sujeito a processos judiciais de natureza tributária, trabalhista e cível. A administração, apoiada na opinião de seus assessores legais e, quando aplicável, fundamentada em pareceres específicos emitidos por especialistas, avalia a expectativa do desfecho dos processos em andamento e determina a necessidade ou não de constituição de provisão para contingência., com base na opinião de seus assessores legais, não existem ações em andamento, portanto, não há valores dessa natureza a serem provisionados. 14

15 11. Obrigações sociais e impostos a recolher IRRF INSS FGTS Outros Patrimônio social É constituído pelos recursos totalmente integralizados oriundos de dotação inicial e pelo superávit e déficit inerente às atividades da Entidade, apurado ao término de cada exercício social. 13. Subvenções particulares Registram os recursos recebidos de doação pela Actionaid International, sua principal mantenedora, e outras instituições, as quais enviam subsídios mensais para a realização de suas despesas-fins (doações) e suas despesas complementares: Receita local - outros parceiros Receita - Actionaid international Outras receitas Registra basicamente as receitas com doações através de campanha publicitária, utilizando meios de comunicação e receita financeira no montante de R$ (R$ em 2011). 15. Custos das atividades Refere-se às aplicações de recursos recebidos para financiamento de projetos de desenvolvimento para promover o debate e desenvolver iniciativas para a construção de uma agenda latino-americana fortalecer as capacidades das comunidades na construção de alternativas sustentáveis. 15

16 15.1. Doações diretas para ONGs UNAS CASA DA CULTURA COMSEF CEACC ESPLAR MOC CENTRO MULHERES DO CABO MIQCB-CONVENIO INESC CENTRO FEMINISTA 8 DE MARÇO REDES DA MARE ASSEMA-CONVENIO AS-PTA CONVIVER CAA SASOP-CONVENIO MMTR - NE - MOVIMENTO TRABALHADORES RURAIS ETAPAS CTA-ZM CASA DA MULHER DO NORDESTE FASE MMTR - ALAGOAS MMTR - MARANHÃO CAATINGA Outros Doações diretas para movimento popular CCA-MA ENFF Serviços gerais Refere-se basicamente a despesas com honorários de consultoria com veiculação de mídia para campanhas de doações. 16

17 17. Despesas administrativas Salários Benefícios Encargos sociais Escritório Material de consumo Material de comunicação Outros Despesas financeiras Despesas bancárias IRRF aplicações financeiras Juros e multas Quocientes patrimoniais Liquidez imediata Caixa e bancos ,37 0,14 = Passivo circulante Liquidez corrente Ativo circulante ,67 0,29 = Passivo circulante Liquidez geral Ativo circulante + realizável a longo prazo ,67 0,29 = Passivo circulante + não circulante Imobilização corrente do capital próprio Imobilizado ,17-0,08 = Patrimônio líquido (78.209) Imobilização do capital de giro Imobilizado ,21 0,16 Patrimônio líquido + passivo circulante = 17

18 20. Imunidade IRPJ A Actionaid Brasil, por sua finalidade e objetivos e, mediante artigo 170 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR), não está sujeita ao Imposto de Renda da Pessoa Jurídica. A organização apresenta anualmente a Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica DIPJ. 21. Instrumentos financeiros Nos exercícios de 2012 e 2011, a Actionaid não participou e nem tampouco manteve operações envolvendo quaisquer tipos de instrumentos financeiros específicos, a não ser aqueles constantes das demonstrações contábeis, os quais foram determinados de acordo com os critérios e as práticas contábeis divulgadas em notas explicativas. 18