Procedimentos do Programa de Pesquisa e Desenvolvimento PROP&D

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1 Agência Nacional de Energia Elétrica ANEEL Procedimentos do Programa de Pesquisa e Desenvolvimento PROP&D Módulo 5 Prestação de Contas e Fiscalização Revisão 0 Motivo da Revisão Proposta para realização da AP XXX/2016 Instrumento de aprovação pela ANEEL Resolução Normativa nº XXX/2016 Data de vigência XX/XX/2016

2 ÍNDICE SEÇÃO 5.0 INTRODUÇÃO APRESENTAÇÃO OBJETIVO ABRANGÊNCIA CONTEÚDO... 3 SEÇÃO 5.1 PRESTAÇÃO DE CONTAS PROCEDIMENTOS GERAIS RELATÓRIO DE EXECUÇÃO FINANCEIRA DO PROJETO - REFP... 5 SEÇÃO 5.2 FISCALIZAÇÃO PROCEDIMENTOS GERAIS PROCESSO DE FISCALIZAÇÃO DOS PROJETOS DE P&D... 7 REFERÊNCIAS... 9

3 PRESTAÇÃO DE CONTAS 5.1 XX/XX/ de 9 SEÇÃO 5.0 INTRODUÇÃO 1 APRESENTAÇÃO 1.1 Este módulo apresenta as orientações para a contabilização dos gastos e prestação de contas decorrentes da execução dos projetos de P&D e os procedimentos para a ANEEL realizar a fiscalização. 2 OBJETIVO 2.1 Estabelecer as diretrizes para a contabilização dos gastos e prestação de contas dos projetos e atividades de fiscalização a serem realizadas pela ANEEL. 3 ABRANGÊNCIA 3.1 As diretrizes deste módulo se aplicam a todas as empresas que efetivem gastos na execução de projetos de P&D. 4 CONTEÚDO 4.1 Este módulo é composto de 3 (três) seções: a) A Seção 5.0 INTRODUÇÃO apresenta o objetivo, abrangência e conteúdo do Módulo. b) A Seção 5.1 PRESTAÇÃO DE CONTAS detalha as obrigações estabelecidas no arcabouço legal e regulatório com relação à prestação de contas da aplicação dos recursos de P&D. c) A Seção 5.2 FISCALIZAÇÃO estabelece as diretrizes, procedimentos e documentos a serem observados na fase de fiscalização dos projetos de P&D.

4 PRESTAÇÃO DE CONTAS 5.1 XX/XX/ de 9 SEÇÃO 5.1 PRESTAÇÃO DE CONTAS 1 PROCEDIMENTOS GERAIS 1.1 O Manual de Contabilidade do Setor Elétrico MCSE, instituído pela Resolução ANEEL nº 605/2014, e respectivas alterações, dispõe sobre o registro dos valores representativos dos recursos de P&D inclusos no correspondente faturamento, ao determinar sua contabilização no mês de competência. 1.2 Em consonância com as disposições do MCSE, o Manual de Procedimentos Previamente Acordados para Auditoria Contábil e Financeira de Projetos, Planos e Programas de Pesquisa e Desenvolvimento P&D e Eficiência Energética EE PPA, disponibilizado no portal da ANEEL ( na seção de P&D e EE, detalha o procedimento a ser seguido quando dos lançamentos nas contas contábeis envolvidas. 1.3 Os agentes setoriais que não estejam obrigados à adoção do elenco de contas do MCSE, devem fazer uso de procedimentos e contas contábeis equivalentes, que possibilitem o efetivo acompanhamento por parte da ANEEL dos valores a investir em P&D e recolher ao FNDCT e ao MME. 1.4 Os lançamentos serão feitos mensalmente, respeitando o regime de competência. Nos termos do MCSE, os gastos incorridos nos Projetos de P&D devem ser apurados utilizando-se o Sistema de Ordem de Serviço - ODS, ou equivalente para os agentes não obrigados à adoção do MCSE. 1.5 Sobre o saldo do exigível na conta de P&D - Recursos em Poder da Empresa (ou equivalente) incidirão juros, a partir do segundo mês subsequente ao faturamento, até o mês de lançamento do gasto na ODS, ou equivalente, calculados mensalmente com base na taxa SELIC. 1.6 O cálculo do montante sujeito à remuneração pela SELIC será feito levando em consideração a diferença entre o saldo do exigível na conta de P&D - Recursos em Poder da Empresa (ou equivalente) e os gastos registrados na ODS (ou equivalente), cujo acompanhamento será feito por meio de registros auxiliares, dada a vedação de encerramentos parciais das ODSs, determinada pelo MCSE/2014, seção Serviços em curso. 1.7 Quando da conclusão dos respectivos projetos, os gastos apurados na ODS e que resultaram em bens (tangíveis ou intangíveis), ou aqueles que não resultaram em bem serão encerrados contabilmente conforme dispositivos do PPA. 1.8 Nos casos de reprovação ou de reconhecimento parcial de recursos despendidos com P&D pela superintendência da ANEEL responsável pela avaliação dos respectivos projetos, os valores deverão retornar ao saldo do exigível na conta de P&D - Recursos em Poder da Empresa (ou equivalente), sendo contabilizados conforme disposto no PPA.

5 PRESTAÇÃO DE CONTAS 5.1 XX/XX/ de A empresa proponente e a(s) cooperada(s), em caso de projeto cooperativo, são responsáveis pelo controle de todos os gastos incorridos nos projetos, incluindo a guarda dos devidos comprovantes e acompanhamento da execução do orçamento repassado a terceiros, bem como pelo preenchimento de relatórios financeiros analíticos por projeto e por ODS, onde constem, no mínimo, em colunas, as seguintes informações quanto às aplicações efetuadas: data, número do documento de compensação bancária ou equivalente, documento fiscal (nota fiscal, recibos, timesheets e contratos/convênios/acordos), beneficiário (CNPJ/CPF), valor Os relatórios financeiros analíticos e os documentos comprobatórios dos gastos realizados deverão permanecer na empresa proponente e cooperada(s) à disposição da fiscalização da ANEEL ou da Agência conveniada Para os bens inventariáveis (materiais e equipamentos) adquiridos pela(s) entidade(s) executora(s) do projeto por meio dos recursos repassados pela empresa proponente e/ou cooperada(s), cujas notas fiscais de compra forem emitidas em nome da(s) entidade(s) executora(s), esta(s) deverá(ão) enviar estes documentos fiscais à empresa proponente e/ou cooperada(s) para que seja realizado o controle de todos os gastos incorridos no projeto e, a qualquer época, prestar contas dos gastos realizados à ANEEL ou à Agência conveniada Ressalta-se que os bens inventariáveis adquiridos por entidade executora pública ou privada, desde que sem fins lucrativos, comporão seu patrimônio, sem necessidade de anuência da ANEEL para esta destinação. Caso a entidade executora tenha fins lucrativos, a empresa proponente deverá solicitar formalmente anuência da ANEEL para que esses bens sejam incorporados ao patrimônio da entidade executora Os bens inventariáveis adquiridos diretamente pela empresa proponente do projeto e/ou cooperada(s) com recursos de projeto de P&D poderão ser doados ou cedidos à(s) entidade(s) executora(s) ou a outra(s) entidade(s) sem fins lucrativos mediante pedido fundamentado inserido no Relatório Final do projeto e anuência da superintendência da ANEEL responsável pela avaliação do projeto. A anuência será dada conjuntamente com a avaliação final sobre o projeto realizado Caso a empresa proponente e/ou cooperada(s) opte(m) pela doação dos bens inventariáveis em momento posterior à conclusão do projeto de P&D e do carregamento de seu Relatório Final, a proponente e/ou cooperada(s) deverá(ão) solicitar formalmente a anuência da ANEEL. 2 RELATÓRIO DE EXECUÇÃO FINANCEIRA DO PROJETO - REFP 2.1 No REFP deverão ser lançados todos os dispêndios mensalmente, por rubrica, para cada projeto de P&D, identificando e correlacionando cada execução financeira com o número do documento comprobatório. Esse REFP será submetido à auditoria contábil e financeira, quando da conclusão do projeto e deverá estar assinado por um responsável da empresa e por um responsável técnico, informando devidamente seu registro classista (CREA, CRC, etc). 2.2 Para elaboração do REFP, a empresa deve estar de posse das notas fiscais e demais comprovantes dos gastos realizados pela própria e pelas entidades executoras. No caso de dispêndio pela entidade executora de serviços de terceiros, materiais de consumo, materiais permanentes e equipamentos, viagens e diárias, e outros que estiverem fora da rubrica recursos humanos, esta deverá informar o tipo de documento comprobatório, seu número, o beneficiário (CNPJ/CPF), o valor, e remeter todos os comprovantes fiscais à empresa contratante.

6 PRESTAÇÃO DE CONTAS 5.1 XX/XX/ de Se a Entidade Executora, por razões legais, também necessitar da posse dos comprovantes de despesa originais, então, deve-se providenciar cópias autenticadas destes documentos. 2.4 O procedimento detalhado para fornecer as informações do REFP é apresentado no PPA.

7 PRESTAÇÃO DE CONTAS 5.1 XX/XX/ de 9 SEÇÃO 5.2 FISCALIZAÇÃO 1 PROCEDIMENTOS GERAIS 1.1 A fiscalização é uma atividade formal e documentada, que fornece subsídios para verificação da adequação dos objetivos e resultados alcançados aos custos realizados, frente à legislação aplicável. 1.2 A constatação de infração pode resultar em imposição de penalidade. O procedimento adotado pela ação fiscalizadora está regulado pela Resolução Normativa nº. 63/2004 e supervenientes. 1.3 A fiscalização busca garantir que as empresas sejam economicamente eficientes na obtenção dos resultados nos projetos executados e cumpram sua obrigação de realizar os investimentos mínimos em P&D, conforme estabelecido no Contrato de Concessão e na legislação vigente. 1.4 A ANEEL realizará a fiscalização dos Projetos de P&D apenas quando houver solicitação para tal atividade por parte da área responsável pela avaliação dos projetos realizados com recursos do programa regulado, por meio de suas superintendências de fiscalização ou das agências estaduais conveniadas, quando houver. 1.5 Os procedimentos de fiscalização obedecerão às Normas Brasileiras de Contabilidade, aos procedimentos de fiscalização da ANEEL e outros julgados necessários na circunstância. 1.6 A empresa poderá firmar um Termo de Ajustamento de Conduta TAC com a ANEEL durante o processo de fiscalização, com vistas a sanar as irregularidades identificadas. 2 PROCESSO DE FISCALIZAÇÃO DOS PROJETOS DE P&D 2.1 A fiscalização dos Projetos de P&D tem como objetivo: verificar o cumprimento do disposto nas normas vigentes em relação ao investimento em P&D, apresentação de resultados e comprovação de gastos incorridos em sua execução. 2.2 O processo de fiscalização se inicia a partir do encaminhamento de Ofício pela ANEEL à empresa informando sobre o início e prazo da fiscalização e demais informações necessárias. 2.3 A fiscalização será realizada na sede da empresa, podendo ser visitados os locais de execução do projeto, para análise dos seguintes documentos: relatório de execução financeira do projeto REFP; documentos fiscais; Relatório de Auditoria Contábil e Financeira; e Relatório Final do Projeto. 2.4 Esta fiscalização poderá ter como resultado a constatação de não conformidades frente aos regulamentos presentes nestes Procedimentos. A ANEEL, ou a Agência estadual conveniada, elaborará o Relatório de Fiscalização e o respectivo Termo de Notificação (TN) e os encaminhará à empresa.

8 PRESTAÇÃO DE CONTAS 5.1 XX/XX/ de As etapas da fiscalização de projetos de P&D incluem: informação à empresa sobre a fiscalização; fase de campo; consolidação das informações; relatório de fiscalização; termo de notificação (TN); arquivamento do TN ou aplicação de penalidades. 2.6 A fiscalização do Programa de P&D dar-se-á conforme os dispositivos do PPA. 2.7 A inexistência do projeto de gestão ou ao final do primeiro ano de um projeto de gestão em curso implicará o envio da planilha de movimentação financeira da Conta de P&D cujo modelo consta no portal da ANEEL/SPE, na Internet, sem obrigatoriedade de auditoria, mas contendo as assinaturas regulamentares dos responsáveis, com prazo de recebimento pela ANEEL até 31 de março de cada ano, e, neste caso, seu preenchimento dar-se-á conforme o disposto no Item 6. Determinações, do PPA. 2.8 Existindo projeto de gestão em execução na data de entrada em vigência da presente norma, a planilha de movimentação financeira da Conta de P&D, componente do projeto, deverá ser a mesma cujo modelo consta no portal da ANEEL/SPE, na Internet, e conterá os respectivos dados/cálculos, auditados, de janeiro até 31 de dezembro do ano anterior, a fim de que todo o setor elétrico apresente suas movimentações em fase com o ano civil. 2.9 A partir daí os novos projetos de gestão conterão a auditoria da planilha de movimentação financeira da Conta de P&D de acordo com o ano civil em curso, independentemente de seu início ou término.

9 REFERÊNCIAS Procedimentos do Programa de Pesquisa e Desenvolvimento PRESTAÇÃO DE CONTAS 5.1 XX/XX/ de 9 ANEEL AGÊNCIA NACIONAL DE ENERGIA ELÉTRICA. Manual de Contabilidade do Setor Elétrico MCSE Brasília DF. ANEEL, ANEEL AGÊNCIA NACIONAL DE ENERGIA ELÉTRICA. Manual do Programa de Pesquisa e Desenvolvimento Tecnológico do Setor de Energia Elétrica, Versão Brasília DF. ANEEL, ANEEL AGÊNCIA NACIONAL DE ENERGIA ELÉTRICA. Manual de Orientação dos Trabalhos de Auditoria dos Programas e Projetos de Pesquisa e Desenvolvimento P&D e Eficiência Energética PEE. Versão: 01/2010. Brasília DF. ANEEL, ANEEL AGÊNCIA NACIONAL DE ENERGIA ELÉTRICA. Sítio contendo informações sobre a atuação desta agência. Disponível em: BRASIL. Lei nº de 24 de julho de Dispõe sobre realização de investimentos em pesquisa e desenvolvimento e em eficiência energética por parte das empresas concessionárias, permissionárias e autorizadas do setor de energia elétrica, e dá outras providências. Brasília DF: Presidência da República, CGEE CENTRO DE GESTÃO E ESTUDOS ESTRATÉGICOS. Sugestões de aprimoramento ao modelo de fomento à PD&I do Setor Elétrico Brasileiro: Programa de P&D regulado pela ANEEL. Brasília DF. CGEE, 2015.