1 CONTEXTO OPERACIONAL

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1 NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS PARA OS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2008 E 2007 (Em milhares de reais) 1 CONTEXTO OPERACIONAL A FUNDAÇÃO BANESTES DE SEGURIDADE SOCIAL BANESES é entidade fechada de previdência privada, sem fins lucrativos, por prazo indeterminado. Foi instituída em 11 de julho de 1972, tendo atualmente como Patrocinadores, o BANESTES S/A - Banco do Estado do Espírito Santo, Banestes Seguros S/A, Banestes Administradora e Corretora de Seguros Ltda., Banestes Clube de Seguros e a Fundação Banestes. A BANESES segue as normas expedidas pelo Ministério da Previdência Social e Conselho Monetário Nacional. Na forma de suas disposições estatutárias e regulamentares, a BANESES tem como objetivo instituir planos privados de concessão de benefícios de renda ou de pecúlio, suplementares ou assemelhados aos da Previdência Social. Os recursos de que a Fundação Banestes de Seguridade Social dispõe para seu funcionamento são representados por contribuições de seus Patrocinadores, Participantes e Assistidos e dos rendimentos resultantes das aplicações desses recursos. Durante o exercício de 1998, a BANESES implantou um novo plano, denominado Plano II de Aposentadoria, permitindo que aqueles que participavam do Plano I de Aposentadoria se transferissem para o Plano II de Aposentadoria. Durante o período em que foi possibilitada essa transferência, todos os Participantes do Plano I (Ativos e Inativos) optaram por se filiar ao novo Plano (Plano II de Aposentadoria) e, dessa forma, o Plano I de Aposentadoria encontra-se em processo de extinção. Os benefícios do Plano II de Aposentadoria são custeados através de contribuições mensais dos participantes e das patrocinadoras, em alíquotas progressivas e cumulativas a partir de 3% incidentes sobre as remunerações recebidas pelos participantes. A contribuição normal das patrocinadoras é, no máximo, paritária ao total das contribuições dos participantes, limitada à contribuição de 7%. O Plano II de Aposentadoria entrou em vigor em 1/5/ APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS As demonstrações contábeis de 2008 e 2007 foram elaboradas e estão sendo apresentadas em conformidade com as Práticas Contábeis adotadas no Brasil, além das diretrizes estabelecidas pelo Ministério da Previdência Social MPS e dos normativos estabelecidos pelo Conselho de Gestão de Previdência Complementar CGPC e disciplinados pela SPC através da Resolução nº. 05, de 30 de janeiro de 2002, alterada pela Resolução nº. 10, de 05 de julho de Essas diretrizes não requerem a divulgação em separado de ativos e passivos circulantes e longo prazo sendo apresentadas como Balanço Patrimonial, Demonstrativo de Resultados e Demonstração de Fluxos Financeiros. 3 PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS A escrituração contábil é centralizada em sua sede e está revestida das formalidades legais, sendo escriturada em livros obrigatórios, capazes de assegurar sua exatidão. As práticas contábeis e procedimentos adotados na elaboração das demonstrações contábeis estão resumidos como segue: a) Realizável - Programa Previdencial: registra, principalmente, o compromisso assumido pelo Governo do Estado do Espírito Santo dentro do processo de saneamento do BANESTES S/A, 1

2 conforme contrato firmado em , no valor histórico de R$ , com amortização em 240 (duzentos e quarenta) meses atualizados pela TR + 8% (oito por cento) a.a. até e, por força de aditivo contratual, IGP-DI + 6% a.a. a partir de O saldo devedor dessa operação em é de R$ (R$ em ). b) Realizável - Programa Administrativo: registra os adiantamentos de férias de empregados e adiantamento de prestação de serviços de terceiros. c) Realizável - Programa de Investimentos: Renda Fixa: representa as aplicações com rendas definidas, podendo ser pré-fixadas ou pósfixadas. Os títulos para negociação são avaliados a valor de mercado e os títulos mantidos até o vencimento são aplicados pelos rendimentos incorridos até a data do balanço Renda Variável: representa as aplicações em ações, contabilizadas pelo custo de aquisição, acrescido das despesas diretas de corretagens e demais taxas e foram avaliadas pelo valor de mercado, considerando-se a cotação de fechamento do mercado do último dia do mês em que a ação tenha sido negociada na Bolsa de Valores, procedimento adotado a partir de julho de 2008, em conformidade com as disposições da Resolução CGPC nº 25, de 30 de junho de 2008, anteriormente a avaliação dos componentes do segmento de renda variável era pelo valor de mercado com base na cotação média ao final de cada mês. As ações que não são negociadas em Bolsa de Valores são avaliadas pelo preço de custo ou valor patrimonial, dos dois o menor. A variação apurada em decorrência do confronto do valor contábil e o da avaliação de mercado foi apropriada diretamente à conta de resultado. Investimentos Imobiliários: estão demonstrados ao custo de aquisição, depreciados pelo método linear à taxa de 2% ao ano e, quando aplicável, ajustados de acordo com reavaliações realizadas. Os aluguéis e alienação foram atualizados pelas taxas contratadas. Seguindo Política de Investimentos realizamos alienação de um imóvel comercial em Vila Velha ES ao valor de R$ 2.300, encerrando o exercício de 2008 com saldo de R$ Em novembro/08 foi realizada reavaliação em toda carteira, através da empresa Consulting Engenharia S/S Ltda., CNPJ nº / , pelo método comparativo de dados de mercado. O resultado do laudo definiu o valor de mercado dos referidos investimentos em R$ acima do valor contábil correspondente. Os efeitos desta reavaliação foram registrados no realizável do programa de investimentos. Descrição Valor Contábil 30/09/2008 Valor Reavaliado 31/10/2008 Valor Apropriado em 30/11/2008 Edificações Operações com Participantes: representam os empréstimos concedidos aos participantes e são registrados pelo valor concedido, ajustado pela variação mensal do IGP-M (Índice Geral de Preços do Mercado) e juros de 0,65% a.m. O empréstimo se sujeita ainda, ao IOF Imposto sobre Operações Financeiras, calculado com base no valor do empréstimo, cobrado no ato da liberação. d) Imobilizado: representa os bens necessários ao funcionamento da Entidade e estão demonstrados pelo custo de aquisição, deduzidos de depreciações, apurados pelo método linear, às seguintes taxas anuais: máquinas, móveis e utensílios - 10%; computadores e periféricos - 20%; aparelhos de refrigeração - 25%; sistemas de comunicação - 10% e sistemas de processamento de dados - 20%. e) Critérios utilizados para as Provisões de Perdas de Ativos: para registro contábil da provisão referente aos direitos creditórios de liquidação duvidosa foram observados os critérios estabelecidos na Resolução CGPC nº 05/02. Provisão para Ações GTD Considerando o princípio da prudência e observando os critérios de liquidez, risco, volatilidade, histórico de valores de mercado e patrimoniais, a Baneses efetivou, com 2

3 base em estudos e discussões internas, e amparado na Resolução CGPC nº 13, artigo 12, parágrafo 2º, o lançamento de provisão para ajuste. O valor provisionado em dezembro de 2008, R$ 405 (R$ em 31 de Dezembro de 2007) considera a diferença entre o valor contabilizado (valor de mercado) e o valor patrimonial. Provisão para Ações Banestes Em agosto de 2006 foi constituída uma provisão para perdas nos investimentos em ações Banestes ON (BEES3) devido ao baixo volume de negociação na Bovespa. Essa provisão foi constituída pela diferença entre o valor de mercado e o valor patrimonial com ajustes mensais. Considerando que os motivos os quais levaram a administração a constituir a provisão, deixaram de existir assim que as ações Banestes ON passaram a ter volume de negociação expressivo, foi que a partir de junho de 2008 essas ações voltaram a ser contabilizadas pelo valor de mercado, considerando-se cotação de fechamento de negociação na Bovespa, sendo efetuada a reversão total da provisão para perdas. f) Exigível Operacional: registra as obrigações decorrentes de direitos a benefícios pelos participantes, salários dos empregados da entidade, prestação de serviços de terceiros, obrigações fiscais e recebimentos de receitas antecipadas. Registra as obrigações fiscais, a constituição da provisão sobre o 13º salário dos participantes e dos empregados, sendo o ajuste efetuado no encerramento de cada exercício. g) Exigível Contingencial: É representado por provisões constituídas com base em estimativas apuradas pela Assessoria Jurídica que classificam as contingências com chance de perda provável, possível e remota. Quando a expectativa de perda é remota não é constituída provisão, quando é possível são evidenciadas em nota explicativa, e a provável perda é provisionada. A Administração da Fundação Banestes entende que as provisões constituídas são suficientes para atender às eventuais perdas decorrentes de processos administrativos e/ou judiciais. h) Provisões Matemáticas: Foram determinadas de acordo com a nota técnica atuarial e representam o valor atual total das Reservas Matemáticas de Benefícios Concedidos e a Conceder, calculadas com base no Plano de Benefícios. i) Fundos: são constituídos de acordo com os seguintes critérios: Discriminação Programa Previdencial: O saldo existente no fundo do Programa Previdencial, refere-se a provisão de valores decorrentes de recálculos de reservas individuais de benefícios concedidos, havidos por força do cancelamento de aposentadoria, cujos processos ainda aguardam decisão definitiva. Programa Administrativo: Calculado de acordo com o resultado líquido do Programa Administrativo, sendo utilizado para cobertura de insuficiências verificadas no custeio mensal desse programa. As mutações do exercício foram: Programa Previdencial Programa Administrativo Saldos em 31 dezembro de Formação/Reversão de fundos Saldos em 31 dezembro de Total j) Apuração do Resultado: as receitas e despesas são registradas pelo regime de competência. 3

4 4 PROGRAMA DE INVESTIMENTO Em 31/12/2008 e em 31/12/2007 a BANESES possuía os seguintes investimentos em garantia das provisões matemáticas: COMPOSIÇÃO CONSOLIDADA DA CARTEIRA DE INVESTIMENTOS Investimentos Renda Fixa Títulos do Governo Federal Aplicações em Instituições Financeiras Títulos de Empresas Renda Variável Mercado de Ações - à vista Fundos de Investimentos Investimentos Imobiliários Edificações para Uso Próprio Edificações Locadas à Patrocinadora Edificações para Renda Aluguéis a Receber Alienação de Imóveis Operações com Participantes Empréstimos Total dos Recursos Em atendimento à Resolução CGPC nº 4, de 30 de janeiro de 2002, os títulos e valores mobiliários foram classificados em duas categorias: (i) (ii) Títulos para negociação quando adquiridos com o propósito de serem negociados, independentemente do prazo a decorrer, os quais devem ser avaliados ao valor de provável realização; Títulos mantidos até o vencimento quando a intenção da administração, considerando a capacidade financeira da entidade, é manter os referidos títulos em carteira até o vencimento, considerando prazos mínimos de vencimentos e classificação de risco do título. Os títulos classificados no ítem (i), são avaliados mensalmente ao valor de mercado e seus efeitos reconhecidos em conta específica na demonstração de resultados. 4

5 Os títulos classificados no ítem (ii), são avaliados pelo custo de aquisição, acrescidos dos rendimentos auferidos. Em 31 de dezembro de 2008 e 2007 os títulos estavam assim classificados: Títulos para Negociação Custo de Aquisição Valor Contábil Valor de Mercado Custo de Aquisição Valor Contábil Valor de Mercado Renda Fixa Fundos de Renda Fixa De 01 a 180 dias CDB Banco ABC-Brasil CDB Banco Banif CDB Banco BBM CDB Banco BICBANCO CDB Banco Cruzeiro do Sul CDB Banco Daycoval CDB Banco Fibra CDB Banco Indusval CDB Banco Unibanco CDB Banco Industrial CDB Banco Sofisa De 181 a 360 dias CDB Banco Itaú Acima de 360 dias CDB Banco Bradesco Renda Variável Ações Banestes (-) Provisão Banestes (46.927) - Ações Brasil Telecom Ações GTD (-) Provisão GTD - (405) - - (2.624) - Ações EDP - Energias Ações Bradesco Ações Petrobrás Valores a Receber 293 Ações Vale Fundos de Renda Variável Títulos para Negociação Títulos Mantidos até o Vencimento Custo de Aquisição Valor Contábil Valor de Mercado Custo de Aquisição Valor Contábil Valor de Mercado Renda Fixa De 01 a 360 dias LFT Acima de 360 dias Debênture Petrobrás Debênture Vale LFT NTN - C NTN - B Titulos Mantidos até o Vencimento T o t a l

6 A administração tem a intenção de manter até o vencimento os títulos classificados na categoria Títulos Mantidos até o Vencimento, em virtude da capacidade financeira da BANESES. 5 EXIGIVEL ATUARIAL Hipóteses atuariais Apresentamos, a seguir, as principais hipóteses adotadas: Plano II de Aposentadoria Taxa real de juros (% a.a.) 6,00 6,00 Projeção de crescimento real de salário (%a.a.) 2,00 2,00 Projeção de crescimento real do maior salário de benefício do INSS (%a.a.) 0 0 Projeção de crescimento real dos benefícios do plano (%a.a.) 0 0 Fator de determinação do valor real ao longo do tempo: Dos Salários (%) 0,98 0,98 Dos Benefícios da Entidade (%) 0,98 0,98 Hipótese sobre gerações futuras de novos entrados Não Aplicável Não Aplicável Hipótese sobre rotatividade 0,03 0,03 Tábua de mortalidade geral AT-83 AT-83 Provisões Matemáticas As Provisões Matemáticas são constituídas e consignadas contabilmente com base em cálculos atuariais elaborados por consultoria atuarial externa, Mercer Human Resource Consulting, conforme parecer atuarial datado As provisões, avaliadas no regime financeiro de capitalização, estão desdobradas da seguinte forma: Benefícios Concedidos Registra, de acordo com a Nota Técnica Atuarial, o valor atual dos benefícios líquidos a serem pagos pela entidade aos participantes e beneficiários em gozo de benefícios de prestação continuada. Benefícios a Conceder Benefícios do plano com a geração atual - registra o valor atual dos benefícios a serem concedidos aos integrantes da geração atual que ainda não estão em gozo de benefício de prestação continuada, avaliado de acordo com a Nota Técnica Atuarial, líquido do valor atual das contribuições futuras por eles devidas quando do recebimento dos referidos benefícios. 6

7 A composição do exigível atuarial em 31 de dezembro de 2008 e 2007 é a seguinte: Descrição Benefícios Concedidos Benefícios do Plano Res. Transferida de Participante Res. Transferida de Patrocinador Res. Individ. Transf. Benef. Incap Conta Contrib. de Participante Conta Contrib. de Patrocinador Conta Individual de Equilíbrio Res. Individ. Benef. Incapacidade Benefícios a Conceder Benefícios do Plano Ger Res. Transferida de Participante Res. Transferida de patrocinador Complem. Res. Transf. Patrocinador Conta Coletiva Benefício Riscos Conta Contribuição Participante Conta Contribuição Patrocinador Complem. Contrib. Patrocinador TOTAL DO EXIGÍVEL ATUARIAL Os resultados ocorridos foram os seguintes: Mutação Benefícios Benefícios Concedidos A Conceder Total Saldos em 31 de dezembro de Apropriação a resultado Saldos em 31 de dezembro de PROGRAMAS DE ATUAÇÃO Programa Previdencial tem por objetivo administrar planos de benefício complementares ou assemelhados ao da Previdência Social. Programa Administrativo tem por objetivo controlar as ações administrativas inerentes às atividades da Baneses. As despesas administrativas são registradas diretamente em seus programas, nas rubricas administração previdencial e administração dos investimentos, sendo alocado, via transferência interprogramas, o custeio administrativo correspondente. O 7

8 rateio de despesas administrativas entre os programas leva em consideração a alocação de pessoal, serviços, material etc., em suas respectivas atividades. Programa de Investimentos objetiva administrar o patrimônio de acordo com planos que tenham em vista obter rentabilidade compatível com o exigido no plano de custeio e segurança dos investimentos. Registra os investimentos em renda variável, renda fixa, imobiliários, operações com participantes e outros investimentos. 7 TRANSFERÊNCIAS INTERPROGRAMAS Custeio Administrativo - a receita administrativa prevista atuarialmente no plano de custeio, para cobertura das despesas administrativas do Programa Previdencial da Entidade, ficou estipulada em 0,5% (meio por cento) sobre o salário de participação, sendo esta recolhida pelos participantes e patrocinadores. O custeamento da administração dos investimentos é feito com recursos transferidos do Programa de Investimento, no limite exato de suas despesas. As despesas administrativas comuns são registradas no Programa Administrativo e rateadas proporcionalmente aos programas previdencial e de investimentos. Resultado dos Investimentos - representa o valor líquido das importâncias transferidas do programa de investimentos aos programas previdencial e administrativo, a título de remuneração dos respectivos investimentos. 8 EQUILÍBRIO TÉCNICO Representa os resultados acumulados obtidos pela entidade e registrados na conta de Resultados Realizados. No exercício de 2008, em função da rentabilidade dos ativos garantidores do plano não ter atingido a meta atuarial, a Baneses registrou déficit de R$ (R$ de superávit em 2007). Assim, considerando os efeitos dos fundos previdencial e administrativo o equilíbrio técnico em 31/12/2008 registrou déficit de R$ (R$ de superávit em 2007). 9 CONTINGÊNCIAS Estão registrados os valores em litígio com possibilidade de perda classificável como de provável desembolso no montante de R$ 129 (R$ 494 em 2007) sobre as ações de benefícios referentes a postulações de complementação de aposentadoria, auxílio-doença, pensão, restituição de contribuição, auxílio cesta alimentação, adicional dedicação integral e outros pedidos. Para as causas com perdas classificadas como possíveis não foram constituídas provisões. O montante dos processos judiciais classificados pelos Assessores Jurídicos, como de perda possível, em 31 de dezembro de 2008, é de R$ (R$ em 2007), e correspondem às ações de benefícios que visam compelir a Fundação a incluir nos planos de complementação de aposentadoria a parcelas correspondentes a solicitação de benefícios não contemplados no regulamento do plano de benefícios, para os quais não houve aporte de recursos através de contribuições. 8

9 A Fundação Banestes está contestando os autos de infrações da Secretaria da Receita Federal no montante de R$ em junho de Uma vez que a posição dos assessores jurídicos conceitua como remota a possibilidade de perda da ação, a administração entende não ser necessária a constituição de provisão contábil para esta circunstância. O registro contábil das contingências está de acordo com o Anexo I, do Pronunciamento do IBRACON NPC nº 22 sobre Provisões, Passivos, Contingências Passivas e Contingências Ativas, aprovado pela Deliberação CVM nº 489, de 03 de outubro de letra a, do item 34, das Normas Gerais, em Anexo à Resolução CGPC n 5, de 30 de janeiro de DETALHAMENTO DOS SALDOS DAS RUBRICAS OUTROS Em atendimento à letra m, do item 21, do Anexo E, das Normas Gerais das Resoluções CGPC nº 05 e 10 de 2002, o detalhamento dos saldos das rubricas contábeis denominadas OUTROS é o seguinte: a) Ativo Realizável - Programa Previdencial Rubrica Outros Realizáveis 1. Valor a receber de Ex-aposentados Total Outros Realizáveis b) Ativo Realizável - Programa Administrativo Rubrica Outros Realizáveis 1. Readequação Imóveis Débitos Diversos 0 2 Total Outros Realizáveis c) Passivo Exigível Operacional - Programa Previdencial Rubrica Outras Exigibilidades 1. Contas a Pagar Assistidos Impostos a Recolher Irrf Folha Aposentados Impostos a Recolher Depósito Judicial Total Outras Exigibilidades d) Passivo Exigível Operacional - Programa Administrativo Rubrica Outras Exigibilidades 1. Contas a Pagar Seguros Diversos 4 2 Total Outras Exigibilidades 4 2 9

10 e) Receitas - Programa Previdencial Rubrica Outros Recursos Correntes 1. Contrato do Governo Total Outros Recursos Correntes Rubrica Outros Recursos Coletados 1. Eventuais Total Outros Recursos Correntes f) Despesas - Administração Previdencial Rubrica Outras Despesas 1. Despesas Diversas Pis e Cofins CPMF Total Outras Despesas g) Despesas - Administração dos Investimentos Rubrica Outras Despesas 1. Despesas Diversas Pis e Cofins CPMF 1 24 Total Outras Despesas Leandro Antônio da Silva Tavares Réveles Belarmino dos Santos Diretor Superintendente Diretor de Investimentos CPF: CPF: Neusimar Nunes Gobbi Contadora CRC ES /0-5 CPF: