VALDECI GOMES DA SILVA, Prefeito Municipal de Almirante Tamandaré do Sul, Estado do Rio Grande do Sul.

Transcrição

1 VALDECI GOMES DA SILVA, Prefeito Municipal de Almirante Tamandaré do Sul, Estado do Rio Grande do Sul. Faço saber que o Legislativo aprovou e eu sanciono e promulgo a seguinte Lei: LEI MUNICIPAL Nº , de 29 de novembro de Estima a receita e fixa a despesa do Município de Almirante Tamandaré do Sul para o exercício financeiro de CAPÍTULO I DISPOSIÇÕES PRELIMINARES Art. 1º - Esta Lei estima a Receita e fixa a Despesa do Município para o exercício financeiro de 2018, compreendendo: I o Orçamento Fiscal, referente aos Poderes do Município, seus fundos, órgãos e entidades da Administração Pública Municipal Direta e Indireta, inclusive Fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público; II o Orçamento da Seguridade Social, abrangendo todas as entidades e órgãos da Administração Direta e Indireta a ele vinculados, bem como Fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público;

2 CAPÍTULO II DO ORÇAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL Seção I Da Estimativa da Receita Art. 2º - A Receita Orçamentária é estimada, no mesmo valor da Despesa, em R$ ,00 (Quatorze milhões seiscentos e setenta e cinco mil reais). Art. 3º - A estimativa da receita por Categoria Econômica, segundo a origem dos recursos, será realizada com base no produto do que for arrecadado, na forma da legislação vigente e de acordo com o seguinte desdobramento: ESPECIFICAÇÃO RECURSOS RECURSOS LIVRES VINCULADOS TOTAL 1 RECEITAS CORRENTES , , ,82 Receita Tributária , , ,43 Receita de Contribuições , ,75 Receita Patrimonial , , ,50 Receita Agropecuária Receita Industrial Receita de Serviços ,20 0, ,20 Transferências Correntes , , ,68 Outras Receitas Correntes ,26 0, ,26 2 RECEITAS DE CAPITAL 0, , ,31 Operações de Crédito Internas Operações de Crédito Externas Transferências de Capital Alienação de Bens , ,01 Outras Receitas de Capital , ,30 9 DEDUÇÕES DA RECEITA (11.340,00) ( ,13) ( ,13) TOTAL , , ,00

3 Seção II Da Fixação da Despesa Art. 4º - A Despesa Orçamentária, no mesmo valor da Receita Orçamentária, é fixada em R$ ,00 (Quatorze milhões seiscentos e setenta e cinco mil reais) sendo: I - No Orçamento Fiscal, em R$ ,91(Dez milhões, setecentos e setenta e quatro mil, quatrocentos e sessenta e um reais e noventa e um centavos); II - No Orçamento da Seguridade Social, em R$ ,09 (Três milhões, novecentos mil, quinhentos e trinta e oito reais e nove centavos); Art. 5º - A despesa total fixada apresenta o seguinte desdobramento: GRUPO DE DESPESA RECURSOS RECURSOS TOTAL LIVRES VINCULADO S 3. DESPESAS CORRENTES , , , Pessoal e Encargos Sociais , , , Juros e Encargos da Dívida ,00 0, , Outras Despesas Correntes , , ,18 4. DESPESAS DE CAPITAL , , , Investimentos , , , Inversões Financeiras 4.3 Amortização da Dívida ,00 0, ,00 5.RESERVA DE CONTINGÊNCIA ,42 0, ,42 TOTAL , , ,00

4 Art. 6º - Integram esta Lei, nos termos do art. 8º da Lei Municipal nº1840/2017, que dispõe sobre as Diretrizes Orçamentárias para o Exercício Financeiro de 2018, os anexos contendo os quadros orçamentários e demonstrativos das Receitas e Despesas, a programação de trabalho das unidades orçamentárias e o detalhamento dos créditos orçamentários. Seção III Da Autorização para Abertura de Créditos Suplementares Art. 7º - Ficam autorizados: I Ao Poder Executivo, mediante Decreto, a abertura de Créditos Suplementares até o limite de 10% (dez por cento) da sua despesa total fixada, com a finalidade de suprir insuficiências de dotações orçamentárias, mediante a utilização de recursos provenientes de: a) anulação parcial ou total de suas dotações; b) incorporação de superávit e/ou saldo financeiro disponível do exercício anterior, efetivamente apurados em balanço; c) excesso de arrecadação. II Ao Poder Legislativo, mediante Resolução da Mesa Diretora da Câmara, a abertura de Créditos Suplementares até o limite de 10% (dez por cento) de sua despesa total fixada, com a finalidade de suprir insuficiências de suas dotações orçamentárias, desde que sejam indicados, como recursos, a anulação parcial ou total de dotações do próprio Poder Legislativo. Parágrafo único. Também poderá ser considerado como superávit financeiro do exercício anterior, para fins da alínea b do inciso I do caput, os recursos que forem disponibilizados a partir do cancelamento de restos a pagar durante o exercício de 2017, obedecida a fonte de recursos correspondente. Art. 8º - No caso do Poder Executivo, o limite autorizado no artigo 7º, inciso I, não será onerado quando o crédito suplementar se destinar a atender:

5 I insuficiências de dotações do Grupo de Natureza da Despesa 1 Pessoal e Encargos Sociais, mediante a utilização de recursos oriundos de anulação de despesas consignadas ao mesmo grupo; II despesas decorrentes de sentenças judiciais, amortização, juros e encargos da dívida; III despesas financiadas com recursos provenientes de operações de crédito, alienação de bens e transferências voluntárias da União e do Estado. CAPÍTULO III DISPOSIÇÕES GERAIS E FINAIS Art. 9º - A utilização das dotações com origem de recursos provenientes de transferências voluntárias, operações de crédito e alienação de bens fica limitada aos efetivos recursos assegurados, nos termos do art. 24 da Lei de Diretrizes Orçamentárias para Art Fica o Poder Executivo autorizado a realizar operações de crédito por antecipação de receita, com a finalidade de manter o equilíbrio orçamentário-financeiro do Município, observados os preceitos legais aplicáveis à matéria. Art Obedecidas as disposições da Lei de Diretrizes Orçamentárias, as transferências financeiras destinadas à Câmara Municipal serão disponibilizadas até o dia 20 de cada mês. Art O Prefeito Municipal, nos termos do que dispuser a Lei de Diretrizes Orçamentárias, poderá adotar mecanismos para utilização das dotações, de forma a compatibilizar as despesas à efetiva realização das receitas. Art Ficam atualizados, com base nos valores desta Lei, o montante previsto para as receitas, despesas, resultado primário e resultado nominal previstos nos demonstrativos referidos nos incisos I e

6 III do art. 2º da Lei Municipal Nº 1840/2017, que dispõe sobre as Diretrizes Orçamentárias para o exercício financeiro de 2018, em conformidade com o disposto no 1º do mesmo artigo. Parágrafo único. Para efeito para efeitos de avaliação do cumprimento das metas fiscais na audiência pública prevista no art. 9 o, 4 o, da LC nº 101/2000, as receitas e despesas realizadas, bem como o resultado primário apurado serão comparados com as metas ajustadas nos termos do caput deste artigo. Art Esta Lei entra em vigor na data de sua publicação. Gabinete do Prefeito, 29 de novembro de Registre-se e publique-se Data Supra Valdeci Gomes da Silva Prefeito Municipal Virginia Quadros da Silva Assessora de Projetos

7 Município de Almirante Tamandaré do Sul Lei Orçamentária Anual para 2018 TABELA 01 - Parâmentos Utilizados nas Estimativas das Receitas e Despesas Inidicador INFLAÇÃO MÉDIA ANUAL (I P C A) 10.67% 6.29% 3.49% 4.19% 4.24% 4.06% VARIAÇÃODO PIB -3.80% -3.60% 0.31% 1.97% 2.49% 2.50% CRESCIMENTO VEGETATIVO DA FOLHA SALARIAL -0.41% 7.33% -6.67% 0.09% 0.25% -2.11% CRESCIMENTO AUTÔNOMO DE OUTROS CUSTEIOS 2.44% -3.18% -6.92% -2.55% -4.22% -4.56% ESFORÇO NA ARRECADAÇÃO TRIBUTÁRIA 32.27% % 16.28% 9.61% 2.06% 9.32% CRESC.REAL DAS TRANSFER CORR DA UNIÃO -0.89% 11.87% -9.59% 0.46% 0.91% -2.74% CRESC.REAL DAS TRANSFER CORR DO ESTADO -1.69% 9.02% 3.20% 3.51% 5.24% 3.98% PERCENTUAL DE AUMENTO SALARIAL - EXECUTVO 0.00% 3.20% 3.70% 2.81% 2.73% 2.94% PERCENTUAL DE AUMENTO SALARIAL - LEGISLATIVO 0.00% 3.20% 3.70% 1.00% 1.00% 1.00% CRESCIMENTO DOS INVESTIMENTOS % 94.22% % -7.47% 4.12% % Taxa de Juros Selic (Média do Ano) 14.25% 13.75% 9.93% 7.40% 8.15% 8.20% PIB / RS (em R$ milhões) 375, , , , , ,008 Os parâmetros acima foram utilizados para as projeções de receitas e despesas, bem como para os cálculos em valores correntes e constantes, de acordo com sua pertinência, ou não com as origem/espécia/rubrica de receita e/ou grupo de natureza de despesa. IPCA, PIB e taxa selic baseada no sistema de expectativas do banco central na data de 11/08/2017 (

8 Valores em R$ 1,00 CONTAS ARRECADADA ARRECADADA ARRECADADA REESTIMADO PROJETADO PROJETADO PROJETADO CONSOLIDADAS ANUAIS Receitas Correntes 12,610, ,587, ,089, ,177, ,307, ,417, ,217, Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria 566, , , , , ,008, ,146, IRRF s/rend.trabalho - Principal - Ativos/Inativos do Poder Executivo/Indiretas 84, , , , , , , IRRF s/rend.trabalho - Principal - Ativos/Inativos do Poder Legislativo 2, , , , , , , Demais Impostos 407, , , , , , , Taxas 70, , , , , , , Contribuição de Melhoria 1, , , , , Contribuições 79, , , , , , , Contribuições Sociais Contribuição para o Regime Próprio de Previdência Contribuição para os Fundos de Assistência Médica Outras Contribuições Sociais Contribuições Sociais específicas de Estados, DF, Municípios Contribuições Econômicas Contribuição para o Custeio do Serviço de Iluminação Pública 79, , , , , , , Receita Patrimonial 85, , , , , , , Exploração do Patrimônio Imobiliário do Estado 15, , , Valores Mobiliários 85, , , , , , , Remuneração de Depósitos de Recursos Vinculados - Principal 58, , , , , , , Remuneração de Depósitos de Recursos Não Vinculados - Principal 26, , , , , , , Remuneração dos Recursos do Regime Próprio de Previdência Social - RPPS Juros de Títulos de Renda , , , , , Outros Valores Mobiliários Delegação de Serviços Públicos Mediante Cessão de Direitos 70, Demais Receitas Patrimoniais Receita Agropecuária Receita Industrial Receita de Serviços 32, , , , , , , Transferências Correntes 11,828, ,482, ,139, ,109, ,004, ,031, ,668, Transferências da União e de suas Entidades 7,256, ,690, ,810, ,300, ,650, ,134, ,279, Cota-Parte do Fundo de Participação dos Municípios - Cota Mensal 6,044, ,353, ,262, ,750, ,923, ,334, ,435, Município de Almirante Tamandaré do Sul Lei Orçamentária Anual para 2018 Memória de Cálculo das Estimativas das Receitas Cota-Parte do Fundo de Participação do Municípios 1% Cota entregue no mês de dezembro 268, , , , , , , Cota-Parte do Fundo de Participação dos Municípios - 1% Cota entregue no mês de julho 75, , , , , , Cota-Parte do Imposto Sobre a Propriedade Territorial Rural 85, , , , , , , Transferência da Compensação Financeira pela Exploração de Recursos Naturais 94, , , , , , , Transferência de Recursos do Sistema Único de Saúde SUS Repasses Fundo a Fundo 333, , , , , , , Transferências de Recursos do Fundo Nacional de Assistência Social FNAS 139, , , , , , ,321.88

9 Transferências de Recursos do Fundo Nacional do Desenvolvimento da Educação FNDE 83, , , , , , , Transferência Financeira do ICMS Desoneração L.C. Nº 87/96 26, , , , , , , Transferências de Convênios da União e de Suas Entidades 40, , , , , , Outras Transferências da União 139, , , , , , , Transferências dos Estados e do Distrito Federal e de suas Entidades 3,916, ,119, ,602, ,924, ,450, ,966, ,448, Cota-Parte do ICMS 3,510, ,681, ,156, ,410, ,895, ,370, ,811, Cota-Parte do IPVA 188, , , , , , , Cota-Parte do IPI - Municípios 63, , , , , , , Cota-Parte da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico 1, , , , , , , Outras Participações na Receita dos Estados Outras Transferências dos Estados Transferência de Recursos do Estado para Programas de Saúde Repasse Fundo a Fundo 96, , , , , , , Transferência de Convênios dos Estados e do Distrito Federal e de Suas Entidades 51, , , , , , , Outras Transferências dos Estados 5, Transferências dos Municípios e de suas Entidades Transferências de Instituições Privadas 5, , , , Transferências de Recursos do FUNDEB - Principal 650, , , , , , , Transferências do Exterior Transferências de Pessoas Físicas 4, Outras Receitas Correntes 18, , , , , , , Multas Administrativas, Contratuais e Judiciais 5, , , , , , , Indenizações, Restituições e Ressarcimentos 5, , , , , , Demais Receitas Correntes 8, , , , , , , Compensações Financeiras entre o Regime Geral e os Regimes Próprios de Previdência dos Servidores Contrapartida de Subvenções ou Subsídios Encargos Legais pela Inscrição em Dívida Ativa e Receitas de Ônus de Sucumbência Outras Receitas 8, , , , , , , Receitas de Capital 409, , ,086, , , , , Operações de Crédito 1,266, Alienação de Bens 188, , , , , Alienação de Bens Móveis 188, , , , , Alienação de Bens Imóveis Amortização de Empréstimos Transferências de Capital 220, , , , Transferências da União e de suas Entidades - 562, , , Transferências dos Estados e do Distrito Federal e de suas Entidades 220, , , Transferências dos Municípios e de suas Entidades Transferências de Instituições Privadas Transferências de Outras Instituições Públicas Transferências do Exterior Transferências de Pessoas Físicas Outras Receitas de Capital , , , , , Outras Receitas Diretamente Arrecadadas pelo RPPS - Principal Remuneracao de Depósitos Bancários - Principal , , , , , Receitas Correntes Intraorçamentárias - RPPS Receitas de Capital Intraorçamentárias ( R ) Deduções da Receita - 1,989, ,128, ,395, ,355, ,708, ,896, ,013, Deduções da Receita de Impostos (5,461.28) (18,960.57) (3,243.27) (4,000.00) - 14, , , Deduções para o FUNDEB (1,983,931.87) (2,108,890.92) (2,388,340.41) (2,348,420.00) (2,691,292.13) (2,878,452.20) (2,993,909.18) Demais Deduções da Receita Corrente (103.35) (666.53) (2,729.45) (50.00) - 2, , ,254.17

10 Demais Deduções da Receita de Capital (924.43) (3,500.00) TOTAL DA RECEITA 11,031, ,021, ,781, ,561, ,675, ,601, ,288, Município de Almirante Tamandaré do Sul Lei Orçamentária Anual para 2018 Memória de Cálculo das Estimativas das Despesas Valores em R$ 1,00 CONTAS REALIZADA REALIZADA REALIZADA REESTIMADO PROJETADO PROJETADO PROJETADO CONSOLIDADAS ANUAIS DESPESAS CORRENTES 9,678, ,615, ,614, ,547, ,604, ,447, ,210, PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS 5,143, ,671, ,625, ,660, ,914, ,486, ,887, Pessoal - Executivo / Indiretes 4,755, ,227, ,148, ,200, ,352, ,893, ,277, Pessoal - Legislativo 388, , , , , , , Pessoal do R P P S JUROS E ENCARGOS DA DÍVIDA 12, , , , , , , Juros e Encargos da Dívida - Executiv / Indiretas 12, , , , , , , Juros e Encargos da Dívida - Legislativo Juros e encargos da Dívida RPPS OUTRAS DESPESAS CORRENTES 4,521, ,942, ,918, ,765, ,570, ,856, ,219, Outras Despesas Correntes - Executivo 4,425, ,843, ,840, ,700, ,459, ,746, ,109, Outras Despesas Correntes - Legislativo 96, , , , , , , Outras Despesas Correntes RPPS DESPESAS DE CAPITAL 1,231, , ,457, , , , , INVESTIMENTOS 1,130, , ,439, , , , , Investimentos - Executvi / Indiretas 1,127, , ,435, , , , , Investimentos - Legislativo 3, , , , , , , Invetimentos RPPS INVERSÕES FINANCEIRAS Concessão de Empréstimos e Financiamentos Outras Inversões Financeiras - Executvi / Indiretas Outras Inversões Financeiras - Legislativo AMORTIZAÇÃO DA DÍVIDA PÚBLICA 101, , , , , , , Amortização da Dívida - Executivo / Indiretas 101, , , , , , , Amortização da Dívida - Legislativo Amortização da Dívida - RPPS RESERVA DE CONTINGÊNCIA 272, , , RESERVA DE CONTINGÊNCIA DO RPPS TOTAL DA DESPESA 10,910, ,379, ,071, ,066, ,675, ,601, ,288,904.62

11 Município de Almirante Tamandaré do Sul Lei Orçamentária Anual para 2018 Estimativas para a Receita Corrente Líquida Apuração Conforme a Instrução Normativa nº 19/2016, do TCE/RS ESPECIFICAÇÃO I - RECEITAS CORRENTES (Exceto Intraorçamentárias) 15,089, ,177, ,307, ,417, ,217, II - DEDUÇÕES 2,530, ,491, ,860, ,058, ,197, I R R F s/rendimentos do Trabalho 136, , , , , Contribuições Previdenciárias do Regime Próprio Compensação Financeira entre Regimes Rendimentos de Aplicações de Rec.Previdenciários Deduções da Receita Corrente 2,394, ,352, ,708, ,896, ,013, III - (+) Ajuste Perdas com o Fundeb 1,661, ,468, ,789, ,950, ,054, IV - RECEITA CORRENTE LÍQUIDA (I-II+III) 14,220, ,154, ,236, ,309, ,074,885.98

12 Município de Almirante Tamandaré do Sul Lei de Diretrizes Orçamentárias para o Exercício de 2018 Estimativa de Limites de Gastos com Pessoal do Poder Executivo e Legislativo para o período de 2018 a 2020 PODER EXECUTIVO Limite Máximo Legal - 54 % da RCL (alínea b do inciso III do artigo 20 da LRF) 8,767, ,346, ,760, Limite Prudencial - 51,30 % da RCL (parágrafo único do artigo 22 dalrf) 8,329, ,879, ,272, Limite de Alerta - 48,60 % da RCL (inciso II do 1º do artigo 59 da LRF) 7,890, ,412, ,784, PODER LEGISLATIVO Limite Máximo Legal - 6 % da RCL (alínea b do inciso III do artigo 20 da LRF) 974, ,038, ,084, Limite Prudencial - 5,70 % da RCL (parágrafo único do artigo 22 dalrf) 925, , ,030, Limite de Alerta - 5,40 % da RCL (inciso II do 1º do artigo 59 da LRF) 876, , , O objetivo do demonstrativo é evidenciar, com base na Receita Corrente Líquida prevista, os limites Lega, Prudencial e de Alerta para as Despesas com Pessoal do Poder Executivo e Legislativo. a) quando as despesas com pessoal superarem, respectivamente, 48,60% e 5,40% da RCL no Poder Executivo e Legislativo, caberá a emissão do alerta de que trata o inciso II do 1º do artigo 59; b) o limite prudencial corresponde a 51,30% e 5,70% da RCL, respectivamente no Executivo e Legislativo. Quando superado, e de acordo com o estipulado no parágrafo único do artigo 22 c/c alínea a do inciso III do artigo 20, ambos da LRF, e coloca o respectivo poder ao alcance das seguintes vedações: I - concessão de vantagem, aumento, reajuste ou adequação de remuneração a qualquer título, salvo os derivados de sentença judicial ou de determinação legal ou contratual, ressalvada a revisão prevista no inciso X do artigo 37 da Constituição; II - criação de cargo, emprego ou função; III - alteração de estrutura de carreira que implique aumento de despesa; IV - provimento de cargo público, admissão ou contratação de pessoal a qualquer título, ressalvada a reposição decorrente de aposentadoria ou falecimento de servidores das áreas de educação, saúde e segurança; V - contratação de hora extra, salvo no caso do disposto no inciso II do 6º do artigo 57 da Constituição e as situações previstas na Lei de Diretrizes Orçamentárias. c) Já quando superado o limite legal, de 6% no Legislativo e de 54% no caso do Executivo, além das vedações previstas no parágrafo único do art. 22 da LRF, o Poder que houver incidido no excesso deverá adotar providências para a eliminação do percentual excedente no prazo e condições estabelecidas nos 1º e 2º e do caput do artigo 23, e o Município sujeito às restrições dos 3º e 4º do mesmo artigo, todos da LRF.

13 Município de Almirante Tamandaré do Sul LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS PARA 2018 TABELA 02 - Demonstrativo da Evolução da Dívida Consolidada Líquida e Resultado Nominal - Exceto RPPS Exercício 2,015 2,016 2,017 2,018 2,019 2,020 Saldo Saldo Reestimativa Previsão Previsão Previsão (1) Dívida Consolidada - Exceto RPPS - 1,248, ,152, ,054, , , (2) Disponibilidades Financeiras (Líquidas) 107, ,687, ,050, , ,228, ,075, (3) Dívida Consolidada Líquida , , (274,648.32) (223,611.93) (4) Passivos Reconhecidos (5) Dívida Fiscal Líquida , , (6) Resultado Nominal - 102, , (105,703.17) - Cronograma Anual de Operações Realizadas e do Serviço da Dívida Valores em R$ Operações de Crédito / Pagamentos 2,015 2,016 2,017 2,018 2,019 2,020 Realizado Realizado Reestimativa Previsão Previsão Previsão Operações de Crédito - 1,266, Encargos - Exceto RPPS 1, , , , , , Amortizações - Exceto RPPS 33, , , , , , Fonte: Contabilidade Dívida Pública Consolidada É o montante total apurado: - das obrigações financeiras do Município, inclusive as decorrentes de emissão de títulos, assumidas em virtude de leis, contratos, convênios ou tratados; - das obrigações financeiras domunicípio, assumidas em virtude da realização de operações de crédito para amortização em prazo superior a doze meses ou que, embora de prazo inferior a doze meses, tenham constado como receitas no orçamento; - dos precatórios judiciais emitidos a partir de 5 de maio de 2000 e não pagos durante a execução do orçamento em que houverem sido incluídos. Dívida Consolidada Líquida DCL Corresponde à dívida pública consolidada menos as deduções, que compreendem o ativo disponível e os haveres financeiros, líquidos dos Restos a Pagar Processados. Resultado Nominal Representa a diferença entre o saldo da dívida fiscal líquida em 31 de dezembro de determinado ano em relação ao apurado em 31 de dezembro do ano anterior.

14 AMF - Demonstrativo 1 (LRF, art. 4º, 1º) ESPECIFICAÇÃO 2018 Município de Almirante Tamandaré do Sul LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS ANEXO DE METAS FISCAIS METAS ANUAIS - CONSOLIDADO EXERCÍCIO DE 2018 R$ % PIB % RCL % PIB % RCL % PIB % RCL Valor Corrente (a) Valor Constante (a / PIB) (a /RCL) Valor Corrente (b) Valor Constante (b / PIB) (B /RCL) Valor Corrente (c) Valor Constante (c / PIB) (b /RCL) x 100 x 100 x 100 x 100 x 100 x 100 Receita Total 14,675, ,084, % 90.38% 15,601, ,365, % 90.14% 16,288, ,412, % 90.12% Receitas Primárias (I) 14,492, ,910, % 89.26% 15,408, ,187, % 89.02% 16,084, ,231, % 88.99% Despesa Total 14,675, ,084, % 90.38% 15,601, ,365, % 90.14% 16,288, ,412, % 90.12% Despesas Primárias (II) 14,455, ,873, % 89.03% 15,397, ,177, % 88.96% 16,082, ,230, % 88.98% Resultado Primário (I II) 37, , % 0.23% 10, , % 0.06% 1, , % 0.01% Resultado Nominal 3, , % 0.02% - 105, , % -0.61% % 0.00% Dívida Pública Consolidada 1,054, ,011, % 6.49% 954, , % 5.51% 852, , % 4.71% Dívida Consolidada Líquida 105, , % 0.65% - 274, , % -1.59% - 223, , % -1.24% Receitas Primárias Advindas de PPP (IV) % 0.00% % 0.00% % 0.00% Despesas Primárias Geradas por PPP (V) % 0.00% % 0.00% % 0.00% Impacto do Saldo das PPP (VI) = (IV) - (V) % 0.00% % 0.00% % 0.00% Fonte: Contabilidade O Demonstrativo de Metas Anuais objetiva estabelecer as metas para o triênio compreendendo o ano de vigência da LDO e os dois subsequentes, abrangendo a Receita e Despesa Total, Receitas Não Financeiras, Despesas Não Financeiras, Resultado Primário, Resultado Nominal e Dívida Pública, visando atender a disposição contida no art. 4º, 1º da LRF. Para melhor entendimento, cabem aqui os seguintes conceitos: 1 as receitas primárias correspondem às receitas fiscais líquidas, resultantes do somatório das receitas correntes e de capital, excluídas as receitas de aplicações financeiras (juros de títulos de renda, remuneração de depósitos e outras receitas de valores mobiliários), operações de crédito, amortização de empréstimos e alienação de ativos;

15 2 as despesas primárias correspondem ao total da despesa orçamentária deduzidas as despesas com juros e amortização da dívida, aquisição de títulos de capital integralizado e as despesas com concessão de empréstimos com retorno garantido. 3 o resultado primário corresponde à diferença entre as receitas primárias e despesas primárias evidenciando o esforço fiscal do Município; 4 o resultado nominal representa a diferença entre o saldo previsto da dívida fiscal líquida em 31 de dezembro de determinado ano em relação ao apurado em 31 de dezembro do ano anterior; 5 a dívida pública consolidada é o montante apurado das obrigações financeiras do ente da Federação, inclusive as decorrentes de emissão de títulos, assumidas em virtude de leis, contratos, convênios ou tratados; as assumidas em virtude da realização de operações de crédito para amortização em prazo superior a doze meses ou que, embora de prazo inferior a doze meses, tenham constado como receitas no orçamento; dos precatórios judiciais emitidos a partir de 5 de maio de 2000 e não pagos durante a execução do orçamento em que houverem sido incluídos; 6 a dívida Consolidada Líquida DCL - corresponde à dívida pública consolidada, deduzidos os valores que compreendem o ativo disponível e os haveres financeiros, líquidos dos Restos a Pagar Processados. Premissas e Metodologia UtilizadaS: 1 - Os parâmetros macroeconômicos utilizados na elaboração das estimativas constantes no Anexo de Metas Fiscais são relacionados na Tabela 01. Os números estão apresentados de duas formas. Em moeda corrente e em valores constantes (sem inflação). Esses indicadores foram utilizados na composição da estimativa de receita que considerou a média de arrecadação, em cada fonte, tomando por base as receitas arrecadadas nos últimos três exercícios (2014, 2015 e 2016) e os valores reestimados para o exercício atual (2017), além das premissas consideradas como verdadeiras e relacionadas, por exemplo, ao índice de inflação, crescimento do PIB, atualização da planta de valores do IPTU, ampliação do perímetro urbano da cidade, políticas de combate à evasão e à sonegação fiscal, comportamento das receitas oriundas de transferências da União e do Estado, dentre outros. 2 - Em relação às despesas correntes, foram considerados os parâmetros de inflação, crescimento vegetativo e aumento real, quando cabível, das despesas de custeios. Em relação aos investimentos, além da inflação, considerou-se a estimativa de crescimento real dessas despesas em nível que viabilize a sua expansão a fim de garantir, precipuamente, a conclusão dos projetos em andamento demonstrados no Anexo IV. Asseguraram-se, ainda, os recursos para pagamento das obrigações decorrentes de juros e amortização da dívida pública. 3 No tocante às despesas com pessoal, em específico, foi considerado o provável efeito da revisão geral anual prevista na Constituição da República, o crescimento vegetativo da folha salarial e eventual aumento acima dos níveis inflacionários. 4 - Considera-se o PIB e o IPCA como as principais variáveis para explicar o crescimento nominal das receitas, visto que boa parte das receitas tributárias e não tributárias, bem como as transferências constitucionais e legais acompanham o ritmo das atividades econômicas de âmbito nacional. Assim, para os exercícios de 2018, 2019 e 2020, considerou-se um crescimento do Produto Interno Bruto nacional de 1,97%, 2,49% e 2,50% e das taxas de inflação (IPCA), de 4,19%, 4,24% e 4,11%, respectivamente, cujas projeções decorrem do sistema de expectativa de mercado, segundo informações do sítio do Banco Central do Brasil, verificadas em 11/08/ Outro ponto importante a ser destacado é que a receita do Município, conforme estabelece o 3º, do art. 1º da Lei Complementar nº 101/00, compreende as receitas de todos os órgãos da Administração Pública Municipal, inclusive as receitas intraorçamentárias. 6 - Em relação ao cálculo do Resultado Primário e do Resultado Nominal, considerou a metodologia estabelecida na Portaria STN nº 403/2016 e suas alterações. Os resultados primários previstos para os três exercícios são considerados suficientes para manutenção do equilíbrio fiscal. Cabe ponderar que, nos termos do art. 2º da LDO, o resultado primário poderá ser revisto por ocasião da elaboração da Lei Orçamentária Anual ou durante o exercício de O resultado nominal reflete a variação do endividamento fiscal líquido entre as datas referidas. 7 - Na estimativa do montante da dívida consolidada para 2018, 2019 e 2020, utilizou-se, como parâmetros a previsão da média anual para a taxa de juros SELIC, de 7,40%, 8,15% e 8,20%, segundo informações do sítio do Banco Central do Brasil, verificadas em 11/08/ Já na apuração do montante da dívida líquida, os valores das Disponibilidades Financeiras foram calculados levando-se em consideração a estimativa da posição em 31/12/2017, projetando-se os valores futuros com base nos percentuais médios dos valores realizados no ano anterior. 9 - Isso posto, podemos elencar, a partir da leitura das projeções estabelecidas para o ano de referência da LDO (2018), os números mais representativos no contexto das projeções: A receita total estimada para o exercício de 2018, consideradas todas as fontes de recursos é de R$ ,00, a preços correntes que, deduzidas das receitas financeiras, representadas pelos Rendimentos das Aplicações Financeiras (R$ ,75), das resultantes de Operações de Crédito (R$0,00), das Alienações de Bens (R$52.116,01) e das resultantes de Amortização de Empréstimos Concedidos (R$0,00), resultam numa Receita Primária de R$ , As despesas do Município foram programadas segundo o comportamento previsto da receita, sendo que o maior objetivo é manter, ou ainda, ampliar a capacidade própria de investimentos, sem comprometer o equilíbrio financeiro. Assim, consideradas todas as fontes de recursos, a despesa total está prevista em R$ ,00. Deduzindo-se as despesas financeiras com juros e encargos da dívida, estimadas em R$ ,00, mais as despesas com Concessão de Empréstimos e Financiamentos, no valor de R$ 0,00 e a Amortização da Dívida Publica, estimada em R$ ,00, tem-se que as despesas primárias para 2018 foram previstas em R$ , Cotejando-se o valor previsto para as receitas e despesas primárias em valores correntes, chega-se à meta de resultado primário de 2018 que foi inicialmente prevista em R$ ,24 a qual entendemos como necessária e suficiente para preservar o equilíbrio nas contas públicas. No entanto, ressaltamos que, a depender do comportamento das variáveis macroeconômicas, ou na hipótese de frustração de arrecadação, a meta poderá ser alterada, conforme expressa previsão do art. 2º da LDO Em relação ao estoque da dívida, esse corresponde à posição em dezembro de cada exercício, considerando a previsão das amortizações e das liberações a serem realizadas no respectivo período,

16 Município de Almirante Tamandaré do Sul LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS ANEXO DE METAS FISCAIS METAS ANUAIS - RPPS EXERCÍCIO DE 2018 AMF - Demonstrativo 1 (LRF, art. 4º, 1º) R$ ESPECIFICAÇÃO Valor Valor % PIB Valor Valor % PIB Valor Valor % PIB Corrente Constante (a / PIB) Corrente Constante (b / PIB) Corrente Constante (c / PIB) (a) x 100 (b) x 100 (c) x 100 Receita Total RPPS % % % Receitas Primárias RPPS (I) % % % Despesa Total RPPS % % % Despesas Primárias RPPS (II) % % % Resultado Primário RPPS (I II) % % % Fonte: Sistema <Nome>, Unidade Responsável <Nome>, Data da emissão <dd/mmm/aaaa> e hora de emissão <hhh e mmm> Este demonstrativo foi elaborado pelo Poder Executivo Municipal para fins de dar maior transparência à meta de Resultado Primário, possibilitando o acompanhamento individualizado do resultado primário do Tesouro Municipal e do Regime Próprio de Previdência, bem como auxiliar na avaliação do cumprimento das metas fiscais. A metodologia e os conceitos são idênticos aos utilizados para a elaboração do anexo de metas fiscais (consolidado).

17 Município de Almirante Tamandaré do Sul LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS ANEXO DE METAS FISCAIS DEMONSTRATIVO DAS METAS DE RESULTADO PRIMÁRIO (EXCLUÍDAS A RECEITAS E DESPESAS DO RPPS) EXERCÍCIO DE 2018 AMF - Demonstativo 1 (LRF, art. 4º, 1º) R$ Valor Valor % PIB Valor Valor % PIB Valor Valor % PIB ESPECIFICAÇÃO Corrente Constante (a / PIB) Corrente Constante (b / PIB) Corrente Constante (c / PIB) (a) x 100 (b) x 100 (c) x 100 Receita Total 14,675, ,084, % 15,601, ,365, % 16,288, ,412, % Receitas Primárias (I) 14,492, ,910, % 15,408, ,187, % 16,084, ,231, % Despesa Total 14,675, ,084, % 15,601, ,365, % 16,288, ,412, % Despesas Primárias (II) 14,455, ,873, % 15,397, ,177, % 16,082, ,230, % Resultado Primário (I II) 37, , % 10, , % 1, , % Fonte: Contabilidade Este demonstrativo foi elaborado pelo Poder Executivo Municipal para fins de dar maior transparência à meta de Resultado Primário. Os valor acima identificados, representam as metas de receitas, despesas e resultado primário do Tesouro Municipal (Excetuadas as receitas e despesas previdenciárias). A metodologia e os conceitos são idênticos aos utilizados para a elaboração do anexo de metas fiscais consolidado.

18 AMF - Demonstrativo 2 (LRF, art. 4º, 2º, I-Metas Previstas ESPECIFICAÇÃO em Município de Almirante Tamandaré do Sul LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS ANEXO DE METAS FISCAIS AVALIAÇÃO DO CUMPRIMENTO DAS METAS FISCAIS DO EXERCÍCIO ANTERIOR EXERCÍCIO DE 2018 II-Metas Realizadas % PIB % RCL em % PIB % RCL Variação R$ 1.00 % (c/a) x (a) 2016 (b) Valor (c) = (b-a) Receita Total 14,120, % 99.30% 14,781, % % 660, % Receita Primárias (I) 12,902, % 90.73% 13,456, % 94.63% 553, % Despesa Total 14,120, % 99.30% 13,071, % 91.92% - 1,049, % Despesa Primárias (II) 14,016, % 98.57% 12,982, % 91.30% - 1,033, % 1,587, % Resultado Primário (I II) - 1,114, % -7.83% 473, % 3.33% Resultado Nominal - 954, % -6.71% % 0.00% 954, % Dívida Pública 248, % Consolidada 1,000, % 7.03% 1,248, % 8.78% Dívida Consolidada 954, % Líquida - 954, % -6.71% % 0.00% FONTE: Contabilidade O objetivo deste demonstrativo é estabelecer uma comparação entre as metas fixadas e o resultado obtido no exercício anterior ao da edição da LDO (2016), incluindo análise dos fatores determinantes para o alcance ou não dos valores estabelecidos como metas, visando a atender o disposto no art. 4º, 2º, inciso I da LRF. Assim, conforme demonstrado em audiência pública de avaliação das metas fiscais relativas ao terceiro quadrimestre do exercício financeiro de 2016 (art. 9º, 4º da LRF), o resultado primário, principal indicador de sustentabilidade fiscal do setor público, ficou em R$ ,47, valor 142,51% << superior >> à meta estabelecida, que era de R$ ( ,00). O desempenho verificado demonstra que o ingresso das receitas primárias (não financeiras) << foi >> capaz de suportar o total das despesas primárias (não financeiras) do exercício. As receitas não financeiras totalizaram R$ ,56, << superando >> em 4,29% a projeção para o período de R$ ,00. As despesas não financeiras atingiram R$ ,09, estabelecendo-se 7,38% << abaixo >> da previsão orçamentária. Não obstante a sua <<retração >>, corresponderam a 96% do total das receitas primárias <<não comprometendo >>, dessa forma, a obtenção do superávit primário. Em parte, esse resultado é em decorrência do desempenho << favorável >> apresentado pela receita, tendo sido fortemente condicionado pelo comportamento das receitas correntes, que apresentaram um << incremento >>. A dívida consolidada totalizou R$ ,35, valor 24,81% << superior >> ao saldo de R$ ,00 estimado para o exercício. Tal comportamento é reflexo do << aumento >> dos valores tomados por empréstimo no exercício de No anexo de metas fiscais, que acompanhou a LDO para 2016, estipulou-se o montante da dívida fiscal líquida em R$ ( ,71). Contudo, os resultados efetivamente apurados e especificados no Relatório Resumido de Execução Orçamentária, e avaliados ao final daquele exercício apontam que o estoque da dívida, atualizado em dezembro daquele ano era de R$ ( ,47).

19 Município de Almirante Tamandaré do Sul LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS ANEXO DE METAS FISCAIS DEMONSTRATIVO DE METAS FISCAIS ATUAIS COMPARADAS COM AS FIXADAS NOS TRÊS EXERCÍCIOS ANTERIORES EXERCÍCIO DE 2018 AMF Demonstrativo 3 (LRF, art.4º, 2º, inciso II) ESPECIFICAÇÃO VALORES A PREÇOS CORRENTES Variação % 2017 Variação % 2018 Variação % 2019 R$ 1.00 Variação% 2020 Variação % Receita Total 13,894, ,120, % 13,321, % 14,675, % 15,601, % 16,288, % Receitas Primárias (I) 13,836, ,902, % 13,130, % 14,492, % 15,408, % 16,084, % Despesa Total 13,894, ,120, % 13,321, % 14,675, % 15,601, % 16,288, % Despesas Primárias (II) 13,844, ,016, % 13,053, % 14,455, % 15,397, % 16,082, % Resultado Primário (I II) - 7, ,114, % 76, % 37, % 10, % 1, % Resultado Nominal - 238, , % - 140, % 3, % - 105, % % Dívida Pública Consolidada 112, ,000, % % 1,054, , % 852, % Dívida Consolidada Líquida - 1,154, , % % 105, , % - 223, % ESPECIFICAÇÃO VALORES A PREÇOS CONSTANTES Variação % 2017 Variação % 2018 Variação % 2019 Variação % 2020 Variação % Receita Total 15,284, ,613, % 13,321, % 14,084, % 14,365, % 14,412, % Receitas Primárias (I) 15,220, ,352, % 13,130, % 13,910, % 14,187, % 14,231, % Despesa Total 15,284, ,613, % 13,321, % 14,084, % 14,365, % 14,412, % Despesas Primárias (II) 15,229, ,505, % 13,053, % 13,873, % 14,177, % 14,230, % Resultado Primário (I II) - 8, ,152, % 76, % 36, % 9, % 1, % Resultado Nominal - 261, , % - 140, % 3, % - 97, % % Dívida Pública Consolidada 123, ,034, % % 1,011, , % 753, % Dívida Consolidada Líquida - 1,269, , % % 101, , % - 197, % Fonte: Contabilidade Este demonstrativo tem por objetivo avaliar as metas previstas para o exercício da LDO (2018), em comparação com as estabelecidas para os três exercícios anteriores (2015, 2016 e 2017), bem como para os dois seguintes (2019 e 2020), referentes à Receita Total, Receitas Não Financeiras, Despesas Não Financeiras, Resultado Primário, Resultado Nominal, Dívida Pública Consolidada e Dívida Consolidada Líquida, cumprindo, assim, a disposição contida no art. 4º, 2º, inciso II, da LRF. Os valores relativos às previsões de Receitas, Despesas e Resultado Primário de 2015, 2016 e 2017 foram atualizados pelas respectivas Leis Orçamentárias Anuais. Já os valores da previsão do Resultado Nominal, Dívida Consolidada e Dívida Consolidada Líquida, foram extraídos dos anexos de metas fiscais das respectivas LDO. Já em relação às previsões para os exercícios de 2018, 2019 e 2020, os valores, a metodologia, as premissas utilizadas e a respectiva memória de cálculo são as mesmas utilizadas para o estabelecimento das metas explicitadas no Demonstrativo de Metas Anuais, referido no art. 2º, inciso I, do Projeto de Lei de LDO, evidenciando, assim, a sua consistência.

20 AMF - Demonstrativo 4 (LRF, art.4º, 2º, inciso III) Município de Almirante Tamandaré do Sul LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS ANEXO DE METAS FISCAIS EVOLUÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO EXERCÍCIO DE 2018 R$ 1.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2016 % 2015 % 2014 % Patrimônio/Capital 15,837, % 10,989, % 9,419, % Reservas 0.00% 0.00% 0.00% Resultado Acumulado 929, % 4,847, % 1,569, % TOTAL 16,766, % 15,837, % 10,989, % REGIME PREVIDENCIÁRIO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2016 % 2015 % 2014 % Patrimônio/Capital Reservas Resultado Acumulado TOTAL PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2016 % 2015 % 2014 % Patrimônio/Capital 15,837, % 10,989, % 9,419, % Reservas % % % Resultado Acumulado 929, % 4,847, % 1,569, % TOTAL 16,766, % 15,837, % 10,989, % Fonte: Contabilidade CONSOLIDAÇÃO GERAL O presente demonstrativo visa a demonstrar a evolução do Patrimônio Líquido nos três exercícios anteriores ao da edição da LDO (2014, 2015 e 2016), cumprindo, dessa forma, o disposto no art. 4º, 2º, inciso III, da LRF. Nesse sentido, é preciso enfatizar que o Município segue as normas da Lei 4.320/64, não apresentando no seu balanço as nomenclaturas previstas na Lei 6.404/76. Assim, em vez de "Resultado Acumulado", o Município utiliza a nomenclatura de "Superávit ou Déficit do Exercício". Em termos consolidados, a evolução do Patrimônio Líquido do Município, nos últimos três exercícios, demonstrada para o período de 2014 a 2016, aponta que o saldo patrimonial << aumentou >> de R$ ,66 em para R$ ,31 em Ainda, conforme pode ser observado, o Município encerrou as contas de 2016 com << superavit >> de R$ ,78.

21 Município de Almirante Tamandaré do Sul LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS ANEXO DE METAS FISCAIS ORIGEM E APLICAÇÃO DOS RECURSOS OBTIDOS COM A ALIENAÇÃO DE ATIVOS EXERCÍCIO DE 2018 AMF - Demonstrativo 5 (LRF, art.4º, 2º, inciso III) R$ 1.00 RECEITAS REALIZADAS SALDOS DE EXERCÍCIOS ANTERIORES A RECEITAS DE CAPITAL , ALIENAÇÃO DE ATIVOS , Alienação de Bens Móveis , Alienação de Bens Imóveis Rendimento de Aplicações Financeira de Alienaç de Bens - 5, , TOTAL - 5, , APLICAÇÃO DOS RECURSOS DA ALIENAÇÃO DE ATIVOS DESPESAS DE CAPITAL - 205, Investimentos Inversões Financeiras - 205, Amortização da Dívida DESPESAS CORRENTES DOS REGIMES DE PREVID Regime Geral de Previdência Social Regime Próprio dos Servidores Públicos TOTAL - 205, SALDO FINANCEIRO , Fonte: Contabilidade DESPESAS EXECUTADAS O demonstrativo acima tem por objetivo destacar as origens e as aplicações dos recursos obtidos, pelo Município, com a alienação de ativos, ocorridos nos 3 exercícios anteriores ao da edição da LDO (2014, 2015 e 2016). Os dados apresentados permitem afirmar que o Município tem aplicado corretamente os recursos obtidos, na forma prescrita pelo art. 44 da Lei de Responsabilidade Fiscal que prescreve que "é vedada a aplicação da receita de capital derivada da alienação de bens e direitos que integram o patrimônio público para o financiamento de despesa corrente, salvo se destinada por lei aos regimes de previdência, geral e próprio dos servidores públicos."