GUIA PRÁTICO REDUÇÃO DA TAXA CONTRIBUTIVA - APOIO AO EMPREGO EM MICRO E PEQUENAS EMPRESAS INSTITUTO DA SEGURANÇA SOCIAL, I.P

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1 GUIA PRÁTICO REDUÇÃO DA TAXA CONTRIBUTIVA - APOIO AO EMPREGO EM MICRO E PEQUENAS EMPRESAS INSTITUTO DA SEGURANÇA SOCIAL, I.P

2 FICHA TÉCNICA TÍTULO Guia Prático Redução da taxa contributiva - Apoio ao emprego em micro e pequenas empresas (2019 v4.10) PROPRIEDADE Instituto da Segurança Social, I.P. AUTOR Instituto da Segurança Social, I.P. PAGINAÇÃO Gabinete de Comunicação CONTACTOS Telefone: (n.º azul), dias úteis das 08h00 às 20h00. Estrangeiro: (+351) Site: consulte a Segurança Social Directa. DATA DE PUBLICAÇÃO Março 2010 ISS, I.P. Pág. 2/11

3 ÍNDICE A O que é?... 4 B1 Quem tem direito a este apoio?... 4 B2 Que outros apoios se relacionam com este?... 5 C1 Que tenho de fazer para receber o apoio?... 6 C2 Quando é que me dão uma resposta?... 6 D1 - Que apoio recebo?... 7 D2 Quais as minhas obrigações?... 7 D3 Em que condições termina?... 8 E1 Outra Informação - Legislação Aplicável... 8 E2 Glossário... 8 Perguntas Frequentes... 9 ISS, I.P. Pág. 3/11

4 A O que é? É um apoio temporário dado, durante os anos de 2009/2010, às entidades empregadoras de direito privado e que consiste numa redução de 3% na taxa contributiva a seu cargo, relativa aos trabalhadores que tenham 45 ou mais anos. B1 Quem tem direito a este apoio? Quem tem direito a este apoio Condições para ter direito a este apoio Quem tem direito a este apoio Têm direito a este apoio as entidades empregadoras de direito privado, contribuintes do regime geral de segurança social dos trabalhadores por conta de outrem, que reúnam as condições descritas no item seguinte. No entanto, não têm direito a este apoio as entidades empregadoras, relativamente a: a) Trabalhadores abrangidos por taxas contributivas inferiores à estabelecida para a generalidade dos trabalhadores por conta de outrem, com excepção das entidades cuja redução de taxa resulte do facto de serem pessoas colectivas sem fins lucrativos ou que pertençam a sectores económicamente débeis: Pesca local (cujo pagamento de contribuições seja efectuado nos moldes do regime geral dos trabalhadores por conta de outrem) ou da Agricultura (trabalhadores diferenciados e indiferenciados). b) Trabalhadores abrangidos por esquemas contributivos com bases de incidência fixadas em valores inferiores ao indexante dos apoios sociais, em valores inferiores à remuneração real ou convencional. Por exemplo: a. Têm direito a este apoio as IPSS (instituições particulares de solidariedade social). b. Não têm direito a este apoio, as entidades empregadoras relativamente aos trabalhadores do serviço doméstico, os membros dos órgãos estatutários e os membros do clero. Condições para ter direito a este apoio Para ter direito à redução temporária de contribuições, a entidade empregadora tem de reunir todas estas condições: Ter trabalhadores com 45 ou mais anos (se completar os 45 anos em 2009/2010, o apoio é dado no mês seguinte ao mês em que o trabalhador os completou, desde que se verifiquem todas as outras condições); Ter a situação contributiva regularizada perante a Segurança Social; Considera-se que tem a situação contributiva regularizada quando: a) não existem ISS, I.P. Pág. 4/11

5 dívidas de contribuições, quotizações e juros de mora e de outros valores devidos pelos contribuintes para com a segurança social; b) existindo dívidas foi autorizado pagamento em prestações, enquanto estiverem a ser cumpridas as condições da autorização; c) o contribuinte tenha reclamado, recorrido, deduzido oposição ou impugnado judicialmente a dívida, desde que tenha sido prestada garantia idónea; Ter, no máximo, 49 trabalhadores (logo, excluem-se os membros de órgãos estatutários) ao seu serviço; Manter ou aumentar o número de trabalhadores (logo, excluem-se os membros de órgãos estatutários) que tinha ao seu serviço em 1 Janeiro de condição verificada semestralmente pelos serviços de segurança social. B2 Que outros apoios se relacionam com este? Medidas específicas e transitórias de apoio e estímulo ao emprego para 2009: Redução da taxa contributiva Apoio à contratação a termo de trabalhadores mais velhos e de públicos específicos Redução da taxa contributiva Apoio à redução da precariedade no emprego Dispensa de pagamento de contribuições Apoio à contratação de jovens, de desempregados de longa duração e de públicos específicos Dispensa de pagamento de contribuições Apoio à redução da precariedade no emprego dos jovens Medidas excepcionais de apoio à contratação para 2010: Apoio à contratação a termo de desempregados com mais de 40 anos Apoio à contratação de jovens, desempregados e públicos específicos Apoio à contratação sem termo de ex - estagiários Apoio à redução da precariedade no emprego Redução da taxa contributiva em 1% - Medida excepcional de apoio ao emprego para 2010 A par destas medidas específicas e transitórias existem outras que, também, têm em vista estimular o emprego, através da redução/isenção temporária de contribuições para a Segurança Social e no apoio financeiro à contratação, como por exemplo: Dispensa de pagamento de contribuições - Emprego a reclusos em regime aberto Dispensa de pagamento de contribuições - Rotação emprego - formação Redução da taxa contributiva Pré - reforma Redução da taxa contributiva - Emprego a reclusos em regime aberto Redução da taxa contributiva - Emprego a trabalhadores deficientes Redução da taxa contributiva - Regiões com problemas de interioridade IMPORTANTE: A entidade empregadora que beneficie deste apoio (redução de 3% na taxa contributiva a seu cargo), relativamente ao mesmo trabalhador, apenas pode acumular com a Medida excepcional de apoio ao emprego para 2010 (redução de 1% na taxa contributiva a seu cargo) ver ISS, I.P. Pág. 5/11

6 Guião beneficiando, deste modo, de uma redução total de 4% (1% + 3%), na taxa contributiva a seu cargo. C1 Que tenho de fazer para receber o apoio? O que tenho de fazer para receber o apoio Até quando se pode pedir O que tenho de fazer para receber o apoio Caso reuna as condições para ter direito à redução da taxa contributiva deverá passar a enviar a declaração de remunerações (DR) dos trabalhadores abrangidos com a taxa contributiva reduzida em 3%, ou em 4% se forem trabalhadores relativamente aos quais tenha direito à acumulação com a redução de 1%. Exemplos: Se beneficia apenas da redução de 3%, deve enviar a DR dos trabalhadores abrangidos com a taxa reduzida em 3%; Se, relativamente a determinados trabalhadores, beneficia da cumulação das duas reduções (1%+3%), deve enviar a DR dos trabalhadores abrangidos com a taxa reduzida em 4%. Para saber qual o código de taxa que corresponde a cada redução da taxa contributiva, consulte a Tabela Global de Códigos de Taxa disponíveis em em Documentos e Formulários. Até quando se pode pedir A redução aplica-se às Declarações de Remunerações dos anos de 2009/2010. No entanto, só terá direito à redução a partir da entrega da primeira declaração de remunerações do trabalhador com a taxa reduzida. Isto é, o apoio só produz efeitos para o futuro. C2 Quando é que me dão uma resposta? Caso reúna todas as condições legais de atribuição do apoio, a Declaração de Remunerações será aceite e não recebe nenhuma resposta. Caso não reúna alguma das condições legalmente exigidas será notificada, pelo Modelo GTE 16 - DGSS, do(s) motivo(s) de não aceitação da redução de taxa, os quais constam do quadro seguinte: ISS, I.P. Pág. 6/11

7 Tabela de mensagens anexa ao modelo GTE 16 - DGSS NMPE Tem mais de 49 trabalhadores ao seu serviço (n.º 1 do art.º 4.º da Portaria nº 130/2009, de 30 de Janeiro). NTI O(s) trabalhador(es) tem/têm idade inferior a 45 anos (n.º 1 do art.º 4.º da Portaria nº 130/2009, de 30 de Janeiro). NMNE Não manteve o nível de emprego (n.º 3 dos art.ºs 3.º e 4.º da Portaria nº 130/2009, de 30 de Janeiro). SCNR Não tem a situação contributiva regularizada perante a segurança social (n.º4 do art.º 4.º da Portaria nº 130/2009, de 30 de Janeiro). EP Não possui o estatuto de pessoa colectiva de direito privado (n.º 1 do art.º 2.º da Portaria nº 130/2009, de 30 de Janeiro). FL O(s) trabalhador(es) está/estão abrangido(s) por redução de taxa contributiva, mas a entidade empregadora não é pessoa colectiva sem fins lucrativos (n.º 2 do art.º 2.º da Portaria nº 130/2009, de 30 de Janeiro). ETFA O(s) trabalhador(es) está/estão abrangido(s) por um esquema contributivo, de taxa inferior à taxa normal aplicável aos trabalhadores por conta de outrem (alínea a) do n.º 2 do art.º 2.º da Portaria nº 130/2009, de 30 de Janeiro). D1 - Que apoio recebo? Redução de 3% na taxa contributiva que a entidade patronal tem que pagar à segurança social por cada trabalhador, com 45 ou mais anos, calculada a exemplo do seguinte: Se a taxa que vinha sendo praticada era 34, 75%, a nova taxa será 31,75% Se a taxa que vinha sendo praticada era 31, 60%, a nova taxa será 28,60% Nota: Esta redução é cumulável com a redução de 1% - Medida excepcional de apoio ao emprego para 2010 (ver Guião 2024) - pelo que, caso acumule as duas reduções, tem direito a uma redução de 4% na taxa contributiva (3% + 1%). D2 Quais as minhas obrigações? Ter a situação contributiva regularizada perante a Segurança Social no momento da concessão. Manter, durante 2009/2010, o número de trabalhadores (logo, excluem-se os membros de órgãos estatutários) que tinha ao seu serviço em 1 Janeiro de 2009 (condição verificada semestralmente pelos serviços de segurança social). Para este efeito, não contam as ISS, I.P. Pág. 7/11

8 situações de reforma ou falecimento ocorridas durante 2009/2010, bem como a cessação de contratos de trabalho durante o período experimental e a cessação por justa causa. D3 Em que condições termina? A redução do pagamento de contribuições termina: Em 31 de Dezembro de 2010, isto é, já não se aplica à declaração de remunerações do mês de referência Janeiro de A partir do semestre seguinte àquele em que se verifique a redução do número de trabalhadores que tinha ao seu serviço em 1 de Janeiro de E1 Outra Informação - Legislação Aplicável Portaria n.º 99/2010, de 15 de Fevereiro Cria uma medida excepcional de apoio ao emprego para 2010 Lei n.º 7/2009, de 12 de Fevereiro, alterada pela Declaração de Rectificação n.º 21/2009, de 18 de Março Aprova o Código do Trabalho Portaria n.º 130/2009, de 30 de Janeiro, com as alterações introduzidas pela Declaração de Rectificação n.º 13/2009, de 10 Fevereiro Regula as medidas específicas de incentivo ao emprego para o ano de 2009 Decreto-Lei n.º 89/95, de 6 de Maio, alterado pelo Decreto Lei n.º 34/96, de 18 de Abril Regula a atribuição de incentivos à contratação de jovens à procura do primeiro emprego e de desempregados de longa duração E2 Glossário Taxa contributiva A percentagem que é paga, pelas entidades empregadoras, à Segurança Social sobre as remunerações pagas aos trabalhadores contratados. DRI Serviço de Declaração de Remunerações pela Internet. Trabalhadores subordinados Trabalhadores que têm um contrato de trabalho ou uma relação de trabalho subordinado ISS, I.P. Pág. 8/11

9 (trabalhadores por conta de outrem). Contribuições Percentagem sobre o valor das remunerações, a ser paga pela entidade empregadora às instituições de segurança social competentes. Quotizações Percentagem sobre o valor das remunerações, a ser paga pelo trabalhador às instituições de segurança social competentes. Sectores economicamente débeis São os sectores da agricultura e da pesca local. Nível de emprego Número global de trabalhadores ao serviço da entidade empregadora (logo, não se incluem os membros de órgãos estatutários). Não são consideradas as situações de reforma ou falecimento enquanto durarem os apoios, o fim de contratos de trabalho durante o período de experiência e o fim de contratos de trabalho por justa causa. Perguntas Frequentes Se a empresa tiver iniciado a actividade, apenas, em 2009/2010 como é verificado se reduziu, manteve ou aumentou o número de trabalhadores? Nestes casos a verificação é feita no mês seguinte ao da constituição da empresa. Se o trabalhador apenas completar os 45 anos em 2009/2010, a entidade empregadora tem direito ao apoio? Sim, a partir do mês seguinte àquele em que completou aquela idade, desde que se verifiquem as restantes condições para beneficiar o apoio. A partir de quando é que devo elaborar a declaração de remunerações com as reduções na taxa contributiva? A partir da declaração de remunerações de Fevereiro, que se refere às remunerações de Janeiro ou partir do mês seguinte àquele em que o trabalhador complete os 45 anos, quando for esse o caso. Se o meu pedido não for aceite, por não ter a situação contributiva regularizada, e eu a regularizar, ainda posso ter direito a este apoio? Sim. Se não for aceite a taxa reduzida que indicou por este motivo, tem direito à redução a partir do mês seguinte ao da regularização e pelos restantes meses do período previsto na lei. ISS, I.P. Pág. 9/11

10 As Instituições Particulares de Solidariedade Social (IPSS) podem beneficiar deste apoio? Sim, podem. Apesar de terem uma taxa contributiva reduzida por serem entidades sem fins lucrativos, podem beneficiar deste apoio. Este apoio aplica-se aos trabalhadores a tempo parcial? Sim, os trabalhadores a tempo parcial também são incluídos neste apoio. As entidades empregadoras com trabalhadores pensionistas de invalidez e velhice podem beneficiar deste apoio? Não. As entidades empregadoras dos trabalhadores agrícolas por conta de outrem e trabalhadores da pesca marítima podem beneficiar destas medidas? Sim, porque são considerados sectores economicamente débeis, isto é, são sectores da nossa economia mais fragilizados, em que o nível de produção depende muitas vezes das condições meteorológicas. No caso de empresas parceiras e empresas associadas, de que forma é feita a contagem dos trabalhadores para terem direito a este apoio? Depende do número de trabalhadores ao serviço da entidade empregadora, inscritos no sistema da segurança social a 1 de Janeiro de Caso um ou mais trabalhadores seja transferido ou cedido temporariamente entre empresas associadas ou parceiras, considera-se que houve redução de postos de trabalho em relação à empresa na qual o trabalhador começou a trabalhar pela primeira vez e acaba esse apoio (no final dos primeiros 6 meses) em relação a outros trabalhadores com idade igual ou inferior a 45 anos que se mantenham ao serviço dessa Entidade Empregadora? Se a entidade empregadora, entretanto, transferir temporariamente ou ceder ocasionalmente, trabalhadores a outras empresas, continua a poder beneficiar do apoio desde que continue a pagar as contribuições/quotizações sobre as remunerações pagas a esse trabalhador. Quando as Entidades Empregadoras estão em dívida para com a Segurança Social mas se encontram a cumprir o acordo de pagamento de dívida em prestações conforme foi autorizado, poderá beneficiar das medidas? Sim, o facto de se encontrarem a cumprir o plano de pagamento conforme foi autorizado considera-se que as entidades patronais têm a situação contributiva regularizada. Relativamente aos professores do ensino privado ou cooperativo, aos membros das igrejas, associações e confissões religiosas, já a pagar uma taxa reduzida, têm direito à redução de 3%? As escolas ou universidades de ensino privado ou cooperativo, que tenham professores contratados e que já descontam menos para a Segurança Social, têm direito à redução de taxa dos 3%, dado que ISS, I.P. Pág. 10/11

11 a taxa reduzida que pagam deve-se ao facto de serem entidades empregadoras que prestam um serviço sem fins lucrativos. Quanto aos membros das igrejas, associações e confissões religiosas, já com redução de taxa, não têm direito à redução de taxa de 3%, porque pagam à Segurança Social com base num valor inferior ao Indexante de Apoios Sociais (IAS) ou em valores convencionais. Uma empresa que tenha 2 trabalhadores com mais de 45 anos, tem de enviar à Segurança Social algum formulário para beneficiar da redução de taxa de 3%? Não há formulário. Para beneficiar deste apoio, apenas tem de entregar a declaração de remunerações desses trabalhadores, com a nova taxa. Exemplo: Se a taxa anterior era 34,75%, deverá colocar 31,75%; Se a taxa anterior era 31,60%, deverá colocar 28,60% Uma empresa com trabalhadores a tempo parcial que pague e declare à Segurança Social valor inferior ao Indexante de Apoios Sociais (por ex. 250 ), pode beneficiar da redução de taxa de 3%? Sim. Independentemente do valor pago e declarado à Segurança Social, desde que a empresa reúna as condições exigidas, pode beneficiar da redução. Quais as entidades empregadoras que não têm direito a beneficiar deste apoio? Por exemplo, não têm direito ao apoio as entidades empregadoras relativamente a trabalhadores do serviço doméstico, membros de órgãos estatutários, membros das igrejas, associações e confissões religiosas e pensionistas de velhice. ISS, I.P. Pág. 11/11