Boletim Informativo 10/10

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1 Boletim Informativo 10/10 Auditores Tributários Auditores Independentes Consultoria Empresarial M A T É R I A T R I B U T Á R I A F E D E R A L Consórcios/Realização de Negócios em nome próprio Os consórcios cumprirão as respectivas obrigações tributárias sempre que realizarem negócios jurídicos em nome próprio, inclusive na contratação de pessoas jurídicas e físicas, com ou sem vínculo empregatício. As empresas consorciadas serão solidariamente responsáveis pelas obrigações tributárias decorrentes dos negócios jurídicos realizados em nome próprio, não se aplicando, para efeitos tributários, o disposto no Parágrafo 1º do art. 278 da Lei nº 6404, de 15 de dezembro de As obrigações acima são aplicam-se somente aos tributos federais. (art. 1º e 2º, Medida Provisória n.º 510, de 28 de outubro de 2010 (DOU edição extra). MATÉRIA FEDERAL Consórcios/Realização de Negócios em nome próprio MATÉRIA TRABALHISTA PPRA/PCMSO Alterações INSS - Recolhimento/Alteração de Códigos de Receita MATÉRIA MUNÍCIPAL Prestadores de Serviços Emitentes de Documento Fiscal Autorizado por outro Município/Desobrigatoriedade de Inscrição no Cadastro da Secretaria de Finanças do Município de São Paulo M A T É R I A T R A B A L H I S T A E P R E V I D E N C I Á R I A PPRA/PCMSO Alterações Com a publicação do Decreto nº 7.331, de 19 de outubro de 2010 (DOU ) é alterado o regulamento da Previdência Social, que passa a vigorar com a seguinte redação "Art. 201-D Parágrafo 6º I - até 31 de dezembro de 2009, a empresa deverá implementar o Programa de Prevenção de Riscos Ambientais e de Doenças Ocupacionais previsto em lei, caracterizado pela plena execução do Programa de Prevenção de Riscos Ambientais - PPRA e do Programa de Controle Médico de Saúde Ocupacional - PCMSO, conforme disciplinado nas normas regulamentadoras do Ministério do Trabalho e Emprego, devendo ainda estabelecer metas de melhoria das condições e do ambiente de trabalho que reduzam a ocorrência de benefícios por incapacidade decorrentes de acidentes do trabalho ou doenças ocupacionais em pelo menos cinco por cento em relação ao ano anterior;" (NR) "Art Parágrafo único - O Ministério do Trabalho e Emprego, com base em informações fornecidas trimestralmente, a partir de 01 de março de 2011, pelo Ministério da Previdência Social relativas aos dados de acidentes e doenças do trabalho constantes das comunicações de acidente de trabalho registradas no período, encaminhará à Previdência Social os respectivos relatórios de análise de acidentes do trabalho com indícios de negligência quanto às normas de segurança e saúde do trabalho que possam contribuir para a proposição de ações judiciais regressivas." (NR) O decreto entrou em vigor na data de sua publicação. INSS - Recolhimento/Alteração de Códigos de Receita O Ato Declaratório Executivo nº. 79, de 27 de outubro de 2010 (DOU ) divulga os novos códigos de receita para recolhimento das contribuições sociais destinadas à Previdência Social e das destinadas às outras entidades ou fundos, recolhidas por meio de Guia da Previdência Social e dá outras providências. Tornam-se fora de uso, a partir de 03 de janeiro de 2008, os códigos de receita constantes do Anexo II a este ADE. O Ato Declaratório Executivo entrou em vigor na data de sua publicação, ficando revogado o Ato Declaratório Executivo Codac nº 98, de 15 de dezembro de 2009.

2 ANEXO I Item Código de Receita (GPS) Especificação da Receita Contribuinte Individual - Recolhimento Mensal NIT/PIS/PASEP Contribuinte Individual - Recolhimento Trimestral - NIT/PIS/PASEP Contribuinte Individual - Recolhimento Mensal - Com dedução de 45% (Lei nº 9.876/99) -NIT/ PIS/ PASEP Contribuinte Individual - Recolhimento Trimestral - Com dedução de 45% (Lei nº 9.876/99-NIT/ PIS/ PASEP Contribuinte Individual (autônomo que não presta serviço à empresa) - Opção: Aposentadoria apenas por idade (art. 80 da LC 123 de 14/12/2006) - Recolhimento Mensal - NIT/PIS/PASEP Contribuinte Individual (autônomo que não presta serviço à empresa) - Opção: Aposentadoria apenas por idade (art. 80 da LC 123 de 14/ 12/2006) - Recolhimento Trimestral - NIT/PIS/PASEP CI Optante LC 123 Trimestral Compl GRC Trabalhador Pessoa Física (Contribuinte Individual, Facultativo, Empregado Doméstico, Segurado Especial) - DEBCAD (Preenchimento exclusivo pela Previdência Social) CI Trimestral Rural CI Optante LC 123 Mensal Rural CI Optante LC 123 Mensal Rural Complementação CI Optante LC 123 Trimestral Rural CI Optante LC 123 Trimestral Rural Complementação CI Mensal Rural CI Optante LC 123 Mensal Compl Facultativo Mensal - NIT/PIS/PASEP Facultativo Trimestral - NIT/PIS/PASEP Facultativo - Opção: Aposentadoria apenas por idade (art. 80 da LC 123 de 14.12/2006) Recolhimento Mensal - NIT/PIS/PASEP Facultativo - Opção: Aposentadoria apenas por idade (art. 80 da LC 123 de 14/12/2006) Recolhimento Trimestral - NIT/PIS/PASEP Segurado Especial Mensal - NIT/PIS/PASEP Segurado Especial Trimestral - NIT/PIS/PASEP Empregado Doméstico Mensal - NIT/PIS/PASEP Empr. Domest. Patronal 12% Mensal Afast/Sal Maternidade Empregado Doméstico Trimestral - NIT/PIS/PASEP - (que recebe até um salário mínimo) Empr. Domest. Patronal 12% Trimestral Afast/Sal Maternidade Facultativo - Optante Lc 123/ Recolhimento Mensal Compl Facultativo - Optante Lc 123/ Recolhimento Trimestral Compl Reclamatória Trabalhista - NIT/PIS/PASEP Acréscimos Legais de Contribuinte Individual, Doméstico, Facultativo e Segurado Especial - Lei nº 8212/91 - NIT/PIS/PASEP CI com Direito a Dedução Mensal Rural CI com Direito a Dedução Trimestral Rural Facultativo/Exercente de Mandato Eletivo/Recolhimento Complementar Simples CNPJ Empresas Optantes pelo Simples - CNPJ - Recolhimento sobre Aquisição de Produto Rural de Produtor Rural Pessoa Física Empresas Optantes pelo Simples - CNPJ - Recolhimento sobre Contratação de Transportador Rodoviário Autônomo Empresas em Geral CNPJ Empresas em Geral - CNPJ - Pagamento exclusivo para Outras Entidades (SESC, SESI, SENAI, etc.) Cooperativa de trabalho - CNPJ - Contribuição descontada do cooperado - Lei / Boletim Informativo Etae Out/10

3 Empresas em Geral - CNPJ - Pagamento Exclusivo de empre sas conveniadas com o FNDE - Com petências anteriores a 01/2007 (Dec /2006) Empresas em Geral CEI Empresas em Geral - CEI - Pagamento exclusivo para Outras Entidades (SESC, SESI, SENAI, etc.) Empresas em Geral - CEI - Pagamento Exclusivo de empresas conveniadas com o FNDE para competências anteriores a 01/2007 (Dec.6.003/2006) Filantrópicas com Isenção CNPJ Filantrópicas com Isenção CEI Órgãos do Poder Público CNPJ Órgãos do Poder Público CEI Órgãos do Poder Público - CNPJ - Recolhimento sobre Aquisição de Produto Rural do Produtor Rural Pessoa Física Órgão do Poder Público - CNPJ - Recolhimento sobre Contratação de Transportador Rodoviario Autônomo Associação Desportiva que Mantém Equipe de Futebol Profissional - Receita Bruta a Título de Patrocínio, Licenciamento de Uso de Marcas e Símbolos, Publicidade, Propaganda e Transmissão de Espetáculo - CNPJ - Retenção e recolhimento efetuado por empresa patrocinadora em seu próprio nome Associação Desportiva que Mantém Equipe de Futebol Profissional - Receita Bruta de Espetáculos Desportivos - CNPJ - Retenção e recolhimento efetuado por enti dade promotora do espetáculo (Federação ou Confederação), em seu próprio nome Comercialização da Produção Rural CNPJ Comercialização da Produção Rural - CNPJ- Pagamento exclusivo para Outras Entidades (SENAR) Contribuição Retida sobre a NF/Fatura da Empresa Prestadora de Serviço CNPJ Contribuição Retida sobre NF/Fatura da Prestadora de Serviço - CNPJ - Uso Exclusivo do Órgão do Poder Público - Administração Direta, Autarquia e Fundação Federal, Esta dual, do Distrito Federal ou Municipal (contratante do serviço) Contribuição Retida sobre a NF/Fatura da Empresa Prestadora de Serviço CEI Contribuição Retida sobre NF/Fatura da Prestadora de Serviço - CEI (Uso Exclusivo do Órgão do Poder Público - Administração Direta, Autarquia e Fundação Federal, Estadual, do Distrito Federal ou Municipal (contratante do serviço) Comercialização da Produção Rural CEI Comercialização da Produção Rural - CEI - Pagamento exclusivo para Outras Entidades (SENAR) Reclamatória Trabalhista CEI Reclamatória Trabalhista - CEI - Pagamento exclusivo para Outras Entidades (SESC, SESI, SENAI, etc) Acordo Perante Comissão de Conciliação Prévia, Dissídio ou Acordo Coletivo e Convenção Coletiva CEI Acordo Perante Comissão de Conciliação Prévia, Dissídio ou Acordo Coletivo e Convenção Coletiva - CEI - Pagamento exclusivo para Outras Entidades (SESC, SESI, SENAI, etc) Reclamatória Trabalhista CNPJ Reclamatória Trabalhista - CNPJ Pagamento exclusivo para Outras Entidades (SESC, SESI, SENAI, etc.) Acordo Perante Comissão de Conciliação Prévia, Dissídio ou Acordo Coletivo e Convenção Coletiva CNPJ Acordo Perante Comissão de Conciliação Prévia, Dissídio ou Acordo Coletivo e Convenção Coletiva - CNPJ - Pagamento exclusivo para Outras Entidades (SESC, SESI, SENAI, etc.) Boletim Informativo Etae Out/10 3

4 ACAL CNPJ ACAL CEI GRC Contribuição de Empresa Normal - DEBCAD (Preenchimento exclusivo pelo órgão Pagamento de Débito - DEBCAD (Preenchimento exclusivo pelo órgão Pagamento de Débito - CNPJ (Preenchimento exclusivo pelo órgão Pagamento de Débito Administrativo - Número do Título de Cobrança (Preenchimento exclusivo Pagamento de Parcelamento Administrativo - Número do Título de Cobrança (Preenchimento exclusivo Pagamento de Parcelamento de Clube de Futebol - CNPJ - (5% da Receita Bruta destinada ao Clube de Futebol) - Art 2º da Lei nº 8.641/ Parcelamento Super Simples - Lei Complementar 123/07 - Título de Cobrança Parcelamento Timemania Parcelamento IES Parcelamento Super Simples - Lei Complementar 123/07 - Título de Cobrança (PLC 128) Recuperação de Despesas de Exercícios Anteriores - CNPJ - Uso exclusivo no SIAF Repasse da Secretaria do Tesouro Nacional - STN - das Contribuições Previdenciárias Relativas ao SIMPLES - CNPJ - Uso exclusivo no SIAFI Custas Judiciais - Sucumbência - CNPJ - Uso exclusivo no SIAFI Repasse da Secretaria do Tesouro Nacional - STN - das Receitas Provenientes da CPMF Relativas aos Recolhimentos de Contribuições Previdenciárias - CNPJ -Uso exclusivo no SIAFI Repasse da Secretaria do Tesouro Nacional - STN - das Contribuições Previdenciárias Relativas ao SIMPLES/PAES - CNPJ - Uso exclusivo no SIAFI Contribuição da Rede Hospitalar Repassada pelo Fundo Nacional de Saúde - CNPJ- Uso exclusivo no SIAFI Multas Contratuais - CNPJ - Uso exclusivo no SIAFI ou via STN0018, por determinação expressa do INSS REFIS - Repasse de Contribuições Previdenciárias Efetuado pela STN de Parcela sobre Faturamento - CNPJ - Uso exclusivo no SIAFI REFIS - Repasse de Contribuições Previdenciárias Efetuado pela STN de Parcela Fixa - CNPJ Uso exclusivo no SIAFI FIES - Repasse de Contribuições Previdenciárias Efetuadas pela STN Referente à Conversão de Títulos - CNPJ - Uso exclusivo no SIAFI CDP - Repasse de Contribuições Previdenciárias Efetuado pela STN Referente à Conversão de Títulos - CNPJ - Uso exclusivo no SIAFI Pagamento de Dívida Ativa Débito - Referência (Preenchimento exclusivo Pagamento de Dívida Ativa Parcelamento - Referência (Preenchimento exclusivo Pagamento de Dívida Ativa Ação Judicial - Referência (Preenchimento exclusivo Pagamento de Dívida Ativa Cobrança Amigável - Referência (Preenchimento exclusivo Conversão em receita de depósito judicial - casos anteriores à Lei n 9.703/98 CNPJ Conversão em Receita de Depósito Judicial - Casos Anteriores à Lei n 9.703/98 CEI Conversão em Receita de Depósito Judicial - Casos Anteriores à Lei nº /98 DEBCAD Conversão em Receita de Depósito Judicial - Casos Anteriores à Lei nº /98 NB Conversão em Receita de Depósito Judicial - Casos Anteriores à Lei nº /98 - NIT/PIS/PASEP 4 Boletim Informativo Etae Out/10

5 COMPREV - Pagamento de Dívida Ativa - Parcelamento de Regime Próprio de Previdência Social RPPS - Órgão do Poder Público Referência COMPREV - Pagamento de Dívida Ativa - Não Parcelada de Regime Próprio de Previdência Social RPPS - Órgão do Poder Público Refe rência Levantamento Recebimento de Sucumbência/Honorário Advocatício - Divida Ativa CNPJ Levantamento Recebimento de Sucumbência/Honorário Advocatício - Divida Ativa CPF Levantamento Recebimento de Sucumbência/Honorário Advocatício - Divida Ativa CEI Reembolso de 1% do FNDE - Dívida Ativa CNPJ Devolução/Restituição ao INSS de Valores Pagos por Precatórios e RPV CNPJ Devolução/Restituição ao INSS de Valores Pagos por Precatórios e RPV CPF Valores Devidos por Prefeituras ao INSS Referente a Precatórios e RPV CNPJ Valores Devidos por Prefeituras ao INSS Referente a Precatórios e RPV CPF COMPREV - Recolhimento Efetuado por RPPS - Órgão do Poder Público CNPJ COMPREV - Recolhimento Efetuado por RPPS - Órgão do Poder Público - Estoque CNPJ Financiamento Imobiliário - Referência (Preenchimento exclusivo pelo órgão Aluguéis - Referência (Preenchimento exclusivo Condomínio a Título de Reembolso - Referência (Preenchimento exclusivo Parcelamento de Financiamento Imobiliário - Referência (Preenchimento exclusivo Parcelamento de Aluguéis - Referência (Preenchimento exclusivo pelo órgão Taxa de Ocupação - Referência (Preenchimento exclusivo Impostos e Taxas a Título de Reembolso - Referência (Preenchimento exclusivo Alienação de Bens Imóveis - Referência (Preenchimento exclusivo Alienação de Bens Imóveis CNPJ Alienação de Bens Imóveis CPF Alienação de Bens Móveis - Referência (Preenchimento exclusivo pelo órgão Aluguéis de Bens de Uso Especial CNPJ Aluguéis de Bens de Uso Especial CPF Aluguéis de Bens Dominicais CNPJ Aluguéis de Bens Dominicais CPF Taxa de Ocupação de Bens Dominicais CNPJ Taxa de Ocupação de Bens Dominicais CPF Parcelamento de Aluguéis de Bens de Uso Especial CNPJ Parcelamento de Aluguéis de Bens de Uso Especial CPF Parcelamento de Aluguéis de Bens Dominicais CNPJ Parcelamento de Aluguéis de Bens Dominicais CPF Dividendos - Patrimônio CNPJ Recuperação de Despesas de Exercícios Anteriores CNPJ Recuperação de Despesas de Exercícios Anteriores CPF Multas Contratuais CNPJ Multas Contratuais CPF Benefício - NB (Preenchimento exclusivo Devolução de Pagamento de Benefício Referente a Depósito Judicial Efetuado pelo INSS NB (Preenchimento exclusivo Devolução de Benefícios não Pagos - CONVÊNIOS CNPJ Devolução de Benefícios não Pagos - CONVÊNIOS NB Boletim Informativo Etae Out/10 5

6 Devolução de Benefícios não Pagos - ACORDOS INTERNACIONAIS CNPJ Devolução de Benefícios não Pagos - ACORDOS INTERNACIONAIS NB Recebimento de Valores Referentes a Penas Alternativas FRGPS CNPJ Recebimento de Valores Referentes a Penas Alternativas FRGPS CPF ANEXO II (Códigos fora de uso a partir de 03 de janeiro de 2008) Item Código de Receita (GPS) Especificação da Receita Depósito Recursal FNDE ADM Depósito Recursal FNDE ADM Depósito Recursal Extrajudicial - Número do Título de Cobrança - Pagamento exclusivo na Caixa Econômica (CBC=104) Depósito Recursal FNDE PRO Depósito Recursal FNDE PRO M A T É R I A T R I B U T Á R I A M U N I C I P A L Prestadores de Serviços Emitentes de Documento Fiscal Autorizado por outro Município/Desobrigatoriedade de Inscrição no Cadastro da Secretaria de Finanças do Município de São Paulo. Conforme Disposto no Artigo 9º-A acrescentado à Lei nº de 24/12/2003 pela lei nº de 30/08/2005, não se sujeitam à inscrição no cadastro da Secretaria de Finanças do Município de São Paulo, os prestadores dos seguintes serviços: Subitem 3.04 Subitem 7.02 Subitem 7.04 Subitem 7.05 Subitem 7.09 Subitem 7.10 Subitem 7.11 Subitem 7.14 Cessão de Andaimes, Palcos, Coberturas e outras Estruturas; Execução de Obras de Construção Civil, Hidráulica ou Elétrica; Demolição; Reparação, Conservação e Reforma de Edifícios, Estradas, Pontes, Portos e congêneres; Varrição, Coleta, Remoção, Incineração, Tratamento, Reciclagem, Separação e destinação final de Lixo, Rejeitos e outros Resíduos; Limpeza, Manutenção e Conservação de Vias e Logradouros Públicos, Imóveis, Chaminés, Piscinas, Parques, Jardins e congêneres; Decoração e Jardinagem; Florestamento, Reflorestamento, Semeadura, Subitem 7.15 Subitem 7.16 Subitem 7.17 Subitem Subitem Subitem Item 12 Subitem Subitem Subitem Adubação e congêneres; Escoramento, Contenção de Encostas e serviços congêneres; Limpeza e Dragagem de Rios, Portos, Canais, Baías, Lagos, Lagoas, Represas, Açudes e congê neres; Acompanhamento e Fiscalização da Execução de Obras de Engenharia, Arquitetura e Urbanismo; Guarda e Estacionamento de Veículos terrestres automotores, de Aeronaves e de Embarcações; Vigilância, Segurança ou Monitoramento de Bens e Pessoas; Armazenamento, Depósito, Carga, Descarga, Arrumação e Guarda de Bens de qualquer espécie; Serviços de Diversões, Lazer, Entretenimento e congêneres (EXCETO Subitem Eventos, Espetáculos, Entrevistas, Shows, Ballet, Danças, Desfiles, Bailes, Teatros, Óperas, Concer tos, Recitais, Festivais e congêneres); Serviços de transporte de natureza municipal; Fornecimento de Mão-de-obra; Planejamento, Organização e Administração de Feiras, Exposi ções, Congressos e congêneres. AuditoresTributáriosConsultoriaEmpresarial A u d i t o r e s I n d e p e n d e n t e s Etae Boletim Informativo Rua Barão de Itapetininga, 255 2º and, cjs 201 a 208, Centro , São Paulo, SP tel , fax etae@etae.com.br Colaboradores Pedro Pinto da Silva Silvia Tareiro Paulo Roberto de Augusto Isihi Flavio Augusto Isihi Tuneo Ono Martinho Nishijima Dimas Gavino José Roberto de Lima Vanti Direção Flávio de Augusto Isihi Projeto Gráfico e impressão Gráfica Exacta 6 Boletim Informativo Etae Out/10