Notas ao Balanço e Demonstração de Resultados

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2 8.2 - NOTAS AO BALANÇO E À DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS As notas que se seguem encontram-se organizadas de acordo com a numeração definida pelo POCAL, no seu ponto 8. As notas não aplicáveis contêm a indicação Não aplicável Indicação e Justificação das disposições do POCAL que, em casos excecionais, devidamente fundamentados e sem prejuízo do legalmente estabelecido, tenham sido derrogadas e dos respetivos efeitos no Balanço e Demonstração de Resultados, tendo em vista a necessidade de estes darem uma imagem verdadeira e apropriada do Ativo, do Passivo e dos Resultados da Autarquia Local. O POCAL obriga à existência simultânea e coordenada de três sistemas contabilísticos: Orçamental, Patrimonial e de Custos. Relativamente à Contabilidade de Custos esta encontra-se ainda numa fase de implementação, prejudicada pela falta de recursos humanos. A ausência da contabilidade de custos em pleno funcionamento não teve qualquer efeito prático no Balanço e na Demonstração de Resultados ou em qualquer outro mapa de prestação de contas Indicação e comentário das contas do Balanço e Demonstração de Resultados cujos conteúdos não sejam comparáveis com os do exercício anterior. Balanço Ativo Nada a referir. Balanço Fundos Próprios Nada a referir. MUNICÍPIO DE PENAMACOR 1/21

3 Balanço Passivo Em 2013 o Município não apresentou os valores exigíveis no curto-prazo, relacionados com empréstimos de natureza de médio-longo prazo, não respeitando a ordem de exigibilidade do Passivo, facto que foi corrigido nas contas de Em 2013 o Município não apresentou os valores exigíveis no médio-longo prazo, relacionados com fornecedores c/c e fornecedores de imobilizado com acordos de pagamento e factoring, não respeitando a ordem de exigibilidade do Passivo, facto que foi corrigido nas contas de Demonstração de Resultados Custos e Perdas Nada a referir. Demonstração de Resultados Proveitos e Ganhos Nada a referir Critérios valorimétricos e contabilísticos O Município aplica os princípios contabilísticos previstos no POCAL. Os critérios valorimétricos utilizados foram os consagrados no capítulo 4 do Decreto-Lei n.º54- A/99 de 22 de Fevereiro de 1999 (POCAL) e respetivas alterações Imobilizações O imobilizado encontra-se valorizado ao custo de aquisição ou ao custo de produção. Considera-se como custo de aquisição de um ativo a soma do respetivo preço de compra com os gastos suportados direta e indiretamente para o colocar no seu estado atual. MUNICÍPIO DE PENAMACOR 2/21

4 Considera-se como custo de produção de um bem a soma dos custos das matérias-primas e outros materiais diretos consumidos, da mão-de-obra direta e de outros gastos gerais de fabrico suportados. Os custos de distribuição, de administração geral e financeiros não são incorporáveis no custo de produção. Para os ativos imobilizados obtidos a título gratuito foi considerado o valor resultante de avaliação ou o valor patrimonial definido nos termos legais ou, no caso de não existir disposição aplicável, o valor resultante da avaliação seguindo critérios técnicos que se adequem à natureza dos bens. Na impossibilidade de valorização dos bens, os mesmos assumem o valor zero. No caso de transferências de ativos entre entidades abrangidas pelo POCAL ou por este e pelo POCP, o valor atribuído foi o valor constante nos registos contabilísticos da entidade de origem, desde que em conformidade com os critérios de valorimetria estabelecidos no POCAL, salvo se existir valor diferente do fixado no diploma que autorizou a transferência ou, em alternativa, o valor acordado entre as partes e sancionado pelos órgãos e entidades competentes. Nos casos em que não foi possível aplicar as alternativas expostas, aplicaram-se os critérios definidos no parágrafo anterior. O Município adotou pela primeira vez o POCAL no exercício de 2003 o que originou a necessidade de registo de bens para efeitos do Balanço Inicial. Por conseguinte, foi feito um levantamento dos bens móveis e imóveis do Município tendo sido contratada a empresa Sight Portuguesa para inventariar os bens móveis. Os Serviços estão a recolher a totalidade da informação sobre (i) os trabalhos de inventariação realizados pela empresa Sight Portuguesa (bens móveis), (ii) procedimentos e critérios de valorização que terão sido utilizados para registar os bens imóveis e (iii) registos prediais existentes. MUNICÍPIO DE PENAMACOR 3/21

5 Nos exercícios posteriores o cadastro de imobilizado tem vindo a ser atualizado em função dos registos contabilísticos efetuados. No entanto, depois do Balanço Inicial de 2003 não foram efetuadas inventariações relevantes sobre os bens imobilizados registados no cadastro e na contabilidade Investimentos Financeiros Os investimentos financeiros encontram-se registados pelo valor de aquisição. Caso seja apurado relativamente a cada um dos seus elementos específicos, um valor inferior ao registado na contabilidade, este será objeto da correspondente redução Imobilizações corpóreas Aplicam-se os critérios de valorimetria enunciados no ponto Imobilizações em Curso Estão registadas ao custo de aquisição ou de construção e são transferidas para imobilizado firme no momento em que se verificar o início de utilização. O Município por uma questão operacional efetua a passagem de imobilizado em curso para imobilizado firme com as contas finais das empreitadas Bens de domínio público Aplicam-se os critérios de valorimetria enunciados no ponto Os bens de domínio público são incluídos no ativo imobilizado do Município quando o mesmo é responsável pela sua administração ou controlo, estejam ou não afetos à sua atividade operacional. MUNICÍPIO DE PENAMACOR 4/21

6 Amortizações As amortizações são calculadas pelo método das quotas constantes, com base nas taxas máximas de amortização decorrentes das tabelas da Portaria n.º 671/2000, de 17 de Abril que aprova o CIBE Cadastro e Inventário dos Bens do Estado. As amortizações são calculadas pelo método das quotas constantes e registadas por duodécimos. No ano em que se verificar o início de utilização dos bens aplica-se a taxa anual prevista no classificador geral correspondente ao número de meses contados a partir da sua entrada em funcionamento. No ano em que se verificar a transmissão, a alienação ou o abate dos bens calcula-se a amortização correspondente ao número de meses decorridos após a última amortização anual. Relativamente aos bens alvo de grandes beneficiações ou reparações, foi atribuída uma vida útil adicional de acordo com as benfeitorias realizadas tendo em conta o estado de conservação à data, comparativamente com a aquisição em estado novo ou construção inicial Existências As existências são valorizadas ao custo de aquisição. O método de custeio das saídas de armazém adotado é o custo médio ponderado. As existências obsoletas e deterioradas no final do exercício foram valorizadas ao custo de zero, pelo que não foi criada qualquer provisão para depreciação de existências. MUNICÍPIO DE PENAMACOR 5/21

7 Acréscimos e Diferimentos Os custos e os proveitos são reconhecidos contabilisticamente à medida que são gerados, independentemente do momento em que são pagos ou recebidos, de acordo com o princípio da especialização dos exercícios. A rúbrica de Proveitos Diferidos está relacionada com as subvenções não reembolsáveis ao investimento. Esta rúbrica é reduzida pela imputação a proveitos extraordinários da quota-parte das amortizações dos respetivos ativos imobilizados subvencionados. Na elaboração do Balanço Inicial em 2003 foram registados em Proveitos Diferidos Ver o mencionado na nota Imobilizações relativamente aos trabalhos em curso relativos ao Balanço Inicial. O cálculo dos proveitos extraordinários relacionado com as subvenções é efetuado automaticamente pelo sistema informático, encontrando-se em curso a avaliação da exatidão deste procedimento Dívidas de terceiros e a terceiros As dívidas de e a terceiros são expressas pelas importâncias constantes dos documentos que as titulam, não existindo dívidas em moeda estrangeira. Foram registadas as necessidades de provisão de dívidas de terceiros, tendo por base os riscos de cobrabilidade das mesmas. MUNICÍPIO DE PENAMACOR 6/21

8 Para efeitos de constituição da provisão para cobranças duvidosas, consideram-se as dívidas de terceiros que estejam em mora há mais de seis meses e cujo risco de incobrabilidade seja devidamente justificado. O montante anual acumulado de provisão para cobertura das dívidas referidas foi determinado de acordo com as seguintes percentagens: - 50% para dívidas em mora há mais de 6 meses e até 12 meses; - 100% para dívidas em mora há mais de 12 meses Disponibilidades As disponibilidades de caixa e depósitos em instituições financeiras são expressas pelos montantes dos meios de pagamento e dos saldos de todas as contas de depósitos, não existindo disponibilidades em moeda estrangeira Cotações utilizadas na conversão em moeda portuguesa de transações em moeda estrangeira O Município de Penamacor não efetuou transações em moeda estrangeira, nem apresenta saldos em 31 de Dezembro de 2014 em moeda estrangeira em que tenha sido efetuada a conversão e atualização cambial Situações em que o Resultado Líquido do exercício foi afetado Não aplicável Comentário às contas 431 Despesas de Instalação e 432 Despesas de Investigação e Desenvolvimento. Os valores brutos registados na conta 431 Despesas de Instalação são reduzidos correspondendo essencialmente ao Projeto da Casa de Ribeiro Sanches (cerca de 53 milhares de euros) que está já totalmente amortizado. MUNICÍPIO DE PENAMACOR 7/21

9 A conta 432 Despesas de Investigação e Desenvolvimento, regista valores relativos a projetos concluídos, cujas respetivas empreitadas vieram a realizar-se posteriormente e à aquisição de ovinos no âmbito do projeto Recuperação da Raça Ovina Churra do Campo. Em termos de imobilizado líquido de amortizações estão apenas registados nesta rúbrica ,64 em 31 de Dezembro de Movimentos do Imobilizado Bruto e Amortizações Imobilizado Bruto (Ver mapa anexo) No presente exercício registaram-se aumentos no montante global de , destacando-se os aumentos ao imobilizado em curso no montante de : Largo da Lameira-Aldeia do Bispo Biblioteca - Solar do Conde Centro Congressos Ribeiro Sanches Centro Educativo de Penamacor Campo de Futebol - Pedrógão S. Pedro Aproveit.Turístico Albufeira da Ribeira da Meimoa Ampliação do Cemitério de Benquerença Arranjo Urbanístico em Aldeia do Bispo Ruas Castanheira, Vinhas Ferranha em Benquerença Outros Aumentos ao imobilizado em curso Relativamente às transferências de imobilizado em curso para imobilizado firme destacam-se as seguintes empreitadas: Reparações, Limpeza e Trab. Div. na Vila Penamacor Centro Congressos Ribeiro Sanches Centro Educativo de Penamacor (*) Aproveit.Turístico Albufeira da Ribeira da Meimoa (*) MUNICÍPIO DE PENAMACOR 8/21

10 (*) Relativamente a estes projetos foram apenas transferidos para imobilizado firme as subempreitadas com contas finais a 31 de Dezembro de As seguintes empreitadas mantêm-se em imobilizado em curso, apesar de não existirem quaisquer aumentos em 2014, pois ainda não foram elaboradas as contas finais respetivas: Rua de Santa Marta / Rua Principal Desvio ao traçado do caminho Corredoura - Cafalado Projecto Balneário Termal, SPA e Piscinas Hotel Execução três Sondagens. Prospecção e pesquisa Amortizações (Ver mapa anexo) O total de reforço de amortizações ascendeu a e foi registado na conta 66 Amortizações do Exercício Cadastro do Imobilizado Face à extensão dos documentos suporte e dado a informação global estar patente nos respetivos quadros, optou-se por não incluir o mencionado mapa neste ponto do POCAL, encontrando-se disponível no Setor de Património da autarquia a informação referente a este ponto. Ver o mencionado na nota Imobilizações relativamente aos trabalhos em curso relativos ao Balanço Inicial Indicação dos custos incorridos no exercício e respeitantes a empréstimos obtidos para financiar imobilizações, durante a construção, que tenham sido capitalizados nesse período. Não aplicável. MUNICÍPIO DE PENAMACOR 9/21

11 Indicação dos diplomas legais nos termos dos quais se baseou a reavaliação dos bens do Imobilizado. Não aplicável Elaboração de um quadro discriminativo das reavaliações. Não aplicável Relativamente às Imobilizações corpóreas e em curso, deve indicar-se o valor global, para cada uma das contas, de: - Imobilizações em poder de terceiros, incluindo bens de domínio público cedidos por contrato de concessão, em conformidade com o estabelecido no presente diploma. Encontram-se cedidos através do Contrato de Cedência de 26 de Janeiro de 2006, à empresa Águas do Zêzere e Côa, S.A., as Redes Adutoras, ETA s, ETAR s e o Reservatório da Albufeira da Meimoa. As imobilizações acima referidas, totalizam ,26 (valores brutos) e encontram-se registadas na conta 453 Outras Construções e Infraestruturas (Bens de Domínio Público). - Imobilizações implantadas em propriedade alheia. O Centro de Congressos Ribeiro Sanches ( ), o Campo de Futebol Pedrógão S. Pedro ( ) e Ampliação do Cemitério de Benquerença ( ) transferidos para imobilizado firme no presente exercício, encontram-se implantados em propriedade alheia. Existirão outras Imobilizações implantadas em propriedade alheia, estando em curso o processo de levantamento desses imobilizados. Ver também o mencionado na nota Imobilizações relativamente aos trabalhos em curso relativos ao Balanço Inicial. MUNICÍPIO DE PENAMACOR 10/21

12 - Imobilizações reversíveis. Não aplicável. - Discriminação dos custos financeiros capitalizados nas imobilizações. Não aplicável Indicação dos bens utilizados em regime de locação financeira, com menção dos respetivos valores contabilísticos. Não aplicável Relação dos bens do imobilizado que não foi possível valorizar, com indicação das razões dessa impossibilidade. No exercício de 2014 não existiram adições de bens com impossibilidade de valorização. No entanto, no cadastro de imobilizado disponível no Setor de Património do Município estão detalhados os bens não valorizados. Optou-se por não detalhar todos os bens nesta situação face à extensão dos mesmos Bens de domínio público que não são objeto de amortização De acordo com o previsto no POCAL e nas tabelas anexas à Portaria n.º 671/2000, 17 de Abril, que regulamentam as taxas de amortização dos bens imobilizados, os terrenos e recurso naturais, bem como os bens do património histórico, artístico e cultural não são alvo de amortizações. MUNICÍPIO DE PENAMACOR 11/21

13 Designação das entidades participadas Entidade Sede Participação % Rua Soeiro Viegas, n.º 21 2º Esqº A Águas do Zêzere e Côa, S.A , Guarda Municípia, S.A. Taguspark, Edifício Ciência 11, n.º 11-3B 4.985, Porto Salvo Zona Industrial Ponte de Viadores CESAB Centro de Serviço do Ambiente , Mealhada Largo do Município CCAM Beira Baixa (Sul) C.R.L. 660, Idanha-a-Nova Malcatur Empreendimentos Turísticos e Hoteleiros, S.A. Resiestrela - Valorização e Tratamento de Resíduos Sólidos S.A. Quinta do Cafalado 6090 Penamacor Estrada de Peroviseu Qtª das Areias Apartado Fundão Quinta do Lar Pontão Novo Sociedade de Exploração Hidromineral, S.A , Mamouros Total ,01 0,35% 0,15% 2,89% n.d ,00 23,84% ,00 1,46% 15% Os Investimentos Financeiros apresentam ,01 referentes a Participações Financeiras registadas ao custo de aquisição. Não foram registados quaisquer ajustamentos resultantes das variações dos Capitais Próprios das entidades participadas. As participações com maiores percentagens de controlo e impacto ao nível da Dívida municipal estão relacionadas com as empresas Malcatur Empreendimentos Turísticos e Hoteleiros, S.A., adiante designada por Malcatur (participação de 23,84%) e a GDTP Grupo de Desenvolvimento das Termas de Portugal Sociedade de Exploração Hidromineral, S.A., adiante designada por GDTP (participação de 15%). Em ambos os casos o Município desconhece onde se encontram os títulos associados a estas participações (sob a forma de ações ao portador). MUNICÍPIO DE PENAMACOR 12/21

14 A participação registada na Malcatur corresponde à entrada em espécie do Município, com terrenos valorizados pelo montante de , aquando da sua constituição em No momento da constituição o Município era detentor de 49% do capital, tendo, por via do não acompanhamento de sucessivos aumentos de capital, passado a deter os atuais 23,84%. Em reunião de Câmara de 3 de Agosto de 2011 foi aprovada a transferência de para esta entidade, para posterior transformação em participação de capital. Apesar dos valores terem sido transferidos, os mesmos não foram objeto de incorporação em capital, até ao momento, e de acordo com a informação disponível, tendo sido reconhecidos pelo Município a título de transferências de capital. Entre Junho de 2012 e Novembro do mesmo ano, o Município transferiu para a participada GDTP o valor global de , conforme aprovado em reunião de Câmara de 20 de Junho, para posterior transformação em participação de capital. Estes valores transferidos não foram capitalizados pelo Município, e não foram objeto de integração no capital social da participada, tendo sido reconhecidos diretamente em custos do período. O Município detém uma participação financeira de 0,35% nas Águas do Zêzere e Côa, SA registada em Investimentos Financeiros pelo montante de É uma sociedade anónima de capitais públicos, criada pelo Decreto-Lei nº 121/2000, de 4 de julho responsável, pela construção, gestão e exploração do Sistema Multimunicipal de Abastecimento de Água e de Saneamento do Alto Zêzere e Côa, pelo período de 30 anos, ao abrigo de Contrato celebrado com o Estado. O seu principal acionista é a AdP - Águas de Portugal, SGPS, S.A. com uma participação social de 87,46%. A Águas do Zêzere e Côa, SA mantém relações comerciais com o Município como fornecedor do abastecimento de água e do tratamento de efluentes. MUNICÍPIO DE PENAMACOR 13/21

15 O Município detém uma participação financeira de 1,46% na Resiestrela - Valorização e Tratamento de Resíduos Sólidos, SA registada em Investimentos Financeiros pelo montante de Esta empresa tem como objeto a gestão e exploração do Sistema Multimunicipal de Triagem, Recolha Seletiva, Valorização e Tratamento de Resíduos Urbanos da Cova da Beira, sendo detida em 63% pela Empresa Geral de Fomento, SA. Esta participada mantém também relações comerciais com o Município como fornecedor de serviços de recolha e tratamento de resíduos sólidos urbanos. À data de preparação das presentes Demonstrações Financeiras, o Município não possui demonstrações financeiras de qualquer das empresas participadas reportadas a 31/12/2014, de forma a aferir o impacto das mesmas sobre a Dívida Municipal e sobre eventuais Provisões a constituir Títulos negociáveis Não Aplicável Outras aplicações financeiras Não Aplicável Indicação Global, por categorias de bens, das diferenças, materialmente relevantes, entre os custos de elementos do Activo Circulante, calculados de acordo com os critérios valorimétricos adaptados, e as quantias correspondentes aos respectivos preços de mercado. Não aplicável Fundamentação das circunstâncias especiais que justificaram a atribuição a elementos do activo circulante de um valor inferior ao mais baixo do custo ou do mercado. Não aplicável. MUNICÍPIO DE PENAMACOR 14/21

16 Indicação e Justificação das provisões extraordinárias respeitantes a elementos do activo circulante, relativamente aos quais, face a uma análise comercial razoável, se prevejam descidas estáveis provenientes de flutuações de valor. Não aplicável Valor global das dívidas de cobrança duvidosa incluídas em cada uma das rubricas de dívidas de terceiros constantes do balanço. O valor das dívidas de cobrança duvidosa corresponde ao total da rubrica 218 Clientes, Contribuintes e Utentes de Cobrança Duvidosa, que ascende a ,17. Está registada uma provisão para estas dívidas de cobrança duvidosa no montante de , Valor global das dívidas Activas e Passivas, respeitantes ao pessoal da Autarquia Local. Não aplicável Quantidade e valor nominal de obrigações e de outros títulos emitidos pela entidade, com a indicação dos direitos que conferem. Não aplicável Estado e outros entes públicos, dívidas em situação de mora Não Aplicável Descrição desagregada das responsabilidades, por garantias e cauções prestadas (Ver mapa anexo) MUNICÍPIO DE PENAMACOR 15/21

17 Desdobramento das contas de provisões acumuladas (Ver mapa anexo) As provisões acumuladas respeitam a dívidas de clientes, contribuintes e utentes de cobrança duvidosa. O valor das dívidas de cobrança duvidosa corresponde ao total da rubrica 218 Clientes, Contribuintes e Utentes de Cobrança Duvidosa e ascende a ,17. Está registada uma provisão para estas dívidas de cobrança duvidosa no montante de ,48. Em 2014 foi realizado um reforço de provisões relativas a clientes de cobrança duvidosa no valor de ,91 registado na Demonstração de Resultados na rúbrica 67 Provisões do Exercício Explicação e justificação dos movimentos ocorridos no exercício de cada uma das contas da classe 5 Fundo Patrimonial, constantes do balanço Conta Descrição 2013 Aumentos Reduções Património , ,23 55 Ajustamento de Partes de Capital em empresas , , Reservas Legais , , , Subsídios , ,25 59 Resultados Transitados , , ,43 88 Resultado Liquido do Exercicio , , , ,72 Total de Fundos Próprios , , , ,55 MUNICÍPIO DE PENAMACOR 16/21

18 No presente exercício os movimentos ocorridos nos Fundos Próprios referem-se à aplicação do Resultado Líquido do Exercício de 2013 no montante de ,28: (i) Aumento da rúbrica de Reservas Legais no montante de ,51 o que corresponde a 5% do Resultado Líquido do Exercício de (ii) Aumento da rúbrica de Resultados Transitados no montante de ,77 o que corresponde ao valor remanescente do Resultado Líquido do Exercício de O Resultado Líquido do Exercício de 2014 ascendeu a ,72. Na elaboração do Balanço Inicial em 2003 foi registado na rúbrica de Património o montante inicial de aumentados no exercício de 2004 em e no exercício de 2007 em O valor registado em Ajustamentos de Partes de Capital em Empresas corresponde ao registo contabilístico efetuado no exercício de 2009 no montante de relativo à participada CESAB Centro de Serviço do Ambiente. Os trabalhos em curso relativos ao Imobilizado e Subsídios ao Investimento (nomeadamente sobre os valores registados no Balanço Inicial) poderão ter impacto sobre os valores registados nas rúbricas de Património e Resultados Transitados Demonstração do custo das mercadorias vendidas e das matérias consumidas (Ver mapa anexo) O valor apresentado em Regularizações de Existências no montante de foi registado em Custos e perdas extraordinários Correções relativas a exercícios anteriores como consequência de um trabalho de inventariação e controlo sobre as existências iniciado no corrente exercício. MUNICÍPIO DE PENAMACOR 17/21

19 Demonstração da variação da produção Não aplicável Demonstração de resultados financeiros (Ver mapa anexo) A rúbrica de Juros suportados no montante global de corresponde a (i) juros de empréstimos bancários e operações de factoring no montante de e (ii) juros de mora debitados pelas Águas do Zêzere e Coa, SA., referentes ao exercício de 2014 no montante de Demonstração dos resultados extraordinários (Ver mapa anexo) O valor global no montante de registado na conta 697 Correcções relativas a exercícios anteriores corresponde essencialmente a (i) regularizações de existências no montante de e (ii) juros de mora debitados pelas Águas do Zêzere e Coa, SA., referentes a exercícios anteriores no montante de O valor global no montante de registado na conta 798 Outros proveitos e ganhos extraordinários corresponde à imputação da quota-parte das amortizações dos respetivos ativos subvencionados. Ver nota Outras Informações Relevantes Águas do Zêzere e Coa, SA O Município apresenta uma dívida à Águas do Zêzere e Côa, S.A. no montante de , sendo que não foram cabimentados nem comprometidos em MUNICÍPIO DE PENAMACOR 18/21

20 termos orçamentais, estando registados na conta Fornecedores - Registos Extra Orçamental (Despacho aos Serviços Financeiros de 5 de Abril de 2014). O valor da dívida acumulada às Águas do Zêzere e Coa, S.A. resulta do reconhecimento na contabilidade patrimonial da totalidade da faturação emitida pelo fornecedor (incluindo juros de mora) e pelo facto das atividades associadas ao abastecimento de água e prestação de serviços de saneamento - tratamento de efluentes, serem deficitárias. Esta situação resulta essencialmente dos valores das tarifas praticadas a montante e a jusante destas atividades, da inexistência de redes separativas das águas pluviais, das percas de água existentes na rede e dos próprios consumos de água efetuados pelo Município. Está em negociação um acordo com as Águas do Zêzere e Coa, SA sobre os valores passados, o valor futuro das tarifas que serão praticadas por esta entidade o que aliado à atualização das tarifas a praticar sobre os clientes, permitirá atenuar o deficit nas atividades referidas. Entretanto, as Águas do Zêzere e Coa, SA, moveram os seguintes processos contra o Município: (i) Proc. 298/14.7 BECTB Autor Águas do Zêzere e Côa, S.A. - Réu Município de Penamacor, valor da ação , dívidas de faturas, aguarda-se decisão; (ii) Proc. 653/13.0 BECTB Autor Águas do Zêzere e Côa, S.A. - Réu Município de Penamacor, valor da ação , dívidas de faturas, aguarda-se decisão. O Município não constituiu qualquer provisão para estes processos em Tribunal pois tem vindo a reconhecer na contabilidade patrimonial todas as faturas emitidas pelas Águas do Zêzere e Côa, S.A. relativas a serviços prestados e juros de mora. MUNICÍPIO DE PENAMACOR 19/21

21 Estudo da Situação Financeira e Plano de Saneamento Financeiro O valor total das dívidas do município no final de 2013, permitiu concluir que a situação financeira do Município de Penamacor se enquadra nas situações previstas na alínea b) do n.º 1 e n.º 2 do art.º 58º da lei n.º 73/2013, de 3 de setembro, ou seja, encontrava-se em situação de desequilíbrio financeiro. O valor total da dívida orçamental do município no final do ano de 2013, correspondia a verificando-se a violação do limite previsto no n.º 2 do art.º 58º da Lei n.º 73/2013. Verificou-se ainda que o Município de Penamacor viola o limite previsto na alínea b) do n.º 1 do art.º58, ou seja o total das dívidas orçamentais, excluindo empréstimos, totalizava Verificando-se que o Município de Penamacor violava o limite da dívida previsto na alínea b) n.º 1 do art.º 58 entendeu-se recorrer à contratação de um empréstimo de Saneamento Financeiro no montante de ,98 pelo prazo de 10 anos. O Plano de Saneamento Financeiro foi aprovado em Dezembro de 2014 pelo Órgão Executivo e pela Assembleia Municipal, aguardando o visto do Tribunal de Contas para que possa vir a ser operacionalmente executado. Subscrição e Realização da participação Financeira no Fundo de Apoio Municipal (FAM) A Lei 53/2014, de 25 de Agosto aprova o Regime Jurídico da Recuperação Financeira Municipal regulamentando o Fundo de Apoio Municipal (FAM). De acordo com o n.º 1 do artigo 17.º dessa mesma Lei, o capital social do FAM é de 650 milhões de euros, sendo representando por unidades de participação a subscrever, entre outros, por todos os Municípios. De acordo com o n.º 1 do artigo 19.º da mesma Lei, a realização do capital social por parte dos Municípios terá início em Acresce a este facto, que até ao momento o Município não formalizou qualquer contrato de subscrição para este Fundo, razões pelas quais não se encontra evidenciado qualquer Activo ou Passivo relacionado com este Fundo à data destas demonstrações financeiras. MUNICÍPIO DE PENAMACOR 20/21

22 ANEXOS: - ACTIVO BRUTO (IMOBILIZADO BRUTO); - AMORTIZAÇÕES E PROVISÕES; - CONTAS DE ORDEM; - DEMONSTRAÇÃO DO CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS E DAS MATÉRIAS CONSUMIDAS; - DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS FINANCEIROS; - DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS EXTRAORDINÁRIOS; MUNICÍPIO DE PENAMACOR 21/21

23 MUNICÍPIO DE PENAMACOR Activo Bruto ( Imobilizado Bruto) Ano 2014 Rubricas Saldos Inicial Reavaliação/Ajustam. Aumentos Alienação Sinistros+Abates+Transf. Saldo Final 451 Terrenos e recursos naturais ,85 0,00 0,00 0,00 0, , Edifícios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Outras construções e infra-estruturas ,35 0,00 0,00 0, , , Bens do património histórico, artístico e cultutal ,08 0,00 0,00 0,00 0, , Outros bens de domínio público ,24 0,00 0,00 0, , , Imobilizações em curso ,39 0, ,02 0, , , Adiantamento por conta de bens de domínio público 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Bens de Dominio Público ,91 0, ,02 0, , , Despesas de instalação ,73 0, ,87 0, , , Despesas de investigação e desenvolvimento ,68 0,00 0,00 0, , , Propriedade industrial e outros direitos 1.144,24 0,00 0,00 0,00 0, , Imobilizações em curso ,31 0, ,60 0, , , Adiantamentos por conta de imobilizações incorpóreas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Imobilizações Incorpóreas ,96 0, ,47 0, , , Terrenos e recursos naturais ,62 0,00 0,00 0,00 0, , Edifícios e outras construções ,84 0, ,00 0, , , Equipamento básico ,83 0, ,67 0, , , Equipamento de transporte ,60 0, ,53 0,00 0, , Ferramentas e utensílios ,77 0, ,56 0,00 0, , Equipamento administrativo ,55 0, ,61 0, , , Taras e vasilhame 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Outras imobilizações corpóreas ,33 0,00 43,83 0,00 0, , Imobilizações em curso ,61 0, ,92 0, , , Adiantamento por conta de imobilizações corpóreas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Imobilizações Corpóreas ,15 0, ,12 0, , ,04 Subtotal ,02 0, ,61 0, , , Partes de capital ,01 0,00 0,00 0,00 0, , Obrigações e títulos de participaçlão 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Invest.em imóveis - Terrenos e recursos naturais 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Invest.em imóveis - Edifícios e outras construções 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Outras aplic. financeiras - Depósitos em instituições financeiras 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Outras aplic. financeiras - Títulos de dívida pública 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Outras aplic. financeiras - Outros títulos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Imobilizações em curso 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Adiantamentos por conta de investimentos financeiros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Investimentos Financeiros ,01 0,00 0,00 0,00 0, ,01

24 AB CB DED F E F D B B CF B ADAB F F D A B CDEFB B B A B B C B B BB A B FF E A B CDEFB D A D B F B DF D B D A D EBFB BC CBF CB B F B C B B B F B B EBFB C B B A B B A B BC E B BC C AFB BC B B B BF B EBFB C B BB B B A B B A B BB B CB F E B A F C B BC CFBB B C B B B B B B A F A B CDEFB A F

25 C C A A AB CB DED F ADAB F D AB FABE AB CDEF DE BE B D B AB CDEF DCD A A A A DFD D B D B C B A AB C B B DFDFD D D AB DFD D B D B E E B D AB B DFDFD D D

26 Demonstração do Custo das Mercadorias Vendidas e das Matérias Consumidas Município de Penamacor Ano: 2014 (unidade: EUR) Movimentos Mercadorias Matérias-primas subsidiárias e de consumo Existências Iniciais 0, ,21 Compras , ,54 Regularizações de Existências 0, ,67 Existências Finais 0, ,91 Custos no Exercício , ,17

27 D F F F CAB CD AD D E D E DE C A C DE F C D E FD E F E DEE ABACDE F C D D C DE DE ABACDE E FD E ABCDEFEB DC DE ABCDEFDDE C EF FEF CE DEF FEF CE DC EF FE DEF F E DEF F E CD E EF C F EFC E DEF F C EF F CEF F DF E DCE CEF F DF DCE C EF FDF F EF F EDBC C E D DEF F CD DFDFDDE B CDEF BE DEF F C EFCDE DEF FDF F EF F EDBC C EBDEFCDE B CDEF CDDEF FDEFCDE