PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO

Transcrição

1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO Ordem de Serviço: Município/UF: Patos/PB Órgão: MINISTERIO DO TRABALHO E EMPREGO Instrumento de Transferência: Não se Aplica Unidade Examinada: PATOS PREF GABINE E DO PREFEITO Montante de Recursos Financeiros: R$ ,00 Prejuízo: R$ 0,00 1. Introdução Os trabalhos de campo foram realizados no período de 23 a 25/07/2014 sobre a aplicação dos recursos do programa Nacional de Inclusão de Jovens - ProJovem / 2A95 - Elevação da Escolaridade e Qualificação Profissional - ProJovem Urbano e Campo no município de Patos/PB. A Prefeitura Municipal de Patos/PB pactuou a execução de qualificação de jovens junto à Secretaria de Políticas Públicas de Emprego, unidade vinculada ao Ministério do Trabalho e Emprego, por meio do repasse de recursos do Programa ProJovem Trabalhador. Nesse sentido, os trabalhos de fiscalização tiveram o objetivo de avaliar a execução da qualificação quanto aos aspectos a seguir: a) se a qualificação foi realizada; b) se a carga horária correspondeu à estabelecida no Termo de Implementação e se foram adotados controles eficazes de frequência e recebimento de insumos pelos jovens (material didático, lanches e transporte); c) se a qualificação alcançou o total pactuado de jovens; d) se a taxa de evasão de jovens superou o percentual aceitável pelo programa estabelecido em 10% (dez por cento); e e) se os recursos repassados à Prefeitura Municipal de Patos foram aplicados regularmente na execução do programa.

2 #/# 2. Resultados dos Exames Os resultados da fiscalização serão apresentados de acordo com o âmbito de tomada de providências para saneamento das situações encontradas, bem como pela forma de monitoramento a ser realizada por esta Controladoria. 2.1 Parte 1 Nesta parte serão apresentadas as situações evidenciadas que demandarão a adoção de medidas preventivas e corretivas por parte dos gestores federais, visando à melhoria da execução dos Programas de Governo ou à instauração da competente tomada de contas especiais, as quais serão monitoradas pela Controladoria-Geral da União Adesão ao Programa ProJovem Trabalhador. O Termo de Adesão nº 02/2013 ao Programa ProJovem Trabalhador firmado pela Prefeitura Municipal de Patos/PB com a Secretaria de Políticas Públicas de Emprego estabelece o valor total do ajuste no montante de R$ ,00 (três milhões e quinhentos mil reais), sendo R$ ,00 a serem repassados pela União e R$ ,00 de contrapartida municipal. Foi estabelecida como meta a qualificação de jovens, dos quais 30% deveriam ser inseridos no mercado de trabalho. A Tabela a seguir apresenta o detalhamento dos valores envolvidos, conforme a natureza das despesas: Plano de Aplicação Natureza da Despesa Valores em R$ Código Especificação Ministério do Trabalho e Emprego (em R$) Prefeitura Municipal de Patos (em R$) Total (em R$) Despesas de Qualificação Serviços de Terceiros ,00 0, ,00 Pessoa Jurídica (instrutores, materiais pedagógicos, lanche e transporte) Despesas de Gestão e Apoio Diárias no país 8.000,00 0, , Passagens no país ,00 0, , Material de consumo 0, , , Serviços de terceiros , , ,00 pessoa física Serviços de terceiros , , ,00 pessoa jurídica Totais , , ,00 Fonte: Plano de Implementação firmado

3 Contratação de empresa para execução do Programa de Qualificação foi estimada no valor de R$ ,00 (dois milhões, novecentos e setenta e cinco mil reais). A Prefeitura Municipal de Patos/PB promoveu o Pregão Presencial de nº 02/2013 para seleção da empresa executora para qualificação dos (um mil) jovens. Conforme Termo de Referência do Pregão Presencial nº 02/2013, a entidade contratada deveria ser especializada no segmento de qualificação, ficando responsável pelo pagamento de instrutores e encargos, disponibilizando, ainda, o material pedagógico, transporte e lanche, com valor estimado em R$ ,00. #/# Ausência de detalhamento dos custos da contratação no Termo de Referência do processo licitatório. O Termo de Referência do Pregão nº 02/2013 não apresenta qualquer informação quanto ao detalhamento dos custos da contratação, sendo anexadas apenas três propostas para efeito de realização de pesquisa de preço de mercado, igualmente confeccionadas apenas pelo valor global. Ressalte-se, inclusive, que duas propostas que subsidiaram a pesquisa foram emitidas por entidades cujas áreas de atuação não indicam possuir experiência técnica em qualificação de jovens, no caso, a entidade denominada de CONPASS Concursos Públicos e Assessorias, bem como a Associação de Orientação às Cooperativas do Nordeste. Esta ocorrência fragiliza a confiabilidade da estimativa de preços estabelecida para contratação. A terceira entidade consultada na pesquisa de preços foi a Associação de Promoção do Desenvolvimento Local APDL, que veio a ser a vencedora do Pregão. #/# Manifestação da Unidade Examinada A Prefeitura Municipal de Patos/PB foi notificada do presente Relatório por meio do Ofício nº 24966/CGU-R/PB/CGU-PR, de 26/09/2014, o qual estabeleceu o prazo de cinco dias para a manifestação do gestor quanto aos fatos relatados. Posteriormente, a Secretaria Municipal de Desenvolvimento Social solicitou, por meio do Ofício nº 457/2014, de 09/10/2014, uma prorrogação de quinze dias. Considerando que, na data da solicitação de prorrogação, o prazo para resposta já estava expirado, foi concedido, em caráter excepcional, um novo prazo até o dia 17/10/2014, por meio do Ofício nº 26842/CGU-R/PB/CGU-PR, de 10/10/2014. No entanto, transcorrido o período concedido, não houve manifestação sobre o Relatório. #/ManifestacaoUnidadeExaminada# Análise do Controle Interno

4 #/AnaliseControleInterno# Diante da ausência de manifestação da unidade examinada após a apresentação dos fatos, a análise do Controle Interno sobre a constatação consta registrada acima, no campo fato Entidade sem fins lucrativos venceu processo licitatório para execução do Programa de Qualificação de Jovens. A Associação de Promoção do Desenvolvimento Local - APDL, associação sem fins lucrativos, foi a única entidade a ser habilitada no certame licitatório, apresentando proposta inicial de R$ ,00 (dois milhões, novecentos e setenta e quatro mil reais). Na fase de lances, a APDL consta como vencedora do Pregão com a proposta final de R$ ,00 (dois milhões, novecentos e setenta mil reais). O resultado foi homologado pela Prefeita Municipal em 29/04/2013. A proposta apresentada pela APDL, anexada ao processo, discrimina os custos unitários da contratação conforme a Tabela a seguir: Descrição Unidade de Medida Quant. Valor Unitário (em R$) Valor Total (em R$) Professor Horas , ,00 Supervisor Pedagógico Horas , ,00 Supervisor Técnico Horas , ,00 Assistente Financeiro Horas , ,00 Assistente de Informática Horas , ,00 Assistente de Pessoal Horas , ,00 Pessoal de Apoio Horas , ,00 Encargos Sociais (20%) 20% - 0, ,00 Apostilas Unidade , ,00 Materiais/Equipamentos Instrucionais (kit laboratório para aulas práticas) Unidade , ,00 Materiais de Higiene e Unidade , ,00 Limpeza para seis meses Materiais de Escritório Unidade , ,00 Materiais para caracterização Unidade , ,00 das salas Certificados Unidade , ,00 Manutenção de Salas (copos descartáveis, água mineral) Unidade , ,00 Unidade , ,00 Locação de Equipamentos de Unidade , ,00 informática Alimentação Unidade , ,00 Transporte Unidade , ,00 Combustível (462 litros por 36 semanas para cada carro) Litros , ,00

5 Parceiro UF ANO Total de jovens na qualificação social Total de jovens na qualificação profissional Total de jovens qualificados Total de jovens não qualificados Total de jovens evadidos Total de jovens Meta de jovens Quantidade de jovens cadastrados Descrição Unidade de Medida Quant. Valor Unitário (em R$) Valor Total (em R$) Locação de dois veículos Meses , ,00 Total ,00 Fonte: Proposta da APDL. #/# Número de matrículas no programa de qualificação não alcançou a quantidade contratada. Conforme documentos disponibilizados pela Secretaria de Desenvolvimento Social da Prefeitura Municipal de Patos, não ocorreu o alcance do número total de matrículas previstas, considerando que o Plano de Implementação do Programa Projovem, no município, previa a qualificação de (mil) jovens, mas os registros no sistema Sinprojovem demonstram que a quantidade de matrículas alcançou um total de 969 (novecentos e sessenta e nove). O Plano de Trabalho da Qualificação de Jovens previa a abertura de 40 (quarenta) turmas, mas foram abertas apenas 36 (trinta e seis). Durante a fase de análise dos documentos coletados em campo, a Secretária de Desenvolvimento Social da Prefeitura Municipal de Patos encaminhou, via , em 22/08/2014, a manifestação a seguir: Foram matriculados 1000 alunos, segue o ocorrido, visto que foram inseridos 1000 jovens em qualificação social, onde 35 destes não atingiram o percentual de 75% e só foram para qualificação profissional 965 jovens. Destes, 65 não atingiram o percentual geral de 75% e não concluíram o curso. Sendo um total de 900 jovens concluintes e 35 evadidos e 65 não concluintes, também considerados evadidos. Dos 900 jovens concluintes, apenas 294 foram qualificados no sistema, pois 606 jovens estão com bloqueios e não foi possível qualificalos. Mas foi solicitado providencias ao Ministério do Trabalho e Emprego. Ou seja, o sistema de acompanhamento do Ministério do Trabalho e Emprego não está recuperando os dados, para comprovar o alegado estamos anexando a tela onde consta a falha do sistema no (doc.01) que segue com a presente defesa. Observa-se a seguir a tabela gerada pelo sistema SINPROJOVEM.

6 #/AnaliseControleInterno# Patos Prefeitura PB No período de qualificação social foram iniciadas 36 (trinta e seis) turmas, totalizando 1000 alunos. Na qualificação profissional foram iniciadas 36 (trinta e seis) turmas, totalizando 966 alunos... #/# Manifestação da Unidade Examinada Posteriormente, com a conclusão do Relatório Preliminar, A Prefeitura Municipal de Patos/PB foi notificada do presente Relatório por meio do Ofício nº 24966/CGU- R/PB/CGU-PR, de 26/09/2014, o qual estabeleceu o prazo de cinco dias para a manifestação do gestor quanto aos fatos relatados. Em seguida, a Secretaria Municipal de Desenvolvimento Social solicitou, por meio do Ofício nº 457/2014, de 09/10/2014, uma prorrogação de quinze dias. Considerando que, na data da solicitação de prorrogação, o prazo para resposta já estava expirado, foi concedido, em caráter excepcional, um novo prazo até o dia 17/10/2014, por meio do Ofício nº 26842/CGU-R/PB/CGU-PR, de 10/10/2014. No entanto, transcorrido o período concedido, não houve manifestação sobre o Relatório. #/ManifestacaoUnidadeExaminada# Análise do Controle Interno Considerando, especificamente, a manifestação da Secretária Municipal de Desenvolvimento Social de Patos, apresentada por , durante a fase de exames da documentação disponibilizada, constata-se uma divergência entre as informações dos relatórios do sistema SinproJovem, gerados e apresentados à equipe de fiscalização durante os trabalhos de campo e as informações ora apresentadas por . No relatório apresentado, constam 969 nomes de jovens. A informação que, no início do projeto, o número de matrículas alcançou a quantidade de jovens, conforme previsto, não foi comprovada por meio de qualquer documento Taxa de evasão de jovens no programa de qualificação atingiu o percentual de 21% (vinte e um por cento), superando o limite aceito pelo MTE estabelecido em 10% (dez por cento), representando um prejuízo efetivo de R$ ,00. Conforme relatórios emitidos por meio do sistema SinProjovem disponibilizados pela entidade executora não foi alcançada a frequência mínima para qualificação por parte de 204 (duzentos e quatro) jovens de um total de 969 (novecentos e sessenta e nove) matriculados, correspondendo a um percentual de 21% (vinte e um por cento) dos que ingressaram no programa de qualificação.

7 Durante a fase de análise dos documentos coletados em campo, a Secretária de Desenvolvimento Social da Prefeitura Municipal de Patos encaminhou, via , em 22/08/2014, a manifestação a seguir: Como exemplificado e justificado no apontamento anterior foram inseridos 1000 jovens em qualificação social, e observa-se que somente 35 alunos não atingiram a frequência mínima na qualificação social para migrar para a qualificação profissional; e dos 965 que migraram, 65 não atingiram a frequência mínima para conclusão do curso. Somados 100 jovens não atingiram a frequência mínima para conclusão dos cursos, contabilizando um percentual de 10% (dez por cento). #/# Manifestação da Unidade Examinada Posteriormente, com a conclusão do Relatório Preliminar, A Prefeitura Municipal de Patos/PB foi notificada do presente Relatório por meio do Ofício nº 24966/CGU- R/PB/CGU-PR, de 26/09/2014, o qual estabeleceu o prazo de cinco dias para a manifestação do gestor quanto aos fatos relatados. Em seguida, a Secretaria Municipal de Desenvolvimento Social solicitou, por meio do Ofício nº 457/2014, de 09/10/2014, uma prorrogação de quinze dias. Considerando que, na data da solicitação de prorrogação, o prazo para resposta já estava expirado, foi concedido, em caráter excepcional, um novo prazo até o dia 17/10/2014, por meio do Ofício nº 26842/CGU-R/PB/CGU-PR, de 10/10/2014. No entanto, transcorrido o período concedido, não houve manifestação sobre o Relatório. #/ManifestacaoUnidadeExaminada# Análise do Controle Interno Considerando, especificamente, a manifestação da Secretária Municipal de Desenvolvimento Social de Patos, apresentada por , durante a fase de exames da documentação disponibilizada, constata-se outra divergência entre as informações dos relatórios do sistema SinproJovem, gerados e apresentados à equipe de fiscalização durante os trabalhos de campo e as informações ora apresentadas por . No relatório apresentado, relacionando os 969 nomes de jovens e os respectivos percentuais de frequência, consta que 204 jovens tiveram atestadas suas assiduidades em percentuais abaixo de 75% (setenta e cinco por cento). A informação, apresentada por , que relata que apenas 65 jovens não atingiram a frequência mínima estabelecida não foi comprovada por meio de qualquer documento. Conforme normas do Programa ProJovem, a taxa de evasão admitida é de 10%. No caso, esse limite foi superado em um total de 104 jovens, o que multiplicado pelo valor unitário de R$ 3.325,00 (três mil, trezentos e vinte e cinco reais), repassados pelo Ministério do Trabalho e Emprego, representa um prejuízo de R$ ,00 (trezentos e quarenta e cinco mil e oitocentos reais). Contudo, considerando que no item do presente Relatório, foram constatados pagamentos indevidos à empresa contratada para custeio de transporte dos jovens e que tais valores estão passíveis de devolução, entende-se admissível abater o valor correspondente ao transporte dos 104 (cento e quatro) jovens, objetivando evitar a sobreposição de valores.

8 #/AnaliseControleInterno# Com isso, considerando o valor unitário de R$ 840,00 (oitocentos e quarenta reais) para o custeio de transporte de cada jovem, multiplicados pelos 104 (cento e quatro) jovens evadidos, temos o total de R$ ,00 (oitenta e sete mil, trezentos e sessenta reais) a serem deduzidos do prejuízo de R$ ,00 (trezentos e quarenta e cinco mil e oitocentos reais), o que conduz ao prejuízo líquido de R$ ,00 (duzentos e cinquenta e oito mil, quatrocentos e quarenta reais) Prefeitura Municipal de Patos efetuou pagamentos para custeio de transportes em montantes superiores aos despendidos pela entidade executora, ocasionando um prejuízo efetivo de R$ ,00. Conforme exames realizados nas listas de comprovação de recebimento de insumos destinados aos jovens, foram constatados percentuais elevados de ausência de fornecimento de transporte. No que se refere à disponibilização de transporte, a entidade executora adotou a sistemática de repassar os valores diretamente para as contas bancárias dos alunos, no montante de R$ 6,00 (seis reais) por dia, para que os mesmos pudessem custear o transporte, haja vista que no Município de Patos adota-se, com mais frequência, a moto-táxi, em virtude da pouca disponibilidade de transporte coletivo. Ressalte-se que o valor expresso na proposta da entidade contratada, informado para custear o transporte, alcançou o montante de R$ ,00 (oitocentos e quarenta mil reais), correspondentes ao valor de R$ 6,00 (seis reais) multiplicados por unidades de transporte. Contudo, as listas de comprovação de recebimento desse benefício demonstram que, aproximadamente, apenas 25% dos jovens matriculados teriam recebido o auxíliotransporte. Diante dessa situação, foi solicitado à Prefeitura Municipal de Patos que apresentasse a relação nominal dos jovens que foram beneficiados pelo auxílio-transporte e os valores repassados a cada um deles. Em atendimento ao solicitado, a Secretaria de Desenvolvimento Social encaminhou uma relação contemplando 240 (duzentos e quarenta) jovens, cujos valores repassados alcançam o montante de R$ ,00 (cento e quarenta e sete mil, quatrocentos e trinta e dois reais). Nesse sentido, considerando que o custo de transporte foi estimado pela entidade contratada no montante de R$ ,00 (oitocentos e quarenta mil), os pagamentos indevidos pela Secretaria de Desenvolvimento Social atingiram o montante de R$ ,00 (setecentos e dois mil, quinhentos e sessenta e oito reais).

9 #/AnaliseControleInterno# Durante a fase de análise dos documentos coletados em campo, a Secretária de Desenvolvimento Social da Prefeitura Municipal de Patos encaminhou, via , em 22/08/2014, a manifestação a seguir: O fornecimento de auxílio transporte aos jovens beneficiários do Programa Projovem Trabalhador Juventude Cidadã segue as regras impostas pelo Ministério do Trabalho e Emprego TEM, assim como apresentados aos jovens durante visita de monitoramento deste respeitável órgão, que seriam contemplados os jovens que residirem a uma distância superior a 1,5 Km do local de realização dos cursos de qualificação social e profissional. #/# Manifestação da Unidade Examinada Posteriormente, com a conclusão do Relatório Preliminar, a Prefeitura Municipal de Patos/PB foi notificada do presente Relatório por meio do Ofício nº 24966/CGU- R/PB/CGU-PR, de 26/09/2014, o qual estabeleceu o prazo de cinco dias para a manifestação do gestor quanto aos fatos relatados. Em seguida, a Secretaria Municipal de Desenvolvimento Social solicitou, por meio do Ofício nº 457/2014, de 09/10/2014, uma prorrogação de quinze dias. Considerando que, na data da solicitação de prorrogação, o prazo para resposta já estava expirado, foi concedido, em caráter excepcional, um novo prazo até o dia 17/10/2014, por meio do Ofício nº 26842/CGU-R/PB/CGU-PR, de 10/10/2014. No entanto, transcorrido o período concedido, não houve manifestação sobre o Relatório. #/ManifestacaoUnidadeExaminada# Análise do Controle Interno Considerando, especificamente, a manifestação da Secretária Municipal de Desenvolvimento Social de Patos, apresentada por durante a fase de exames da documentação disponibilizada, tornam-se necessários os seguintes esclarecimentos: a) a existência de orçamento detalhado em planilhas que expressem a composição de todos os seus custos unitários para contratação de serviços pela administração pública é uma exigência do art. 7º, 2º, inciso II, da Lei nº 8.666/93, aplicada, subsidiariamente, ao Pregão. b) embora os documentos elaborados pela Prefeitura Municipal de Patos não tenham apresentado a informação dos custos unitários, a entidade contratada supriu a falta, detalhando os valores dos respectivos custos em sua proposta de preços. c) conforme comprovado pelos documentos apresentados, a entidade contratada recebeu da Prefeitura Municipal de Patos os valores para custeio de transporte de jovens, mas somente teve despesas nesse item com um total 240 jovens, o que configura o pagamento excedente como indevido Prefeitura Municipal de Patos efetuou pagamentos para custeio de apostilas em montantes superiores aos despendidos pela entidade executora, tendo como consequência um prejuízo potencial de R$ ,57.

10 A disponibilização de material didático pela APDL, especificamente no que se refere às apostilas, consta na proposta da entidade com o custo de R$ ,00 (cento e setenta e seis mil reais), correspondentes ao valor de R$ 80,00 multiplicado por conjuntos de apostilas. No entanto, conforme as listas de entrega de material didático ao aluno, documento no qual o jovem beneficiário do programa atesta, por meio de assinatura, o recebimento da apostila de qualificação social, apostila de temas transversais e apostila de qualificação profissional, verificou-se, nas turmas examinadas por amostragem aleatória (QP Construção, QP Educação, QP Educação, QP Turismo e QP Turismo) que, em média, 69,64% (sessenta e nove vírgula sessenta e quatro por cento) dos alunos não receberam o supramencionado material didático. Tal constatação indica a ocorrência de pagamentos indevidos, no universo da amostra, na ordem de R$ 8.400,00 (oito mil e quatrocentos reais), considerando o valor unitário do conjunto de apostilas multiplicado pela quantidade de alunos que não atestaram o recebimento (105 alunos x R$ 80,00). A Tabela a seguir apresenta as turmas examinadas por amostragem aleatória: Arco QP Construção QP Educação QP Educação QP Turismo QP Turismo Total (A) (B) (C) (D) { (B x 100) / (A)} Quant. De alunos que não Valor das Valor das Quant. de assinaram a apostilas não % de Alunos que apostilas alunos Lista de entregues aos não receberam por aluno matriculados Recebimen alunos apostilas (em R$) to de (em R$) Material Didático , ,00 54,84% ,00 89,47% ,00 66,67% ,00 88,46% ,00 61,11% ,00 69,54% (percentual médio) Fonte: Lista de Entrega de Material Didático (*) (*) O Material Didático é composto de: - Apostila de Qualificação Social - Apostila de Temas Transversais - Apostila de Qualificação Profissional Considerando, ainda, o percentual médio de alunos que não receberam as apostilas, multiplicado pelo número de alunos das demais turmas não examinadas, pode-se estimar um

11 #/AnaliseControleInterno# prejuízo potencial de R$ ,57 (custo das apostilas multiplicado pelo percentual médio de 69,54 % de alunos que não atestaram o recebimento). #/# Manifestação da Unidade Examinada A Prefeitura Municipal de Patos/PB foi notificada do presente Relatório por meio do Ofício nº 24966/CGU-R/PB/CGU-PR, de 26/09/2014, o qual estabeleceu o prazo de cinco dias para a manifestação do gestor quanto aos fatos relatados. Posteriormente, a Secretaria Municipal de Desenvolvimento Social solicitou, por meio do Ofício nº 457/2014, de 09/10/2014, uma prorrogação de quinze dias. Considerando que, na data da solicitação de prorrogação, o prazo para resposta já estava expirado, foi concedido, em caráter excepcional, um novo prazo até o dia 17/10/2014, por meio do Ofício nº 26842/CGU-R/PB/CGU-PR, de 10/10/2014. No entanto, transcorrido o período concedido, não houve manifestação sobre o Relatório. #/ManifestacaoUnidadeExaminada# Análise do Controle Interno Diante da ausência de manifestação da unidade examinada após a apresentação dos fatos, a análise do Controle Interno sobre a constatação consta registrada acima, no campo fato Prefeitura Municipal de Patos efetuou pagamentos para custeio de alimentação em montantes superiores aos despendidos pela entidade executora, gerando um prejuízo potencial de R$ ,00. A despesa pelo fornecimento de lanches foi informada na proposta da entidade com o valor de R$ ,00 (trezentos e cinquenta mil reais), correspondentes ao valor de R$ 5,00 (cinco reais) multiplicados por unidades de lanches. Todavia, as listas de recebimento demonstram que o fornecimento de lanche alcançou, em média, apenas 70% (setenta por cento) do total de alunos matriculados. Com isso, considerando que o custo com lanches foi estimado pela entidade contratada no montante de R$ ,00 (trezentos e cinquenta mil), os pagamentos indevidos pela Secretaria de Desenvolvimento Social podem ser estimados em R$ ,00 (cento e cinco mil reais). Durante a fase de análise dos documentos coletados em campo, a Secretária de Desenvolvimento Social da Prefeitura Municipal de Patos encaminhou, via , em 22/08/2014, a manifestação a seguir: A Auditoria se baseia em média que não pode ser considerada como instrumento de medição para atestar irregularidade. Na prática a alimentação foi elaborada e colocada à disposição para todos os inscritos no programa e obviamente no dia em que algum aluno faltava e não se alimentava ou mesmo recusava a se alimentar não gera mudanças na cobertura e pagamento aos fornecedores da alimentação.

12 #/AnaliseControleInterno# Inclusive há relatório do Ministério do trabalho em emprego que anexamos no (doc.02) onde o mesmo atesta de forma taxativa que a alimentação foi fornecida de forma regular e satisfatória atendendo os objetivos dos programas. Ou seja, não dúvida pela inspeção in loco realizada pelos fiscais do ministério de que a alimentação foi fornecida na sua totalidade. Apesar disto, o lanche era fornecido e os demais jovens repetiam, quando sobrava. Importante lembrar, que durante visita técnica de monitoramento do lanche e reforçar que eram fornecidos, diariamente, pela executora, o total de lanche para os alunos nas turmas inscritos. (sic) #/# Manifestação da Unidade Examinada Posteriormente, com a conclusão do Relatório Preliminar, a Prefeitura Municipal de Patos/PB foi notificada do presente Relatório por meio do Ofício nº 24966/CGU- R/PB/CGU-PR, de 26/09/2014, o qual estabeleceu o prazo de cinco dias para a manifestação do gestor quanto aos fatos relatados. Em seguida, a Secretaria Municipal de Desenvolvimento Social solicitou, por meio do Ofício nº 457/2014, de 09/10/2014, uma prorrogação de quinze dias. Considerando que, na data da solicitação de prorrogação, o prazo para resposta já estava expirado, foi concedido, em caráter excepcional, um novo prazo até o dia 17/10/2014, por meio do Ofício nº 26842/CGU-R/PB/CGU-PR, de 10/10/2014. No entanto, transcorrido o período concedido, não houve manifestação sobre o Relatório. #/ManifestacaoUnidadeExaminada# Análise do Controle Interno Considerando, especificamente, a manifestação da Secretária Municipal de Desenvolvimento Social de Patos, apresentada por durante a fase de exames da documentação disponibilizada, tornam-se necessários os seguintes esclarecimentos: a) o ProJovem prevê o fornecimento de um lanche diário aos alunos matriculados. b) conforme se observou nas demais manifestações apresentadas, ao longo do treinamento ocorreram dezenas de desistências, situação que demonstra que o pagamento integral dos valores referentes a lanches configuravam pagamentos indevidos, haja vista que não estavam contemplando como beneficiários o quantitativo previsto. c) o Relatório de Supervisão, mencionado na manifestação, não apresenta qualquer informação demonstrando que na visita realizada pelo Coordenador Geral de Parcerias Empresariais, tenham sido analisadas as lista de recebimento de lanches em confronto com os pagamentos realizados ao longo da execução da capacitação. 2.2 Parte 2 Não houve situações a serem apresentadas nesta parte, cuja competência para a adoção de medidas preventivas e corretivas seja do executor do recurso federal.

13 3. Conclusão Com base nos exames realizados, conclui-se que a aplicação dos recursos federais não está adequada e exige providências de regularização por parte dos gestores federais. Do montante fiscalizado de R$ ,00 (três milhões, trezentos e cinquenta mil reais), foi identificado prejuízo efetivo de R$ ,00 (novecentos e sessenta e um mil e oito reais), referentes ao itens e Quanto aos itens e 2.1.9, indicam um prejuízo potencial de R$ ,57 (cento e sessenta mil, seiscentos e trinta e um reais e cinquenta e sete centavos). Chefe