Resultados da Avaliação Atuarial Reestruturação do Plano de Benefícios I Atendimento à PREVIC Fundação Banrisul de Seguridade Social FBSS Felinto Sernache Miria Bellote Renata Amaral 24 de janeiro de 2014 2013 Towers Watson. All rights reserved.
Agenda Objetivo Hipóteses atuariais Resumo dos dados Resultados da avaliação atuarial Comentários finais Apêndice 2
Objetivo Apresentar os resultados das avaliações atuariais em 28/02/2013 e em 31/12/2013, utilizando os dados cadastrais posicionados em 28/02/2013 Foram avaliados os Plano de Benefícios I vigente e o Plano de Benefícios I alterado conforme previsto no TAC: Desvinculação do reajuste dos benefícios dos futuros assistidos dos reajustes dos participantes ativos e dos benefícios do INSS Alteração do cálculo do benefício considerando a média de 36 meses para o cálculo do Salário Real de Benefício Equacionamento de eventuais déficits na proporção de 37% para patrocinadores, 39% para participantes ativos e 24% para assistidos Criação de um fundo previdencial para neutralizar os efeitos da sobrevalorização dos benefícios dos atuais assistidos (Fundo de Sobrevalorização dos Benefícios) 3
Hipóteses atuariais As avaliações foram realizadas considerando o conjunto de hipóteses utilizadas na avaliação atuarial do Plano de Benefícios I em 2012 A seleção das hipóteses objetivou atender às determinações do relatório de Fiscalização nº 005/2012/ERRS/Previc e está de acordo com o previsto no TAC Foram considerados nas avaliações do Plano de Benefícios I os mesmos regimes financeiros e métodos atuariais utilizados na avaliação atuarial de 2012 4
Hipóteses atuariais (cont.) A. Econômicas Hipóteses Atuariais 2013 - Taxa real de juros 1 5,5% a.a. - Crescimento real de salários 3,56% a.a. - Crescimento real dos benefícios do plano 2 0,0% a.a. - Crescimento real dos benefícios do INSS 0,0% a.a. - Fator de Capacidade Salários 100% Benefícios 100% INSS 98% B. Biométricas - Tábua de Mortalidade Geral AT-2000 Basic desagravada em 10% RRB-1983 desagravada - Tábua de Mortalidade de Inválidos em 50% - Tábua de Entrada em Invalidez Light Forte desagravada em 50% - Rotatividade Experiência Towers Watson ajustada à experiência das Patrocinadoras agravada em 125% 100% Benefício Proporcional Diferido (BPD) - Probabilidade de opção pelos institutos no desligamento 3 0% Resgate / Portabilidade / Autopatrocínio 1 O Plano de Benefícios I alterado foi avaliado com a redução gradativa da taxa de juros de 5,5% a.a. (2013) para 5,25% a.a. (2014), 5,00% a.a. (2015), 4,75% a.a. (2016) e 4,5% a.a. (2017 em diante) 2 O Plano de Benefícios I altertado foi avaliado com a hipótese de crescimento real dos benefícios de 1,81% nos próximos 5 anos, para os atuais assistidos, visando estabelecer as contribuições para a criação do Fundo de Sobrevalorização dos Benefícios 3 Hipótese alterada em relação a última avaliação atuarial, que utilizava uma hipótese de saída pelo Benefício Proporcional Diferido, variando de acordo com o tempo faltante para a aposentadoria 5
Hipóteses atuariais (cont.) Hipóteses Atuariais 2013 C. Demais hipóteses - Percentual de casados 95% - Diferença de idade entre os cônjuges Mulher 4 anos mais nova que o homem - Número de filhos 2 - Tempo médio para o filho completar a maioridade 11 anos - Idade de Aposentadoria Ao atingir o Benefício Pleno 1 - Idade de Entrada no INSS Dados cadastrais informados, caso indisponível, menor entre 18 anos e a idade na data de admissão, sendo no mínimo 15 anos de idade 1 O passivo atuarial do Plano de Benefícios I foi avaliado considerando que todos os participantes ativos venham a ser aposentar quando atingirem o valor máximo de benefício (benefício pleno) e a folha utilizada no cálculo dos custos será calculada expurgando os participantes já elegíveis a um benefício de aposentadoria pelo plano. 6
Resumo dos dados Participantes ativos Plano de Benefícios I 31/12/2013 28/02/2013 Número de participantes 1 7.145 7.145 Idade média (em anos) 48 48 Serviço médio (em anos) 24 24 Salário de participação médio sem limite (R$) 4.804 2 4.626 3 Salário de participação médio com limite (R$) 4 5 4.776 2 4.599 3 1 Inclui 49 participantes autopatrocinados em 28/02/2013 e em 31/12/2013 2 Salários atualizados de 28/02/2013 para 31/12/2013 pela variação do INPC (3,85%) 3 Salários posicionados em 28/02/2013 4 Salário limitado a 3 vezes o teto do INSS para os participantes que ingressaram a partir de 24/01/1978 e sem limite para os demais participantes 5 O salário de participação médio com limite expurgando os participantes já elegíveis ao benefício pleno e os autopatrocinados é de R$ 4.328 em 28/02/2013 e R$ 4.457 em 31/12/2013 A responsabilidade sobre a veracidade e completitude das informações prestadas é inteiramente das patrocinadoras, do administrador do plano e de seus representantes legais, não cabendo ao atuário qualquer responsabilidade sobre as informações prestadas. 7
Resumo dos dados (cont.) Participantes assistidos Plano de Benefícios I 28/02/2013 28/02/2013 Tipo de Benefício Número Idade Média (em anos) Suplementação Média (R$) 2 Número Idade Média (em anos) Suplementação Média (R$) 3 Auxílio-doença (há mais de 2 anos) Aposentadoria por Invalidez 102 52 968 102 52 932 682 58 1.518 682 58 1.461 Aposentadoria por Idade 60 71 2.446 60 71 2.355 Aposentadoria por Tempo de Serviço 3.845 65 3.562 3.845 65 3.430 Aposentadoria Especial 5 72 2.130 5 72 2.051 Pensão por Morte 1 1.009 ND 1.826 1.110 ND 1.757 Auxílio-reclusão - - - - - - Benefício Diferido por Desligamento no Prazo 278 ND ND 278 ND ND de Diferimento 4 Benefício Diferido por Desligamento Recebendo 10 58 235 10 58 227 1 Número de grupo familiares 2 Valores atualizados de 28/02/2013 para 31/12/2013 pela variação do INPC (3,85%) 3 Valores posicionados em 28/02/2013 4 Inclui 202 registros com inscrição cancelada com mais de 3 anos de vinculação ND = Não disponível 8
Resultados da avaliação atuarial Patrimônio de Cobertura do Plano de Benefícios I em R$ 31/12/2013 28/02/2013 Ativo Total 3.180.375.386,14 3.620.728.890,44 (-) Exigível Operacional 5.844.548,72 8.227.615,46 (-) Exigível Contingencial 257.864.869,99 212.995.904,34 (+) Contribuições Patrocinadora previstas TAC 1-24.501.456,29 = Patrimônio Social 2.916.665.967,43 3.424.006.826,93 (-) Fundo Administrativo 31.713.561,12 30.660.680,83 (-) Fundo de Investimentos 432.803,28 190.836,42 = Patrimônio de Cobertura do Plano 2.884.519.603,03 3.393.155.309,68 1 Valor calculado e atualizado para 28/02/2013 pela Fundação, conforme definido no TAC A Towers Watson não efetuou qualquer análise sobre a qualidade dos ativos que compõem o Patrimônio Social do Plano de Benefícios ora avaliado, tendo se baseado na informação fornecida pela Entidade 9
Resultados da avaliação atuarial (cont.) Posição Financeira 28/02/2013 R$ em 1.000 Planos Patrimônio de Cobertura do Plano Benefícios Concedidos Passivo Atuarial Provisão Matemática a Constituir Fundos Benefícios a Conceder Total Serviço Passado Déficit Equacionado 2009 Déficit Equacionado 2013 Fundo Administrativo Fundo de Investimentos PBI Vigente 28/02/2013 3.393.155 2.594.583 1.374.602 3.969.185 23.286 40.518 512.226 30.661 191 PBI Alterado 28/02/2013 1 3.393.155 2.822.899 1.484.526 4.307.425 23.286 40.518 850.466 30.661 191 PBI Vigente 31/12/2013 2.884.520 2.650.655 1.453.111 4.103.766 21.858 36.562 1.160.826 31.714 433 PBI Alterado 31/12/2013 1 2.884.520 2.879.272 1.562.080 4.441.352 21.858 36.562 1.498.412 31.714 433 1 Avaliado com a redução gradativa da taxa de juros de 5,5% a.a. (2013) para 5,25% a.a. (2014), 5,00% a.a. (2015), 4,75% a.a. (2016) e 4,5% a.a. (2017 em diante) 10
Resultados da avaliação atuarial (cont.) Contribuições do patrocinador em % da folha de salários Cenários 28/02/2013 Custo para 2013 em % folha de salários Patrocinador Planos Normal Serviço Passado 1 Déficit Equacionado 2009 2 Déficit Equacionado 2013 3 Custeio Administrativo (15% da Contribuição Normal) Fundo de Sobrevalorização dos Benefícios Contribuição Total PBI Vigente 28/02/2013 5,47 0,95 0,61 8,16 0,97-16,16 PBI Alterado 28/02/2013 4 6,40 0,95 0,59 12,94 1,13 5,21 27,22 PBI Vigente 31/12/2013 4,80 0,96 0,60 16,67 0,85-23,88 PBI Alterado 31/12/2013 4 5,91 0,96 0,59 23,82 1,04 5,29 37,61 1 O prazo de amortização do Serviço Passado é de 20 anos a partir de 31/12/2001 2 O prazo de equacionamento do déficit de 2009 é de 10 anos e 5 meses, contado a partir de 30/09/2009 3 O prazo de equacionamento do déficit de 2013 é de 12 anos e 7 meses, contado a partir de 28/02/2013 e corresponde ao tempo de serviço futuro ponderado pelo benefício 4 Avaliado com a redução gradativa da taxa de juros de 5,5% a.a. (2013) para 5,25% a.a. (2014), 5,00% a.a. (2015), 4,75% a.a. (2016) e 4,5% a.a. (2017 em diante) 5 Folha salarial anual do PBI, em reais, limitada em 3 tetos do INSS para os participantes inscritos a partir de 24/01/78, excluindo os não participantes, os autopatrocinados e os elegíveis ao benefício pleno corresponde a R$ 347.899.476 em 28/02/2013 e a R$ 350.688.907 em 31/12/2013 11
Resultados da avaliação atuarial (cont.) Contribuições do participante ativo em % da folha de salários Cenários 28/02/2013 Custo para 2013 em % folha de salários Participante Ativo Planos Normal Serviço Passado Déficit Equacionado 2009 1 Déficit Equacionado 2013 2 Custeio Administrativo (15% da Contribuição Normal) Fundo de Sobrevalorização dos Benefícios Contribuição Total PBI Vigente 28/02/2013 6,14-1,05 8,60 1,08-16,87 PBI Alterado 28/02/2013 3 6,40 3-1,02 13,63 1,13-22,18 PBI Vigente 31/12/2013 6,32-1,04 20,31 1,12-28,79 PBI Alterado 31/12/2013 3 6,32-1,01 25,10 1,12-33,56 1 O prazo de equacionamento do déficit de 2009 é de 10 anos e 5 meses, contado a partir de 30/09/2009 2 O prazo de equacionamento do déficit de 2013, é de 12 anos e 7 meses contado a partir de 28/02/2013 e corresponde ao tempo de serviço futuro ponderado pelo benefício 3 Avaliado com a redução gradativa da taxa de juros de 5,5% a.a. (2013) para 5,25% a.a. (2014), 5,00% a.a. (2015), 4,75% a.a. (2016) e 4,5% a.a. (2017 em diante) 4 Folha salarial anual, em reais, limitada em 3 tetos do INSS para os participantes inscritos a partir de 24/01/78, excluindo os não participantes, os autopatrocinados e os elegíveis ao benefício pleno corresponde a R$ 347.899.476 em 28/02/2013 e a R$ 350.688.907 em 31/12/2013 12
Resultados da avaliação atuarial (cont.) Contribuições do participante assistido em % da folha de benefícios Cenários 28/02/2013 Custo para 2013 em % folha de benefícios Assistidos Planos Normal Serviço Passado Déficit Equacionado 2009 1 Déficit Equacionado 2013 2 Custeio Administrativo (15% da Contribuição Normal) Fundo de Sobrevalorização dos Benefícios Contribuição Total PBI Vigente 28/02/2013 5,86-0,87 5,12 1,03-12,88 PBI Alterado 28/02/2013 3 5,86-0,86 8,15 1,03 11,69 27,59 PBI Vigente 31/12/2013 5,86-0,85 14,24 1,03-21,99 PBI Alterado 31/12/2013 3 5,86-0,83 14,66 1,03 11,57 33,95 1 O prazo de equacionamento do déficit de 2009 é de 10 anos e 5 meses, contado a partir de 30/09/2009 2 O prazo de equacionamento do déficit de 2013 é de 12 anos e 7 meses contado a partir de 28/02/2013 e corresponde ao tempo de serviço futuro ponderado pelo benefício 3 Avaliado com a redução gradativa da taxa de juros de 5,5% a.a. (2013) para 5,25% a.a. (2014), 5,00% a.a. (2015), 4,75% a.a. (2016) e 4,5% a.a. (2017 em diante) 4 Folha de benefícios anual em reais do Plano de Benefícios I é de R$ 226.249.921 em 28/02/2013 e R$ 234.957.731 em 31/12/2013 13
Resultados da avaliação atuarial (cont.) Amortização dos déficits Percentual de Rateio dos déficits PBI Vigente PBI Alterado Déficit 2009 1 Déficit 2013 2 Déficit 2013 3 Patrocinadores 25% 32% 37% Participantes ativos 43% 39% 39% Assistidos 32% 29% 24% Total 100% 100% 100% 1 Percentuais de rateio revistos em função do TAC, considerando o recálculo da avaliação atuarial de 2008 2 Rateio considerando as contribuições normais de patrocinadores, participantes ativos e assistidos de janeiro/2010 a Dezembro/2013 3 Rateio estimado considerando que os patrocinadores, participantes ativos e assistidos contribuiriam em 2013 conforme definido na avaliação atuarial de 2012, utilizando dessa forma o critério estabelecido pela resolução CGPC nº 26/2008 e definido no TAC 14
Comentários finais Taxa de administração mantida em 15% das receitas de contribuições normais para o Plano de Benefícios I O resumo do Plano de Benefícios I vigente está registrado na PREVIC sob o CNPB nº 1979.0047-65 e consta nas Demonstrações Atuariais DA de 2012 15
Apêndice 2013 Towers Watson. All rights reserved.
Legislação sobre o equacionamento do déficit Lei Complementar nº 109/2001 O resultado deficitário será equacionado pelos patrocinadores, participantes e assistidos na proporção existente entre suas contribuições O equacionamento do déficit poderá ser feito, dentre outras formas, por meio do aumento do valor das contribuições, instituição de contribuição adicional ou redução dos valores dos benefícios a conceder Resolução CGPC nº 26/2008 Ocorrendo déficit por dois exercícios consecutivos, o mesmo deverá ser imediatamente equacionado, independente do seu valor e das causas que o originaram O déficit deverá ser equacionado por participantes, assistidos e patrocinadores, na proporção das contribuições normais vertidas para o plano no exercício em que foi apurado o resultado 17
Contatos Felinto Sernache (21) 2223-7534 felinto.sernache@ Miria Bellote (21) 2223-7535 miria.bellote@ Renata Amaral (21) 2223-7430 renata.amaral@ Felinto Sernache Coelho Filho MIBA 570 Miria Bellote de Azevedo MIBA 482 18