News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 10/2016 1ª SEMANA MARÇO DE 2016 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS PER/DCOMP - Nova versão do programa gerador - Versão 6.4 Parâmetros para a comprovação de preços de transferência na exportação para o ano-calendário de 2015 IR - PESSOA FÍSICA Reduzida a alíquota do imposto sobre as remessas de valores destinados à cobertura de gastos pessoais no exterior ICMS Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Crédito presumido de ICMS sobre as saídas internas de vinho, de produção própria b) Substituição tributária nas operações com álcool hidratado, gasolina, óleo diesel, GLP e biodiesel - B100 Alteração no MVA c) Substituição tributária nas operações com álcool hidratado e GNV Alteração do PMPF Alterações na IN/DRP Nº 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Obrigações acessórias das empresas e dos consórcios que explorem petróleo e gás natural no território nacional ou na plataforma continental Revogação do prazo de entrega do Relatório de Gastos Trimestrais com Exploração, Desenvolvimento e Produção b) Regime especial nas operações com jornais c) Contribuintes obrigados à escrituração do Bloco K na EFD ICMS/IPI d) Acrescentados códigos de detalhamento na GIA das saídas isentas ou não-tributadas e) UIF-RS - Março de 2016 f) FUNDOVINOS - Serviços sujeitos à taxa de serviços diversos e serviços da junta comercial - Serviços da agricultura
OBRIGAÇÕES DA SEMANA 07/03 FGTS - Efetuar os depósitos relativos ao mês de fevereiro.* CADASTRO DE EMPREGADOS - Enviar ao Ministério do Trabalho a relação de admissões e demissões ocorridas em fevereiro.* SIMPLES DOMÉSTICO - Recolhimento referente fevereiro, incidente sobre a remuneração paga aos empregados domésticos. OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.» (*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) 09/03 ICMS/RS ST - Demais Mercadorias - Recolhimento de ICMS substituição tributária das operações internas referentes ao mês de fevereiro. 10/03 GPS - Envio de cópia da GPS ao sindicato da categoria profissional mais numerosa entre os empregados.* JUROS S/CAPITAL PRÓPRIO - As Pessoas Jurídicas devem fornecer o comprovante referente fevereiro. Instrução Normativa/SRF n. 41/1998. IPI - Recolhimento do IPI incidente sobre os produtos classificados no código NCM 2402.20.00 da TIPI apurado em fevereiro (Código da Receita: 1020). ICMS/RS - Carne Verde (ou temperada) de Aves Recolhimento, pelos estabelecimentos abatedores (inclusive ponto de vendas ou distribuição do abatedor) de aves registrados no SERPA, referente janeiro. ISSQN - Porto Alegre - Recolhimento relativo ao mês de fevereiro ISSQN-DEC Porto Alegre - Entrega da declaração referente ao mês de fevereiro Instrução Normativa n. 06/2007
ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS PER/DCOMP - Nova versão do programa gerador - Versão 6.4 Ato Declaratório Executivo Corec n. 1/2016, DOU de 29 de fevereiro de 2016, aprova a versão 6.4 do Programa Pedido de Restituição, Ressarcimento ou Reembolso e Declaração de Compensação (PER/DCOMP). A versão 6.4 do programa PER/DCOMP, de livre reprodução, estará disponível para download no sítio da RFB, no endereço http:// idg.receita.fazenda.gov.br/orientacao/tributaria/restituicao-ressarcimento-reembolso-e-compensacao/perdcomp/download, e deverá ser utilizada a partir de 1º de março de 2016. O aplicativo do Programa Pedido de Restituição, Ressarcimento ou Reembolso e Declaração de Compensação (PER/DCOMP) está atualizado com a versão 79 de suas tabelas. É possível restaurar cópias de segurança de documentos gerados nas versões 6.0, 6.1, 6.1a, 6.2, 6.2a e 6.3 do referido programa. Além disso, não serão recepcionados documentos de versão anterior à 6.4 do programa após as 23:59 horas (horário de Brasília) do dia 29 de fevereiro de 2016. Parâmetros para a comprovação de preços de transferência na exportação para o ano-calendário de 2015 A Instrução Normativa RFB n. 1.623/2016, DOU de 01 de março de 2016, dispõe sobre mecanismo de ajuste para fins de comprovação de preços de transferência na exportação, de forma a reduzir impactos relativos à apreciação da moeda nacional em relação a outras moedas, para o ano-calendário de 2015. Sendo assim, a norma em comento estabelece que as receitas de vendas nas exportações auferidas em reais no ano-calendário de 2015, nas operações com pessoas vinculadas, deverão ser multiplicadas pelo fator de 1,00 (um inteiro), para efeito de apuração da média aritmética ponderada trienal do lucro líquido de que trata o art. 48 da Instrução Normativa RFB n. 1.312/2012. Para fins de apuração da média aritmética ponderada trienal do lucro líquido de que trata o caput, as receitas de vendas nas exportações auferidas em reais nos anos-calendário de 2013 e de 2014, nas operações com pessoas vinculadas, deverão ser multiplicadas: a) Relativamente ao ano-calendário de 2013, pelo fator de 1,00 (um inteiro), conforme previsto na Instrução Normativa RFB n. 1.437/2013; e b) Relativamente ao ano-calendário de 2014, pelo fator de 1,00 (um inteiro), conforme previsto na Instrução Normativa RFB n. 1.547/2015. Alternativamente à apuração da média trienal prevista anteriormente, a pessoa jurídica poderá apurar o lucro líquido anual mínimo de 10%, a que se refere o art. 48 da Instrução Normativa RFB n. 1.312/2012, mediante a multiplicação das receitas de vendas nas exportações para empresas vinculadas, pelo fator de 1,00, considerando-se somente o próprio ano-calendário de 2015, observando-se, ainda, que esse critério se aplica somente na hipótese de a receita líquida de exportação para pessoas jurídicas vinculadas não ultrapassar 20% do total da receita líquida de exportação. IMPOSTO SOBRE A RENDA - PESSOA FÍSICA Reduzida a alíquota do imposto sobre as remessas de valores destinados à cobertura de gastos pessoais no exterior A Medida Provisória n. 713/2016, DOU de 02 de março de 2016, altera a Lei n. 12.249/2010, para dispor sobre o Imposto de Renda Retido na Fonte sobre a remessa de valores destinados à cobertura de gastos pessoais, no exterior, de pessoas físicas residentes no País, em viagens de turismo, negócios, serviços, treinamento ou missões oficiais.
Com essa publicação, fica reduzida para 6%, até 31/12/2019, a alíquota do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) incidente sobre os valores pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos para pessoa física ou jurídica residente ou domiciliada no exterior, destinados à cobertura de gastos pessoais, no exterior, de pessoas físicas residentes no País, em viagens de turismo, negócios, serviços, treinamento ou missões oficiais, até o limite global de R$ 20.000,00 por mês, nos termos, limites e condições estabelecidos pelo Poder Executivo. A redução da alíquota não se aplica ao caso de beneficiário residente ou domiciliado em país ou dependência com tributação favorecida ou de pessoa física ou jurídica submetida a regime fiscal privilegiado de que tratam os arts. 24 e 24-A da Lei n. 9.430/1996, salvo se houver, cumulativamente: a) A identificação do efetivo beneficiário da entidade no exterior, destinatário dessas importâncias; b) A comprovação da capacidade operacional da pessoa física ou entidade no exterior de realizar a operação; e c) A comprovação documental do pagamento do preço respectivo e do recebimento dos bens e direitos ou da utilização de serviço. As operadoras e agências de viagem, na hipótese de cumprimento da ressalva supramencionada, sujeitam-se ao limite de R$ 10.000,00 (dez mil reais) ao mês por passageiro, obedecida a regulamentação do Poder Executivo quanto a limites, quantidade de passageiros e condições para utilização da redução, conforme o tipo de gasto custeado. Ainda assim, a referida norma dispôs que não estão sujeitas à retenção na fonte do imposto sobre a renda: a) As remessas destinadas ao exterior para fins educacionais, científicos ou culturais, inclusive para pagamento de taxas escolares, de taxas de inscrição em congressos, conclaves, seminários ou assemelhados e de taxas de exames de proficiência; e b) As remessas efetuadas por pessoas físicas residentes no País para cobertura de despesas médico-hospitalares com tratamento de saúde, no exterior, do remetente ou de seus dependentes. ICMS Serviços de Transportes de Cargas Comprovação da Propriedade do Veículo Para efeito da legislação do ICMS/RS, na atividade de serviço de transporte de cargas, considera-se veículo próprio, além do que se achar registrado em nome da pessoa, aquele por ela operado em regime de locação ou sob qualquer outra forma. (art. 63, Nota 02, Livro II, do Decreto nº 37.699/97) Diante disso, importante a publicação da Resolução nº 5.032/16, DOU de 04 de março de 2016, que promove alteração no art. 14, da Resolução Antt nº 4.799/2015, conforme segue: "Art. 14. Comprovar-se-á a propriedade de veículo automotor de carga e de implemento rodoviário com o Certificado de Registro de Veículo no Registro Nacional de Veículos Automotores RENAVAM. Parágrafo único. Caso o transportador não seja o proprietário, a regularidade da posse do veículo automotor de carga e de implemento rodoviário, deverá ser comprovada mediante a anotação de contrato de comodato, aluguel, arrendamento ou afins junto ao RENAVAM ou por outro meio eletrônico hábil disponibilizado pelos órgãos executivos de trânsito. (NR) Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n. 52.927/2016, DOE de 29/02/2016 Crédito presumido de ICMS sobre as saídas internas de vinho, de produção própria - Alt. 4629 - Concede crédito presumido de ICMS aos estabelecimentos fabricantes nas saídas internas de vinho, de produção própria, no percentual de 2% sobre o valor da base de cálculo do imposto. (Lv. I, art. 32, CLXVIII). 2) Decreto n. 52.929/2016, DOE de 02/03/2016 Substituição tributária nas operações com álcool hidratado, gasolina, óleo diesel, GLP e biodiesel - B100 Alteração no MVA - Alt. 4658 - Ato COTEPE/MVA nº 4/16: Modifica, a partir de 01/03/16, os percentuais de margem de valor agregado para o
cálculo do ICMS de substituição tributária nas operações com álcool hidratado, gasolina, óleo diesel, GLP e biodiesel - B100. (Lv. III, art. 132, II, tabela, III, "a", 2, tabela, IV, tabela, 1º, tabelas, e 2º, tabela) Substituição tributária nas operações com álcool hidratado e GNV Alteração do PMPF - Alt. 4659 - Ato COTEPE/PMPF nº 4/16: Modifica, a partir de 01/03/16, o preço médio ponderado a consumidor final - PMPF para o cálculo do ICMS de substituição tributária nas operações com álcool hidratado e GNV. (Lv. III, art. 132, 5º e 6º). Alterações na IN/DRP nº 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa RE nº 14/2016, DOE de 29/02/2016 Obrigações acessórias das empresas e dos consórcios que explorem petróleo e gás natural no território nacional ou na plataforma continental Revogação do prazo de entrega do Relatório de Gastos Trimestrais com Exploração, Desenvolvimento e Produção - Ajuste SINIEF 15/15 - Revoga dispositivo relativo ao prazo de entrega do Relatório de Gastos Trimestrais com Exploração, Desenvolvimento e Produção definido na Portaria ANP 180/03. (Tít. I, Cap. LXXIII, 1.5) Regime especial nas operações com jornais - Ajuste SINIEF 16/15 - Prorroga o prazo de vigência do Regime Especial nas operações com jornais. (Tít. I, Cap. LXV, 1.1) Contribuintes obrigados à escrituração do Bloco K na EFD ICMS/IPI - Ajuste SINIEF 1/16 - Altera os contribuintes obrigados à escrituração do livro Registro de Controle da Produção e do Estoque, por meio da EFD, em 1º de janeiro de 2017. (Tít. I, Cap. LI, 1.3.1, "a") 2) Instrução Normativa RE nº 15/2016, DOE de 29/02/2016 Acrescentados códigos de detalhamento na GIA das saídas isentas ou não-tributadas - Na Seção IV do Apêndice VII, ficam acrescentados os seguintes códigos, obedecida a ordem dos dispositivos do RICMS: Dispositivo do RICMS "Livro I, art. 9º, CXCVII Dispositivo do RICMS "Livro I, art. 23, LXXXI DESCRIÇÃO DO BENEFÍCIO Isenção de operações com mercadorias referente a: Mercadorias importadas destinadas à implantação da Usina Termelétrica UTE Pampa Sul Base de cálculo reduzida em operações com mercadorias referente a: Softwares, programas, jogos eletrônicos, aplicativos, arquivos eletrônicos e congêneres, padronizados CÓDIGO 155" UIF-RS - Março de 2016 - Acrescenta o valor da Unidade de Incentivo do FUNDOPEM-RS (UIF-RS) para o mês de março de 2016. (Ap. XXVI) Ano Mês Valor (R$) "2016 Mar 22,97" 677" 3) Instrução Normativa RE nº 16/2016, DOE de 03/03/2016 FUNDOVINOS - Serviços sujeitos à taxa de serviços diversos e serviços da junta comercial - Serviços da agricultura - Promove ajuste na tabela das Taxas de Serviços Diversos relativamente aos valores das taxas do FUNDOVINOS. (Ap. XIV, título II, itens 25 e 26) No título II, Serviços da Agricultura, do Apêndice XIV, com fundamento na Lei n. 14.822/2015, fica revogado o item 26 e é dada nova redação ao item 25, conforme segue: ITEM CÓD. DENOMINAÇÃO DO SERVIÇO VALOR (R$) II - SERVIÇOS DA AGRICULTURA "25 1740 INSP., CONTROLE, FISCALIZ. OU PROM. DA CARNE E LÃ OVINA, E SEUS DERIV., NOS REC. POR ESTAB. IND. E SAÍDAS INTEREST. E P/EXT.: OVINOS POR UNID. 5,94"