CRITÉRIOS E PROCEDIMENTOS PARA ELABORAÇÃO DE PERÍCIAS FINANCEIRAS Paulo Cordeiro de Mello Giancarlo Zannon
Instituições Financeiras e a Justiça: O setor bancário está em destaque na lista que classifica os setores que mais demandam a justiça brasileira; Dos 100 maiores litigantes das justiças estaduais, 25 são bancos; Dos 10 maiores litigantes das justiças estaduais, 6 são bancos; Estudo aponta que o sistema de concessão e tomada de crédito é o principal responsável pelo aumento de demandas judiciais em massa. (dados do CNJ: www.cnj.jus.br)
Instrumentos Financeiros discutidos em ações judiciais Abertura de Crédito em Conta Corrente; Financiamento; Empréstimo; Crédito Imobiliário; Cédulas de Crédito Rural, Comercial e Industrial; Desconto de Duplicatas e Cheques; Crédito Direto ao Consumidor CDC; Cartão de Crédito; Arrendamento Mercantil; e outros...
Aspectos financeiros em debate nos processos judiciais Taxa de Juros (limitação de encargos remuneratórios); Índice de Atualização (alteração de índice de correção); Incidência dos Juros (simples x compostos); Forma de Cálculo (sistemas de amortização); Encargos moratórios (juros de mora, multa, correção monetária e comissão de permanência); e outros...
Perícia Financeira É uma das maiores áreas de atuação dos peritos judiciais; Perito Judicial: para o esclarecimento de dúvidas, antes da sentença e/ou após a sentença, para sua liquidação, mediante Laudo Pericial; Assistente Técnico: para a elaboração de cálculos e/ou pareceres técnicos apresentados junto com a inicial ou contestação e/ou no acompanhamento do trabalho do Perito Judicial e emissão de Parecer Técnico.
Perícia Financeira Conhecimento Necessário Importante conhecer o roteiro de atividades para desenvolver o trabalho com eficiência na justiça: prazos, procedimentos técnicos, responsabilidades, penalidades, quesitos, honorários, termo de diligência, entre outros aspectos; Importante ter o conhecimento técnico aplicado em perícia financeira para apresentar trabalho de qualidade, consistente e fundamentado: matemática financeira, mercado financeiro, histórico de alterações de moedas, inflação e indexadores financeiros, instrumentos financeiros e de crédito, entre outros elementos técnicos.
Laudo JUIZ PERITO JUDICIAL AUTOR Processo Judicial RÉU ASSISTENTE TÉCNICO DO AUTOR Parecer Parecer ASSISTENTE TÉCNICO DO RÉU
Apreciação da perícia, Arts. 371 e 479 do CPC. Nova prova, art. 480 do CPC. Prova técnica simplificada, art. 464, 2, 3º e 4º CPC. Nomeação perito e quesitos, arts. 156 e 465 CPC. Esclarecimentos periciais, Art. 477 2, 3º e 4º CPC. Trâmite Processual Atuação Perito Judicial Proposta de honorários, Arts. 95 e 465 2, 3º, 4º e 5º CPC. Entrega Laudo, Art. 473 e 477 CPC. Acompanhamento Assistente Técnico, Art. 466 2 CPC. Quesitos suplementares, art. 469 CPC. Prorrogação prazo, art. 476 CPC Início da perícia, art. 474 do CPC.
Parecer Técnico apresentado com a Inicial e/ou Contestação Novo Código de Processo Civil: Art. 472. O juiz poderá dispensar prova pericial quando as partes, na inicial e na contestação, apresentarem, sobre as questões de fato, pareceres técnicos ou documentos elucidativos que considerar suficientes.
Cálculos com a inicial de processos Financeiros Novo Código de Processo Civil: Art. 330. 2 o Nas ações que tenham por objeto a revisão de obrigação decorrente de empréstimo, de financiamento ou de alienação de bens, o autor terá de, sob pena de inépcia, discriminar na petição inicial, dentre as obrigações contratuais, aquelas que pretende controverter, além de quantificar o valor incontroverso do débito. 3 o Na hipótese do 2 o, o valor incontroverso deverá continuar a ser pago no tempo e modo contratados.
Cálculos com a inicial de embargos à execução Novo Código de Processo Civil: Art. 917. Nos embargos à execução, o executado poderá alegar: III - excesso de execução ou cumulação indevida de execuções; 3 o Quando alegar que o exequente, em excesso de execução, pleiteia quantia superior à do título, o embargante declarará na petição inicial o valor que entende correto, apresentando demonstrativo discriminado e atualizado de seu cálculo.
Art. 472 do NCPC - O Art. 472 do NCPC indica a possibilidade da apresentação de pareceres técnicos junto com a inicial ou contestação de processos: Função: esclarecimento de dúvidas sob o ponto de vista técnico, tanto para tornar desnecessária a perícia quanto para o convencimento do juiz de aspectos favoráveis ao contratante.
Art. 330 ( 2º e 3º) e Art. 917 (III, 3º ) do NCPC - O Art. 330 ( 2º e 3º) do NCPC aponta a obrigação da apresentação de cálculos: Função: requisito básico para o recebimento da ação, com a demonstração técnica: do valor incontroverso para pagamento, e do valor controverso para análise do juiz. - O Art. 917 (III, 3º) do NCPC aponta a obrigação da apresentação de cálculos: Função: requisito básico para o recebimento do argumento de excesso de execução nos embargos à execução, com a demonstração técnica: do valor que entender correto, com demonstrativo de cálculo detalhado do valor atualizado.
Artigo 330, 2 do CPC, quantificação do incontroverso. Atuação do perito assistente Artigo 917, 3 do CPC, embargos à execução. Artigo 472 do CPC, dispensa da prova pericial.
O perfil do perito assistente, Neves Junior e Oliveira (2010): O perito contador assistente deve deter os mesmos ou até, dependendo da especificidade do assunto, mais conhecimentos que o perito contador nomeado pelo Juízo, para que assim se instaure o contraditório, na matéria técnica, de maneira que não prevaleça o ponto de vista do perito nomeado.
O desconhecimento do parecer técnico, Mello (2016): São escassos os detalhes sobre a forma como deve ser preparado o parecer técnico apresentado junto com a inicial e ou a contestação do processo judicial.
As acuidades do perito assistente, Neves Junior (2010; 2013): Entre as habilidades desejáveis ao perito assistente; o português instrumental, a legislação, a elaboração de relatórios, a apresentação pessoal, a divulgação, a aproximação de peritos experientes, a prática de bons preços, estratégias de marketing, além da capacitação técnica.
Preço Prazo Conhecimento Honestidade
Técnicas Matemática financeira Operações de crédito Excel Pessoais Sensibilidade Criatividade Objetividade NBC Flexibilidade CPC Resoluções Bacen Apresentação Oralidade Redação
Sobre a estratégia pericial, Ornelas (2011): O trabalho desenvolvido antes da perícia se justifica seja preventivamente, ou já no desenvolvimento da estratégia de produção da prova técnica.
Compreender o pleito almejado Verificar as possibilidades técnicas de apresentar o pleito Identificar a fundamentação para a apresentação técnica do pleito Definir o objetivo a alcançar e respectivas metodologias Análises, cálculos, delimitações, escopo e opiniões
Convencimento motivado, 479 do CPC. Nova prova, art. 480 do CPC. Prova simplificada, art. 464, 2. Quesitos, art. 465 do CPC, 1 e 2. Esclarecimentos, NBC PP 01, item 41 e 477 do CPC, 2. Críticas ao laudo, art. 477 do CPC, 1. Trâmite Processual Atuação Perito Assistente Técnico Planejamento e honorários, NBC TP 01, item 30 e PP 01, item 33. Diligências, NBC TP 01, itens 41 ao 45. Quesitos suplementares, art. 469 do CPC. Contribuições, NBC TP 01, item, 6 e art. 466 do CPC, 2. Início da perícia, art. 474 do CPC.
Natureza do trabalho Âmbito da investigação Abordagem adotada Parecer ou relatório técnico Delimitações do espoco Resultados ou opiniões técnicas
Referências Mello, P. C. Perícia contábil. 2ª. Edição. São Paulo: Senac, 2016. Mello, P. C. Perícia financeira. São Paulo: Senac, 2016. Mello, P. C. A perícia no novo código de processo civil. São Paulo: Trevisa, 2016. Neves Junior, I. J.; Oliveira, D. S. A relevância do trabalho de perícia contábil desenvolvida por assistente técnico nas ações revisionais de contratos: uma análise documental dos processos da Caixa Econômica Federal CEF. Revista Brasileira de Contabilidade, São Paulo, n. 184, p. 73-89, jul. 2010. Neves Junior, I. J.; Melo, W. M. Perito contábil judicial: um estudo exploratório sobre a inserção do perito contador no mercado de trabalho. Revista Brasileira de Contabilidade, São Paulo, n. 185, p. 55-69, Set. 2010. Neves Junior, I. L.; Moreira, S. A.; Ribeiro, E. B.; Silva, M. C. Perícia contábil: estudo da percepção de juízes de primeira instância na Justiça do Trabalho sobre a qualidade e a relevância do trabalho do perito. Revista Brasileira de Gestão de Negócios, São Paulo, v. 15, n. 47, p. 300-320, abr. 2013. Ornelas, M. M. G. Perícia contábil. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2011.
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