JUNHO 17 D S T Q Q S S 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 21 22 23 24 25 26 27 28 29 15/06 Quinta-feira Feriado de Corpus Christi Agenda de Obrigações 06/17 Até Dia Obrigação Histórico Recolhimento do IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 21 a 31/05/17, incidente sobre rendimentos de: Doc./ Código 5 Segunda-feira IRRF Juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização. DARF Prêmios, inclusive os distribuídos sob forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e Multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no 3º decêndio de 05/17: - Operações de crédito Pessoa Jurídica - Operações de crédito Pessoa Física 5 Segunda-feira IOF - Operações de câmbio Entrada de Moeda - Operações de câmbio Saída de Moeda - Aplicações Financeiras DARF - Factoring - Seguros - Ouro, ativo financeiro.
Substituição tributária RICMS-CE/1997, art. 482 Operações internas com cimento. REFERENCIA - 05/17 (1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que 5 Segunda-feira ICMS ocorrer a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para DAE recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Pagamento dos salários mensais. (1) O prazo para pagamento dos salários mensais é até o 5º 6 Salário de 05/17 dia útil do mês subsequente ao vencido. Na contagem dos dias, incluir o sábado e excluir os domingos e os feriados, Recibo inclusive os municipais. Consultar o documento coletivo de trabalho da categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento de salários aos empregados. Depósito, em conta bancária vinculada, dos valores relativos 7 Quarta-feira FGTS ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) correspondentes à remuneração paga ou devida em 05/17 aos trabalhadores. GFIP/Sefip (aplicativo Conectividade Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o depósito. Social meio Eletrônico). Envio, ao Ministério do Trabalho e Emprego (MTE), da relação de admissões e desligamentos de empregados ocorridos em Cadastro Geral de 05/17. 7 Empregados e Nota Caged (meio Quarta-feira Desempregados É obrigatória a utilização do aplicativo do Caged eletrônico) (Caged) Informatizado (ACI), devendo o arquivo gerado ser transmitido ao MTPS via Internet. Os estabelecimentos que possuam empregados ou mais no
1o dia do mês de movimentação devem utilizar certificado digital válido, padrão ICP Brasil, para a transmissão das informações. Para fins de seguro-desemprego, as informações no Caged relativas a admissões deverão ser prestadas na data de início das atividades do empregado, quando este estiver em percepção do seguro-desemprego ou cujo requerimento esteja em tramitação, ou então, no prazo estipulado em notificação para comprovação do registro do empregado lavrada em ação fiscal por Auditor-Fiscal do Trabalho (AFT). Estas informações dispensarão o envio do Caged até o dia 7 do mês subsequente relativamente às admissões informadas (Portaria MTE no 1.129/14) Recolhimento relativo aos fatos geradores ocorridos em 05/17, da contribuição previdenciária a cargo do empregador doméstico e de seu empregado; recolhimento da 7 Quarta-feira Simples Doméstico contribuição social para financiamento do seguro contra acidentes do trabalho; recolhimento para o FGTS; depósito destinado ao pagamento da indenização compensatória da perda do emprego, sem justa causa ou por culpa do empregador, inclusive por culpa recíproca; e recolhimento do Documento de Arrecadação esocial - DAE IRRF, se incidente. Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar os recolhimentos. Pagamento dos salários mensais dos empregados domésticos (Lei Complementar no 150/15, art. 35). Nota O empregador doméstico é obrigado a pagar a remuneração 7 Quarta-feira Salário de 05/17 - Domésticos devida ao empregado doméstico, até o dia 7 do mês seguinte ao da competência. Desta forma, tendo em vista que o prazo para pagamento de salários relativos ao mês de dezembro/16 recai em 07.01.17 (sábado), o pagamento Recibo deve ser antecipado para o dia 06.01.17 (sexta-feira), salvo se o empregado trabalhar no sábado e o pagamento for efetuado em dinheiro, situação em que a quitação poderá ocorrer no dia 07.01.17.
Comprovante de Fornecimento, à beneficiária pessoa jurídica, do Comprovante 9 Juros sobre o Capital Próprio - de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio no mês de 05/17 (art. 2º, II, da Instrução Normativa SRF nº FORMULÁRIO PJ 41/1998). 9 IPI Pagamento do IPI apurado no mês de 05/17 incidente sobre produtos classificados no código 2402..00 da TIPI (cigarros que contêm fumo). DARF 10 Envio, ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados, da cópia da Guia da Previdência Social (GPS) relativa à competência 05/17. 9 Previdência Social (INSS) GPS - Envio ao sindicato. - Havendo recolhimento de contribuições em mais de uma GPS, encaminhar cópias de todas as guias. GPS (Cópia) (1) Se a data-limite para a remessa for legalmente considerada feriado (municipal, estadual ou nacional), a empresa deverá antecipar o envio da GPS. Substituição tributária Operações internas com aditivos e lubrificantes RICMS-CE/1997, art. 471, 2o REFERENCIA - 05/17 (1) Até o 10o dia do mês subseqüente àquele em que 12 Segunda-feira ICMS tiver ocorrido a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior.
Recolhimento ao Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus), relativamente aos serviços objeto de retenção. RISSQN-Fortaleza/04, art. 71, VII REFERENCIA - 04/17 12 Segunda-feira ISS DAM (1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente àquele a que se referirem os serviços objeto da retenção. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/04, art. 71, 3o). ESCRITURAÇÃO FISCAL DE SERVIÇOS ONLINE Os prestadores e tomadores de serviços obrigados a declarar os serviços prestados e tomados, nos termos do Regulamento do ISSQN deverão registrá-los através do sistema de escrituração fiscal online disponibilizado pela Secretaria de Finanças do Município por meio do endereço eletrônico www.sefin.fortaleza.ce.gov.br. 12 Segunda-feira ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online RISSQN-Fortaleza/04, art. 270-H, I; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, I REFERENCIA - 05/17 Escrituração fiscal de serviços online (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da escrituração coincidir com dia não útil, fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, 2o) Recolhimento: a) Empresas e pessoas a estas equiparadas; 12 Segunda-feira ISS b) Estabelecimentos de diversões públicas que não estejam sujeitos ao prazo de pagamento diário nos termos do RISS-Fortaleza/04, art. 71, II, b ; DAM c) Sociedades de profissionais; d) Contribuintes permanentes sujeitos ao imposto por
estimativa; e) Responsáveis pela retenção na fonte. RISS-04-Fortaleza, art. 71, II. REFERENCIA - 05/17 (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/04, art. 71, 3o). Pagamento do IOF apurado no 1º decêndio de 06/17: Pagamento do IOF apurado no 1o decêndio de MARÇO/12: DARF - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Cód. Darf 1150 1150 - Operações de crédito - Pessoa Física - Cód. Darf 7893 7893 14 Quarta-feira IOF - Operações de câmbio - Entrada de moeda - Cód. Darf 4290 - Operações de câmbio - Saída de moeda - Cód. Darf 4290 52 6854 52 6895 - Aplicações financeiras - Cód. Darf 6854 3467 - Factoring - Cód. Darf 6895 4028 - Seguros - Cód. Darf 3467 - Ouro e ativo financeiro - Cód. Darf 4028 Pagamento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico cujos fatos geradores ocorreram no mês de 05/17: 14 Quarta-feira CIDE Incidente sobre as importâncias pagas, creditadas, entregues, empregadas ou remetidas a residentes ou domiciliados no exterior, a título de royalties ou remuneração previstos nos respectivos contratos relativos a fornecimento de tecnologia, prestação de serviços de assistência técnica, cessão e licença de DARF Comum (2 8741 9331 uso de marcas e cessão e licença de exploração de patentes; e Incidente na comercialização de petróleo e seus
derivados, gás natural e seus derivados e álcool etílico combustível (Cide-Combustíveis). Recolhimento da COFINS e do PIS-Pasep retidos na fonte 14 Quarta-feira COFINS/PIS-Pasep - Retenção na Fonte - Autopeças sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº 10.485/02, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei DARF Comum (2 nº. 11.196/05), no período de 16 a 31/05/17. 14 Quarta-feira EFD-Contribuições Entrega da EFD-Contribuições relativa aos fatos geradores ocorridos no mês de 04/17 (Instrução Normativa RFB nº 1.252/12, art. 7º). Internet Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 1º a 10/06/17, incidente sobre rendimentos de: a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, 14 Quarta-feira IRRF inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; DARF Comum b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Convênio ICMS no 57/1995, cláusula oitava, na redação do Convênio ICMS no 69/02 Envio às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação dos Estados e do Distrito Federal de arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações interestaduais efetuadas no mês anterior. ICMS - Arquivo REFERENCIA 05/17 Arquivo magnético 15 Quinta-feira magnético - Operações e prestações Observações: - Até o dia 15 do mês subseqüente. - Operações e prestações interestaduais - O Convênio ICMS no 57/1995 não dispõe sobre o prazo a interestaduais. ser respeitado para a entrega do documento no caso em que a data de vencimento recair em dia não útil (sábado, domingo ou feriado). Contudo, de acordo com a disciplina estabelecida no art. 210 do Código Tributário Nacional, entende-se que a referida obrigação poderá ser cumprida no dia útil imediatamente posterior. 16 Previdência Social (INSS) - Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência 05/17 devidas pelos contribuintes GPS
Contribuinte individuais, pelo facultativo e pelo segurado especial que individual, tenha optado pelo recolhimento na condição de contribuinte facultativo e individual. segurado especial optante pelo Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento como recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. contribuinte individual RICMS-CE/1997, art. 74, VIII, a REFERENCIA 05/17 Contribuintes sediados neste Estado, não signatários de Regime Especial de Tributação ou não credenciados, não 16 ICMS podendo este prazo exceder sua entrada no território no Estado do Ceará. Até o 15o dia do mês subsequente. Observação Nos termos do art. 75 do RICMS-CE/1997, o prazo para pagamento do imposto cujo vencimento ocorra em data na qual seja feriado estadual ou nacional fica prorrogado para o primeiro dia útil subsequente. RICMS-CE/1997, art. 74, VIII, b REFERENCIA 05/17 Para empresas transportadoras credenciadas, nos casos de transporte de mercadorias ou bens oriundos de outras 16 ICMS Unidades da Federação e destinados a contribuintes não credenciados e a não contribuintes. DAE-ICMS Observação Nos termos do art. 75 do RICMS-CE/1997, o prazo para pagamento do imposto cujo vencimento ocorra em data na qual seja feriado estadual ou nacional fica prorrogado para o primeiro dia útil subsequente. RICMS-CE/1997, art. 74, VII. REFERENCIA 05/17 16 ICMS Contribuintes estabelecidos em outras Unidades da Federação e inscritos neste Estado como credenciados para fins de DAE-ICMS cumprimento da Emenda Constitucional no 87/15, quando destinarem mercadoria, bem ou serviço a consumidor final,
não contribuinte do imposto, localizado no Estado do Ceará. Observação Nos termos do art. 75 do RICMS-CE/1997, o prazo para pagamento do imposto cujo vencimento ocorra em data na qual seja feriado estadual ou nacional fca prorrogado para o primeiro dia útil subsequente. Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no mês de IRRF 05/17, incidente sobre rendimentos de beneficiários identificados, residentes ou domiciliados no País (art. 70, I, DARF Comum e, da Lei no 11.196/05, com a redação dada pela Lei Complementar no 150/15). Recolhimento da Cofins, da CSL e do PIS-Pasep retidos na COFINS/CSL/ PIS- Pasep - Retenção na Fonte fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas, correspondente a fatos geradores ocorridos no mês de 05/17 (Lei nº 10.833/03, art. 35, DARF Comum (2 com a redação dada pelo art. 24 da Lei nº 13.137/15). Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de 05/17 (art. 18, I, da MP no 2.158-35/01, COFINS- Entidades financeiras alterado pelo art. 1º da Lei no 11.933/09): Cofins - Entidades Financeiras e Equiparadas - Cód. Darf 7987 Se o dia do vencimento não for dia útil, antecipa-se o prazo DARF Comum 7987 para o primeiro dia útil que o anteceder(art. 18, único, da MP no 2.158-35/01) Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de 05/17 (Lei nº. 11.933/09): PIS-Pasep Entidades financeiras PIS-Pasep - Entidades Financeiras e Equiparadas - Cód. Darf 4574 Se o dia do vencimento não for dia útil, antecipa-se o prazo Darf Comum 4574 para o primeiro dia útil que o anteceder (art. 18, único, da MP no 2.158-35/01) Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência 05/17, devidas por empresa ou equiparada, Previdência Social inclusive da contribuição retida sobre cessão de mão-de-obra GPS (INSS) ou empreitada e da descontada do contribuinte individual que lhe tenha prestado serviço, bem como em relação à cooperativa de trabalho, da contribuição descontada dos seus
associados como contribuinte individual. Produção Rural - Recolhimento - Veja, Lei no 8.212/1991, arts. 22A, 22B, 25, 25A e, incisos III, IV e X a XIII, observadas as alterações posteriores. - Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o recolhimento para o dia útil imediatamente anterior. Nota As empresas que tiveram a contribuição previdenciária básica substituída pela contribuição sobre a receita bruta devem efetuar o recolhimento correspondente, mediante o DARF, observando o mesmo prazo (Lei no 12.546/11). Pagamento, pelas microempresas (ME) e pelas empresas de pequeno porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional, do valor Simples devido sobre a receita bruta do mês de dezembro/15 DAS Nacional (Resolução CGSN nº 94/11, art. 38). Internet Não havendo expediente bancário, prorroga-se o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. IRPJ/ CSL/ PIS/ Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/COFINS, COFINS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de relativamente às receitas recebidas em 05/17 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias (IN RFB nº. 934/09 e art. 5º da Lei nº. 10.931/04, alterada pela Lei nº. 12.024/09). 4095 Tributação IRPJ/CSL/ PIS/COFINS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de Tributação Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/Cofins, relativamente às receitas em 05/17 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias e às construções no âmbito do Programa Minha Casa Minha Vida - PMCMV (IN RFB nº. 934/09 e art. 5º da Lei nº. 10.931/04, alterado pela Lei nº. 12.024/09). 1068 - PMCMV Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos Previdência Social (INSS) - Parcelamento excepcional de débitos de pessoas jurídicas firmados com base na Instrução Normativa SRP no 13/06 e na Medida Provisória no 3/06. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Sistema de débito automático em conta bancária, exceto Estados e Municípios Nota
Por meio do Ato Declaratório no 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 3/06 teve seu prazo de vigência encerrado em 27.10.06. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3o e 11). Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos especiais firmados com base na Resolução FNDE no 2/06 e na Medida Provisória no 3/06. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o Parcelamento especial da contribuição social do salárioeducação recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Nota Por meio do Ato Declaratório no 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 3/06 teve seu prazo de vigência encerrado em 27.10.06. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, Guia do Comprovante de Arrecadação Direta (CAD) decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3o e 11). Pagamento da parcela mensal, acrescida de juros pela Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), pelos contribuintes que Previdência Social (INSS) Paes optaram pelo Parcelamento Especial de Débitos (Paes) perante a Previdência Social (INSS), de acordo com a Lei nº. 10.684/03. GPS 2 vias 4103 28 - Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse do Fisco, bem como no registro de apuração do ICMS, referente às operações e prestações ICMS - praticadas pelo contribuinte, em arquivo digital. 05/17 Escrituração Observações: Arquivo Fiscal Digital O arquivo digital conterá as informações dos períodos de digital (EFD) apuração do ICMS e será transmitido até o dia do mês subsequente ao do período informado, mediante utilização do software de transmissão disponibilizado pela RFB RICMS-CE/1997, arts. 276-E
ICMS ICMS Operações de entrada de mercadoria nos casos em que se exige a nota fiscal de entrada. (1) Até o 5o dia do mês subsequente àquele em que ocorrer a entrada da mercadoria. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, O prazo para pagamento do imposto cujo vencimento ocorra em data na qual seja feriado estadual ou nacional fca prorrogado para o primeiro dia útil subsequente. RICMS-CE/1997, art.74, III Substituição tributária Recolhimento do imposto devido pelos: a) substitutos, atacadistas e varejistas, nos casos de ICMS substituição tributária por entradas, por saídas, o retido na fonte e o ICMS decorrente das operações próprias; b) credenciados a recolher o imposto em prazo excepcional, nos casos de ICMS Substituição Tributária por entrada interestadual, do ICMS Antecipado de que trata o RICMS- CE/1997, art. 767 e do ICMS Diferencial de Alíquotas; c) enquadrados na Lei nº 4.237/08, e demais contribuintes inscritos no Cadastro Geral da Fazenda (CGF) sem prazo específico previsto na legislação tributária. Observações: 1) até o º dia do mês subsequente; 2) O prazo para pagamento do imposto cujo vencimento ocorra em data na qual seja feriado estadual ou nacional fica prorrogado para o primeiro dia útil subsequente. ICMS RICMS-CE/1997, art. 74, II, na redação dada pelo Decreto nº 31.638/14, art. 1º, V Substituição tributária Operações interestaduais de entrada na hipótese de não ter sido feita a retenção pelo estabelecimento remetente. Em regra, nas operações interestaduais de entrada, o ICMS devido por substituição tributária que seja objeto de Convênio ou Protocolo ICMS deverá ser recolhido pelo destinatário na primeira repartição fiscal de entrada neste Estado, caso não tenha sido feita a sua retenção pelo estabelecimento remetente.
Excepcionalmente, mediante requerimento do contribuinte ou responsável, a Secretaria da Fazenda poderá autorizar o recolhimento do ICMS na rede bancária, através do Documento de Arrecadação Estadual (DAE), até o º dia após o mês em que ocorrer a entrada no Estado do Ceará. RICMS-CE/1997, art. 437, na redação dada pelo Decreto nº 31.638/14, art. 1º, VII Entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários 22 Quinta-feira DCTF - Mensal Federais (DCTF), com informações sobre fatos geradores ocorridos no mês de 04/17 (arts. 2o, 3o e 5o da Instrução Internet Normativa RFB no 1.599/15). Pagamento do IOF apurado no 2º decêndio de 06/17: - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Operações de crédito - Pessoa Física 1150 - Operações de câmbio - Entrada de moeda 7893 23 IOF - Operações de câmbio - Saída de moeda - Aplicações financeiras 4290 52 - Factoring 6854 - Seguros 6895 - Ouro, ativo financeiro. 3467 4028 Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 11 a /06/17, incidente sobre rendimentos de: a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, 23 IRRF inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; (2 b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. 23 Cofins Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de 05/17 (Lei nº. 11.933/09): - Cofins - Demais Entidades - Cofins - Combustíveis - Cofins - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária - Cofins não-cumulativa (Lei nº. 10.833/03) (2 2172 6840 8645 5856 23 PIS-Pasep Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram (2
no mês de 05/17 (Lei nº. 11.933/09): - PIS-Pasep - Faturamento (cumulativo) - PIS - Combustíveis - PIS - Não-cumulativo (Lei nº. 10.637/02) - PIS-Pasep - Folha de Salários - PIS-Pasep - Pessoa Jurídica de Direito Público - PIS - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária Pagamento do IPI apurado no mês de 05/17 incidente sobre todos os produtos (exceto os classificados no Capítulo 22, nos códigos 2402..00, 2402.90.00 e nas posições 84.29, 84.32, 84.33, 87.01 a 87.06 e 87.11 da TIPI). Pagamento do IPI apurado no mês de 05/17 incidente sobre produtos classificados no Capítulo 22 da TIPI (bebidas, líquidos alcoólicos e vinagres). Pagamento do IPI apurado no mês de 05/17 incidente sobre os produtos do código 2402.90.00 da TIPI ("outros cigarros"). Pagamento do IPI apurado no mês de 05/17 incidente 23 sobre os produtos classificados nas posições 84.29, 84.32 e IPI 84.33 (máquinas e aparelhos) e nas posições 87.01, 87.02, 87.04, 87.05 e 87.11 (tratores, veículos automóveis e motocicletas) da TIPI. Pagamento do IPI apurado no mês de 05/17 incidente sobre os produtos classificados nas posições 87.03 e 87.06 da TIPI (automóveis e chassis). Pagamento do IPI apurado no mês de 05/17 incidente sobre as cervejas sujeitas ao Regime Especial de Tributação. Pagamento do IPI apurado no mês de 05/17 incidente sobre as demais bebidas sujeitas ao Regime Especial de Tributação. Pagamento do IOF apurado no mês de 05/17, relativo a IOF operações com contratos de derivativos financeiros - Cód. Darf 2927. Recolhimento da Cofins e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre COFINS/PIS-Pasep remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à Retenção na Fonte aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº. - Autopeças 10.485/02, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei 8109 6824 6912 81 3703 8496 (2 5123 (2 0668 (2 5110 (2 1097 (2 0676 (2 0821 (2 0838
nº. 11.196/05) no período de 1º a 15/06/17. IRPJ Apuração mensal Pagamento do Imposto de Renda devido no mês de 05/17, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do imposto por estimativa. IRPJ Apuração trimestral Pagamento da 3ª quota ou quota única do Imposto de Renda devido no 1º trimestre de 17 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Pagamento do Imposto de Renda devido sobre ganhos IRPJ Renda variável líquidos auferidos no mês de 05/17 por pessoas jurídicas, inclusive as isentas, em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas, bem como em alienações de ouro, ativo financeiro, e de 3317 participações societárias, fora de bolsa. IRPJ/Simples Nacional Ganho de Capital na alienação de Pagamento do Imposto de Renda devido pelas empresas optantes pelo Simples incidente sobre ganhos de capital (lucros) obtidos na alienação de ativos no mês de 05/17 0507 Ativos IRPF Carnê-leão Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre rendimentos recebidos de outras pessoas físicas ou de fontes do exterior no mês 05/17. 0190 Pagamento, por pessoa física residente ou domiciliada no IRPF Lucro na alienação de bens ou direitos Brasil, do Imposto de Renda devido sobre ganhos de capital (lucros) percebidos no mês de 05/17 provenientes de: a) alienação de bens ou direitos adquiridos em moeda nacional; b) alienação de bens ou direitos ou liquidação ou resgate de 4600 8523 aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira. Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas IRPF Renda variável sobre ganhos líquidos auferidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados, bem como em alienação de ouro, ativo 6015 financeiro, fora de bolsa, no mês de 05/17. IRPF - Quota Pagamento da 3a quota do imposto apurado pelas pessoas físicas na Declaração de Ajuste relativa ao ano-calendário de 16 acrescida de juro de 1% - Cód. Darf 0211. CSL - Apuração Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro devida, no mensal mês de 05/17, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo
pagamento mensal do IRPJ por estimativa. Pagamento da 3ª quota ou quota única da Contribuição CSL - Apuração Social sobre o Lucro devida no 1º trimestre de 17 pelas trimestral pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do IRPJ com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Finor Finam Funres (Apuração mensal) Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido, no mês de 05/17, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa - Lei nº 8.167/1991, art. 9º (aplicação em projetos próprios). Finor: 9017 Finam: 9032 Funres: 9058 Finor Recolhimento da 3ª parcela ou parcela única do valor da Darf Finam Funres (Apuração opção com base no IRPJ devido no 1º trimestre de 17 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do lucro real - art. 9o da Lei no 8.167/1991 (aplicação em 2 vias Finor: 9004 Finam: 90 trimestral) projetos próprios). Funres: 9045 Refis - Lei no 9.964/00; Paes - Lei no 10.684/03. Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no 9.964/00; e pelas pessoas físicas e jurídicas optantes pelo Parcelamento Especial (Paes) da parcela mensal, acrescida de juros pela TJLP, conforme Lei no 10.684/03. Refis - Lei no Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de 11.941/09. Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no 11.941/09. Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos até 28.02.03 (opção em até 1 meses), pelas (MP nº 3/06, art. 1º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/06, art.6º, 3º, I e II): a) pessoas jurídicas optantes pelo Simples; e b) demais pessoas jurídicas. PAEX 1 (Parcelamento Excepcional) (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança - 3644). (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), (2 08 0842 deve ser utilizado o código 4095. (3) Por meio do Ato nº 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 3/06 teve seu prazo de vigência encerrado em 27.10.06. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações
jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos ( CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos entre 1º.03.03 e 31.12.05 (opção em até 1 meses), pelas pessoas jurídicas optantes pelo Simples (MP nº 3/06, art. 8º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/06, art. 8º, 4º). (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins PAEX 2 (Parcelamento Excepcional) Cobrança - 3644). (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código 4095. (2 1927 (3) Por meio do Ato nº 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 3/06 teve seu prazo de vigência encerrado em 27.10.06. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento especial para ingresso no Simples Nacional, de que tratam o art. 79 da Lei Complementar no 123/06 e a Resolução CGSN no 4/07, dos seguintes débitos: - Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ); - Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; Simples Nacional (Parcelamento Especial) - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSL); - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Contribuição para o PIS-Pasep, observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Simples Federal (Lei no 9.317/1996); - Receita Dívida Ativa. (arts. 1o e 7o da Instrução Normativa RFB no 902/08, com as alterações da Instrução Normativa RFB no 906/09).
Pagamento da parcela mensal decorrente do parcelamento especial, para ingresso no Simples Nacional, de que tratam o art. 79 da Lei Complementar no 123/06 e a Instrução Previdência Social Normativa RFB no 767/07, dos seguintes débitos: (INSS) Simples Nacional (Parcelamento - contribuição para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica, de que trata o art. 22 da Lei no 8.212/1991; - débitos acima inscritos na Procuradoria-Geral Federal (PGF) GPS 2 vias 4324/4359 Especial) como Dívida Ativa do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), mesmo que discutidos judicialmente ou em fase de execução fscal já ajuizada. Códigos de recolhimento na GPS: 4324 e/ou 4359, conforme o caso. Pagamento da parcela mensal, acrescida de juros da Selic e Programa de de 1% do mês de pagamento, decorrente do parcelamento de Modernização da débitos das entidades desportivas profissionais de futebol, Gestão e de nos termos da Lei nº 13.155/15, e Portaria Conjunta Responsabilidade Fiscal do Futebol Brasileiro - Profut RFB/PGFN nº 1.340/15. Nota A Resolução CC/FGTS nº 788/15, a Circular Caixa nº GPS/GRF/GRDE Darf, conforme o caso (Parcelamento de 697/15 e a Portaria Conjunta PGFN/MTPS nº 1/15 débitos junto à estabelecem normas para parcelamento de débito de RFB, à PGFN) contribuições devidas ao FGTS, inclusive das contribuições da Lei Complementar nº 110/01, no âmbito do Profut. Previdência Social (INSS) - Programa de Recuperação Previdenciária dos Empregadores Domésticos - Redom (Parcelamento de débitos em nome do empregado e do empregador domésticos junto à PGFN e à RFB) Pagamento da parcela mensal, acrescido de juros da Selic e de 1% do mês de pagamento, decorrente do parcelamento de débitos previdenciários a cargo do empregador doméstico e de seu empregado, com vencimento até.04.13, nos termos dos arts. 39 a 41 da Lei Complementar nº 150/15 e da Portaria Conjunta RFB/PGFN nº 1.2/15. Nota A prestação deverá ser paga por meio de GPS, com o preenchimento do campo identificador com o número de matrícula no Cadastro Específico do Instituto Nacional do Seguro Social (CEI) do empregador doméstico, e com a utilização do código de pagamento 4105 GPS Contribuição Sindical (empregados) Recolhimento das contribuições descontadas dos empregados em maio/17. Consultar a respectiva entidade sindical, a qual pode fixar prazo diverso. GRCSU 2 vias
Entrega à Receita Federal, pelos Cartórios de Ofício de, Declaração de Operações Imobiliárias (DOI) de Registro de Imóveis e de Registro de títulos e Documentos, da Declaração de Operações Imobiliárias relativa às operações de aquisição ou alienação de imóveis realizadas durante o mês de 05/17 por pessoas físicas ou Internet jurídicas (IN RFB no 1.112/10, art. 4o). Entrega à RFB do módulo específico da e-financeira, pelas e-financeira - Módulo específco - RERCT instituições financeiras autorizadas a funcionar no país, com informações sobre a regularização de ativos financeiros não repatriados de valor global superior a USD 100.000,00 (Instrução Normativa RFB no 1.627/16, art. 17, e Instrução Internet Normativa RFB no 1.699/17, art. 1o) RICMS-CE/1997, art. 74, I, na redação dada pelo Decreto no 31.638/14, art. 1o, V. Estabelecimento industrial ou produtor agropecuário ICMS 05/17 Nota Até o último dia útil do mês subsequente ao da ocorrência do Internet fato gerador, por estabelecimento industrial ou produtor agropecuário, exceto em relação aos fatos geradores ocorridos no mês de novembro, cujo vencimento ocorrerá no penúltimo dia útil do mês de dezembro. (1) De acordo com a Portaria SE/CGSN no 55/16, foi prorrogado, para o último dia útil dos meses abril, maio e junho/17, o prazo para pagamento dos tributos apurados no regime do Simples Nacional, nos meses de outubro, novembro e dezembro/16, pelos sujeitos passivos com sede no Município de Tubarão (SC). (2) A Portaria MF no 12/12 estabelece que as datas de vencimento de tributos federais administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), devidos pelos sujeitos passivos domiciliados nos municípios abrangidos por decreto estadual que tenha reconhecido estado de calamidade pública, ficam prorrogadas para o último dia útil do 3o mês subsequente, abrangendo o mês da ocorrência do evento que ensejou a decretação do estado de calamidade pública e o mês subsequente. A prorrogação do prazo aplicase também às datas de vencimento das parcelas de débitos objeto de parcelamento concedido pela
Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) e pela RFB, e não implica direito à restituição de quantias eventualmente já recolhidas. (3) Nos termos da Portaria PGFN no 152/17 é disciplinado o Programa de Regularização Tributária (PRT), de débitos inscritos em Dívida Ativa da União administrados pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional, com vencimento até.11.16, para requerimento: a) de 06.03.17 a 03.07.17, para parcelamento dos débitos das contribuições sociais das empresas, incidentes sobre a remuneração paga ou creditada aos segurados a seu serviço; dos empregadores domésticos; e dos trabalhadores, incidentes sobre o seu salário-de-contribuição, das contribuições instituídas a título de substituição e das contribuições devidas a terceiros; b) de 06.02.17 a 05.06.17, para o parcelamento dos demais débitos administrados pela PGFN; e c) de 06.03.17 a 03.07.17, para parcelamento os débitos das contribuições sociais instituídas pela Lei Complementar no 110/01 (acréscimo de 10% da multa rescisória do FGTS) e acréscimo de 0,5% sobre os depósitos mensais do FGTS. Fortaleza, 01 de junho de 17.