ENTIDADE: [18.868.955/0001-20] FUNDACAO GEAPPREVIDENCIA PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [2005.0006-47] GEAPREV ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2015 Atuário Responsável ADILSON MORAES DA COSTA MIBA: 1032 MTE: 1032 DA transmitida à Previc em 27/07/2016 às 17:07:09 Número de protocolo : 013076
INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: 0468-3 CNPJ: 18.868.955/0001-20 Sigla: GEAPPREVIDÊNCIA Razão Social: FUNDACAO GEAPPREVIDENCIA PLANO CNPB: 2005.0006-47 Sigla: GEAPREV Nome: PLANO DE BENEFÍCIOS PREVIDENCIÁRIOS - GEAPREV Situação: ATIVO / EM FUNCIONAMENTO Característica: PATROCINADOR Modalidade: CONTRIBUIÇÃO VARIÁVEL Legislação Aplicável: LC 109 ATUÁRIO Nome: ADILSON MORAES DA COSTA MIBA: 1032 MTE: 1032 Empresa: INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 31/12/2015 Data da Avaliação: Tipo: Observações: 31/12/2015 Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 336 Observações: Duration do passivo calculada pela planilha de cálculo disponibilizada pelo Ministério da Previdência 2
CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA SALDO DE COTAS REVERTIDO EM RENDA VITALÍCIA POR INVALIDEZ (COM OU SEM REVERSÃO EM PENSÃO POR PRAZO CERTO)OU AINDA EM PAGAMENTO ÚNICO DO SALDO DE COTAS, CASO O VALOR DA RENDA SEJA INFERIOR A 10% DO TETO DE BENEFÍCIO DO INSS. Benefício: APOSENTADORIA PROGRAMADA Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA SALDO DE COTAS REVERTIDO EM RENDA VITALÍCIA (COM OU SEM REVERSÃO EM PENSÃO POR PRAZO CERTO)OU AINDA EM PAGAMENTO ÚNICO DO SALDO DE COTAS, CASO O VALOR DA RENDA SEJA INFERIOR A 10% DO TETO DE BENEFÍCIO DO INSS. Benefício: PECÚLIO POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA SALDO DE COTAS DO PARTICIPANTE ATUALIZADO ATÉ A DATA DO EFETIVO PAGAMENTO CONCEDIDO EM PRESTAÇÃO ÚNICA. Benefício: PECÚLIO POR MORTE DO PARTICIPANTE (NÃO ASSISTIDO) Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA SALDO DE COTAS DO PARTICIPANTE ATUALIZADO ATÉ A DATA DO EFETIVO PAGAMENTO CONCEDIDO EM PRESTAÇÃO ÚNICA. Benefício: PENSÃO POR MORTE DO PARTICIPANTE ASSISTIDO Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA CASO O PARTICIPANTE TENHA OPTADO POR APOSENTADORIA COM REVERSÃO EM PENSÃO, OS DEPENDENTES RECEBERÃO POR TEMPO IGUAL AO NÚMERO DE ANOS DO PRAZO DEFINIDO PELO PARTICIPANTE MENOS O TEMPO JÁ DECORRIDO DA CONCESSÃO DO BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA. O BENEFÍCIO TERÁ O MESMO VALOR DO BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA. Benefício: PENSÃO POR MORTE DO PARTICIPANTE (NÃO ASSISTIDO) Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA SALDO DE COTAS REVERTIDO EM RENDA POR PRAZO CERTO, CASO O VALOR DA RENDA NÃO SEJA INFERIOR A 10% DO TETO DE BENEFÍCIO DO INSS. 3
DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - TodosParticipantes Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social 03.658.432/0001-82 GEAP AUTOGESTAO EM SAUDE 18.868.955/0001-20 FUNDACAO GEAPPREVIDENCIA Participantes Ativos: 1018 Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: R$ 5.126.352,04 Tempo médio para aposentadoria (meses): 76 147 HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: INPC (IBGE) Quantidade esperada no exercício seguinte: 6,70 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 11,28 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: No momento, não há pagamento de benefício de renda continuada, o que faz com que qualquer divergência entre o ocorrido e o esperado para esta variável não gere efeito prático. Justificativa da EFPC: Não há o que justificar, visto que, a divergência nesta variável ainda não causa efeito prático no plano. Opinião do atuário: Existe a previsão do indexador do plano, entretanto, o plano ainda não concedeu benefício de aposentadoria ou pensão continuada, o que faz com que esta hipótese não seja efetivamente utilizada neste momento. Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 4,00 Quantidade esperada no exercício seguinte: 4,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: -5,93 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A rentabilidade das aplicações de renda variável do GEAPREV, influenciada pelo comportamento do mercado acionário do ano de 2015, provocou uma rentabilidade abaixo da meta atuarial. Justificativa da EFPC: A rentabilidade das aplicações de renda variável do GEAPREV, influenciada pelo comportamento do mercado acionário do ano de 2015, provocou uma rentabilidade abaixo da meta atuarial. Opinião do atuário: A hipótese de 4,00% já é bastante conservadora e poderá ser mantida para o ano de 2016. Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: AT 2000 Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Atualmente, não há pagamento de renda programada, e os benefícios de risco são calculados com base no saldo de reserva individual. Dessa forma, não há, atualmente, reserva (obrigação do plano) cuja base de cálculo utiliza a tábua de mortalidade. Justificativa da EFPC: Não há como medir essa hipótese atuarial, visto que não há participantes em fase de recebimento de renda. Opinião do atuário: Por não haver participante em gozo de benefício de renda continuada, esta hipótese não tem, atualmente, efeito sobre o resultado do plano. HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade 4
HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Projeção de Crescimento Real de Salário Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Entrada em Invalidez Tábua de Morbidez Tábua de Mortalidade de Inválidos BENEFÍCIOS Benefício: APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 5
Benefício: APOSENTADORIA PROGRAMADA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): 7.640.705,10 Custo do Ano (%): 11,59 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 16.193.633,80 R$ 23.424.767,50 6
Benefício: PECÚLIO POR INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 7
Benefício: PECÚLIO POR MORTE DO PARTICIPANTE (NÃO ASSISTIDO) Quantidade de benefícios concedidos: 1 Valor médio do benefício (R$): 11.174,41 Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 8
Benefício: PENSÃO POR MORTE DO PARTICIPANTE ASSISTIDO Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 9
Benefício: PENSÃO POR MORTE DO PARTICIPANTE (NÃO ASSISTIDO) Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - TodosParticipantes Custo Normal do Ano (R$) 7.640.705,10 Custo Normal do Ano (%) 11,59 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 16.193.633,80 R$ 23.424.767,50 10
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: Insuficiência de cobertura: FUNDOS PREVIDENCIAIS ATUARIAIS Finalidade Falta de aderência das hipóteses atuariais Fonte de custeio Contribuição do Patrocinador não resgatada Recursos recebidos no exercício R$ 2.148.714,24 Recursos utilizados no exercício Saldo R$ 2.148.714,24 FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo Patrocinador Participantes Ativos Assistidos 11
FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de 4.206.091,41 3.559.131,14 7.765.222,55 Contribuições previdenciárias 4.206.091,41 3.559.131,14 7.765.222,55 Normais 4.081.573,96 3.559.131,14 7.640.705,10 Extraordinárias 124.517,45 124.517,45 Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades 124.517,45 124.517,45 Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva Data Início de Vigência: 01/01/2016 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: Atualmente não há pagamento de benefícios dessa forma, o plano apenas obtém receita de contribuição. Variação das provisões matemáticas: As provisões matemáticas se restringem a RMBaC de capitalização individual, visto que, atualmente não há pagamento de benefício continuado. Seu crescimento de R$ 33.402.403,06 em dezembro de 2014 para R$ 39.618.401,30 resulta do acúmulo de contribuições e da rentabilidade dos recursos do plano. Principais riscos atuariais: O plano passará a ter risco quando conceder benefícios, visto que nessa fase, será constituído fundo financeiro para pagamento de benefício de renda continuada. Neste momento, haverá o risco de sobrevivência e de rentabilidade. Soluções para insuficiência de cobertura: Atualmente não há insuficiência de cobertura. Obs: A conta "Contribuições Extraordinárias - Outras Finalidades" refere-se a contribuições voluntárias eventuais para incremento da reserva individual e por consequência do benefício a ser concedido. 12
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INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: 1018 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 76 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 147 TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ 7.640.705,10 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 16.193.633,80 R$ 23.424.767,50 14
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano 15
FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos 4.206.091,41 3.559.131,14 7.765.222,55 Contribuições previdenciárias 4.206.091,41 3.559.131,14 7.765.222,55 Normais 4.081.573,96 3.559.131,14 7.640.705,10 Extraordinárias 124.517,45 124.517,45 Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades 124.517,45 124.517,45 Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva 16
ENTIDADE: GEAPPREVIDÊNCIA PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: A base cadastral foi criticada e foi considerada de qualidade satisfatória para a avaliação atuarial. Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: O fundo de risco é constituído com parte da contribuição do patrocinador não resgatada no ato de desligamento do participante do plano. A reversão se dará em caso de desequilíbrio atuarial decorrente de deslocamento das hipóteses atuariais, taxa de juros e sobrevivência. Variação do resultado: O plano conta apenas com RMBaC com capitalização individual, desta forma, todo o passivo tem o mesmo valor do ativo financeiro, estando, por conseguinte, equilibrado. Ou seja, resultado zero. Natureza do resultado: Não houve variação de resultado. Soluções para equacionamento de déficit: O plano está plenamente equilibrado. Adequação dos métodos de financiamento: O plano, em sua fase contributiva é de capitalização individual, por sua natureza de CD na fase acumulativa, e não, demanda adequação de método de financiamento. Outros fatos relevantes: Nenhum outro fato relevante. 17