1. RESUMO DAS OBRIGAÇÕES

IMPOSTO DE RENDA 1. RESUMO DAS OBRIGAÇÕES OBRIGAÇÕES IMPOSTO DE RENDA VENCIMENTO PENALIDADES (Pág.) Recolhimento.......................................................................... 20 5 OUTROS ASSUNTOS FEDERAIS DACON DEMONSTRATIVO DE APURAÇÃO DE CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS Apresentação........................................................................... 8 3 DCTF DECLARAÇÃO DE DÉBITOS E CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS FEDERAIS Apresentação........................................................................... 22 6 EFD-CONTRIBUIÇÕES Apresentação........................................................................... 15 4 SIMEI Opção................................................................................ 31 7 SIMPLES NACIONAL Exclusão............................................................................... 31 7 Opção................................................................................ 31 7 Recolhimento........................................................................... 20 6 LEGISLAÇÃO TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA CAGED CADASTRO DE EMPREGADOS E DESEMPREGADOS Entrega................................................................................ 7 3 CONTRATO DE TRABALHO TEMPORÁRIO Informação ao MTE...................................................................... 31 6 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA Recolhimento (Mensal e Trimestral) Contribuinte Individual, Facultativo e Doméstico................ 15 4 Recolhimento Cooperativa de Trabalho..................................................... 20 4 Recolhimento Empregador............................................................... 20 5 Recolhimento Produtor Rural............................................................. 20 5 Recolhimento Receita Bruta.............................................................. 20 5 Recolhimento Retenção de 11%.......................................................... 20 5 CONTRIBUIÇÃO SINDICAL Empregados............................................................................ 31 6 Patronal............................................................................... 31 6 CÓPIA DA GPS Remessa ao Sindicato..................................................................... 10 3 DÉCIMO TERCEIRO SALÁRIO Gfip/Sefip Ano 2013.................................................................... 31 7 3ª Parcela Pagamento da Diferença Ano 2013.............................................. 10 3 FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIÇO Recolhimento........................................................................... 7 3 MAPA DE AVALIAÇÃO ANUAL Entrega Acidentes do Trabalho........................................................... 31 7 PROGRAMA DE INTEGRAÇÃO SOCIAL Recolhimento do PIS-Folha de Pagamento.................................................... 24 6 REGISTROS DOS ÓBITOS Comunicação ao INSS Cartórios.......................................................... 10 3 SALÁRIOS Pagamento............................................................................. 7 3 COM FUNDAMENTO NA LEGISLAÇÃO PUBLICADA ATÉ 6/12/2013 1

2. OBRIGAÇÕES 7 8 10 CAGED CADASTRO GERAL DE EMPREGADOS E DESEMPREGADOS DISQUETE OU INTERNET. PESSOAS OBRIGADAS: Todas as pessoas físicas ou jurídicas, com exceção dos empregadores domésticos. FATO GERADOR: Admissões, demissões ou transferências de empregados, no mês de dezembro/2013. VIA INTERNET: www.caged.gov.br OBSERVAÇÃO: Para os estabelecimentos que possuam a partir de 20 trabalhadores no primeiro dia do mês de movimentação e aqueles que estejam com o Caged em atraso, é obrigatório o uso de certificado digital ICP-Brasil para a transmissão da declaração. FGTS FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIÇO. PESSOAS OBRIGADAS: Todo empregador urbano ou rural, e o empregador doméstico quando tiver optado. GRF CÓDIGO DE RECOLHIMENTO: Os códigos mais utilizados na GFIP/Sefip são: 115, 150 e 155. OBSERVAÇÃO: Mesmo que não haja recolhimento ao FGTS, o arquivo Sefip deverá ser transmitido com as informações à Previdência Social, e quando não existir fato gerador de contribuição ao FGTS ou à Previdência Social, o arquivo Sefip deve ser transmitido com Ausência de Fato Gerador, no Código 115. SALÁRIOS MENSALISTAS. PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores. FATO GERADOR: Os serviços prestados pelos empregados mensalistas no mês de dezembro/2013. DACON DEMONSTRATIVO DE APURAÇÃO DE CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS. PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda, submetidas à apuração da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, nos regimes cumulativo e não cumulativo, bem como aquelas que apuram a Contribuição para o PIS/Pasep com base na folha de salários. FATO GERADOR: Informações relativas ao mês de novembro/2013. ENTREGA VIA INTERNET: www.receita.fazenda.gov.br OBSERVAÇÃO: O Dacon será apresentado de forma centralizada pela matriz. CÓPIA DA GPS REMESSA AO SINDICATO. PESSOAS OBRIGADAS: Todas as empresas. FATO GERADOR: Cópia da GPS Guia da Previdência Social relativa ao mês de dezembro/2013. COMO CUMPRIR: Encaminhar para o sindicato da categoria profissional mais numerosa entre seus empregados a cópia da GPS, podendo o envio ser feito via postal, por fax ou por e-mail. DÉCIMO TERCEIRO SALÁRIO 3ª PARCELA DIFERENÇA DO ANO DE 2013. PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores, assim definidos pela CLT Consolidação das Leis do Trabalho. FATO GERADOR: Apuração da diferença entre a importância correspondente à 2ª parcela e a remuneração devida ao empregado no último dia do mês de dezembro. COMO CUMPRIR: Pagar a diferença das variáveis porventura apuradas a favor dos empregados. REGISTROS DOS ÓBITOS COMUNICAÇÃO AO INSS. PESSOAS OBRIGADAS: O Titular do Cartório de Registro Civil de Pessoas Naturais. FATO GERADOR: Óbitos ocorridos no mês de dezembro/2013. COMO CUMPRIR: Enviar para o INSS, via Sisobinet Sistema Informatizado de Óbito, o registro dos óbitos ocorridos, devendo constar a filiação, a data e o local de nascimento da pessoa falecida. Não havendo óbito, esse fato deve ser comunicado. ENTREGA OU OMISSÃO: a) R$ 4,47 por empregado, se a comunicação for realizada dentro de 30 dias; b) R$ 6,70 por empregado, se a comunicação ocorrer entre 31 e 60 dias; c) R$ 13,41 por empregado, se a comunicação for realizada a partir do 61º dia. CÓDIGO DARF: 2877 e NÚMERO DE REFERÊNCIA: 3800165790300843-7. V. Edital da Caixa Econômica Federal no Portal COAD/Seção de Recolhimento em Atraso. ENTREGA: R$ 170,26 por empregado prejudicado. CÓDIGO DARF: 0289 FORA 2%, ao mês-calendário ou fração, incidente sobre o montante da Cofins, ou, na sua falta, da contribuição para o PIS/Pasep, informado no Dacon, ainda que integralmente pago, limitada a 20%, reduzida à metade se apresentado antes de qualquer procedimento de ofício. A multa mínima a ser aplicada será de R$ 500,00, ou, R$ 200,00, no caso de pessoa jurídica inativa. ENTREGA: R$ 225,94 a R$ 22.595,20 para cada competência que não tenha sido enviada. PAGAMENTO: R$ 170,26 por empregado prejudicado. ENTREGA OU OMISSÃO: A partir de R$ 1.717,38. 2

15 20 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA MENSAL CONTRIBUINTE INDIVIDUAL, FACULTATIVO E DOMÉSTICO. PESSOAS OBRIGADAS: Contribuintes individuais, quando for o caso, facultativos e empregadores domésticos. COMO CUMPRIR: Preencher a GPS mediante utilização dos seguintes códigos de recolhimento: 1007 Contribuinte Individual NIT/PIS/Pasep; 1406 Facultativo; 1600 Empregado Doméstico NIT/PIS/ Pasep. Os demais códigos podem ser consultados na relação constante do item 6.4 deste Calendário. obrigação pode ser prorrogado para o primeiro dia útil subsequente. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA TRIMESTRAL CONTRIBUINTE INDIVIDUAL, FACUL- TATIVO E DOMÉSTICO. PESSOAS OBRIGADAS: Contribuintes individuais, facultativos e empregadores domésticos. FATO GERADOR: Remuneração igual a 1 salário-mínimo no trimestre de outubro a dezembro/2013. COMO CUMPRIR: Preencher a GPS mediante utilização dos seguintes códigos de recolhimento: 1104 Contribuinte Individual NIT/PIS/Pasep; 1457 Facultativo; 1651 Empregado Doméstico NIT/PIS/Pasep. Os demais códigos podem ser consultados na relação constante do item 6.4 deste Calendário. obrigação pode ser prorrogado para o primeiro dia útil subsequente. EFD CONTRIBUIÇÕES TRANSMISSÃO AO SPED. PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas contribuintes do PIS/Pasep, da Cofins e/ou da Contribuição Previdenciária sobre a Receita, tributadas pelo lucro real, presumido ou arbitrado e as imunes e isentas do IRPJ, cuja soma dos valores mensais das contribuições apuradas, objeto da escrituração, seja superior a R$ 10.000,00. FATO GERADOR: Informações relativas ao mês de novembro/2013. COMO CUMPRIR: A pessoa jurídica deverá gerar um arquivo digital de acordo com leiaute estabelecido pela Receita Federal, informando todos os documentos fiscais e operações geradoras de incidência das contribuições sociais e dos créditos da não cumulatividade, bem como da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta. Este arquivo deverá ser submetido à importação e validação pelo PVA Programa Validador e Assinador fornecido pelo SPED Sistema Público de Escrituração Digital. OBSERVAÇÃO: A EFD-Contribuições será emitida de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA COOPERATIVA DE TRABALHO. PESSOAS OBRIGADAS: Cooperativas de trabalho obrigadas a descontar e recolher a contribuição previdenciária devida por seus cooperados contribuintes individuais. COMO CUMPRIR: Preencher a GPS utilizando o código de recolhimento 2127. INSS, divulgada no FORA a) R$ 500,00 por mês-calendário ou fração aplicáveis às pessoas jurídicas: que estiverem em início de atividade; imunes ou isentas; ou que, na última declaração apresentada, tenham apurado lucro presumido; b) R$ 1.500,00 por mês-calendário ou fração aplicáveis às pessoas jurídicas: tributadas pelo lucro real; ou tributadas pelo lucro arbitrado. Se não tiver sido entregue a DIPJ, verifica-se a forma de apuração do lucro pela última DCTF entregue. As pessoas jurídicas que, na última DIPJ, utilizaram mais de uma forma de apuração do lucro, ou realizaram algum evento de reorganização societária ficam sujeitas à multa prevista na letra b. A multa será reduzida à metade quando a escrituração digital for apresentada antes de qualquer procedimento de ofício. INSS, divulgada no 3

20 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA EMPREGADOR. PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores, com exceção dos domésticos e contribuintes individuais. COMO CUMPRIR: Preencher a GPS mediante utilização dos seguintes códigos de recolhimento, conforme o caso: 2003 Simples CNPJ; 2100 CNPJ; 2119 CNPJ Pagamento exclusivo para outras entidades (Sesc, Sesi, Senai, etc.); 2208 CEI; 2216 CEI Pagamento exclusivo para outras entidades (Sesc, Sesi, Senai, etc.); 2950 CNPJ Acordo Perante Comissão de Conciliação Prévia, Dissídio, Acordo Coletivo ou Convenção Coletiva. Os demais códigos podem ser consultados na relação constante do item 6.4 deste Calendário. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA PRODUTOR RURAL. PESSOAS OBRIGADAS: Produtor rural, pessoa jurídica e pessoa física com empregados, o segurado especial, o adquirente, o consignatário ou a cooperativa de produto rural que ficam sub-rogados nas obrigações do produtor rural. Também estão obrigadas ao recolhimento as agroindústrias, com exceção da piscicultura, carcinicultura, suinocultura e avicultura. Para o recolhimento sobre a produção rural, a alíquota será de 2,85%, para o empregador pessoa jurídica e a agroindústria, e 2,3%, para o empregador pessoa física e para o segurado especial. O produtor rural, pessoa jurídica ou pessoa física, deverá recolher a contribuição de terceiros de 2,7% calculada sobre a folha de pagamento e a descontada dos empregados. FATO GERADOR: Comercialização de produtos rurais no mês de dezembro/2013. COMO CUMPRIR: Preencher a GPS mediante utilização dos seguintes códigos de recolhimento, conforme o caso: 2607 CNPJ; 2615 CNPJ Pagamento exclusivo para outras entidades (Senar); 2704 CEI; 2712 CEI Pagamento exclusivo para outras entidades (Senar). CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA RECEITA BRUTA. PESSOAS OBRIGADAS: Empresas que desenvolvam as atividades sujeitas ao recolhimento da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta, enquadradas na Lei 12.546/2011. FATO GERADOR: Receita Bruta do mês de dezembro/2013, excluídas as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e a receita de exportações. COMO CUMPRIR: Preencher o Darf utilizando os Códigos de Recolhimento: 2985 Contribuição Previdenciária sobre Receita Bruta Artigo 7º da Lei 12.546/2011; 2991 Contribuição Previdenciária sobre Receita Bruta Artigo 8º da Lei 12.546/2011. ALÍQUOTA PARA RECOLHIMENTO: 1% ou 2%, conforme enquadramento na Lei 12.546/2011. obrigação deve ser antecipado. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA RETENÇÃO DOS 11%. PESSOAS OBRIGADAS: Empresa contratante de serviços executados mediante cessão de mão de obra ou empreitada, inclusive em regime de trabalho temporário. FATO GERADOR: Emissão da nota fiscal, fatura ou do recibo de prestação de serviços no mês de dezembro/2013. COMO CUMPRIR: Preencher a GPS mediante utilização dos seguintes códigos de recolhimento, conforme o caso: 2631 CNPJ Contribuição Retida sobre NF/Fatura da Empresa Prestadora de Serviço; 2658 CEI Contribuição Retida sobre NF/Fatura da Empresa Prestadora de Serviço. obrigação deve ser antecipado. IR/FONTE. PESSOAS OBRIGADAS: Contribuintes que pagaram rendimentos do trabalho sujeitos à incidência do IR/Fonte a pessoas físicas, residentes ou domiciliadas no Brasil. FATO GERADOR: Pagamento dos rendimentos efetuados no mês de dezembro/2013. COMO CUMPRIR: Preencher o Darf mediante utilização dos seguintes códigos de recolhimento: 0561 Rendimentos do Trabalho Assalariado; 0588 Rendimentos do Trabalho sem Vínculo Empregatício. Recolhimentos em Atraso INSS divulgada no V. Tabela Prática de Recolhimento em Atraso IR/Fonte, divulgada no Colecionador Informativo Dinâmico e no Portal 4

20 22 24 31 SIMPLES NACIONAL. PESSOAS OBRIGADAS: Microempresas e empresas de pequeno porte que optaram pelo pagamento unificado de impostos e contribuições. FATO GERADOR: Receita bruta do mês de dezembro/2013. COMO CUMPRIR: Acessar o site http://www8.receita.fazenda.gov.br/simplesnacional/ e gerar o DAS Documento Único de Arrecadação, mediante utilização de senha de acesso. obrigação pode ser prorrogado para o primeiro dia útil subsequente. As informações da totalidade das receitas correspondentes às operações realizadas no período pela ME ou EPP têm caráter declaratório, constituindo confissão de dívida. A ME ou EPP que deixar de prestar estas informações até o prazo para recolhimento do Simples Nacional, ou prestá-las com incorreções ou omissões, ficará sujeita às seguintes multas: a) 2% ao mês-calendário ou fração, a partir do primeiro dia do quarto mês do ano subsequente à ocorrência dos fatos geradores até a data da efetiva informação, incidentes sobre o montante dos impostos e contribuições decorrentes das receitas informadas no PGDAS-D, ainda que integralmente pago, no caso de ausência de prestação de informações ou sua efetuação após o prazo, limitada a 20%; b) R$ 20,00 para cada grupo de dez informações incorretas ou omitidas. DCTF DECLARAÇÃO DE DÉBITOS E CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS FEDERAIS. PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas de direito privado em geral, inclusive as equiparadas, as imunes e as isentas, e os consórcios de sociedades, constituídos na forma dos artigos 278 e 279 da Lei 6.404/76, que realizem negócios jurídicos em nome próprio, inclusive na contratação de pessoas jurídicas e físicas, com ou sem vínculo empregatício. FATO GERADOR: Informações relativas ao mês de novembro/2013. ENTREGA VIA INTERNET: www.receita.fazenda.gov.br OBSERVAÇÃO: A DCTF será apresentada de forma centralizada pela matriz. PIS FOLHA DE PAGAMENTO. PESSOAS OBRIGADAS: Entidades sem fins lucrativos, inclusive condomínios, e as cooperativas que excluírem da base de cálculo do PIS-Faturamento ou da Cofins qualquer das receitas elencadas no artigo 15 da Medida Provisória 2.158-35/2001 ou 30-A da Lei 11.051/2004. FATO GERADOR: 1% sobre a folha de salários do mês de dezembro/2013. COMO CUMPRIR: Recolhimento no Darf com código de receita 8301. CONTRATO DE TRABALHO TEMPORÁRIO INFORMAÇÃO AO MTE. PESSOAS OBRIGADAS: Empresas de trabalho temporário que celebraram e/ou prorrogaram contratos de trabalho temporários. FATO GERADOR: Contratos celebrados e prorrogados no mês de dezembro/2013. COMO CUMPRIR: As informações devem ser transmitidas, mensalmente, pela página eletrônica do MTE, por meio do Sirett Sistema de Registro de Empresa de Trabalho Temporário, contendo os dados identificadores da tomadora, do empregado e o motivo da contratação. OBSERVAÇÃO: Essa obrigação será dispensada para os contratos já incluídos no Sirett em face de autorizações para contratação por período superior a 3 meses e para prorrogação do contrato inicial. CONTRIBUIÇÃO SINDICAL DOS EMPREGADOS. PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores, assim definidos pela CLT. COMO CUMPRIR: Recolher, por meio da GRCSU Guia de Recolhimento da Contribuição Sindical Urbana, a contribuição sindical dos empregados admitidos em novembro/2013 que não contribuíram no ano de 2013. CONTRIBUIÇÃO SINDICAL PATRONAL. PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores, assim definidos pela CLT. BASE DE CÁLCULO: Importância proporcional ao capital social da firma ou empresa em atividade no ano corrente, registrado nas respectivas Juntas Comerciais ou Órgãos equivalentes. COMO CUMPRIR: Recolher a contribuição apurada por meio da GRCSU Guia de Recolhimento da Contribuição Sindical Urbana. OBSERVAÇÃO: Pessoas Jurídicas em constituição devem recolher no último dia útil do mês do registro ou da concessão da licença para o exercício da respectiva atividade. Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta Simples Nacional, divulgada no FORA 2%, ao mês-calendário ou fração, incidente sobre o montante dos impostos e contribuições informados na DCTF, limitada a 20%, reduzida à metade se apresentada antes de qualquer procedimento de ofício. A multa mínima a ser aplicada será de R$ 500,00, ou, R$ 200,00, no caso de pessoa jurídica inativa. PIS/Pasep, divulgada no ENVIO DAS INFORMAÇÕES: R$ 170,26, por trabalhador prejudicado, dobrada no caso de reincidência. a) Multa: 10% sobre o valor da contribuição, nos primeiros 30 dias, acrescida de 2% por mês subsequente de atraso; b) Juros: 1% ao mês ou fração. 5

31 DÉCIMO TERCEIRO SALÁRIO GFIP/SEFIP ANO-BASE 2013. PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores, assim definidos pela CLT. FATO GERADOR: Contribuições previdenciárias da competência 13, referentes ao Décimo Terceiro Salário de 2013. COMO CUMPRIR: Utilizar o programa Sefip, conforme instruções do Manual. OBSERVAÇÃO: A Gfip/Sefip da competência 13 deve ser utilizada exclusivamente para prestar informações à Previdência Social, relativas a fatos geradores das contribuições previdenciárias relacionadas ao Décimo Terceiro Salário, não cabendo o recolhimento do FGTS nesta declaração. As empresas que não possuem empregados no ano-base específico, mesmo com a não ocorrência de fato gerador do Décimo Terceiro, deverão enviar Sefip da competência 13 com ausência de fato gerador (Sefip Negativa). MAPA DE AVALIAÇÃO ANUAL. PESSOAS OBRIGADAS: As empresas privadas e públicas, os órgãos públicos da administração direta e indireta dos poderes legislativo e judiciário, que tenham empregados regidos pela CLT. FATO GERADOR: Acidentes de trabalho ocorridos no ano de 2013. COMO CUMPRIR: As empresas devem encaminhar à Secretaria de Segurança e Medicina do Trabalho, através do órgão regional do MTE, um mapa contendo a avaliação anual dos dados atualizados de acidentes do trabalho registrados mensalmente. SIMEI OPÇÃO ANO-CALENDÁRIO DE 2014. PESSOAS OBRIGADAS: Empresas já constituídas até 31-12-2013, enquadradas como MEI Microempreendedor Individual, que desejarem optar pelo Simei Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional, relativamente ao ano-calendário de 2014. COMO CUMPRIR: Acessar o site http://www8.receita.fazenda.gov.br/simplesnacional e solicitar a opção, mediante utilização de senha de acesso. SIMPLES NACIONAL COMUNICAÇÃO DA EXCLUSÃO ANO-CALENDÁRIO 2014. PESSOAS OBRIGADAS: Microempresas e empresas de pequeno porte inscritas no Simples Nacional que, no ano-calendário de 2013, por exemplo, verificaram excesso de receita bruta. COMO CUMPRIR: Acessar o site http://www8.receita.fazenda.gov.br/simplesnacional e comunicar o motivo da exclusão, mediante utilização de senha de acesso. SIMPLES NACIONAL OPÇÃO ANO-CALENDÁRIO 2014. PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas, já constituídas em 2013, enquadradas como microempresas e empresas de pequeno porte, que optarem pelo Simples Nacional, relativamente ao ano-calendário de 2014. COMO CUMPRIR: Acessar o site http://www8.receita.fazenda.gov.br/simplesnacional e solicitar a opção, mediante utilização de senha de acesso. FORA 2%, ao mês-calendário ou fração, incidente sobre o montante das contribuições informadas, ainda que, integralmente pagas, limitada a 20%, reduzida à metade se apresentada após o prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofício. A multa mínima a ser aplicada será de R$ 500,00, ou, R$ 200,00, no caso de omissão de declaração sem ocorrência de fatos geradores de contribuição previdenciária. CÓDIGO DARF: 1107 Não há penalidade específica prevista na legislação. FALTA DE COMUNICAÇÃO: Multa correspondente a 10% do total de impostos e contribuições devidos na forma do Simples Nacional no mês que anteceder o início dos efeitos da exclusão, não inferior a R$ 200,00, insusceptível de redução. Não há penalidade específica prevista na legislação. 6