ESCLARECIMENTOS LANÇAMENTO IPTU 2017

ESCLARECIMENTOS LANÇAMENTO IPTU 2017

PLANEJAMENTO DE LANÇAMENTO É PRECISO EVITAR A POLÊMICA NO LANÇAMENTO DO IPTU. A população precisa ser esclarecida de forma isenta e responsável da base de cálculo do imposto, de seus critérios de valorização, da sua representação na carga tributária e da sua importância no conjunto de receitas do Município

COMPOSIÇÃO DA RECEITA 2015

CONTEXTO 1) O lançamento de tributo é um procedimento privativo da autoridade administrativa municipal, bem como o cálculo do montante do tributo devido, entre outras atividades; 2) O lançamento será feito com base nos dados constantes no Cadastro Fiscal, nas formas e nas épocas definidas em regulamento; 3) O município pode atualizar o IPTU por decreto até o limite oficial de correção monetária; 4) O município poderá rever seu lançamento sempre que forem verificados erros no cálculo do tributo; 5) A base de cálculo do IPTU é o valor venal do imóvel; 6) O valor venal do imóvel será apurado com base nos seguintes fatores: Dados existentes no Cadastro Fiscal; Valor do m² do terreno; Valor do m² da edificação;

FUNDAMENTAÇÃO LEGAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO MUNICIPAL Art. 26º Lançamento é o procedimento privativo da autoridade administrativa municipal, destinado a constituir o crédito tributário mediante a verificação da ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, a determinação da matéria tributável, o cálculo do montante do tributo devido, a identificação do sujeito passivo e, sendo o caso, a proposição da aplicação da penalidade cabível. Art. 30º O lançamento efetuar-se-á com base nos dados constantes do Cadastro Fiscal e nas declarações apresentadas pelos contribuintes, na forma e nas épocas estabelecidas neste Código e em regulamento. Art. 34º Far-se-á revisão de lançamento sempre que se verificar erro na fixação da base tributária, ainda que os elementos indutivos dessa fixação hajam sido apurados diretamente pelo Fisco. Art. 149º O valor venal dos imóveis será apurado com base nos dados existentes no Cadastro Fiscal Imobiliário, levando-se em conta o valor do terreno, em se tratando de imóvel não construído e do valor do terreno acrescido do valor da construção, em se tratando de imóvel construído. STJ SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIÇA Súmula 160: "É defeso [proibido] ao município atualizar o IPTU, mediante decreto, em percentual superior ao índice oficial de correção monetária..

FUNDAMENTAÇÃO LEGAL ÍNDICE OFICIAL DE CORREÇÃO MONETÁRIA Lei Nº 3.829 de 14 de dezembro de 2000, alterada pela Lei Nº 3.916 de 17 de dezembro de 2001. Art. 2º A atualização monetária dos valores expressos em moeda corrente, será realizada anualmente, como base na variação do Índice de Preço ao Consumidor Amplo Especial IPCA-e, medido pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística IBGE.... 2º - Para os anos subsequentes, a atualização dos valores terá como base a variação do IPCA-E de outubro do ano anterior e setembro do ano em curso, com aplicação a partir de 1º de janeiro do ano subseqüente. INDICE DE ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA 2017: 8,78%

LANÇAMENTO IPTU 2017 ATUALIZAÇÃO DE DADOS CADASTRAIS A alteração das características do terreno e/ou da construção de um determinado imóvel e pode ocorrer nas seguintes situações: a) Por iniciativa do Contribuinte Projetos de construção e reforma aprovados na prefeitura (por exemplo: ampliação de área construída); b) Por iniciativa da Prefeitura Fiscalização de construções e reformas clandestinas em campo ou geoprocessamento; ANO ÁREA EDIFICADA (M²) AUMENTO (M²) % AUMENTO 2004 20.447.205,02 2005 21.355.098,99 907.893,97 4,44% 2006 21.888.788,05 533.689,06 2,50% 2007 24.537.831,57 2.649.043,52 12,10% 2008 26.076.105,09 1.538.273,52 6,27% 2009 26.701.822,67 625.717,58 2,40% 2010 27.431.439,08 729.616,41 2,73% 2011 28.278.645,76 847.206,68 3,09% 2012 29.104.171,02 825.525,26 2,92% 2013 30.153.362,70 1.049.191,68 3,60% 2014 31.773.671,06 1.620.308,36 5,37% 2015 36.577.118,07 4.803.447,01 15,12% 2016 37.131.274,29 554.156,22 1,52%

LANÇAMENTO IPTU 2017 FAIXA VALOR VENAL FAIXA VALOR VENAL TERRITORIAL QTE % COMP VALOR VENAL % COMP ATÉ R$ 50.000,00 76.992 84,16% 1.046.244.174,58 25,03% R$ 50.000,00 a R$ 200.000,00 11.504 12,57% 1.187.587.771,12 28,41% R$ 200.000,00 a R$ 500.000,00 2.082 2,28% 614.258.846,49 14,69% R$ 500.000,00 a R$ 1.000.000,00 512 0,56% 348.690.642,15 8,34% ACIMA DE R$ 1.000.000,00 TOTAL GERAL 394 0,43% 983.821.317,76 23,53% 91.484 100,00% 4.180.602.752,10 100,00% FAIXA VALOR VENAL PREDIAL QTE % COMP VALOR VENAL % COMP ATÉ R$ 50.000,00 97.636 30,38% 3.115.919.137,13 6,14% R$ 50.000,00 a R$ 200.000,00 172.047 53,53% 16.536.851.586,46 32,60% R$ 200.000,00 a R$ 500.000,00 38.983 12,13% 11.815.441.980,52 23,29% R$ 500.000,00 a R$ 1.000.000,00 9.215 2,87% 6.189.806.586,95 12,20% ACIMA DE R$ 1.000.000,00 TOTAL GERAL 3.540 1,10% 8.883.026.199,38 17,51% 321.421 100,00% 46.541.045.490,44 100,00% FAIXA VALOR VENAL GERAL QTE % COMP VALOR VENAL % COMP ATÉ R$ 50.000,00 174.628 42,29% 4.162.163.311,71 8,21% R$ 50.000,00 a R$ 200.000,00 183.551 44,45% 17.724.439.357,58 34,94% R$ 200.000,00 a R$ 500.000,00 41.065 9,95% 12.429.700.827,01 24,51% R$ 500.000,00 a R$ 1.000.000,00 9.727 2,36% 6.538.497.229,10 12,89% ACIMA DE R$ 1.000.000,00 3.934 0,95% 9.866.847.517,14 19,45% TOTAL GERAL 412.905 100,00% 50.721.648.242,54 100,00% 86% dos imóveis forma avaliados em até 200 mil reais

LANÇAMENTO IPTU 2017 FAIXA VALOR IMPOSTO IMÓVEL TERRITORIAL FAIXA DE VALOR QTE VALOR IPTU % COMP ATÉ R$ 50,00 5.137 6,54% 200.224,01 0,22% R$ 50,01 a R$ 500,00 48.130 61,25% 10.336.554,76 11,44% R$ 500,00 a R$ 1.000,00 9.534 12,13% 6.722.506,84 7,44% R$ 1.000,00 a R$ 5.000,00 12.578 16,01% 30.613.623,31 33,87% ACIMA R$ 5.000,00 TOTAL TERRITORIAL 3.205 4,08% 42.514.367,43 47,04% 78.584 100,00% 90.387.276,35 100,00% IMÓVEL PREDIAL FAIXA DE VALOR QTE % COMP VALOR IPTU % COMP ATÉ R$ 50,00 828 0,27% 33.537,57 0,01% R$ 50,01 a R$ 500,00 87.068 28,32% 29.716.792,11 6,67% R$ 500,00 a R$ 1.000,00 105.850 34,43% 74.662.563,43 16,76% R$ 1.000,00 a R$ 5.000,00 101.458 33,01% 203.193.437,74 45,62% ACIMA R$ 5.000,00 TOTAL PREDIAL 12.191 3,97% 137.765.337,37 30,93% 307.395 100,00% 445.371.668,22 100,00% GERAL FAIXA DE VALOR QTE VALOR IPTU % COMP ATÉ R$ 50,00 5.965 1,55% 233.761,58 0,04% R$ 50,01 a R$ 500,00 135.198 35,03% 40.053.346,87 7,48% R$ 500,00 a R$ 1.000,00 115.384 29,89% 81.385.070,27 15,19% R$ 1.000,00 a R$ 5.000,00 114.036 29,54% 233.807.061,05 43,64% ACIMA R$ 5.000,00 TOTAL GERAL 15.396 3,99% 180.279.704,80 33,65% 385.979 100,00% 535.758.944,57 100,00% 15.396 (4%) dos imóveis são responsáveis pelo lançamento de 180 milhões (33%) do IPTU

LANÇAMENTO IPTU 2017 FAIXA VALOR IMPOSTO TERRITORIAL PREDIAL TOTAL RESUMO 78.584 20,36% 90.387.276,35 16,87% 307.395 79,64% 445.371.668,22 83,13% 385.979 100,00% 535.758.944,57 100,00%

LANÇAMENTO IPTU 2017 RENÚNCIA FISCAL RENÚNCIA FISCAL Qtde Valor LEI VALOR VENAL 16.573 3.692.176,40 APOSENTADOS/PENSIONISTAS 7.477 5.280.236,38 VALOR MÍNIMO IMPOSTO 830 34.542,62 TOTAL 24.880 R$ 9.006.955,40 VALOR VENAL DO IMÓVEL Isenção para proprietário de um único imóvel para uso residencial com valor venal de até R$ 30.396,75 APOSENTADOS/PENSIONISTAS Isenção para aposentados e pensionistas proprietário de um único imóvel, com renda de até 2 salários mínimos e cujo valor do imóvel não seja superior a R$ 106.387,46 VALOR MÍNIMO IMPOSTO Renúncia de lançamento por valor antieconômico de cobrança de impostos inferiores a R$ 30,39

LANÇAMENTO IPTU 2016 VARIAÇÃO DE VALOR FAIXA PREDIAL TERRITORIAL TOTAL % Abaixo de 8,78% 1.117 357 1.474 0,38% 8,78% 305.828 77.051 382.879 99,20% Acima 8,78% 450 1.176 1.626 0,42% TOTAL 307.395 78.584 385.979 100,00% 99,20% DO IMÓVEIS TERÃO ACRÉSCIMO APENAS DA CORREÇÃO MONETÁRIA

EVOLUÇÃO ARRECADAÇÃO IPTU IPTU MES/ANO 2014 2015 2016 % VAR JAN 24.711.711,44 131.747.251,42 150.059.477,54 13,90% FEV 120.998.559,98 20.107.566,80 28.344.951,72 40,97% MAR 10.022.718,74 11.802.168,67 12.551.594,47 6,35% ABR 9.956.006,26 10.175.040,64 11.303.906,54 11,09% MAI 9.827.745,56 9.843.735,83 11.091.729,06 12,68% JUN 8.913.346,31 10.021.021,66 10.916.554,96 8,94% JUL 9.471.143,27 9.653.062,81 11.218.622,26 16,22% AGO 8.787.914,75 12.157.296,71 11.034.514,51-9,24% SET 26.819.175,76 20.533.471,30 10.190.044,15-50,37% OUT 13.839.127,63 9.572.362,10 10.077.968,10 5,28% NOV 9.392.982,49 8.912.043,36 DEZ 34.652.544,80 30.954.827,92 TOTAL 287.392.976,99 285.479.849,22 266.789.363,31 MÉDIA 23.949.414,75 23.789.987,44 5o BI 2015 5o BI 2016 DIFERENÇA 245.612.977,94 266.789.363,31 21.176.385,37 8,62% 2016 LOA: R$ 362.001.000 ARRECADAÇÃO: R$ 290.000.000 2017 LOA: R$ 356.236.000 ARRECADAÇÃO: R$ 310.000.000

CRONOGRAMA DE PAGAMENTO VENCIMENTO:...10 de fevereiro de 2016 PAGAMENTO À VISTA:... 10% de desconto PAGAMENTO PARCELADO:...5% de desconto PAGAMENTO À VISTA ANTECIPADO 10 de janeiro de 2016 20% de desconto Campo Grande 20% + 10% VALORIZAÇÃO DO BOM CONTRIBUINTE O MAIOR DESCONTO ENTRE AS CAPITAIS DO BRASIL

CÂMARA DE CONCILIAÇÃO FISCAL POLÍTICA DE RECUPERAÇÃO DO INADIMPLENTE

CÂMARA DE CONCILIAÇÃO FISCAL REGULAMENTAÇÃO Art. 34. Fica criada na estrutura básica da Procuradoria-Geral do Município, a Câmara de Conciliação Fiscal (CCF), com a finalidade de promover a conciliação, a mediação para a solução de controvérsias administrativas ou judiciais, que envolvam controvérsia de natureza tributária ou não tributária, entre Fazenda Pública Municipal e o sujeito passivo. Parágrafo único. Para o cumprimento de suas finalidades, a Câmara de Conciliação Fiscal deverá implementar meios adequados de resolução de conflitos fiscais, visando elevar o grau de recuperabilidade e o recebimento de créditos tributários e não tributários, judicializados ou não, por meio de procedimentos para recebimento do valor devido e, em consequência, a extinção do crédito devido mediante concessões mútuas, devidamente homologado.

CÂMARA DE CONCILIAÇÃO FISCAL OBJETIVO I modernizar e ampliar o relacionamento da Fazenda Pública Municipal e os sujeitos passivos de obrigação tributária ou não tributária, como meio para prevenir e solucionar litígios; II - propiciar eficiência na arrecadação de crédito tributário ou não tributário do Município; III - Conferir maior flexibilidade e agilidade e resolutividade à Secretaria Municipal da Receita e a Procuradoria-Geral do Município para arrecadação e cobrança de rendas municipais; IV promover a redução progressiva de demandas de natureza administrativa ou judicial, entre a Fazenda Pública Municipal e o sujeito passivo de obrigação tributária ou não tributária, mediante o emprego de instrumentos ágeis para a prevenção e resolução de conflitos; V privilegiar, sob o prisma técnico, jurídico e econômico, alternativas viáveis para prevenção e solução de conflitos de natureza tributária e não tributária entre a Fazenda Pública Municipal e o sujeito passivo.

CÂMARA DE CONCILIAÇÃO FISCAL MODALIDADES DA CONCILIAÇÃO FISCAL I conciliação administrativa; II conciliação administrativa por adesão; III conciliação judicial. TIPOS DE CONCILIAÇÃO ADMINISTRATIVA I conciliação administrativa por dação em pagamento de bens imóveis: II conciliação administrativa por compensação III conciliação administrativa por transação.

PROGRAMA DE CONCILIAÇÃO FISCAL OBJETIVO Promover a regularização de débitos fiscais da Pessoa Física e Jurídica com a Secretaria Municipal da Receita SEMRE e Procuradoria Geral do Munícipio - PGM O objetivo do programa é permitir aos contribuintes com débitos em atraso, melhores condições para regularização dos seus débitos, sem que os contribuintes que pagaram seus impostos em dia se sentissem prejudicados. É importante destacar que o objetivo principal do programa é recuperar o contribuinte inadimplente que perde no inicio de cada ano, no caso do IPTU, o benefício de ter um desconto de 20% no pagamento à vista, e evitar que seu débito aumento mais ainda em função dos custos de uma execução fiscal.

PROGRAMA DE CONCILIAÇÃO FISCAL CONCEITOS CORREÇÃO MONETÁRIA - O valor principal corrigido monetariamente nada mais é do que trazer para o presente momento o valor que se deveria pagar quanto do lançamento do crédito pelo município. O município não pode abrir mão do valor desta atualização pois desta forma estaria cobrando o imposto em valor menor do que o contribuinte que cumpriu sua obrigação no prazo determinado. JUROS DE MORA - A redução do valor dos juros de mora significa não cobrar uma indenização ao município, pela não utilização deste recurso na data de lançamento do crédito. Isto é, se o débito do contribuinte fosse uma aplicação financeira seria o mesmo que o município abrir mão de parte do rendimento desta aplicação. MULTA DE MORA - A exclusão ou redução da multa de mora significa o município abrir mão de penalizar o contribuinte pelo atraso no pagamento do crédito constituído. MULTA DE INFRAÇÃO - A exclusão ou redução da Multa por Infração significa o município não cobrar outra penalidade por descumprimento de normas, aplicada quando de uma ação de fiscalização.

PROGRAMA DE CONCILIAÇÃO FISCAL DIRETRIZES ABRANGÊNCIA Decorrentes de débitos de pessoas físicas e jurídicas, relativos aos Impostos, Taxas municipais e Contribuição de Melhorias, em razão de fatos geradores ocorridos até 21 de NOVEMBRO de 2016, constituídos ou não, inscritos ou não em dívida ativa, ajuizados ou a ajuizar, com exigibilidade suspensa ou não. FORMALIZAÇÃO A opção pelo PROGRAMA poderá ser formalizada até 27 de DEZEMBRO de 2016, mediante pagamento à vista ou parcelamento em até 5 vezes. Os débitos ainda não constituídos deverão ser confessados pela pessoa física ou jurídica, de forma irretratável e irrevogável. CONDIÇÕES PAGAMENTO À VISTA 90% redução dos Juros de Mora e 75% da Multa por Infração ou Acessória PAGAMENTO EM ATÉ 5 PARCELAS 75% redução dos Juros de Mora e 50% da Multa por Infração ou Acessória

PROGRAMA DE CONCILIAÇÃO FISCAL ANÁLISE CARTEIRA DE CRÉDITO TIPO DE CADASTRO QTE (%) Valor Lançado Valor Atualizado Acréscimo Valor Total (%) Cad Imobiliário 141.813 74,10 634.067.532,67 812.962.927,74 486.595.246,90 1.299.558.174,64 55,11 Cad Econômico 48.978 25,59 294.206.888,28 490.359.139,69 565.387.022,17 1.055.745.011,86 44,77 Cad Pessoa 592 0,31 2.241.501,89 2.395.715,93 317.222,86 2.712.938,79 0,12 Total 191.383 100,00 930.515.922,84 1.305.717.783,36 1.052.299.491,93 2.358.016.125,29 100,00 TIPO TRIBUTO QTE (%)* Valor Lançado Valor Atualizado Acréscimo Valor Total (%) IPTU 136.364 51,44 523.655.882,30 657.172.343,12 368.808.299,60 1.025.980.642,72 43,51 ITBI 754 0,28 9.270.123,64 10.231.222,41 2.078.412,34 12.309.634,75 0,52 ISS 13.121 4,95 25.316.597,67 44.912.179,26 63.384.147,20 108.296.326,46 4,59 MELHORIAS 7.460 2,81 14.434.563,58 26.275.352,97 29.380.252,70 55.655.605,67 2,36 PARCELAMENTO IMO 25.714 9,70 53.424.658,69 75.300.136,73 60.458.124,12 135.758.260,85 5,76 PARCELAMENTO MOB 8.804 3,32 26.729.386,35 48.063.537,32 57.836.540,36 105.900.077,68 4,49 AUTO DE INFRAÇÃO 27.858 10,51 219.575.760,12 350.099.833,79 366.631.458,41 716.730.142,20 30,40 TAXAS MOB 43.123 16,27 38.938.969,11 66.596.468,69 84.563.065,67 151.159.534,36 6,41 DEMAIS TRIBUTOS 12.348 4,66 19.169.981,38 27.066.709,07 19.159.191,53 46.225.900,60 1,96 Total 265.100 100,00 930.515.922,84 1.305.717.783,36 1.052.299.491,93 2.358.016.125,29 100,00 2,3 BILHÕES A SEREM COBRADOS 43% REFERE-SE AO IPTU E 30% A AUTO DE INFRAÇÃO

PROGRAMA DE CONCILIAÇÃO FISCAL ANÁLISE CARTEIRA DE CRÉDITO FAIXA VALOR QTE (%) Valor Lançado Valor Atualizado Acréscimo Valor Total (%) Até 50,00 905 0,47 34.678,84 35.090,78 2.688,45 37.779,23 0,00 50,01 a 100,00 1.372 0,72 192.966,52 155.498,62-80.214,14 75.284,48 0,00 100,01 a 200,00 8.547 4,47 1.339.515,06 1.277.617,89-83.832,33 1.193.585,56 0,05 200,01 a 500,00 23.547 12,30 8.532.530,20 8.461.816,53 131.159,84 8.592.326,37 0,36 500,01 a 1.000,00 25.570 13,36 18.854.595,45 18.412.274,97-287.328,59 18.124.646,38 0,77 1.000,01 a 5.000,00 61.315 32,04 120.355.023,54 132.078.402,83 34.367.658,28 166.446.061,11 7,06 5.000,01 a 10.000,00 33.203 17,35 116.330.037,45 148.847.406,43 85.988.954,61 234.836.361,04 9,96 10.000,01 a 50.000,00 31.433 16,42 257.992.849,67 355.817.115,71 265.956.461,55 621.773.577,26 26,37 Acima de 50.000,00 5.491 2,87 406.883.726,11 640.632.559,60 666.303.944,26 1.306.936.503,86 55,43 Total 191.383 100,00 930.515.922,84 1.305.717.783,36 1.052.299.491,93 2.358.016.125,29 100,00 19% DOS CONTRIBUINTES SÃO RESPONSÁVEIS POR 81% DA TOTALIDADE DOS DÉBITOS

ARRECADAÇÃO DE DÍVIDA ATIVA DIVIDA ATIVA MES/ANO 2015 2016 % VAR JAN 5.721.505,96 4.720.794,32-17,49% FEV 3.850.899,66 4.103.297,18 6,55% MAR 2.294.176,12 2.614.461,14 13,96% ABR 1.446.374,32 2.281.527,22 57,74% MAI 1.301.287,78 1.466.406,58 12,69% JUN 1.322.511,77 1.864.161,03 40,96% JUL 1.158.081,91 1.583.194,20 36,71% AGO 2.246.309,66 1.230.138,47-45,24% SET 4.060.287,80 OUT 1.161.776,72 NOV 1.093.972,38 DEZ 4.706.890,22 TOTAL 30.364.074,30 19.863.980,14

VANTAGEM REGUALARIZAÇÃO DO IPTU Para pagamento à vista do IPTU 2017 só terão direito ao desconto de 20% para pagamento até 10 de janeiro de 2017 ou de 10% para pagamento até 10 de fevereiro de 2017 imóveis SEM DÉBITO VENCIDO EM ANOS ANTERIORES. Um contribuinte que tenha um débito de IPTU 2016 no valor de R$ 1.000,00 e quiser quitar este débito a partir do dia 02 de janeiro de 2017, dez meses após o seu vencimento, terá acréscimo de 10% de juros de mora (100 reais) e 8,78% de atualização monetária (87,80 reais). O valor total a ser pago será de 1.187,80 reais. Caso este contribuinte opte por pagar à vista este débito até 27 de dezembro de 2016 terá desconto de 90% no juros e não se aplica correção monetária pois o pagamento será feito no mesmo ano de lançamento, ou seja, o valor total a ser pago será de 1.010,00 reais. Considerando que o valor do IPTU de 2017 será corrigido em 8,78% o valor lançado deste imóvel será de 1.087,80 reais. Com a regularização do IPTU 2016 deste imóvel pelo Programa de Conciliação Fiscal, terá direito a 20% de desconto no pagamento à vista até 10 de janeiro de 2017, ou seja, 217,56 reais e pagará o IPTU 2017 de apenas 870,24 reais.

VANTAGEM REGUALARIZAÇÃO DO IPTU PAGAMENTO EM 10 JANEIRO DE 2017 IPTU PRINCIPAL DESCONTO ATUALIZAÇÃO JUROS TOTAL 2016 1.000,00 1.087,80 100,00 1.187,80 2017 1.087,80 1.087,80 TOTAL 2.275,60 ADESÃO PROGRAMA DE CONCILIAÇÃO FISCAL PAGAMENTO ATÉ 28 DE DEZEMBRO 2016 IPTU PRINCIPAL DESCONTO ATUALIZAÇÃO JUROS TOTAL 2016 1.000,00 10,00 1.010,00 2017 1.087,80 217,56 870,24 TOTAL 1.880,24 VANTAGEM PROGRAMA DE CONCILIAÇÃO FISCAL 395,36