8.2 - Notas ao Balanço e à Demonstração de Resultados No âmbito dos anexos às demonstrações financeiras e em conformidade com o ponto 8.2 do Decreto-lei nº 54-A/99 de 22 de fevereiro, o Município de Alcácer do Sal apresenta as seguintes notas ao Balanço e Demonstração de Resultados, com o objetivo de clarificar e evidenciar os factos cuja informação seja relevante na perceção dos mesmos. 8.2.1 Princípios Contabilísticos As demonstrações financeiras foram preparadas em harmonia com os princípios contabilísticos definidos no POCAL, destacando-se neste exercício: a) Princípio da especialização (ou do acréscimo) foram neste exercício os proveitos e custos reconhecidos na sua plenitude quando obtidos ou incorridos, independentemente do seu recebimento ou pagamento; b) Princípio da materialidade embora a CMAS tenha observado o princípio em questão realça-se que ainda não foi possível incluir no ativo municipal a totalidade dos bens de domínio público e os bens imóveis do domínio privado, devido à quantidade, diversidade e natureza jurídica dos elementos patrimoniais que constituem estes ativos. Tal facto influi nos valores do ativo e nos resultados do exercício, pelo que na análise do balanço e da demonstração de resultados devem ter-se em consideração tais condicionalismos. 8.2.2 Comparabilidade das Contas Não se aplica, não se verificaram quaisquer alterações em relação ao ano anterior. 8.2.3 Critérios Valorimétricos Adotados O critério valorimétrico adotado para o imobilizado é, em regra, o do custo de aquisição. O cálculo dos bens imóveis integrados após o primeiro inventário foi efetuado de acordo com a metodologia prevista no artigo 26, números 1 a 121, do Código das Expropriações, resultante de avaliações efetuadas por um perito avaliador externo. As amortizações são calculadas através do método das quotas constantes, sendo aplicadas as taxas de amortização definidas no classificador geral do CIBE (Cadastro e Inventário dos Bens do Estado), aprovado pela Portaria nº 671/2000, de 17 de abril. As dívidas de e a terceiros foram contabilizadas pelas importâncias constantes dos documentos que as titulam (ponto 4.3 POCAL), ajustadas para um valor de realização através da constituição de provisões. As disponibilidades em caixa e depósitos em instituições financeiras foram expressas pelos montantes Notas ao Balanço e Demonstração de Resultados 2018 1
dos meios de pagamento e dos saldos de todas as contas de depósito, respetivamente. O saldo de caixa expresso no balanço corresponde à existência física na tesouraria. Os depósitos em instituições financeiras correspondem aos saldos registados nas contas correntes com instituições de crédito e aos valores expressos no resumo diário da tesouraria. As divergências verificadas entre os saldos destas contas e os constantes dos respetivos extratos bancários foram devidamente reconciliadas, conforme consta da síntese de reconciliações constantes dos documentos da prestação de contas. As existências são valorizadas ao custo de aquisição. O valor das existências finais foi determinado através da contagem física às mesmas. 8.2.4 Cotações de Câmbio Utilizadas 8.2.5 Situações que Afetam o Resultado do Exercício Por valorimetrias diferentes das previstas no capítulo 4 critérios de valorimetria Não se verificaram situações desta natureza. Por amortizações do ativo imobilizado superiores às adequadas Não se verificaram situações desta natureza. Por provisões extraordinárias respeitantes ao ativo Não se verificaram situações desta natureza. 8.2.6 Comentário à Conta 431 Despesas de Instalação e 432 Despesas de Investigação e Desenvolvimento 8.2.7 Movimentos do Ativo Imobilizado e Respetivas Amortizações Os movimentos ocorridos nas rubricas do ativo imobilizado e respetivas amortizações, constantes do balanço, são apresentadas nos mapas abaixo. Notas ao Balanço e Demonstração de Resultados 2018 2
Ativo Bruto (Imobilizado Bruto) Ano: 2018 Rubricas Saldo Inicial Reavaliações Aumentos Alienações Sinistros+ Saldo Final + Ajustamentos Abates+ Transferências 451 Terrenos e recursos naturais 347.949,64 0,00 322.906,12 0,00 0,00 670.855,76 452 Edifícios 59.772,00 0,00 0,00 0,00 0,00 59.772,00 453 Outras construções e infraestruturas 43.017.208,55-6.502,30 4.881,87 0,00 1.236.850,24 44.252.438,36 455 Bens do património histórico, artístico e cultural 33.108,26 0,00 0,00 0,00 0,00 33.108,26 459 Outros bens de domínio público 182.229,48 0,00 0,00 0,00 0,00 182.229,48 445 Imobilizações em curso 1.183.343,41-54.626,95 266.146,64 0,00-1.236.850,24 158.012,86 446 Adiantamentos por conta de bens domínio público 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total 44.823.611,34-61.129,25 593.934,63 0,00 100.890,26 45.356.416,72 431 Despesas de instalação 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 432 Despesas investigação e desenvolvimento 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 433 Propriedade industrial e outros direitos 167.200,31 0,00 528,90 0,00 0,00 167.729,21 443 Imobilizações em curso 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 449 Adiantamentos por conta imob. incorpóreas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total 167.200,31 0,00 528,90 0,00 0,00 167.729,21 421 Terrenos e recursos naturais 18.487.094,50 46.421,00 10.960,00 113.580,67-537.026,18 17.893.868,65 422 Edifícios e outras construções 33.086.131,56 151.249,00 0,00 89.055,00 61.284,75 33.209.610,31 423 Equipamento básico 2.830.832,83 1.255,10 200.377,45 0,00-33.148,66 2.999.316,72 424 Equipamento de transporte 4.155.521,45 0,00 326.923,52 0,00-57.478,36 4.424.966,61 425 Ferramentas e utensílios 484.871,41 0,00 12.851,37 0,00-4.456,55 493.266,23 426 Equipamento administrativo 648.793,49 0,00 5.039,67 0,00-252,76 653.580,40 427 Taras e vasilhame 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 429 Outras imobilizações corpóreas 1.437.611,73 7.481,97 130.564,36 0,00-951,80 1.574.706,26 442 Imobilizações em curso 284.830,61 14.054,13 244.176,63 0,00-63.960,29 479.101,08 448 Adiantamentos por conta imob. corpóreas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total 61.415.687,58 220.461,20 930.893,00 202.635,67-635.989,85 61.728.416,26 4112 Partes de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4122 Investimentos financeiros - Obrigações e títulos de 829.581,34-296.277,34 0,00 0,00 0,00 533.304,00 participação - FAM 4141 Investimentos em imóveis - Terrenos e recursos 997.921,77 72.270,00 0,00 0,00 192.993,94 1.263.185,71 naturais 4142 Investimentos em imóveis - Edifícios e outras 138.808,24 0,00 0,00 0,00 0,00 138.808,24 construções 4151 Outras aplic. financeiras - Dep. em instituições 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 financeiras 4152 Outras aplic. financeiras - T. dívida pública 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4153 Outras aplic. financeiras - Outros títulos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 441 Imobilizações em curso 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 447 Adiantamentos por conta invest. financeiros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total 1.966.311,35-224.007,34 0,00 0,00 192.993,94 1.935.297,95 O Imobilizado Bruto do Município, tal como no ano precedente, registou um aumento no ano de 2018 face a 2017, no valor de 815.049,56. Notas ao Balanço e Demonstração de Resultados 2018 3
No que diz respeito ao domínio público, na conta 451 - Terrenos e recursos naturais, houve um acréscimo de 322.906,12 por contrapartida da conta 421 - Terrenos e recursos naturais, do domínio privado, proveniente de uma alteração de classificação do loteamento 1/2014 de Santa Catarina. Na conta 453 - Outras construções e infraestruturas, registou-se também um acréscimo significativo de cerca de 1.235 mil euros, que foram transferidos de imobilizado em curso para bens de domínio público, sendo os mais significativos, a Remodelação da EM 01 entre Alberge e Casebres, a Aplicação de Microbetominoso e Sinalização Horizontal em diversos Arruamentos do Concelho, a Remodelação da Rede de Águas e Arruamentos do Batão e da Calçada da Fonte Nova e o Circuito de Manutenção da Comporta. Em relação ao domínio privado, houve um acréscimo de sensivelmente 312 mil euros, destacando-se: Por um lado, o decréscimo de 593 mil euros na conta 421 - Terrenos e recursos naturais, que se deveu à já citada alteração de classificação do loteamento 1/2014 de Santa Catarina, e à transferência de cedência do direito de superfície de um terreno à empresa CEPSA, localizado na freguesia da Comporta. E, por outro lado, o acréscimo de sensivelmente 905 mil euros, para o qual contribuíram essencialmente duas rúbricas, o Equipamento de transporte, e as Imobilizações em curso do domínio privado. O aumento na primeira rúbrica deve-se à reparação do Galeão Pinto Luísa, à aquisição de um trator agrícola para o Torrão, à aquisição de um carro com barquinha para trabalhos em altura e à aquisição de quatro carrinhas para os setores da Construção Civil, Apoio ao Parque Municipal, Topografia e Proteção Civil. Na segunda rúbrica, destaca-se a continuação da obra do Museu Municipal Pedro Nunes e a transferência de imobilizado em curso para bens de domínio privado, da Requalificação do Polidesportivo da Comporta, da Cobertura do Armazém Municipal da Foz e do WC do Jardim Público de Alcácer do Sal. No que concerne aos Investimentos financeiros, na conta 4122 - Obrigações e títulos de participação - FAM, importa esclarecer que o decréscimo de cerca de 296 mil euros se refere à redução da subscrição de capital nos anos de 2018, 2019, 2020 e 2021, de acordo com o previsto com a lei do OE para 2018. Por último, na conta 4141 - Investimentos em imóveis - Terrenos e recursos naturais, o acréscimo de cerca de 265 mil euros, resulta por um lado, da já referida cedência do direito de superfície de um terreno à empresa CEPSA, localizado na freguesia da Comporta e, por outro, da introdução de nove terrenos da zona industrial na freguesia da Comporta, adquiridos antes da adoção do POCAL e que ainda não tinham sido objeto de inventariação. Notas ao Balanço e Demonstração de Resultados 2018 4
Amortizações e Provisões Ano: 2018 Rubricas Saldo Inicial Reforço Regularizações Saldo Final 4851 Terrenos e recursos naturais 0,00 0,00 0,00 0,00 4852 Edifícios 3.336,83 747,15 0,00 4.083,98 4853 Outras construções e infraestruturas 31.659.195,64 1.124.615,76 0,00 32.783.811,40 4855 Bens do património histórico, artístico e cultural 14.843,58 1.521,19 0,00 16.364,77 4859 Outros bens de domínio público 119.389,33 9.306,43 0,00 128.695,76 Total 31.796.765,38 1.136.190,53 0,00 32.932.955,91 4831 Despesas de instalação 0,00 0,00 0,00 0,00 4832 Despesas investigação e desenvolvimento 0,00 0,00 0,00 0,00 4833 Propriedade industrial e outros direitos 162.264,71 4.680,56 0,00 166.945,27 Total 162.264,71 4.680,56 0,00 166.945,27 4821 Terrenos e recursos naturais 0,00 0,00 0,00 0,00 48221 Edifícios 4.818.215,26 423.068,73 19.364,61 5.221.919,38 48222 Outras construções 7.519.826,66 239.974,68 2.675,54 7.757.125,80 4823 Equipamento básico 2.493.415,18 151.952,80 33.148,66 2.612.219,32 4824 Equipamento de transporte 3.305.341,62 210.713,40 57.478,36 3.458.576,66 4825 Ferramentas e utensílios 415.000,04 21.632,37 4.265,55 432.366,86 4826 Equipamento administrativo 505.976,97 5.562,91 252,76 511.287,12 4827 Taras e vasilhame 0,00 0,00 0,00 0,00 4829 Outras imobilizações corpóreas 816.032,03 87.912,82 1.284,93 902.659,92 Total 19.873.807,76 1.140.817,71 118.470,41 20.896.155,06 491 Investimentos financeiros - Partes de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 492 Investimentos financeiros - Obrigações e títulos de participação - FAM 0,00 0,00 0,00 0,00 4811 Investimentos em imóveis - Terrenos e recursos naturais 0,00 0,00 0,00 0,00 48121 Investimentos em imóveis - Edifícios e outras construções 32.687,23 2.940,74 0,00 35.627,97 4951 Outras aplicações financeiras - Depósitos em instituições financeiras 0,00 0,00 0,00 0,00 4952 Outras aplicações financeiras - Títulos de dívida pública 0,00 0,00 0,00 0,00 4953 Outras aplicações financeiras - Outros títulos 0,00 0,00 0,00 0,00 Total 32.687,23 2.940,74 0,00 35.627,97 As amortizações do exercício registam a depreciação das imobilizações corpóreas, (com exceção das incluídas em investimentos financeiros), incorpóreas e dos bens de domínio público, atribuída ao exercício. As amortizações do exercício são calculadas pelo método das quotas constantes, em função do tempo e da forma de utilização do respetivo imobilizado. Em 2018 o valor das amortizações do exercício foi de 2.281.688,80, inferior em 35.627,97 face ao registado no ano anterior. Notas ao Balanço e Demonstração de Resultados 2018 5
8.2.8 Desagregação das Rúbricas do Ativo A desagregação de cada uma das rubricas constantes do mapa apresentado no ponto anterior e a respetiva informação encontram-se evidenciados nos mapas constantes na conta de gerência. 8.2.9 Custos Financeiros Capitalizados 8.2.10 Diplomas Legais de Reavaliações As reavaliações efetuadas correspondem a atualizações cadastrais, no âmbito da aplicação do Código do Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI). 8.2.11 Reavaliações 8.2.12 - Situações Especificas do Imobilizado Corpóreo e em Curso 8.2.13 Bens Utilizados em Regime de Locação Financeira No imobilizado da autarquia não figuram bens em regime de locação financeira. 8.2.14 Relação dos Bens Sem Valorização Devido à quantidade, diversidade e natureza jurídica dos elementos patrimoniais que constituem os bens de domínio público e os bens imóveis do domínio privado, não foi ainda possível valorizar todos os bens, situação que se verificou no ano passado e ainda se mantém. Com exceção do lote 147 de Palma, que foi valorizado e inventariado no decorrer do ano de 2018. Notas ao Balanço e Demonstração de Resultados 2018 6
EDIFÍCIOS POR INVENTARIAR 1 Palma - Lote 19 - Equipamento Social 2 Prédio Vale de Água - Captações de Água 3 Prédio Comporta (Antiga Fábrica de Tabaco) TERRENOS URBANOS POR INVENTARIAR 1 Olival da Estrada 2 Olival da Estrada 3 Bairro Professor Francisco Gentil 4 Bairro Professor Francisco Gentil 5 Bairro da Quintinha 6 Terreno Morgadinho R. António Sérgio 7 Bairro Professor Francisco Gentil - Zona de Expansão 8 Bairro do Laranjal 9 Herdade do Pinhal 10 São Roque 11 São Roque 12 Cerrado da Fonte Santa 13 Courela da Fonte Santa 14 Courela da Eira TERRENOS RÚSTICOS POR INVENTARIAR 1 2 Ao Cerrado de Tábuas - Olival Ao Passareiro - Pastagem ou Pasto (Lavadouro e Fonte) 8.2.15 Identificação dos Bens de Domínio Público que Não São Amortizados Pelo previsto no POCAL, como nas tabelas da Portaria nº 671/2000, de 17 de abril (CIBE), que regulamenta as taxas de amortização dos bens imobilizado, os terrenos e recursos naturais, bem como os bens de património histórico, artístico e cultural não são alvo de amortizações. Assim, os bens do domínio público que não foram objeto de amortização encontram-se classificados na conta patrimonial 451 (apenas terrenos), e identificados no mapa de amortizações dos bens imóveis. 8.2.16 Informações sobre Empresas Participadas Notas ao Balanço e Demonstração de Resultados 2018 7
8.2.17 Títulos Negociáveis e Outras Aplicações de Tesouraria 8.2.18 Obrigações e Títulos de Participação 8.2.19 Diferenças entre a Valorização do Ativo Circulante e o Respetivo Valor de Mercado 8.2.20 Fundamentação das Circunstâncias Especiais que Justificaram a Atribuição ao Ativo Circulante de um Valor Inferior ao Mais Baixo Custo ou de Mercado 8.2.21 Movimentos Ocorridos nas Rúbricas do Ativo Circulante - Provisões 8.2.22 Dívidas de Cobrança Duvidosa As dívidas de cobrança duvidosa respeitam integralmente a conta Clientes, Contribuintes e Utentes e coincidem com o saldo da conta 218. Estas dívidas são provenientes de cobranças de faturação de água, saneamento, resíduos sólidos, alugueres de contadores e taxas por receber referentes à urbanização da Quinta do Pinhal. 8.2.23 Dividas Ativas/Passivas Respeitantes a Pessoal Em 1 de janeiro de 2019, vencem os direitos de férias e subsídios de férias dos funcionários camarários estimados em 1.014.900,66. Este valor foi devidamente especializado como custo do exercício, através Notas ao Balanço e Demonstração de Resultados 2018 8
da conta 2732 Acréscimo de Custos. 8.2.24 Obrigações Emitidas e Direitos Conferidos 8.2.25 Dívidas em Mora ao Estado e Outros Entes Públicos 8.2.26 Contas de Ordem - Garantias, Cauções e Recibos para Cobrança Mapa apresentado em anexo. 8.2.27 Desdobramento das Contas de Provisões Acumuladas Mapa apresentado em anexo. 8.2.28 Movimentos Ocorridos em cada uma das Contas da Classe 5 Fundo Patrimonial, Constantes do Balanço Contas Saldo Inicial Aumentos Diminuições Saldo Final 511- Balanço Inicial 43.316.652,81 257.691,97 0,00 43.574.344,78 Inventário Inicial 512- Balanço Inicial 2.112.852,27 0,00 0,00 2.112.852,27 Regularizações 571 Reservas Legais 825.910,77 0,00 0,00 825.910,77 575 - Subsídios 397.628,02 0,00 0,00 397.628,02 576 - Doações 308.773,61 0,00 0,00 308.773,61 59 Res. Transitados 1.855.764,87 76.696,56 514.387,36 1.418.074,07 88 - R. Líq. Exercício -334.773,10-76.739,34 1.082.934,13 671.421,69 O aumento verificado neste exercício na conta 511 Balanço Inicial Inventário Inicial resultou da inventariação de um edifício em Palma e de nove terrenos na zona industrial na freguesia da Comporta, adquiridos antes da adoção do POCAL e que ainda não tinham sido considerados no Balanço e Notas ao Balanço e Demonstração de Resultados 2018 9
Inventários Iniciais, tendo-se agora efetuado a sua inventariação e consequente retificação. As variações (aumentos/diminuições) na Conta 59 Resultados Transitados resultaram de: Transferência do resultado líquido de 2017 no valor de - 334.773,10 ; Regularização contabilística entre classificações no valor de - 91.386,86 ; Imputação de custos a anos anteriores no valor de - 67.869,85 ; Amortizações extraordinárias do empréstimo da REGI no valor de 56.339,01. 8.2.29 Demonstração do Custo das Mercadorias Vendidas e das Matérias Consumidas Mapa apresentado em anexo. 8.2.30 Demonstração da Variação da Produção 8.2.31 - Demonstração de Resultados Financeiros Ver conforme apresentado no relatório de gestão. 8.2.32 Demonstração de Resultados Extraordinários Ver conforme apresentado no relatório de gestão. 8.2.33 - Outras Informações Relevantes Conforme mapa em anexo, existem diversos processos judiciais em curso. Nas demonstrações financeiras não está refletida qualquer provisão neste âmbito uma vez que de acordo com opinião técnica jurídica não advém daí quaisquer eventuais riscos e encargos financeiros para o município. Alcácer do Sal, 25 de março de 2019 Notas ao Balanço e Demonstração de Resultados 2018 10