ENTIDADE: [00.529.828/0001-31] ACESITA PREVIDENCIA PRIVADA PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [1985.0005-47] ACESITA ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2017 Atuário Responsável TIAGO TADEU MONTINI CALCADA MIBA: 1666 MTE: 1.666 DA transmitida à Previc em 22/03/2018 às 08:59:54 Número de protocolo : 016509
INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: 0299-1 CNPJ: 00.529.828/0001-31 Sigla: ACEPREV Razão Social: ACESITA PREVIDENCIA PRIVADA PLANO CNPB: 1985.0005-47 Sigla: ACESITA Nome: PLANO DE BENEFÍCIOS ACESITA Situação: ATIVO / EM TRANSFERÊNCIA DE Característica: PATROCINADOR Modalidade: CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA Legislação Aplicável: LC 109 ATUÁRIO Nome: TIAGO TADEU MONTINI CALCADA MIBA: 1666 MTE: 1.666 Empresa: MERCER HUMAN RESOURCE CONSULTING LTDA. INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 31/07/2017 Data da Avaliação: 31/12/2017 Tipo: Observações: As hipóteses atuariais utilizadas na presente avaliação atuarial foram fundamentadas por meio de documentação encaminhada pelas Patrocinadoras e por estudos específicos realizados pela Mercer e pela ACEPREV, que tomaram como base a população existente no Plano administrado pela Acesita Previdência Privada - ACEPREV. O detalhamento dos estudos, conforme previsto na Resolução CGPC nº 18/2006, encontrase arquivado na Acesita Previdência Privada - ACEPREV. Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Estudo Técnico para Fundamentação das Hipóteses Atuariais a serem utilizadas para a Avaliação Atuarial de 31/12/2017 do Plano de Benefícios Acesita Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 129 Observações: Foi calculada com base na Planilha disponibilizada pela Previc para cálculo da duração do passivo - DPAP. 2
CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: ABONO ANUAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA CONSISTIR S RM UM ÚNICO PAGAMENTO ANUAL, A TÍTULO DE 13º SALÁRIO, A SER EFETUADO NO MÊS DE DEZEMBRO, DE VALOR CORRESPONDENTE AO VALOR DO BENEFÍCIO DE PRESTAÇÃO CONTINUADA RECEBIDO NO MESMO MÊS. Benefício: APOSENTADORIA ANTECIPADA Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA O VALOR DO BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA ANTECIPADA SERÁ CALCULADO SOBRE 100% (CEM POR CENTO) DO SALDO DA CONTA DO PARTICIPANTE, NA DATA DO CÁLCULO. A CRITÉRIO DO PARTICIPANTE, UMA PARCELA DE ATÉ 25% (VINTE E CINCO POR CENTO) DO SALDO DA CONTA DO PARTICIPANTE, NA DATA DO CÁLCULO DO BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA NORMAL, PODERÁ SER PAGA NA FORMA DE PRESTAÇÃO ÚNICA, E O RESTANTE ATRAVÉS DE UMA DAS OPÇÕES DE RENDA MENSAL DEFINIDAS ABAIXO: A) BENEFÍCIO CALCULADO MENSALMENTE, PODENDO VARIAR ENTRE O PERCENTUAL DE 1% (UM POR CENTO) A 3 % (TRÊS POR CENTO) DO SALDO REMANESCENTE DA CONTA DO PARTICIPANTE, REFERENTE AO MÊS IMEDIATAMENTE ANTERIOR AO DO PAGAMENTO; B) BENEFÍCIO CALCULADO MENSALMENTE, EM NÚMERO CONSTANTE DE QUOTAS, POR UM PERÍODO MÍNIMO DE 5 (CINCO) ANOS; C) BENEFÍCIO DETERMINADO ANUALMENTE EM MOEDA CORRENTE, OBSERVANDO-SE O VALOR MÍNIMO EQUIVALENTE A 2 (DUAS) UNIDADES PREVIDENCIÁRIAS (UP) E O PERÍODO MÍNIMO DE RECEBIMENTO DE 5 (CINCO) ANOS. Benefício: APOSENTADORIA NORMAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA O VALOR DO BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA NORMAL SERÁ CALCULADO SOBRE 100% (CEM POR CENTO) DO SALDO DA CONTA DO PARTICIPANTE, NA DATA DO CÁLCULO. A CRITÉRIO DO PARTICIPANTE, UMA PARCELA DE ATÉ 25% (VINTE E CINCO POR CENTO) DO SALDO DA CONTA DO PARTICIPANTE, NA DATA DO CÁLCULO DO BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA NORMAL, PODERÁ SER PAGA NA FORMA DE PRESTAÇÃO ÚNICA, E O RESTANTE ATRAVÉS DE UMA DAS OPÇÕES DE RENDA MENSAL DEFINIDAS ABAIXO: A) BENEFÍCIO CALCULADO MENSALMENTE, PODENDO VARIAR ENTRE O PERCENTUAL DE 1% (UM POR CENTO) A 3 % (TRÊS POR CENTO) DO SALDO REMANESCENTE DA CONTA DO PARTICIPANTE, REFERENTE AO MÊS IMEDIATAMENTE ANTERIOR AO DO PAGAMENTO; B) BENEFÍCIO CALCULADO MENSALMENTE, EM NÚMERO CONSTANTE DE QUOTAS, POR UM PERÍODO MÍNIMO DE 5 (CINCO) ANOS; C) BENEFÍCIO DETERMINADO ANUALMENTE EM MOEDA CORRENTE, OBSERVANDO-SE O VALOR MÍNIMO EQUIVALENTE A 2 (DUAS) UNIDADES PREVIDENCIÁRIAS (UP) E O PERÍODO MÍNIMO DE RECEBIMENTO DE 5 (CINCO) ANOS. Benefício: BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO (BPD) Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA O VALOR DO BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO SERÁ CALCULADO SOBRE 100% (CEM POR CENTO) DO SALDO DA CONTA DO PARTICIPANTE, NA DATA DO CÁLCULO. A CRITÉRIO DO PARTICIPANTE, UMA PARCELA DE ATÉ 25% (VINTE E CINCO POR CENTO) DO SALDO DA CONTA DO PARTICIPANTE, NA DATA DO CÁLCULO DO BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA NORMAL, PODERÁ SER PAGA NA FORMA DE PRESTAÇÃO ÚNICA, E O RESTANTE ATRAVÉS DE UMA DAS OPÇÕES DE RENDA MENSAL DEFINIDAS ABAIXO: A) BENEFÍCIO CALCULADO MENSALMENTE, PODENDO VARIAR ENTRE O PERCENTUAL DE 1% (UM POR CENTO) A 3 % (TRÊS POR CENTO) DO SALDO REMANESCENTE DA CONTA DO PARTICIPANTE, REFERENTE AO MÊS IMEDIATAMENTE ANTERIOR AO DO PAGAMENTO; B) BENEFÍCIO CALCULADO MENSALMENTE, EM NÚMERO CONSTANTE DE QUOTAS, POR UM PERÍODO MÍNIMO DE 5 (CINCO) ANOS; C) BENEFÍCIO DETERMINADO ANUALMENTE EM MOEDA CORRENTE, OBSERVANDO-SE O VALOR MÍNIMO EQUIVALENTE A 2 (DUAS) UNIDADES PREVIDENCIÁRIAS (UP) E O PERÍODO MÍNIMO DE RECEBIMENTO DE 5 (CINCO) 3
ANOS. Benefício: INCAPACIDADE Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA O VALOR DO BENEFÍCIO POR INCAPACIDADE SERÁ CALCULADO SOBRE 100% (CEM POR CENTO) DO SALDO DA CONTA DO PARTICIPANTE, NA DATA DO CÁLCULO. O BENEFÍCIO DE INCAPACIDADE SERÁ CONCEDIDO SOB A FORMA DE PAGAMENTO ÚNICO. Benefício: PENSÃO POR MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA O VALOR DO BENEFÍCIO DE PENSÃO POR MORTE SERÁ CALCULADO SOBRE 100% (CEM POR CENTO) DO SALDO DA CONTA DO PARTICIPANTE, NA DATA DO CÁLCULO, E SERÁ RATEADO ENTRE OS BENEFICIÁRIOS, CONFORME PROPORÇÃO ESTABELECIDA PELO PARTICIPANTE. O BENEFÍCIO DE PENSÃO POR MORTE SERÁ CONCEDIDO SOB A FORMA DE PAGAMENTO ÚNICO. 4
DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - ACESITA Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social 18.238.980/0001-20 ARCELORMITTAL BIOENERGIA LTDA 33.390.170/0001-89 APERAM INOX AMERICA DO SUL S.A. Participantes Ativos: 1052 Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: R$ 23.150.911,16 Tempo médio para aposentadoria (meses): 104 222 HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Valor: 0,98 Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,98 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,99 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Esperava-se, para o exercício encerrado, que o fator de capacidade dos salários fosse de 0,98, uma vez que esta foi a hipótese adotada na Avaliação Atuarial de 2016. A divergência deveu-se ao índice de inflação (2.07% a.a.) do exercício encerrado ter sido inferior ao que se esperava (4,51% a.a.). Justificativa da EFPC: As projeções para o longo prazo feitas por agências do Governo e do setor privado, convergem para a taxa de inflação considerada no cálculo. Opinião do atuário: Verificamos que a variação acumulada do indexador inflacionário do Plano nos últimos 12 meses foi de 2,07%, e que as projeções do Banco Central, para a taxa de inflação medida pelo IPCA, índice de alta correlação com o INPC, para os próximos anos, é de 4,5% ao ano. Sendo assim, julgamos adequada e recomendamos a manutenção da hipótese para a avaliação atuarial do exercício de 2017. Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: INPC (IBGE) Quantidade esperada no exercício seguinte: 5,01 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 2,07 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Observamos que o índice de reajuste concedido está em linha com a hipótese adotada Justificativa da EFPC: Em se tratando de um índice meramente referencial, posto que o índice regulamentar do Plano é a TR, entendemos como adequada a utilização do INPC, muito embora atualmente os reajustes estejam sendo feitos, conforme decisão do Conselho Deliberativo, pelo IPCA. Opinião do atuário: Tendo em vista que o índice regulamentar do plano (TR) não é um índice inflacionário, foi utilizado, para fins referenciais, o INPC, sem prejuízo da utilização de outros índices inflacionários para o efetivo reajuste dos benefício, por definição da Aceprev. A este propósito, o Conselho Deliberativo definiu a atualização dos benefícios pelo IPCA, com base em permissão regulamentar. Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 5,00 Quantidade esperada no exercício seguinte: 5,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 7,55 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Constatamos que a rentabilidade real apurada de janeiro a dezembro de 2017 foi de 9,78%, o que resultou em uma taxa de juros ocorrida de 7,55%, ficando acima da esperada de 5,00%. Porém, essa é uma variável volátil que tem que ser analisada no longo prazo. De acordo com o Estudo Técnico da taxa de juros elaborado pela Aceprev, foi atestada a aderência da taxa de juros de 5,00% a.a.. Justificativa da EFPC: A rentabilidade projetada por estudo técnico elaborado pela Entidade sinaliza rentabilidade em linha à meta adotada. Por isso a Aceprev decidiu pela manutenção da taxa real anual de juros em 5,0% a.a. 5
Opinião do atuário: A taxa de juros foi objeto de estudo técnico específico elaborado pela Entidade, de forma a identificar a partir da projeção dos ativos e do fluxo de caixa do passivo atuarial do plano de benefícios, a taxa de retorno da carteira. As projeções foram feitas com base na carteira atual e as observações do atuário estão contidas no estudo arquivado na Entidade. Com base nos resultados dos estudos supracitados, a Diretoria Executiva e o Conselho Deliberativo da ACEPREV aprovaram a manutenção da taxa real anual de juros de 5% a.a. Destacamos que a taxa real anual de juros de 5% a. a. atende ao disposto na legislação para a avaliação atuarial de encerramento do exercício de 2017 e corresponde àquela que foi adotada para as projeções atuariais do Plano. Hipótese: Tábua de Mortalidade de Inválidos Valor: AT 2000 Quantidade esperada no exercício seguinte: 1,13 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 2,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: No periódo analisado, a Tábua AT-2000 Basic agravada em 5 anos e segregada por sexo projeta número de eventos superior ao observado (1 falecimento de inválidos previsto para o exercício encerrado). A divergência deveu-se a flutuações intrínsecas a processos de inferência estatística. Justificativa da EFPC: Considerando que no Brasil não existe experiência suficiente para a apuração de uma tábua de mortalidade específica para fundos de pensão, a Entidade optou por adotar a Tábua AT-2000, agravada em 5 anos e segregada por sexo, que tem se apresentado adequada à sua realidade. Opinião do atuário: Em nossa opinião a distorção apresentada é decorrente do número reduzido de expostos ao risco e do número de eventos constatados. Observa-se ainda que a adoção desta hipótese é também embasada na consonância com o estudo de aderência do Plano de Benefícios AMIB, que apresenta maior número de expostos ao risco em estudo, e tem como Patrocinadoras empresas do mesmo segmento de mercado das Patrocinadoras do Plano Acesita. Os estudos realizados para a Avaliação Atuarial de 2017 não orientaram a alteração desta premissa. No entanto, é lícito supor que este grupo apresente ganhos na expectativa de vida e por isso ressaltamos a importância do acompanhamento próximo da aderência dessa hipótese a fim de se observar e proceder aos ajustes necessários, tão logo as evidências sejam constatadas. Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: AT 2000 Quantidade esperada no exercício seguinte: 5,52 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: No período analisado, a Tábua AT-2000 segregada por sexo projeta o número de eventos superior ao observado. A quantidade esperada para o exercício encerrado em que se utilizava a tábua AT-2000 segregada por sexo foi de 3 mortes, sendo que não ocorreram mortes. A divergência deveu-se a flutuações intrínsecas a processos de inferência estatística. Justificativa da EFPC: A tábua de mortalidade utilizada para avaliação atuarial do Plano está de acordo com a Resolução CGPC nº 18/2006, que determina que as tábuas de mortalidade geral adotadas pelas Entidades Fechadas de Previdência Complementar apresentem expectativa de vida completa igual ou superior, àqueles resultantes da aplicação da tábua AT-83. Opinião do atuário: A massa de eventos observados não é significativa, dificultando a análise das tábuas para o estudo de aderência. A partir do exposto, informamos que a hipótese de tábua de mortalidade geral foi alterada da tábua AT-2000 Basic para a tábua AT-2000 com o objetivo de ajustar a expectativa de mortalidade ao comportamento esperado da massa de participantes. Cabe registrar que a tábua AT-2000 segregada por sexo gera expectativas de vida superiores à tábua AT-83, atendendo assim ao disposto na Resolução MPS/CGPC nº 18, de 28/03/2006. HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Projeção de Crescimento Real de Salário 6
HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Entrada em Invalidez Tábua de Morbidez BENEFÍCIOS Benefício: ABONO ANUAL Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 7
Benefício: APOSENTADORIA ANTECIPADA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 8
Benefício: APOSENTADORIA NORMAL Quantidade de benefícios concedidos: 26 Valor médio do benefício (R$): 3.827,53 Idade média dos assistidos: 66 Custo do Ano (R$): 774.028,58 Custo do Ano (%): 3,08 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 16.452.038,11 R$ 6.204.689,63 R$ 6.177.503,63 R$ 6.177.503,63 R$ 27.186,00 R$ 27.186,00 R$ 10.247.348,48 R$ 10.247.348,48 R$ 4.256.437,14 R$ 5.990.911,34 9
Benefício: BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO (BPD) Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 10
Benefício: INCAPACIDADE Quantidade de benefícios concedidos: 180 Valor médio do benefício (R$): 851,26 Idade média dos assistidos: 63 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 21.815.799,00 R$ 21.815.799,00 R$ 21.815.799,00 R$ 21.815.799,00 11
Benefício: PENSÃO POR MORTE Quantidade de benefícios concedidos: 179 Valor médio do benefício (R$): 301,28 Idade média dos assistidos: 66 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 8.465.386,00 R$ 8.465.386,00 R$ 8.465.386,00 R$ 8.465.386,00 CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - ACESITA Custo Normal do Ano (R$) 774.028,58 Custo Normal do Ano (%) 3,08 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 46.733.223,11 R$ 36.485.874,63 R$ 6.177.503,63 R$ 6.177.503,63 R$ 30.308.371,00 R$ 27.186,00 R$ 30.281.185,00 R$ 10.247.348,48 R$ 10.247.348,48 R$ 4.256.437,14 R$ 5.990.911,34 12
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: R$ 56.855.456,70 Insuficiência de cobertura: FUNDOS PREVIDENCIAIS ATUARIAIS Finalidade Reversão de Saldo por exigência Regulamentar Fonte de custeio Saldos não pagos no resgate ou portabilidade Recursos recebidos no exercício R$ 148.874,47 Recursos utilizados no exercício R$ 319.626,36 Saldo R$ 863.711,30 Finalidade Fundo de Propósito Específico Patrocinadoras Fonte de custeio Rateio da Reserva Especial para Revisão do Plano Recursos recebidos no exercício R$ 544.645,16 Recursos utilizados no exercício R$ 377.321,11 Saldo R$ 5.888.977,65 FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo Patrocinador Participantes Ativos Assistidos 13
FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de 774.028,58 Contribuições previdenciárias 1,54 Normais 1,54 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva Data Início de Vigência: 01/03/2018 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: O custo relativo à parcela de contribuição definida do Plano de Benefícios varia de acordo com o perfil da população de Participantes. Os valores de custo apresentados estão em reais (R$) e poderão não ser obtidos, uma vez que a folha salarial sofrerá alterações ao longo do exercício em função da movimentação da população. Variação das provisões matemáticas: Comparativamente ao encerramento do exercício de 2016, posicionadas em 31 de dezembro de 2016, a variação nominal das Provisões Matemáticas foi de 0,30%. O aumento das Provisões Matemáticas deveu-se à movimentação já esperada (juros, inflação, contribuições e benefícios pagos). Principais riscos atuariais: O plano não apresenta componentes de riscos atuariais, em função de se tratar de plano estruturado na modalidade de contribuição definida, com exceção dos benefícios já concedidos sob a forma de renda mensal vitalícia, onde o risco está concentrado na rentabilidade futura e na sobrevivência. As hipóteses atuariais utilizadas na presente avaliação foram fundamentadas por estudos específicos realizados pela Mercer e pela ACEPREV, que tomam como base a população existente no Plano administrado pela Acesita Previdência Privada - ACEPREV. O detalhamento dos estudos, conforme previsto na Resolução CGPC n 1/2006, encontra-se arquivado na Acesita Previdência Privada - ACEPREV. 14
Soluções para insuficiência de cobertura: Não aplicável. 15
INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: 1052 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 104 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 222 TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ 774.028,58 Provisões Matemáticas R$ 46.733.223,11 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 36.485.874,63 R$ 6.177.503,63 R$ 6.177.503,63 R$ 30.308.371,00 R$ 27.186,00 R$ 30.281.185,00 R$ 10.247.348,48 R$ 10.247.348,48 R$ 4.256.437,14 R$ 5.990.911,34 16
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano R$ 2.166.498,56 R$ 10.122.233,59 R$ 6.279.894,47 R$ 3.842.339,12 17
FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos 774.028,58 Contribuições previdenciárias 1,54 Normais 1,54 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva 18
PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: Os dados individuais foram fornecidos pela Acesita Previdência Privada - ACEPREV à Mercer que, após a realização de testes apropriados e devidos acertos efetuados em conjunto com a Entidade, considerou-os adequados para fins desta avaliação atuarial. A análise efetuada pela Mercer na base cadastral utilizada para a avaliação atuarial objetiva, única e exclusivamente, a identificação e correção de eventuais distorções na base de dados, não se inferindo dessa análise a garantia de que a totalidade das distorções foram detectadas e sanadas, permanecendo, em qualquer hipótese, com a Acesita Previdência Privada - ACEPREV a responsabilidade plena por eventuais imprecisões existentes na base cadastral. Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: Em atendimento ao disposto no Art. 5º da Resolução nº 26/2008, esclarecemos que os recursos alocados ao Fundo Previdencial em 31/12/2017, no montante de R$ 6.752.688,95, estão segregados da seguinte forma: Fundo de Reversão: R$ 863.711,30 O Fundo de Reversão foi constituído com as contribuições das Patrocinadoras, às quais os Participantes não tiveram direito por terem se desligado da mesma antes de se tornarem elegíveis aos benefícios do Plano. Este fundo poderá ser utilizado para reduzir as contribuições futuras das Patrocinadoras, de acordo com a determinação das mesmas, conforme previsão contida no Art. 41 do Regulamento do Plano. As contribuições para o custeio administrativo serão compensadas pelo Fundo de Reversão. Fundo de Propósito Específico - Patrocinadoras: R$ 5.888.977,65 O Fundo de Propósito Específico - Patrocinadoras é oriundo do rateio da Reserva Especial para Revisão do Plano proporcional à participação no custeio de 2007 entre Participantes e Patrocinadoras realizado na avaliação atuarial de 31/12/2007 e será utilizado para reduzir as contribuições futuras Normais e Variável de Patrocinadora. Variação do resultado: Verifica-se que o Superávit do Plano aumentou, passando de R$7.955.735,03, em 31 de dezembro de 2016, para R$10.122.233,59, em 31 de dezembro de 2017, representando variação de 27,23%, ou R$2.166.498,56. Em atendimento à aplicação obrigatória da Resolução MPS/CNPC nº 16/2014, que alterou a Resolução MPS/CGPC nº 26/2008, na apuração do Equilíbrio Técnico Ajustado, tendo sido observados os critérios previstos na Instrução PREVIC nº 19/2015, o ajuste de precificação, apurado pela ACEPREV, montava R$2.790.554,37 positivo, que resultou em um Equilíbrio Técnico Ajustado Positivo de R$12.912.787,96. Cumpre ressaltar que, para fins de apuração do Equilíbrio Técnico Ajustado, se positivo, conforme previsto na legislação vigente, não deverá ser observado o ajuste de precificação para fins de eventual processo de destinação e utilização de superávit. Natureza do resultado: Na Avaliação Atuarial de 2017, observa-se que o Plano apresentou superávit, o qual foi resultante de causas conjunturais e estruturais, uma vez que foi influenciado por fatores econômicos, tal como o fato da rentabilidade ter superado a meta atuarial (INPC+5%a.a) em 2,44% e o índice de reajuste dos benefícios ser a TR (apesar de em 2017 os benefícios terem sido reajustados pelo IPCA), o qual historicamente tem sido inferior aos níveis de inflação medida pelos diversos índices de preço, e que os principais ativos do Plano atrelados ao IPCA, o qual gerou superávit no plano ao longo dos anos. A Reserva de Contingência foi constituída conforme o disposto no Artigo 7º na Resolução CGPC nº 26/2008, considerando a seguinte fórmula: [10% + (1% x duração do passivo do plano)] x Provisão Matemática, limitado ao máximo de 25% da Provisão Matemática. Esclarecemos que a duração do passivo considerada nesta fórmula foi de 10,72 anos e foi apurada na avaliação atuarial de 31/12/2017. Dessa forma o limite, em 31 de dezembro de 2017, é de 20,72% das Provisões Matemáticas em Benefício Definido ou R$6.279.894,47, que implicou na alocação deste valor em Reserva de Contingência e do excedente (R$3.842.339,12) em Reserva Especial. Soluções para equacionamento de déficit: 19
Não aplicável. Adequação dos métodos de financiamento: O método atuarial adotado foi o de capitalização individual para a avaliação de todos os benefícios do Plano de Benefícios Acesita, exceto os benefícios já concedidos sob a forma de renda mensal vitalícia, que foram avaliados pelo método Agregado. Informamos que não ocorreram alterações nos métodos atuariais utilizados na presente avaliação, com relação à avaliação atuarial realizada no exercício anterior. Esta avaliação atuarial foi elaborada com base em hipóteses e métodos atuariais geralmente aceitos, respeitando-se a legislação vigente, as características da massa de participantes e o Regulamento do Plano de Benefícios. Em nossa opinião, as hipóteses e métodos utilizados nesta avaliação atuarial são apropriados e atendem à Resolução CGPC nº 18/2006, e suas alterações posteriores, que estabelecem os parâmetros técnico-atuariais para estruturação de plano de benefícios de Entidades Fechadas de Previdência Complementar. Outros fatos relevantes: Informamos que a hipótese de tábua de mortalidade geral é a tábua AT-2000, segregada por sexo, ao passo que a tábua de mortalidade de inválidos utilizada é a tábua AT-2000 Basic, segregada por sexo, agravada ao longo das idades em 5 anos. Para a definição da taxa real de juros, a Instrução PREVIC nº 23, de 26/06/2015 estabeleceu a necessidade de realização anual do Estudo Técnico. Portanto, para o Estudo Técnico de 2017 foi realizada análise de adequação para a hipótese de taxa real de juros. 20