PARANAGUÁ PREVIDÊNCIA Regime Próprio de Previdência Social de Paranaguá PR PARANAGUÁ PREVIDÊNCIA AVALIAÇÃO ATUARIAL Ano Base: 2018 Data Base: 31/12/2017
Índice 1. Introdução... 02 2. Origem e Data Base dos Dados... 03 3. Estatísticas Gerais da Massa... 04 4. Elenco dos Benefícios do Plano... 11 5. Bases Financeiras e Biométricas... 15 6. Dados Adicionais para Estudo Atuarial... 17 7. Financiamento com Segregação de Massas... 18 8. Fundo Previdenciário... 19 9. Fundo Financeiro... 23 10. Impacto Financeiro para a Prefeitura... 27 11. Parecer Atuarial... 30 Anexos I. Provisões Matemáticas Previdenciárias II. Projeção Atuarial do RREO III. Demonstrativo de Resultados do DRAA 1
1. INTRODUÇÃO Esta avaliação atuarial foi desenvolvida para dimensionar os custos para manutenção do PARANAGUÁ PREVIDÊNCIA Regime Próprio de Previdência Social de Paranaguá - PR, em consonância com a Constituição Federal, Plano de Benefícios descrito a seguir e critérios atuariais internacionalmente aceitos, com base em dados cadastrais fornecidos. Os resultados apresentados contemplam as mudanças paramétricas do Regime de Previdência Social dos Servidores Públicos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, com a implementação dos dispositivos das Emendas Constitucionais 20, 41, 47 e 70 e as normas aplicáveis às avaliações e reavaliações atuariais dos Regimes Próprios de Previdência, presentes na Portaria MPS nº 403/2008. Para análise dos resultados apurados nesta Avaliação faz-se necessário conhecer as hipóteses, premissas e metodologia de cálculo, que se encontram aqui descritas. Os cálculos foram realizados em conformidade a Nota Técnica Atuarial, enviada ao Ministério da Previdência e Assistência Social, conforme previsto no 1º, artigo 5º da Portaria MPS nº 403 de 10 de dezembro de 2008, alterada pela Portaria MPS nº 563 de 26 de Dezembro de 2014. 2
2. ORIGEM E DATA BASE DOS DADOS Esta avaliação considera como participantes do plano previdenciário, os servidores ativos e inativos, titulares de cargo efetivo de Paranaguá - PR e seus dependentes legais. Os dados cadastrais fornecidos pelo RPPS, que serviram de base para esta avaliação, correspondem ao mês de dezembro de 2017. Para avaliação dos dados, o cadastro dos servidores ativos, aposentados, pensionistas e seus dependentes enviados para a Avaliação Atuarial, foram comparados com os padrões mínimos e máximos aceitáveis na data da avaliação. Os principais tópicos analisados foram: Cadastro de Ativos Número de Servidores; Data de Nascimento; Sexo; Cargo; Data de Admissão na Prefeitura; Valor da Remuneração. Cadastro de Aposentados e Pensionistas Número de Inativos; Data de Nascimento; Sexo; Tipo do Benefício; Valor do Provento Mensal. Os dados referentes ao tempo de contribuição anterior à admissão na Prefeitura foram informados na base de dados. Portanto, nesta avaliação não foi adotada estimativa de tempo de serviço anterior à admissão. 3
3. ESTATÍSTICAS GERAIS DA MASSA 3.1. Distribuição de Servidores Ativos e Inativos: Data Base: 31/12/2017 Item Ativos Inativos Total Fundo Previdenciário 3.867 276 4.143 Fundo Financeiro 69 404 473 Total 3.936 680 4.616 Gráfico I Distribuição de Servidores Ativos e Inativos por Fundo: 3.867 83,8% 404 8,8% 276 6,0% 69 1,5% FPREV Ativos FFIN Ativos FPREV Inativos FFIN Inativos O gráfico acima demonstra que a proporção atual entre servidores ativos e inativos e também a proporção de servidores por fundo. 4
3.2. Médias Gerais dos Servidores Ativos: Data Base: 31/12/2017 Item Fundo Masculino Feminino Total Previdenciário 1.281 2.586 3.867 Número de Financeiro 21 48 69 Servidores Total 1.302 2.634 3.936 Previdenciário 46,9 44,9 45,6 Idade Média Financeiro 68,3 63,9 65,2 Tempo Anterior Médio Tempo Serviço Público Médio Diferimento Médio (*) Total 47,2 45,2 45,9 Previdenciário 2,8 2,1 2,3 Financeiro 6,0 3,8 4,5 Total 2,9 2,1 2,4 Previdenciário 14,9 12,2 13,1 Financeiro 21,3 21,0 21,1 Total 15,0 12,4 13,2 Previdenciário 16,5 13,0 14,2 Financeiro 0,0 0,1 0,1 Total 16,2 12,8 13,9 Previdenciário 3.083,90 2.991,90 3.022,38 Remuneração Financeiro 4.130,90 3.230,50 3.504,53 Média Total 3.100,79 2.996,25 3.030,83 (*) Diferimento é o tempo que ainda falta para o servidor cumprir com as exigências para aposentadoria. Gráfico II Distribuição de Servidores Ativos por Sexo e Fundo: NºAtivos 4.000 3.500 3.000 2.500 2.586 2.634 2.000 1.500 Feminino Masculino 1.000 500 0 1.281 1.302 48 21 Financeiro Previdenciário Total 5
Gráfico III Distribuição de Servidores Ativos por Idade e Fundo: Nº Ativos 200 150 100 50 0 24 29 34 39 44 49 54 59 64 69 Idade Previdenciário Financeiro Gráfico IV Distribuição de Servidores Ativos por Categoria e Fundo: Outros 62 2.589 Financeiro Previdenciário Professores 7 1278 0 300 600 900 1.200 1.500 1.800 2.100 2.400 2.700 Nº Ativos 6
3.3. Médias dos Servidores Ativos Iminentes: Data Base: 31/12/2017 Item Previdenciário Financeiro Total Nº. de Servidores 200 67 267 Idade Média 58,5 65,4 60,2 Tempo de Serviço Total 29,7 26,0 28,7 Remuneração Média (R$) 3.575,63 3.568,63 3.573,87 Servidores iminentes são servidores ativos que já cumpriram ou estão na iminência de cumprir com as exigências para concessão de benefício de aposentadoria. Gráfico V Distribuição de Ativos por Período de Diferimento e Fundo: NºAtivos 4.000 3.500 3.000 2.500 2.000 1.500 1.000 500 0 0 69 0 Financeiro 901 1597 715 654 Previdenciário mais de 20 11 a 20 anos 6 a 10 anos 0 a 5 anos 7
3.4. Aposentadorias Programadas (*) : Data Base: 31/12/2017 ANO PREVIDENCIÁRIO FINANCEIRO TOTAL ANO GRUPO REMANESCENTE Até 12/2017 103 66 169 3.767 2018 97 1 98 3.669 2019 104 1 105 3.564 2020 112-112 3.452 2021 129 1 130 3.322 2022 109-109 3.213 2023 127-127 3.086 2024 116-116 2.970 2025 151-151 2.819 2026 168-168 2.651 2027 153-153 2.498 2028 183-183 2.315 2029 151-151 2.164 2030 147-147 2.017 2031 125-125 1.892 2032 146-146 1.746 2033 208-208 1.538 2034 158-158 1.380 2035 183-183 1.197 2036 162-162 1.035 2037 134-134 901 2038 142-142 759 2039 166-166 593 2040 113-113 480 2041 67-67 413 2042 50-50 363 2043 73-73 290 2044 72-72 218 2045 49-49 169 2046 64-64 105 2047 24-24 81 2048 23-23 58 2049 19-19 39 2050 8-8 31 2051 15-15 16 2052 8-8 8 2053 5-5 3 2054 2-2 1 2055 1-1 - 2056 - - - - 2057 - - - - 2058 - - - - 2059 - - - - Total 3.867 69 3.936 - (*) Previsão das aposentadorias não decorrentes de pensão e invalidez do atual grupo de servidores ativos. 8
Gráfico VI Projeção de Aposentadorias dos Atuais Ativos por Fundo: Nº Aposentadorias 250 200 150 100 50 0 Ano Financeiro Previdenciário Gráfico VII Projeção Total de Benefícios Esperados por Fundo: Nº de Benefícios 2.500 2.000 1.500 1.000 500 0 Ano Financeiro Previdenciário 9
Tipo de Benefício 3.5. Médias Gerais de Aposentadorias e Pensões Concedidas : Aposentadoria por Invalidez Aposentadoria por Tempo e Idade Aposentadoria por Idade Aposentadoria do Professor Pensões Aposentadoria Compulsória Total Data Base: 31/12/2017 Item Fundo Previdenciário Fundo Financeiro Masc Fem Masc Fem Total Quantidade 8 11 3 3 25 Idade Média 56,9 53,5 73,3 64,0 58,2 Valor Médio 3.165,78 1.521,12 2.612,59 1.193,96 2.139,13 Quantidade 22 32 54 170 278 Idade Média 62,1 58,0 74,4 71,0 69,5 Valor Médio 4.300,78 2.347,17 6.843,12 4.009,96 4.391,90 Quantidade 3 7 11 52 73 Idade Média 66,3 63,6 72,1 64,9 65,9 Valor Médio 1.008,96 1.030,47 1.027,71 1.067,57 1.055,60 Quantidade 0 87 0 11 98 Idade Média 0,0 55,1 0,0 63,0 56,0 Valor Médio 0,00 3.234,83 0,00 2.995,71 3.207,99 Quantidade 48 57 23 69 197 (*) Idade Média 32,6 41,2 59,5 66,5 50,1 Valor Médio 958,83 1.126,77 2.613,64 2.364,35 1.692,91 Quantidade 1 0 6 2 9 Idade Média 73,0 0,0 76,8 75,0 76,0 Valor Médio 937,00 0,00 945,00 937,00 942,33 Quantidade 82 194 97 307 680 Idade Média 44,6 51,7 70,7 68,6 61,2 Valor Médio 2.072,33 2.292,33 4.685,10 3.057,84 2.952,72 (*) Estes 197 benefícios de pensão correspondem ao falecimento de 148 instituidores. Gráfico VIII Distribuição de Inativos por Tipo de Benefício: 10,7% 40,9% 14,4% 3,7% 1,3% 29,0% Invalidez Tempo e Idade Idade Professor Pensão Compulsória 10
4. ELENCO DOS BENEFÍCIOS DO PLANO 4.1. Aposentadorias: 4.1.1. Entrada no sistema anterior a Reforma da Previdência de 2003 (E.C. nº 41, 31/12/03): I) Idade e Tempo de Contribuição: Contribuição Mínima: Homem: 35 anos Mulher: 30 anos Idade: Homem: 60 anos Mulher: 55 anos Serviço Público: 20 anos Carreira: 10 anos Cargo efetivo: 5 anos Renda mensal inicial: RMI = P A II) Especial (Funções de Magistério): Contribuição Mínima: Homem: 30 anos Mulher: 25 anos Serviço Público: 20 anos Carreira: 10 anos Cargo efetivo: 5 anos Renda mensal inicial: RMI = P A 11
4.1.2. Entrada no sistema a qualquer época (Regra Geral): I) Idade e Tempo de Contribuição: Contribuição Mínima: Homem: 35 anos Mulher: 30 anos Idade: Homem: 60 anos Mulher: 55 anos Carreira: 10 anos Cargo efetivo: 5 anos RMI = M E M E = Média das remunerações de contribuição II) Especial (Funções de Magistério): Contribuição Mínima: Homem: 30 anos Mulher: 25 anos Idade Mínima: Homem: 55 anos Mulher: 50 anos Carreira: 10 anos Cargo efetivo: 5 anos III) Por Idade: RMI = M E M E = Média das remunerações de contribuição Idade Mínima: Homem: 65anos Mulher: 60 anos Carreira: 10 anos Cargo efetivo: 5 anos RMI = M E.TC/CP M E = Média das remunerações de contribuição TC = Tempo de contribuição na data de aposentadoria, limitado a 35 anos, se homem e 30 anos, se mulher. CP = Coeficiente de Proporcionalidade, 35 anos, se homem e 30 anos, se mulher. 12
IV) Compulsória: Idade Mínima: Homem: 75 anos Mulher: 75 anos RMI = M E.TC/CP M E = Média das remunerações de contribuição V) Aposentadoria por Invalidez: 4.2. Pensões: Estar inválido incapacitado para o trabalho RMI = M E M E = Média das remunerações de contribuição I) Pensão por Morte de Ativo: Falecimento do servidor ativo RMI = P A Se P A < teto de benefícios do INSS (T) e RMI = T + 70%.(P A - T) Se P A > teto de benefícios do INSS (T) II) Pensão por Morte de Inativo: Falecimento do servidor inativo RMI = P I Se P I < teto de benefícios do INSS (T) e RMI = T + 70%.(P I - T) Se P I > teto de benefícios do INSS (T) P I = Proventos na Inatividade 13
4.3. Auxílios: I) Salário-família: Possuir filho com idade de 0 a 14 anos Possuir P A < R$ 1.292,44 RMI = R$ 44,09 se P A < R$ 859,89 RMI = R$ 31,07 se R$ 859,88 < P A <1.292,44 II) Salário-maternidade: Nascimento de filho RMI = P A III) Auxílio-doença: Estar incapacitado para o trabalho RMI = P A IV) Auxílio-reclusão: O servidor ativo deve estar recolhido à prisão e possuir dependente Possuir P A < R$ 1.292,44 RMI = P A 14
5. BASES FINANCEIRAS E BIOMÉTRICAS 5.1. Quanto aos Proventos e Remunerações dos Servidores: As remunerações e os proventos informados dos servidores ativos e inativos, base de cálculo da presente avaliação, não sofreram acréscimo em relação à condição informada relativo a reposições de inflação. 5.2. Quanto ao cálculo da estimativa de compensação previdenciária com o INSS: De acordo com a Lei nº. 9.796 de 05 de maio de 1999, que dispõe sobre a compensação previdenciária entre o Regime Geral de Previdência Social e os regimes de previdência dos servidores da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. Para os benefícios a conceder foi considerado como valor de benefício a ser compensado com o INSS o valor estimado pelas regras do RGPS. Já para os atuais aposentados e pensionistas, apenas a compensação financeira já concedida e em pagamento. 5.3. Quanto às Despesas Administrativas: A partir da nova redação introduzida pela Lei Complementar nº 173/2014, consideramos que da contribuição patronal de 15% da Prefeitura para o Fundo Financeiro e Previdenciário, 13% será destinado à cobertura aos respectivos benefícios previdenciários e 2% será destinado ao custeio administrativo. 5.4. Regime Financeiro e Método de Financiamento: Todos os benefícios previdenciários foram calculados pelo Regime Financeiro de Capitalização e pelo Método de Financiamento de Idade de Entrada Normal. A escolha deste regime financeiro e deste método de financiamento justifica-se pela opção técnica em dar a maior segurança possível ao plano previdenciário. 5.5. Taxa de Juros e Desconto Atuarial: Fundo Previdenciário: 6% a.a. Fundo Financeiro: 0% a.a. 15
5.6. Tábuas Biométricas: a) Mortalidade Geral e de Inválidos (valores de q x e q i x): IBGE-2015 b) Entrada em Invalidez (valores de i x ): Álvaro Vindas; c) Mortalidade de Ativos (valores de q x aa ): combinação das tábuas anteriores, pelo método de HAMZA; d) Composição média de família (H x ), obtida para idade, a partir de experiência da ACTUARIAL. 5.7. Demais Hipóteses Atuariais: a) O crescimento real das remunerações utilizado foi de 1,29% aa; b) Não do adotado crescimento real dos proventos ou benefícios; c) A não aplicação de rotatividade para o grupo de servidores ativos vinculados ao RPPS justifica-se pela não adoção do critério de compensação previdenciária do mesmo em favor do RGPS, fato este que serviria para anular os efeitos da aplicação desta hipótese; d) Para cálculo das receitas e despesas futuras, não foram considerados efeitos de inflação; e) Para efeito de recomposição salarial e de benefícios, utilizou-se a hipótese de reposição integral dos futuros índices de inflação, o que representa o permanente poder aquisitivo das remunerações do servidor (fator de capacidade = 1); f) Não foi utilizada a hipótese de Gerações Futuras. 16
6. DADOS ADICIONAIS PARA O ESTUDO ATUARIAL 6.1. Situação Atual Informada: Data Base: 31/12/2017 VALOR (em R$) ITENS Valor dos Investimentos - Fundo Previdenciário 294.745.919,15 Saldo Devedor dos Parcelamentos - Fundo Previdenciário 1.033.333,65 Valor dos Investimentos - Fundo Financeiro 4.954.112,37 Saldo Devedor dos Parcelamentos - Fundo Financeiro 165.518,60 Percentuais de Contribuição em Vigor a) Prefeitura Contribuição Normal Fundo Previdenciário 15,00% b) Prefeitura Contribuição Normal Fundo Financeiro 15,00% c) Servidores Ativos 11,0% d) Servidores Aposentados (*) 11,0% e) Servidores Pensionistas (*) 11,0% (*) sobre a parcela da remuneração de aposentadoria excedente ao teto do RGPS (R$5.531,31 em 31/12/2017) 17
7. FINANCIAMENTO COM SEGREGAÇÃO DE MASSAS Esta alternativa de financiamento foi instituída no Regime Próprio pela Lei Complementar nº 53 de 06/10/2006 e utilizou os seguintes critérios: a) Fundo Previdenciário (Capitalizado): neste fundo haverá, através das contribuições, a formação de patrimônio previdenciário que custeará os benefícios dos participantes, sendo o caixa do Fundo responsável por este pagamento e desonerando, ao longo do tempo, o município de despesas previdenciárias. São participantes deste fundo todos os servidores ativos do sexo masculino que na data da lei tinham até 55 anos de idade e do sexo feminino com até 50 anos de idade e também, os servidores admitidos após aquela data. b) Fundo Financeiro (Repartição Simples): não formará novas reservas financeiras para as despesas futuras, deste modo, as obrigações serão financiadas pelo Regime Financeiro de Repartição Simples. Este fundo não é renovável e se extinguirá gradativamente, com o passar dos anos, pela mortalidade natural dos seus participantes. Neste grupo estão os servidores ativos que não se enquadraram como participantes do fundo previdenciário e os inativos e pensionistas, cujos benefícios foram concedidos até a data da lei. 18
8. FUNDO PREVIDENCIÁRIO BENEFÍCIOS 8.1. Valor Atual Total das Obrigações do Fundo Previdenciário: Custo Geração Atual (em R$) Custo Total (% da Folha) Data Base: 31/12/2017 Custo Normal (% da Folha) 1) Aposentadorias 75.586.001,54 5,69% 2) Pensão por Morte 15.929.860,09 1,20% 3) Reversão em Pensão 4.989.425,33 0,38% 4) Benefícios Concedidos (1+2+3) 96.505.286,96 7,27% 5) Aposentadoria por Idade e Tempo 246.615.409,69 18,56% 5,41% 6) Aposentadoria do Professor 208.932.363,82 15,72% 4,72% 7) Aposentadoria por Idade 144.886.960,00 10,90% 3,93% 8) Reversão em Pensão 41.412.559,51 3,12% 0,99% 9) Pensão por Morte de Ativo 34.942.850,27 2,63% 1,38% 10) Pensão por Morte de Inválido 1.736.243,60 0,13% 0,06% 11) Aposentadoria por Invalidez 29.245.788,06 2,20% 1,08% 12) Auxílio-doença 0,00 0,00% 0,00% 13) Salário-maternidade 0,00 0,00% 0,00% 14) Salário-família 0,00 0,00% 0,00% 15) Benefícios a Conceder (5+..+14) 707.772.174,95 53,26% 17,57% 16) Custo Total (4+15) 804.277.461,91 60,53% Valor Atual da Folha Futura 1.328.973.075,77 Observação: Auxílio-Doença, Salário-Maternidade e Salário-Família são custeados diretamente pela Prefeitura. 19
8.2. Balanço Atuarial do Fundo Previdenciário: Data Base: 31/12/2017 Item Valores da Geração Valores Atual (em R$) (% da Folha) Custo Total (VABF) 804.277.461,91 60,53% Compensação a Receber (-) 78.731.542,15 5,92% Contribuição de Inativos (-) 6.525.127,96 0,49% Contribuição de Ativos (-) 146.187.038,33 11,00% Contribuição Normal Ente s/ativos(-) 172.766.499,85 13,00% (*) Contribuição Normal Ente s/inativos(-) 104.556.070,04 7,87% (*) Saldo do Parcelamentos(-) 1.033.333,65 0,08% Ativo Financeiro (-) 294.745.919,15 22,18% Déficit / Superávit Atuarial 268.069,22 0,02% (*) Nesta demonstração desconsideramos 2% na alíquota destinada ao custeio administrativo. 8.3. Plano de Custeio Proposto ao Fundo Previdenciário: Data Base: 31/12/2017 Descrição Contribuição % Base para Desconto Servidores Aposentados e Pensionistas 11,00% Parte do Benefício Mensal Excedente ao Limite de Isenção Servidores Ativos 11,00% Remuneração de Contribuição dos Ativos do Fundo Previdenciário Prefeitura Contribuição Normal 15,00% Remuneração de Contribuição dos Ativos e Custeio Previdenciário 13,00% Valor Total dos Custeio Administrativo 2,00% Benefícios do Fundo Previdenciário 20
8.4. Projeções Atuariais Fundo Previdenciário: ANO RECEITAS PREVIDENCIÁRIAS (a) DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS (b) RESULTADO PREVIDENCIÁRIO ANUAL (c) = (a-b) Data Base: 31/12/2017 SALDO FINANCEIRO DO EXERCÍCIO 2018 56.245.781,75 13.561.174,28 42.684.607,47 337.430.526,62 2019 60.287.426,95 17.219.616,68 43.067.810,27 380.498.336,89 2020 62.110.942,66 21.680.404,60 40.430.538,06 420.928.874,95 2021 64.744.099,02 25.314.423,78 39.429.675,24 460.358.550,18 2022 67.301.995,20 30.283.768,87 37.018.226,33 497.376.776,51 2023 69.651.483,21 33.750.278,58 35.901.204,63 533.277.981,14 2024 71.642.899,60 37.454.399,06 34.188.500,54 567.466.481,68 2025 73.574.019,98 40.673.739,99 32.900.279,99 600.366.761,68 2026 75.301.737,90 44.954.971,67 30.346.766,23 630.713.527,91 2027 76.643.064,89 49.751.685,16 26.891.379,73 657.604.907,64 2028 77.718.201,67 53.875.326,21 23.842.875,46 681.447.783,10 2029 78.568.414,74 59.127.067,09 19.441.347,65 700.889.130,75 2030 79.103.127,26 63.629.419,20 15.473.708,06 716.362.838,81 2031 79.260.478,91 66.842.885,66 12.417.593,25 728.780.432,07 2032 79.372.257,40 69.179.256,27 10.193.001,13 738.973.433,19 2033 79.161.596,58 72.417.231,04 6.744.365,54 745.717.798,73 2034 78.376.510,19 76.670.809,63 1.705.700,56 747.423.499,29 2035 77.437.547,07 79.062.036,23-1.624.489,16 745.799.010,13 2036 76.009.313,51 81.718.885,15-5.709.571,64 740.089.438,49 2037 74.403.043,91 84.447.133,23-10.044.089,32 730.045.349,17 2038 72.647.037,02 86.138.457,49-13.491.420,47 716.553.928,71 2039 70.495.179,01 87.237.573,52-16.742.394,51 699.811.534,20 2040 67.821.167,17 88.744.504,16-20.923.336,99 678.888.197,21 2041 65.128.010,21 88.578.163,01-23.450.152,80 655.438.044,40 2042 62.667.977,83 87.284.172,67-24.616.194,84 630.821.849,57 2043 60.177.168,77 85.541.720,12-25.364.551,35 605.457.298,21 2044 57.363.789,76 84.103.614,19-26.739.824,43 578.717.473,78 2045 54.472.436,39 82.437.503,95-27.965.067,56 550.752.406,22 2046 51.683.376,46 80.263.255,53-28.579.879,07 522.172.527,15 2047 48.742.419,12 78.158.575,00-29.416.155,88 492.756.371,28 2048 45.974.785,08 75.483.712,59-29.508.927,51 463.247.443,76 2049 43.269.470,98 72.575.040,81-29.305.569,83 433.941.873,94 2050 40.573.309,11 69.575.784,30-29.002.475,19 404.939.398,75 2051 38.015.707,71 66.308.860,57-28.293.152,86 376.646.245,89 2052 35.374.908,81 63.190.278,36-27.815.369,55 348.830.876,34 2053 32.877.456,02 59.864.661,28-26.987.205,26 321.843.671,08 2054 30.431.794,83 56.529.371,76-26.097.576,93 295.746.094,15 2055 28.095.870,68 53.121.391,03-25.025.520,35 270.720.573,81 Continua... 21
... continuação ANO RECEITAS PREVIDENCIÁRIAS (a) DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS (b) RESULTADO PREVIDENCIÁRIO ANUAL (c) = (a-b) SALDO FINANCEIRO DO EXERCÍCIO 2056 25.842.962,94 49.726.515,19-23.883.552,25 246.837.021,56 2057 23.679.258,28 46.363.020,11-22.683.761,83 224.153.259,73 2058 21.607.323,06 43.052.962,06-21.445.639,00 202.707.620,73 2059 19.632.581,47 39.811.404,53-20.178.823,06 182.528.797,67 2060 17.759.638,72 36.652.910,64-18.893.271,92 163.635.525,75 2061 15.992.326,28 33.591.626,03-17.599.299,75 146.036.226,00 2062 14.333.598,71 30.640.967,46-16.307.368,75 129.728.857,25 2063 12.785.366,62 27.812.918,78-15.027.552,16 114.701.305,09 2064 11.348.419,97 25.117.678,40-13.769.258,43 100.932.046,66 2065 10.022.460,82 22.563.559,51-12.541.098,69 88.390.947,96 2066 8.806.192,03 20.157.006,23-11.350.814,20 77.040.133,76 2067 7.697.323,50 17.902.365,54-10.205.042,04 66.835.091,72 2068 6.692.678,86 15.801.990,96-9.109.312,10 57.725.779,62 2069 5.788.379,03 13.856.479,87-8.068.100,84 49.657.678,78 2070 4.979.945,38 12.064.844,75-7.084.899,37 42.572.779,41 2071 4.262.446,79 10.424.795,84-6.162.349,05 36.410.430,36 2072 3.630.754,09 8.933.347,79-5.302.593,70 31.107.836,67 2073 3.079.577,64 7.586.761,79-4.507.184,15 26.600.652,52 2074 2.603.457,73 6.380.486,54-3.777.028,81 22.823.623,71 2075 2.196.885,57 5.309.533,33-3.112.647,76 19.710.975,95 2076 1.854.342,56 4.368.461,23-2.514.118,67 17.196.857,27 2077 1.570.242,95 3.551.026,62-1.980.783,67 15.216.073,60 2078 1.338.886,03 2.849.822,61-1.510.936,58 13.705.137,02 2079 1.154.561,22 2.256.478,28-1.101.917,06 12.603.219,95 2080 1.011.724,33 1.762.138,27-750.413,94 11.852.806,02 2081 905.010,31 1.357.331,37-452.321,06 11.400.484,95 2082 829.220,20 1.031.753,06-202.532,86 11.197.952,09 2083 779.421,20 774.514,26 4.906,94 11.202.859,03 2084 751.042,09 574.432,04 176.610,05 11.379.469,08 2085 740.000,26 420.539,78 319.460,48 11.698.929,55 2086 742.916,25 303.182,59 439.733,66 12.138.663,21 2087 757.171,43 214.581,00 542.590,43 12.681.253,64 2088 780.747,50 148.425,39 632.322,11 13.313.575,75 2089 812.103,96 99.636,40 712.467,56 14.026.043,31 2090 850.106,10 64.308,97 785.797,13 14.811.840,45 2091 893.929,71 39.465,13 854.464,58 15.666.305,03 2092 942.974,27 22.766,43 920.207,84 16.586.512,87 2093 996.792,12 12.224,91 984.567,21 17.571.080,08 Considerações no levantamento dos resultados da demonstração das Receitas e Despesas: 1. A coluna saldo financeiro contempla o valor atual dos ativos do RPPS; 2. A Coluna Receitas Previdenciárias é composta pelas contribuições da Prefeitura, ativos e inativos, descontada a taxa de administração, recebimento dos parcelamentos, compensação previdenciária estimada e rentabilidade financeira; 3. A Coluna Despesas Previdenciárias agrega as obrigações anuais com o pagamento de benefícios. 22
9. FUNDO FINANCEIRO 9.1. Valor Atual Total das Obrigações do Fundo Financeiro: Data Base: 31/12/2017 BENEFÍCIOS Custo Total (em R$) 1) Aposentadorias 215.629.836,22 2) Pensão por Morte 42.142.096,69 3) Reversão em Pensão 24.583.908,94 4) Benefícios Concedidos (1+2+3) 282.355.841,85 5) Aposentadoria por Idade e Tempo 17.920.457,49 6) Aposentadoria do Professor 978.440,64 7) Aposentadoria por Idade 26.165.638,43 8) Reversão em Pensão 4.800.720,10 9) Pensão por Morte de Ativo 4.731,57 10) Pensão por Morte de Inválido 913,45 11) Aposentadoria por Invalidez 9.044,91 12) Auxílio-doença 0,00 13) Salário-maternidade 0,00 14) Salário-família 0,00 15) Benefícios a Conceder (5+..+14) 49.879.946,59 16) Custo Total (4+15) 332.235.788,44 Valor Atual da Folha Futura 70.031,98 Observação: Auxílio-Doença, Salário-Maternidade e Salário-Família são custeados diretamente pela Prefeitura. 23
9.2. Balanço Atuarial do Fundo Financeiro: Data Base: 31/12/2017 Item Total (em R$) Custo Total (VABF) 332.235.788,44 Compensação Previdenciária a Receber (-) 23.030.405,76 Contribuição de Inativos (-) 6.811.708,38 Contribuição de Ativos (-) 7.703,52 Contribuição Normal do Ente s/ativos(-) 9.104,16 Contribuição Normal Ente s/inativos(-) 43.190.652,50 Saldo do Parcelamentos(-) 165.518,60 Ativo Financeiro (-) 7.954.112,37 Déficit/Superávit Atuarial 251.066.583,15 (*) Nesta demonstração desconsideramos 2% na alíquota destinada ao custeio administrativo. 9.3. Plano de Custeio proposto ao Fundo Financeiro: Data Base: 31/12/2017 Descrição Contribuição % Base para Desconto Servidores Aposentados e Pensionistas 11,00% Servidores Ativos 11,00% Prefeitura Contribuição Normal 15,00% Custeio Previdenciário 13,00% Custeio Administrativo 2,00% Parte do Benefício Mensal Excedente ao Limite de Isenção Remuneração de Contribuição dos Ativos do Fundo Previdenciário Remuneração de Contribuição dos Ativos e Valor Total dos Benefícios do Fundo Previdenciário 24
9.4. Projeções Atuariais Fundo Financeiro: ANO RECEITAS PREVIDENCIÁRIAS (a) DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS (b) RESULTADO PREVIDENCIÁRIO ANUAL (c) = (a-b) Data Base: 31/12/2017 SALDO FINANCEIRO DO EXERCÍCIO 2018 4.318.896,45 20.267.626,04-15.948.729,59 0,00 2019 4.401.456,01 19.848.043,66-15.446.587,65 0,00 2020 4.140.120,82 19.408.415,54-15.268.294,72 0,00 2021 4.043.812,29 18.918.441,09-14.874.628,80 0,00 2022 3.939.778,68 18.389.574,35-14.449.795,67 0,00 2023 3.825.598,93 17.805.201,56-13.979.602,63 0,00 2024 3.704.182,97 17.189.198,59-13.485.015,62 0,00 2025 3.573.992,23 16.530.645,49-12.956.653,26 0,00 2026 3.435.372,01 15.832.387,76-12.397.015,75 0,00 2027 3.288.943,82 15.098.781,32-11.809.837,50 0,00 2028 3.135.620,40 14.335.496,70-11.199.876,30 0,00 2029 2.976.533,28 13.549.016,43-10.572.483,15 0,00 2030 2.812.899,07 12.746.075,22-9.933.176,15 0,00 2031 2.646.017,52 11.933.513,08-9.287.495,56 0,00 2032 2.477.187,55 11.117.924,25-8.640.736,70 0,00 2033 2.307.654,47 10.305.428,46-7.997.773,99 0,00 2034 2.138.587,76 9.501.578,63-7.362.990,87 0,00 2035 1.971.091,14 8.711.464,03-6.740.372,89 0,00 2036 1.806.120,01 7.939.445,90-6.133.325,89 0,00 2037 1.644.601,91 7.189.629,31-5.545.027,40 0,00 2038 1.487.511,56 6.466.194,99-4.978.683,43 0,00 2039 1.335.790,50 5.773.041,77-4.437.251,27 0,00 2040 1.190.287,94 5.113.601,88-3.923.313,94 0,00 2041 1.051.765,08 4.490.881,91-3.439.116,83 0,00 2042 920.935,37 3.907.649,02-2.986.713,65 0,00 2043 798.476,38 3.366.493,77-2.568.017,39 0,00 2044 684.992,74 2.869.657,19-2.184.664,45 0,00 2045 580.972,49 2.418.783,67-1.837.811,18 0,00 2046 486.751,60 2.014.707,22-1.527.955,62 0,00 2047 402.499,19 1.657.419,03-1.254.919,84 0,00 2048 328.205,05 1.346.088,17-1.017.883,12 0,00 2049 263.655,65 1.078.974,27-815.318,62 0,00 2050 208.493,09 853.716,81-645.223,72 0,00 2051 162.268,82 667.595,10-505.326,28 0,00 2052 124.401,25 517.383,42-392.982,17 0,00 2053 94.162,80 399.261,60-305.098,80 0,00 2054 70.644,32 308.662,61-238.018,29 0,00 2055 52.791,40 240.539,17-187.747,77 0,00 Continua... 25
... continuação ANO RECEITAS PREVIDENCIÁRIAS (a) DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS (b) RESULTADO PREVIDENCIÁRIO ANUAL (c) = (a-b) SALDO FINANCEIRO DO EXERCÍCIO 2056 39.595,59 190.252,43-150.656,84 0,00 2057 30.200,39 154.087,55-123.887,16 0,00 2058 23.844,34 129.017,90-105.173,56 0,00 2059 19.822,28 112.396,81-92.574,53 0,00 2060 17.462,99 101.793,58-84.330,59 0,00 2061 16.125,01 94.924,33-78.799,32 0,00 2062 15.293,66 89.955,66-74.662,00 0,00 2063 14.664,43 85.843,14-71.178,71 0,00 2064 14.106,07 82.159,95-68.053,88 0,00 2065 13.577,90 78.739,29-65.161,39 0,00 2066 13.066,53 75.487,67-62.421,14 0,00 2067 12.563,60 72.342,66-59.779,06 0,00 2068 12.063,46 69.262,24-57.198,78 0,00 2069 11.560,80 66.206,20-54.645,40 0,00 2070 11.052,76 63.151,44-52.098,68 0,00 2071 10.538,95 60.093,19-49.554,24 0,00 2072 10.019,14 57.028,68-47.009,54 0,00 2073 9.492,66 53.951,42-44.458,76 0,00 2074 8.958,75 50.853,03-41.894,28 0,00 2075 8.421,65 47.752,73-39.331,08 0,00 2076 7.882,43 44.652,51-36.770,08 0,00 2077 7.342,37 41.556,04-34.213,67 0,00 2078 6.803,35 38.471,49-31.668,14 0,00 2079 6.267,75 35.410,61-29.142,86 0,00 2080 5.738,42 32.389,21-26.650,79 0,00 2081 5.218,43 29.424,72-24.206,29 0,00 2082 4.710,78 26.534,23-21.823,45 0,00 2083 4.218,39 23.734,24-19.515,85 0,00 2084 3.744,04 21.040,55-17.296,51 0,00 2085 3.290,36 18.468,09-15.177,73 0,00 2086 2.859,86 16.030,86-13.171,00 0,00 2087 2.454,83 13.741,76-11.286,93 0,00 2088 2.077,35 11.612,48-9.535,13 0,00 2089 1.729,31 9.653,29-7.923,98 0,00 2090 1.412,26 7.872,83-6.460,57 0,00 2091 1.127,48 6.277,73-5.150,25 0,00 2092 875,87 4.872,12-3.996,25 0,00 2093 657,73 3.656,68-2.998,95 0,00 Considerações no levantamento dos resultados da demonstração das Receitas e Despesas: 1. A coluna saldo financeiro contempla o valor atual dos ativos do Fundo Financeiro; 2. A Coluna Receitas Previdenciárias é composta pelas contribuições da Prefeitura, ativos e inativos, descontada a taxa de administração, recebimento dos parcelamentos, compensação previdenciária estimada e rentabilidade financeira; 3. A Coluna Despesas Previdenciárias agrega as obrigações anuais com o pagamento de benefícios; 4. O Coluna Resultado em negativo representa o valor estimado que a Prefeitura deverá aportar anualmente para complementar as contribuições normais e honrar com a folha do Fundo Financeiro. 26
10. IMPACTO FINANCEIRO PARA A PREFEITURA 10.1. Projeção das Despesas Anuais da Prefeitura com o Custeio do RPPS: ANO CONTRIBUIÇÕES FUNDO PREVIDENCIÁRIO (a) CONTRIBUIÇÕES FUNDO FINANCEIRO (b) APORTES FUNDO FINANCEIRO (c) Data Base: 31/12/2017 TOTAL (d) = (a)+(b)+(c) 2018 20.944.418,17 2.639.359,34 7.994.617,22 31.578.394,72 2019 21.011.498,52 2.584.781,88 15.446.587,65 39.042.868,05 2020 21.049.987,17 2.523.094,02 15.268.294,72 38.841.375,91 2021 21.034.718,36 2.459.397,34 14.874.628,80 38.368.744,50 2022 20.986.320,98 2.390.644,67 14.449.795,67 37.826.761,32 2023 20.964.538,95 2.314.676,20 13.979.602,63 37.258.817,78 2024 20.843.156,58 2.234.595,82 13.485.015,62 36.562.768,02 2025 20.759.343,68 2.148.983,91 12.956.653,26 35.864.980,85 2026 20.611.986,90 2.058.210,41 12.397.015,75 35.067.213,06 2027 20.409.657,80 1.962.841,57 11.809.837,50 34.182.336,87 2028 20.190.613,65 1.863.614,57 11.199.876,30 33.254.104,52 2029 19.999.994,71 1.761.372,14 10.572.483,15 32.333.850,00 2030 19.747.822,49 1.656.989,78 9.933.176,15 31.337.988,42 2031 19.423.584,52 1.551.356,70 9.287.495,56 30.262.436,78 2032 19.164.412,92 1.445.330,15 8.640.736,70 29.250.479,77 2033 18.829.677,51 1.339.705,70 7.997.773,99 28.167.157,20 2034 18.346.961,80 1.235.205,22 7.362.990,87 26.945.157,89 2035 17.901.752,59 1.132.490,32 6.740.372,89 25.774.615,80 2036 17.318.942,96 1.032.127,97 6.133.325,89 24.484.396,82 2037 16.759.744,77 934.651,81 5.545.027,40 23.239.423,98 2038 16.253.672,59 840.605,35 4.978.683,43 22.072.961,37 2039 15.663.571,89 750.495,43 4.437.251,27 20.851.318,59 2040 14.925.931,71 664.768,24 3.923.313,94 19.514.013,89 2041 14.260.970,37 583.814,65 3.439.116,83 18.283.901,85 2042 13.745.491,25 507.994,37 2.986.713,65 17.240.199,27 2043 13.243.124,63 437.644,19 2.568.017,39 16.248.786,21 2044 12.614.774,78 373.055,43 2.184.664,45 15.172.494,66 2045 11.979.707,98 314.441,88 1.837.811,18 14.131.961,04 2046 11.416.956,83 261.911,94 1.527.955,62 13.206.824,39 2047 10.801.937,62 215.464,47 1.254.919,84 12.272.321,93 2048 10.277.431,54 174.991,46 1.017.883,12 11.470.306,12 2049 9.777.430,01 140.266,66 815.318,62 10.733.015,29 2050 9.271.807,03 110.983,19 645.223,72 10.028.013,94 2051 8.815.675,19 86.787,36 505.326,28 9.407.788,83 2052 8.298.770,68 67.259,84 392.982,17 8.759.012,69 2053 7.829.900,92 51.904,01 305.098,80 8.186.903,73 2054 7.358.315,46 40.126,14 238.018,29 7.636.459,89 2055 6.908.584,01 31.270,09 187.747,77 7.127.601,87 Continua... 27
... continuação ANO CONTRIBUIÇÕES FUNDO PREVIDENCIÁRIO (a) CONTRIBUIÇÕES FUNDO FINANCEIRO (b) APORTES FUNDO FINANCEIRO (c) TOTAL (d) = (a)+(b)+(c) 2056 6.464.446,97 24.732,82 150.656,84 6.639.836,63 2057 6.027.192,61 20.031,38 123.887,16 6.171.111,15 2058 5.596.885,07 16.772,33 105.173,56 5.718.830,96 2059 5.175.482,59 14.611,59 92.574,53 5.282.668,71 2060 4.764.878,38 13.233,17 84.330,59 4.862.442,14 2061 4.366.911,38 12.340,16 78.799,32 4.458.050,86 2062 3.983.325,77 11.694,24 74.662,00 4.069.682,01 2063 3.615.679,44 11.159,61 71.178,71 3.698.017,76 2064 3.265.298,19 10.680,79 68.053,88 3.344.032,86 2065 2.933.262,74 10.236,11 65.161,39 3.008.660,24 2066 2.620.410,81 9.813,40 62.421,14 2.692.645,35 2067 2.327.307,52 9.404,55 59.779,06 2.396.491,13 2068 2.054.258,82 9.004,09 57.198,78 2.120.461,69 2069 1.801.342,38 8.606,81 54.645,40 1.864.594,59 2070 1.568.429,82 8.209,69 52.098,68 1.628.738,19 2071 1.355.223,46 7.812,11 49.554,24 1.412.589,81 2072 1.161.335,21 7.413,73 47.009,54 1.215.758,48 2073 986.279,03 7.013,68 44.458,76 1.037.751,47 2074 829.463,25 6.610,89 41.894,28 877.968,42 2075 690.239,33 6.207,85 39.331,08 735.778,26 2076 567.899,96 5.804,83 36.770,08 610.474,87 2077 461.633,46 5.402,29 34.213,67 501.249,42 2078 370.476,94 5.001,29 31.668,14 407.146,37 2079 293.342,18 4.603,38 29.142,86 327.088,42 2080 229.077,98 4.210,60 26.650,79 259.939,37 2081 176.453,08 3.825,21 24.206,29 204.484,58 2082 134.127,90 3.449,45 21.823,45 159.400,80 2083 100.686,85 3.085,45 19.515,85 123.288,15 2084 74.676,17 2.735,27 17.296,51 94.707,95 2085 54.670,17 2.400,85 15.177,73 72.248,75 2086 39.413,74 2.084,01 13.171,00 54.668,75 2087 27.895,53 1.786,43 11.286,93 40.968,89 2088 19.295,30 1.509,62 9.535,13 30.340,05 2089 12.952,73 1.254,93 7.923,98 22.131,64 2090 8.360,17 1.023,47 6.460,57 15.844,21 2091 5.130,47 816,10 5.150,25 11.096,82 2092 2.959,64 633,38 3.996,25 7.589,27 2093 1.589,24 475,37 2.998,95 5.063,56 28
R$ Milhões R$ Milhões Gráfico IX Projeção de Despesas Previdenciárias por Fundo: 90 80 70 60 50 40 30 20 10 0 Ano Previdenciário Financeiro Gráfico X Projeção de Despesas da Prefeitura com o Custeio do RPPS: 40 35 30 25 20 15 10 5 0 Ano Previdenciário Financeiro 29
11. PARECER ATUARIAL A presente avaliação atuarial foi realizada especificamente para dimensionar a situação financeira e atuarial do PARANAGUÁ PREVIDÊNCIA Regime Próprio de Previdência Social de Paranaguá - PR, de acordo com metodologia, hipóteses e premissas citadas anteriormente, com os dados cadastrais dos servidores ativos, aposentados e pensionistas fornecidos pela Prefeitura e pelo Instituto. Os cálculos foram realizados em conformidade a Nota Técnica Atuarial, enviada ao Ministério da Previdência e Assistência Social, conforme previsto no 1º, artigo 5º da Portaria MPS nº 403 de 10 de dezembro de 2008, alterada pela Portaria MPS nº 563 de 26 de Dezembro de 2014. Tábuas Biométricas Utilizadas Mortalidade Geral (morte/sobrevivência válidos/inválidos): IBGE 2015 Entrada em Invalidez: Álvaro Vindas. Dados Cadastrais A base de dados contendo o cadastro de servidores ativos, aposentados, pensionistas e seus dependentes enviados para a avaliação atuarial, foi comparada com padrões mínimos e máximos aceitáveis na data base da avaliação. Depois de feitas as análises, consideramos os dados suficientes e completos para a realização da avaliação atuarial. Os dados referentes ao tempo de contribuição anterior à admissão na Prefeitura foram informados na base de dados. Portanto, nesta avaliação não foi adotada estimativa de tempo de serviço anterior à admissão. Estimativa de Compensação Financeira De acordo com a Lei nº. 9.796 de 05 de maio de 1999, que dispõe sobre a compensação previdenciária entre o Regime Geral de Previdência Social e os regimes de previdência dos servidores da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. Para os benefícios a conceder foi considerado como valor de benefício a ser compensado com o INSS o valor estimado pelas regras do RGPS. Já para os atuais aposentados e pensionistas, apenas a compensação financeira já concedida e em pagamento. 30
Como a hipótese adotada de rotatividade é zero ou nula, consideramos que todos os servidores ativos se aposentarão no RPPS, desta forma não há estimativa de compensação financeira a pagar. Modelo de Financiamento Na modalidade de Divisão de Massas, instituída na Lei 53/2006, onde foram criados dois fundos distintos. O Fundo Previdenciário é formado pelos servidores ativos que na data da Lei possuíam 55 anos de idade ou menos, se do sexo masculino, e 50 anos de idade ou menos, se do sexo feminino, além de todos os futuros servidores do município. Este fundo será financiado pelas contribuições normais dos servidores ativos e da Prefeitura, incidentes sobre a folha de ativos pertencentes a este fundo, além de contribuições adicionais previstas a encargo da Prefeitura Municipal. O segundo, denominado Fundo Financeiro, é formado pelos servidores ativos que na data da Lei possuíam mais de 55 anos de idade, se do sexo masculino, e mais de 50 anos de idade, se do sexo feminino, além de todos os inativos e pensionistas com benefícios concedidos até aquela data. Este fundo será financiado pelas contribuições dos servidores ativos e da Prefeitura, incidentes sobre a folha de ativos pertencentes ao Fundo Financeiro, além de aportes adicionais feitos pela Prefeitura necessários ao pagamento da folha de benefícios deste Fundo. Resultados da Avaliação - Fundo Previdenciário O custo do Fundo Previdenciário é de R$ 804,277 milhões, considerando o valor atual dos direitos deste Fundo de R$ 804,545 milhões, temos um superávit atuarial de R$ 268 mil, que representa 0,02% das futuras remunerações dos servidores ativos. 31
Item dez/15 dez/16 dez/17 Número de Servidores Ativos 3.876 3.973 3.867 Valor Médio da Remuneração do Ativo 2.150,15 2.441,80 3.022,38 Número de Beneficiários 154 185 276 Valor Médio dos Benefícios 1.347,98 1.885,13 2.226,96 Custo Total do Plano em R$ 888.780.431,68 665.117.576,26 804.277.461,91 Superávit Atuarial em R$ 42,47% 60,97% 60,53% Superávit em % da Folha 2.078.228,36 839.208,79 268.069,22 Investimentos do Fundo em R$ 0,10% 0,08% 0,02% Observamos um aumento do número de servidores ativos e concessão de benefícios previdenciários e a redução dos custos em decorrência da não adoção da hipótese de gerações futuras. Em razão do resultado superavitário, propomos a manutenção do atual plano de custeio em vigor. Resultados da Avaliação - Fundo Financeiro O Fundo Financeiro possui custo a valor presente de R$ 332,235 milhões, considerando os direitos de contribuição de R$ 81,169 milhões, temos um déficit atuarial de R$ 251,066 milhões. Este déficit será pago com aportes mensais da Prefeitura para complementar a arrecadação das contribuições normais da Prefeitura e dos servidores vinculados ao fundo e honrar com a folha de benefícios. Item dez/15 dez/16 dez/17 Número de Servidores Ativos 165 152 69 Valor Médio da Remuneração do Ativo 2.071,14 2.691,76 3.504,53 Número de Beneficiários 391 400 404 Valor Médio dos Benefícios 2.670,86 3.297,90 3.448,54 Total de Segurados 556 552 473 Custo Total do Plano em R$ 287.233.243,19 343.180.065,48 332.235.788,44 Déficit/Superávit Atuarial em R$ 194.377.186,91 254.254.166,58 251.066.583,15 Dos dados disponíveis destaca-se a espera redução do número de servidores ativos e o aumento médio das remuneração e proventos. 32
Crescimento das Remunerações de Ativos e de Proventos de Inativos Avaliamos o crescimento real das remunerações dos servidores ativos pela média salarial por idade e obtivemos o valor médio de 1,29% ao ano. Este percentual foi usado como hipótese de crescimento nesta avaliação. Nesta avaliação, não consideramos crescimento real de benefícios de aposentados e pensionistas. Hipótese de Gerações Futuras Em atendimento a nova redação do 7º do Artigo 17 da Portaria MPS 403/2008, introduzida pela Portaria MPS 563/2014, nesta avaliação atuarial não utilizaremos e hipótese de novos entrantes ou gerações futuras, tanto para os efeitos de receitas futuras, quanto das despesas estimadas. Custeio Administrativo A partir da nova redação introduzida pela Lei Complementar nº 173/2014, consideramos que da contribuição patronal de 15% da Prefeitura para o Fundo Financeiro e Previdenciário, 13% será destinado à cobertura aos respectivos benefícios previdenciários e 2% será destinado ao custeio administrativo. Considerações Finais Por fim, salientamos que os resultados desta avaliação atuarial são extremamente sensíveis às variações das hipóteses e premissas utilizadas nos cálculos e que, modificações futuras destes fatores, poderão implicar variações substanciais nos resultados atuariais. Curitiba, 13 de junho de 2018. Luiz Cláudio Kogut Atuário - Miba 1.308 ACTUARIAL ASSESSORIA E CONSULTORIA ATUARIAL LTDA 33
ANEXO I PROVISÕES MATEMÁTICAS PREVIDENCIÁRIAS PARANAGUÁ PREVIDÊNCIA Regime Próprio de Previdência Social de Paranaguá PR Data-Base: 31/12/2017 Contas Discriminação Valores (R$) 2.2.7.2.1.00.00 Provisões Matemáticas Previdenciárias - Consolidação 303.898.883,77 2.2.7.2.1.01.00 Plano Financeiro - Provisão Benefícios Concedidos 8.119.630,97 2.2.7.2.1.01.01 Aposentad/Pensões/Outros Benef do Plano Financeiro do RPPS 282.355.841,85 2.2.7.2.1.01.02 (-) Contribuições do Ente para o Plano Financeiro do RPPS 36.706.259,44 2.2.7.2.1.01.03 (-) Contribuições do Inativo para o Plano Financeiro do RPPS 4.604.206,56 2.2.7.2.1.01.04 (-) Contribuições do Pensionista para o Plano Financeiro do RPPS 1.107.339,03 2.2.7.2.1.01.05 (-) Compensação Previdenciária do Plano Financeiro do RPPS 3.608.552,37 2.2.7.2.1.01.07 (-) Cobertura de Insuficiência Financeira 228.209.853,48 2.2.7.2.1.02.00 Plano Financeiro - Provisão Benefícios a Conceder 0,00 2.2.7.2.1.02.01 Aposentad/Pensões/Outros Benef do Plano Financeiro do RPPS 49.879.946,59 2.2.7.2.1.02.02 (-) Contribuições do Ente para o Plano Financeiro do RPPS 6.493.497,22 2.2.7.2.1.02.03 (-) Contribuições do Ativo para o Plano Financeiro do RPPS 1.107.866,31 2.2.7.2.1.02.04 (-) Compensação Previdenciária do Plano Financeiro do RPPS 19.421.853,39 2.2.7.2.1.02.06 (-) Cobertura de Insuficiência Financeira 22.856.729,67 2.2.7.2.1.03.00 Plano Previdenciário - Provisão Benefícios Concedidos 82.986.062,01 2.2.7.2.1.03.01 Aposentad/Pensões/Outros Benef Plano Previdenciário do RPPS 96.505.286,96 2.2.7.2.1.03.02 (-) Contribuições do Ente para o Plano Previdenciário do RPPS 12.545.687,30 2.2.7.2.1.03.03 (-) Contribuições do Inativo para o Plano Previdenciário do RPPS 437.044,10 2.2.7.2.1.03.04 (-) Contribuições Pensionista para Plano Previdenciário do RPPS 57.776,27 2.2.7.2.1.03.05 (-) Compensação Previdenciária do Plano Previdenciário do RPPS 478.717,28 2.2.7.2.1.04.00 Plano Previdenciário - Provisão Benefícios a Conceder 212.525.121,57 2.2.7.2.1.04.01 Aposentad/Pensões/Outros Benef Plano Previdenciário do RPPS 707.772.174,95 2.2.7.2.1.04.02 (-) Contribuições do Ente para o Plano Previdenciário do RPPS 264.776.882,59 2.2.7.2.1.04.03 (-) Contribuições do Ativo para o Plano Previdenciário do RPPS 152.217.345,92 2.2.7.2.1.04.04 (-) Compensação Previdenciária do Plano Previdenciário do RPPS 78.252.824,87 2.2.7.2.1.05.00 Plano Previdenciário Plano de Amortização 0,00 2.2.7.2.1.05.01 (-) Outros Créditos do Plano de Amortização 0,00 2.2.7.2.1.07.00 Provisões Atuariais para Ajustes do Plano 268.069,22 2.2.7.2.1.07.01 Ajuste de Resultado Atuarial Superavitário 268.069,22 Fonte: ACTUARIAL Assessoria e Consultoria Atuarial Ltda. Atuário Responsável: Luiz Claudio Kogut MIBA 1.308 34
ANEXO II PROJEÇÃO ATUARIAL DO RREO PREFEITURA MUNICIPAL DE PARANAGUÁ RELATÓRIO RESUMIDO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DEMONSTRATIVO DA PROJEÇÃO ATUARIAL DO REGIME PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA SOCIAL DOS SERVIDORES PÚBLICOS ORÇAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL FUNDO PREVIDENCIÁRIO 2017 a 2092 RREO Anexo 10 (LRF art. 53, 1º, inciso II) R$ 1,00 ANO RECEITAS PREVIDENCIÁRIAS (a) DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS (b) RESULTADO PREVIDENCIÁRIO (c) = (a-b) SALDO FINANCEIRO DO EXERCÍCIO (d) = (d anterior + c) 2017 0,00 0,00 0,00 294.745.919,15 2018 56.245.781,75 13.561.174,28 42.684.607,47 337.430.526,62 2019 60.287.426,95 17.219.616,68 43.067.810,27 380.498.336,89 2020 62.110.942,66 21.680.404,60 40.430.538,06 420.928.874,95 2021 64.744.099,02 25.314.423,78 39.429.675,24 460.358.550,18 2022 67.301.995,20 30.283.768,87 37.018.226,33 497.376.776,51 2023 69.651.483,21 33.750.278,58 35.901.204,63 533.277.981,14 2024 71.642.899,60 37.454.399,06 34.188.500,54 567.466.481,68 2025 73.574.019,98 40.673.739,99 32.900.279,99 600.366.761,68 2026 75.301.737,90 44.954.971,67 30.346.766,23 630.713.527,91 2027 76.643.064,89 49.751.685,16 26.891.379,73 657.604.907,64 2028 77.718.201,67 53.875.326,21 23.842.875,46 681.447.783,10 2029 78.568.414,74 59.127.067,09 19.441.347,65 700.889.130,75 2030 79.103.127,26 63.629.419,20 15.473.708,06 716.362.838,81 2031 79.260.478,91 66.842.885,66 12.417.593,25 728.780.432,07 2032 79.372.257,40 69.179.256,27 10.193.001,13 738.973.433,19 2033 79.161.596,58 72.417.231,04 6.744.365,54 745.717.798,73 2034 78.376.510,19 76.670.809,63 1.705.700,56 747.423.499,29 2035 77.437.547,07 79.062.036,23-1.624.489,16 745.799.010,13 2036 76.009.313,51 81.718.885,15-5.709.571,64 740.089.438,49 2037 74.403.043,91 84.447.133,23-10.044.089,32 730.045.349,17 2038 72.647.037,02 86.138.457,49-13.491.420,47 716.553.928,71 2039 70.495.179,01 87.237.573,52-16.742.394,51 699.811.534,20 2040 67.821.167,17 88.744.504,16-20.923.336,99 678.888.197,21 2041 65.128.010,21 88.578.163,01-23.450.152,80 655.438.044,40 2042 62.667.977,83 87.284.172,67-24.616.194,84 630.821.849,57 2043 60.177.168,77 85.541.720,12-25.364.551,35 605.457.298,21 2044 57.363.789,76 84.103.614,19-26.739.824,43 578.717.473,78 2045 54.472.436,39 82.437.503,95-27.965.067,56 550.752.406,22 2046 51.683.376,46 80.263.255,53-28.579.879,07 522.172.527,15 2047 48.742.419,12 78.158.575,00-29.416.155,88 492.756.371,28 2048 45.974.785,08 75.483.712,59-29.508.927,51 463.247.443,76 2049 43.269.470,98 72.575.040,81-29.305.569,83 433.941.873,94 2050 40.573.309,11 69.575.784,30-29.002.475,19 404.939.398,75 2051 38.015.707,71 66.308.860,57-28.293.152,86 376.646.245,89 2052 35.374.908,81 63.190.278,36-27.815.369,55 348.830.876,34 2053 32.877.456,02 59.864.661,28-26.987.205,26 321.843.671,08 2054 30.431.794,83 56.529.371,76-26.097.576,93 295.746.094,15 Continua... 35
Continuação... RREO Anexo 10 (LRF art. 53, 1º, inciso II) R$ 1,00 ANO RECEITAS PREVIDENCIÁRIAS (a) DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS (b) RESULTADO PREVIDENCIÁRIO (c) = (a-b) SALDO FINANCEIRO DO EXERCÍCIO (d) = (d anterior + c) 2055 28.095.870,68 53.121.391,03-25.025.520,35 270.720.573,81 2056 25.842.962,94 49.726.515,19-23.883.552,25 246.837.021,56 2057 23.679.258,28 46.363.020,11-22.683.761,83 224.153.259,73 2058 21.607.323,06 43.052.962,06-21.445.639,00 202.707.620,73 2059 19.632.581,47 39.811.404,53-20.178.823,06 182.528.797,67 2060 17.759.638,72 36.652.910,64-18.893.271,92 163.635.525,75 2061 15.992.326,28 33.591.626,03-17.599.299,75 146.036.226,00 2062 14.333.598,71 30.640.967,46-16.307.368,75 129.728.857,25 2063 12.785.366,62 27.812.918,78-15.027.552,16 114.701.305,09 2064 11.348.419,97 25.117.678,40-13.769.258,43 100.932.046,66 2065 10.022.460,82 22.563.559,51-12.541.098,69 88.390.947,96 2066 8.806.192,03 20.157.006,23-11.350.814,20 77.040.133,76 2067 7.697.323,50 17.902.365,54-10.205.042,04 66.835.091,72 2068 6.692.678,86 15.801.990,96-9.109.312,10 57.725.779,62 2069 5.788.379,03 13.856.479,87-8.068.100,84 49.657.678,78 2070 4.979.945,38 12.064.844,75-7.084.899,37 42.572.779,41 2071 4.262.446,79 10.424.795,84-6.162.349,05 36.410.430,36 2072 3.630.754,09 8.933.347,79-5.302.593,70 31.107.836,67 2073 3.079.577,64 7.586.761,79-4.507.184,15 26.600.652,52 2074 2.603.457,73 6.380.486,54-3.777.028,81 22.823.623,71 2075 2.196.885,57 5.309.533,33-3.112.647,76 19.710.975,95 2076 1.854.342,56 4.368.461,23-2.514.118,67 17.196.857,27 2077 1.570.242,95 3.551.026,62-1.980.783,67 15.216.073,60 2078 1.338.886,03 2.849.822,61-1.510.936,58 13.705.137,02 2079 1.154.561,22 2.256.478,28-1.101.917,06 12.603.219,95 2080 1.011.724,33 1.762.138,27-750.413,94 11.852.806,02 2081 905.010,31 1.357.331,37-452.321,06 11.400.484,95 2082 829.220,20 1.031.753,06-202.532,86 11.197.952,09 2083 779.421,20 774.514,26 4.906,94 11.202.859,03 2084 751.042,09 574.432,04 176.610,05 11.379.469,08 2085 740.000,26 420.539,78 319.460,48 11.698.929,55 2086 742.916,25 303.182,59 439.733,66 12.138.663,21 2087 757.171,43 214.581,00 542.590,43 12.681.253,64 2088 780.747,50 148.425,39 632.322,11 13.313.575,75 2089 812.103,96 99.636,40 712.467,56 14.026.043,31 2090 850.106,10 64.308,97 785.797,13 14.811.840,45 2091 893.929,71 39.465,13 854.464,58 15.666.305,03 2092 942.974,27 22.766,43 920.207,84 16.586.512,87 1. Projeção atuarial elaborada em 31/12/2017 e oficialmente enviada para o Ministério da Previdência Social MPS. 2. Este demonstrativo utiliza as seguintes hipóteses: Data Base dos Dados da Avaliação 31/12/2017 Nº de Servidores Ativos 3.867 Folha Salarial Ativos R$ 11.687.529,30 Idade Média de Ativos 45,6 anos Nº de Servidores Inativos 276 Folha dos Inativos R$ 614.642,13 Idade Média de Inativos Crescimento Real de Remunerações de Ativos Crescimento Real de Proventos de Inativos Taxa Média de Inflação Taxa de Crescimento do PIB Taxa de Juros Real Experiência de Mortalidade e Sobrevivência de Válidos e Inválidos Experiência de Entrada em Invalidez Gerações Futuras ou Novos Entrados Fonte: ACTUARIAL Assessoria e Consultoria Atuarial Ltda. Atuário Responsável: Luiz Claudio Kogut MIBA 1.308 49,6 anos 1,29% ao ano 0,00% ao ano Não considerada Não considerada 6% ao ano IBGE 2015 ambos os sexos Álvaro Vindas Não considerada 36
PREFEITURA MUNICIPAL DE PARANAGUÁ RELATÓRIO RESUMIDO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DEMONSTRATIVO DA PROJEÇÃO ATUARIAL DO REGIME PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA SOCIAL DOS SERVIDORES PÚBLICOS ORÇAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL FUNDO FINANCEIRO 2017 a 2092 RREO Anexo 10 (LRF art. 53, 1º, inciso II) R$ 1,00 ANO RECEITAS PREVIDENCIÁRIAS (a) DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS (b) RESULTADO PREVIDENCIÁRIO (c) = (a-b) SALDO FINANCEIRO DO EXERCÍCIO (d) = (d anterior + c) 2017 0,00 0,00 0,00 7.954.112,37 2018 4.318.896,45 20.267.626,04-15.948.729,59 0,00 2019 4.401.456,01 19.848.043,66-15.446.587,65 0,00 2020 4.140.120,82 19.408.415,54-15.268.294,72 0,00 2021 4.043.812,29 18.918.441,09-14.874.628,80 0,00 2022 3.939.778,68 18.389.574,35-14.449.795,67 0,00 2023 3.825.598,93 17.805.201,56-13.979.602,63 0,00 2024 3.704.182,97 17.189.198,59-13.485.015,62 0,00 2025 3.573.992,23 16.530.645,49-12.956.653,26 0,00 2026 3.435.372,01 15.832.387,76-12.397.015,75 0,00 2027 3.288.943,82 15.098.781,32-11.809.837,50 0,00 2028 3.135.620,40 14.335.496,70-11.199.876,30 0,00 2029 2.976.533,28 13.549.016,43-10.572.483,15 0,00 2030 2.812.899,07 12.746.075,22-9.933.176,15 0,00 2031 2.646.017,52 11.933.513,08-9.287.495,56 0,00 2032 2.477.187,55 11.117.924,25-8.640.736,70 0,00 2033 2.307.654,47 10.305.428,46-7.997.773,99 0,00 2034 2.138.587,76 9.501.578,63-7.362.990,87 0,00 2035 1.971.091,14 8.711.464,03-6.740.372,89 0,00 2036 1.806.120,01 7.939.445,90-6.133.325,89 0,00 2037 1.644.601,91 7.189.629,31-5.545.027,40 0,00 2038 1.487.511,56 6.466.194,99-4.978.683,43 0,00 2039 1.335.790,50 5.773.041,77-4.437.251,27 0,00 2040 1.190.287,94 5.113.601,88-3.923.313,94 0,00 2041 1.051.765,08 4.490.881,91-3.439.116,83 0,00 2042 920.935,37 3.907.649,02-2.986.713,65 0,00 2043 798.476,38 3.366.493,77-2.568.017,39 0,00 2044 684.992,74 2.869.657,19-2.184.664,45 0,00 2045 580.972,49 2.418.783,67-1.837.811,18 0,00 2046 486.751,60 2.014.707,22-1.527.955,62 0,00 2047 402.499,19 1.657.419,03-1.254.919,84 0,00 2048 328.205,05 1.346.088,17-1.017.883,12 0,00 2049 263.655,65 1.078.974,27-815.318,62 0,00 2050 208.493,09 853.716,81-645.223,72 0,00 2051 162.268,82 667.595,10-505.326,28 0,00 2052 124.401,25 517.383,42-392.982,17 0,00 2053 94.162,80 399.261,60-305.098,80 0,00 2054 70.644,32 308.662,61-238.018,29 0,00 Continua... 37