1
Balanço Social Balanço Social Balanço Ambiental Balanço de Demonstração do Prestação de Serviços Recursos Humanos Valor Adicionado à Comunidade 2 2
Balanço Social O que é valor adicionado? 3 3
Demonstração do Valor Adicionado Como as empresas criam riquezas DRE versus DVA DRE é a base para elaboração da DVA 4 4
Demonstração do Valor Adicionado Como as empresas criam riquezas DRE versus DVA Enfoque da DRE Proprietários Credores Governos Investidores Empregados Sociedade 5 5
Demonstração do Valor Adicionado Como as empresas criam riquezas Aspectos gerais da DVA Valor Adicionado medido pelas vendas ou pela produção Valor Adicionado versus Valor das Vendas Distribuição do Valor Adicionado Empregados Governos Emprestadores de capitais Acionistas (lucros retidos e distribuídos) Classificação Depreciação (dedução da receita, retenção em grupo a parte ou parcela do valor distribuído) Deduções dos salários - IRRF e INSS (pessoal ou governo) 6 6
CAMPONÊS/AGRICULTOR DRE Vendas 20.000 Salários (12.000) Juros (5.000) Lucro 3.000 DVA VA Gerado 20.000 Distribuição do VA Pessoal 12.000 60% Rem. Capital Terceiros 5.000 25% Rem. Capital Próprio 3.000 15% TOTAL 20.000 100% 7 7
INDUSTRIAL DRE Vendas 45.000 Custos dos materiais (20.000) Custo da mão de obra (10.000) Lucro Bruto 15.000 Juros (4.000) Impostos (6.000) Lucro 5.000 DVA Geração Vendas 45.000 Materiais (20.000) VA Gerado 25.000 Distribuição do VA Pessoal 10.000 40% Governo 6.000 24% Rem. Capital Terceiros 4.000 16% Rem. Capital Próprio 5.000 20% TOTAL 25.000 100% 8 8
COMERCIANTE DRE Vendas 70.000 Custos materiais (45.000) Lucro Bruto 25.000 Salários (8.000) Juros (7.000) Impostos (4.000) Lucro 6.000 DVA Geração Vendas 70.000 Materiais (45.000) VA Gerado 25.000 Distribuição do VA Pessoal 8.000 32% Governo 4.000 16% Rem. Capital Terceiros 7.000 28% Rem. Capital Próprio 6.000 24% TOTAL 25.000 100% 9 9
DVA GOVERNO Valor Adicionado Recebido em Transferência Industrial 6.000 Comerciante 4.000 TOTAL 10.000 Distribuição do VA (Recebido) Salários 5.000 50% Juros 5.000 50% TOTAL 10.000 100% 10 10
DVA - Cadeia Completa Geração do VA Vendas 135.000 Materiais (65.000) VA Gerado 70.000 11 11
DVA - Cadeia Completa Distribuição do VA Distribuição Agricultor Industrial Comerciante Total Total c/ Distrib. do Governo Pessoal 12.000 10.000 8.000 30.000 35.000 Governo - 6.000 4.000 10.000 - Rem. Cap. Terc. 5.000 4.000 7.000 16.000 21.000 Rem. Cap. Próp. 3.000 5.000 6.000 14.000 14.000 Total 20.000 25.000 25.000 70.000 70.000 12 12
Modelo de DVA 1 - RECEITAS 1.1) Vendas de mercadorias, produtos e serviços 1.2) Outras receitas 1.3) Receitas relativas à construção de ativos próprios 1.4) Perdas estimadas com créditos de liquidação duvidosa - Reversão / (Constituição) 2 - INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS (inclui os valores dos impostos - ICMS, IPI, PIS E COFINS) 2.1) Custos dos produtos, das mercadorias e dos serviços vendidos 2.2) Materiais, energia, serviços de terceiros e outros 2.3) Perda / Recuperação de valores ativos 2.4) Outras (especificar) 3 - VALOR ADICIONADO BRUTO (1-2) 4 - DEPRECIAÇÃO, AMORTIZAÇÃO E EXAUSTÃO 5 - VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE (3-4) 6 - VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA 6.1) Resultado de equivalência patrimonial 6.2) Receitas financeiras 6.3) Outras 13 13
Modelo de DVA 7 - VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (5+6) 8 - DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO (*) 8.1) Pessoal 8.1.1 - Remuneração direta 8.1.2 - Benefícios 8.1.3 - F.G.T.S 8.2) Impostos, taxas e contribuições 8.2.1 - Federais 8.2.2 - Estaduais 8.2.3 - Municipais 8.3) Remuneração de capitais de terceiros 8.3.1 - Juros 8.3.2 - Aluguéis 8.3.3 - Outras 8.4) Remuneração de capitais Próprios 8.4.1 - Juros sobre o Capital Próprio 8.4.2 - Dividendos 8.4.3 - Lucros retidos / Prejuízo do exercício 8.4.4 - Participação dos não-controladores nos lucros retidos (só p/ consolidação) 14 14
A pesquisa Ano Quantidade de empresas Riqueza distrib. (em US$ bilhões) Riqueza produzida pela entidade (em US$ bilhões) em US$ - bilhões - 31/12/2016 Participação no PIB Número de empregados 2012 862 313,3 272,8 13,6 3.242.616 2013 832 324,7 283,3 13,7 3.311.718 2014 851 307,5 265,0 12,8 3.063.384 2015 699 296,6 245,9 12,3 2.559.029 2016 676 294,0 245,0 12,7 2.390.195 15 15
DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO 2012, 2013, 2014, 2015 e 2016 - em % 35,2 36,9 36,3 39,7 39,4 Remuneração do Capital 24,4 24,8 26,0 22,7 21,4 Pessoal e Encargos 40,4 38,3 37,7 37,6 39,2 Governo 2012 (862) 2013 (832) 2014 (851) 2015 (699) 2016 (676) 16 16
DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO por Mandatos Presidenciais - em % 27,6 28,8 40,9 37,5 39,9 37,1 18,0 19,1 16,1 22,9 38,4 21,5 Remuneração do Capital Pessoal e Encargos 43,6 41,1 43,4 44,0 40,0 40,1 Governo 1996-1998 (939) 1999-2002 (1.856) 2003-2006 (2.060) 2007-2010 (1.740) 2011-2014 (2.040) 2015-2016 (1.122) * * Michel Temer Presidente em exercício entre 12 de maio de 2016 e 31 de agosto de 2016. Com o impeachment da presidente Dilma Rousseff em 31 de agosto de 2016, assumiu, definitivamente, as atribuições presidenciais. 17 17
REMUNERAÇÃO DO CAPITAL / FINANCIAMENTO DO ATIVO TOTAL - por Mandatos Presidenciais- 1996-1998 - (939 Empresas) 34,7% Capital de Terceiros 60,0% Juros e Aluguéis 65,3% Capital Próprio 40,0% Juros s/capital Próprio, Dividendos e Lucros retidos 18 18
REMUNERAÇÃO DO CAPITAL / FINANCIAMENTO DO ATIVO TOTAL - por Mandatos Presidenciais- 1999-2002 - (1.856 Empresas) 51,8% Capital de Terceiros Juros e Aluguéis 77,5% 48,2% Capital Próprio 22,5% Juros s/capital Próprio, Dividendos e Lucros retidos 19 19
REMUNERAÇÃO DO CAPITAL / FINANCIAMENTO DO ATIVO TOTAL - por Mandatos Presidenciais- 2003-2006 - (2.060 Empresas) Capital de 53,1% Terceiros 43,3% Juros e Aluguéis 46,9% Capital Próprio 56,7% Juros s/capital Próprio, Dividendos e Lucros retidos 20 20
REMUNERAÇÃO DO CAPITAL / FINANCIAMENTO DO ATIVO TOTAL - por Mandatos Presidenciais- 2007-2010 - (1.740 Empresas) Capital de Terceiros 49,0% 40,7% Juros e Aluguéis 51,0% Capital Próprio 59,3% Juros s/capital Próprio, Dividendos e Lucros retidos 21 21
REMUNERAÇÃO DO CAPITAL / FINANCIAMENTO DO ATIVO TOTAL - por Mandatos Presidenciais- 2011-2014 - (2.040 Empresas) 49,7% Capital de Terceiros 64,1% Juros e Aluguéis 50,3% Capital Próprio 35,9% Juros s/capital Próprio, Dividendos e Lucros retidos 22 22
REMUNERAÇÃO DO CAPITAL / FINANCIAMENTO DO ATIVO TOTAL - por Mandatos Presidenciais- 2015-2016 - (1.122 Empresas)* 59,4% Capital de Terceiros Juros e Aluguéis 95,6% 40,6% Capital Próprio 4,4% Juros s/capital Próprio, Dividendos e Lucros retidos * Michel Temer Presidente em exercício entre 12 de maio de 2016 e 31 de agosto de 2016. Com o impeachment da presidente Dilma Rousseff em 31 de agosto de 2016, assumiu, definitivamente, as atribuições presidenciais. 23 23
REMUNERAÇÃO DO CAPITAL versus FINANCIAMENTO DO ATIVO TOTAL - 2012 (862 Empresas) 50,2% Capital de Terceiros Juros e Aluguéis 63,4% 49,8% Capital Próprio 36,6% Juros s/capital Próprio, Dividendos e Lucros retidos 24 24
REMUNERAÇÃO DO CAPITAL versus FINANCIAMENTO DO ATIVO TOTAL - 2013 (832 Empresas) 53,8% Capital de Terceiros Juros e Aluguéis 67,0% 46,2% Capital Próprio 33,0% Juros s/capital Próprio, Dividendos e Lucros retidos 25 25
REMUNERAÇÃO DO CAPITAL versus FINANCIAMENTO DO ATIVO TOTAL - 2014 (851 Empresas) 55,1% Capital de Terceiros Juros e Aluguéis 75,3% 44,9% Capital Próprio 24,7% Juros s/capital Próprio, Dividendos e Lucros retidos 26 26
REMUNERAÇÃO DO CAPITAL versus FINANCIAMENTO DO ATIVO TOTAL - 2015 (699 Empresas) Capital de Terceiros Juros e Aluguéis 61,0% 116,9% 39,0% Capital Próprio Juros s/capital Próprio, Dividendos e Lucros retidos -16,9% 27 27
REMUNERAÇÃO DO CAPITAL versus FINANCIAMENTO DO ATIVO TOTAL - 2016 (676 Empresas) 59,9% Capital de Terceiros Juros e Aluguéis 73,4% 40,1% Capital Próprio 26,6% Juros s/capital Próprio, Dividendos e Lucros retidos 28 28
REMUNERAÇÃO DO CAPITAL versus FINANCIAMENTO DO ATIVO TOTAL - 1999 (940 Empresas) 48,4% Capital de Terceiros Juros e Aluguéis 51,6% Capital Próprio 97,7% Juros s/capital Próprio, Dividendos (10,5%) e Lucros Retidos (-8,2%) 2,3% 29 29
30,1 40,4 38,3 37,7 37,6 36,9 39,2 37,1 36,0 35,4 39,7 42,1 40,6 38,6 39,0 44,6 44,2 43,3 48,2 46,9 PARTICIPAÇÃO DA CARGA TRIBUTÁRIA NO VA POR RAMO DE ATIVIDADE 60,0 50,0 40,0 30,0 20,0 10,0 0,0 12 862 13 832 14 851 TOTAL Febraban Fipecafi 15 699 16 676 12 410 2012 23,0 (157) 20,7 (37) 13 382 14 369 15 296 INDÚSTRIA 2013 23,3 (156) 23,1 (37) 16 284 12 143 2014 23,9 (150) 19,8 (40) 13 134 14 149 COMÉRCIO 15 127 Carga tributária dos bancos - em % 2015 1,4 (150) -16,4 (42) 16 122 12 309 13 316 2016?,? (???) 30,7 (42) 14 333 15 276 SERVIÇOS 30 16 270 30
Serviços de Saúde Papel e Celulose Bens de Consumo Mediana Média Bebidas e Fumo Energia Atacado SETORES COM MENORES E MAIORES PARTICIPAÇÕES NA CARGA TRIBUTÁRIA - 2012 - em % - (862 Empresas) 90,0% 80,0% 70,0% 68,1% 60,0% 51,1% 55,1% 50,0% 40,0% 30,0% 20,0% 10,0% 13,5% 13,7% 19,1% 28,8% 40,4% 0,0% Papel e Papel Celulose e Serviços de Saúde Bens de Consumo Média Energia Produção Média Energia Celulose Agropecuária Mediana 31 31
Serviços de Saúde Papel e Celulose Produção Agropecuária Mediana Média Energia Atacado Bebidas e Fumo SETORES COM MENORES E MAIORES PARTICIPAÇÕES NA CARGA TRIBUTÁRIA - 2013 - em % - (832 Empresas) 90,0% 80,0% 70,0% 63,9% 64,5% 60,0% 50,0% 40,0% 28,2% 38,3% 48,6% 30,0% 17,3% 18,2% 20,0% 11,7% 10,0% 0,0% Serviços de Saúde Produção Agropecuária Média Atacado 32 32
Papel e Celulose Produção Agropecuária Serviços de Saúde Mediana Média Energia Bebidas e Fumo Atacado SETORES COM MENORES E MAIORES PARTICIPAÇÕES NA CARGA TRIBUTÁRIA - 2014 - em % - (851 Empresas) 90,0% 80,0% 70,0% 66,1% 60,0% 53,2% 53,7% 50,0% 40,0% 37,7% 30,0% 26,6% 20,0% 10,0% 11,2% 14,7% 15,7% 0,0% Papel e Celulose Serviços de Saúde Média Bebidas e Fumo 33 33
Serviços de Saúde Produção Agropecuária Siderurgia e Metalurgia Mediana Média Telecomunicações Energia Atacado SETORES COM MENORES E MAIORES PARTICIPAÇÕES NA CARGA TRIBUTÁRIA - 2015 - em % - (699 Empresas) 90,0% 80,0% 70,0% 62,7% 60,0% 51,9% 57,1% 50,0% 37,6% 40,0% 30,0% 24,3% 20,0% 10,6% 14,8% 15,9% 10,0% 0,0% Serviços de Saúde Siderurgia e Metalurgia Média Energia 34 34
Serviços de Saúde Produção Agropecuária Autoindústria Mediana Média Mineração Telecomunicações Atacado SETORES COM MENORES E MAIORES PARTICIPAÇÕES NA CARGA TRIBUTÁRIA - 2016 - em % - (676 Empresas) 90,0% 80,0% 70,0% 60,0% 52,9% 56,8% 57,7% 50,0% 39,2% 40,0% 30,0% 26,1% 20,0% 11,3% 15,1% 15,3% 10,0% 0,0% Serviços de Saúde Autoindústria Média Telecomunicações 35 35
A pesquisa Empresas que apresentaram as DVAs. nos cinco anos Ano Quantidade de empresas Riqueza criada (em US$ bilhões) Riqueza produzida pela entidade (em US$ bilhões) em US$ - bilhões - 31/12/2016 Participação no PIB Número de empregados 2012 413 221,7 194,6 9,7 1.823.316 2013 413 241,7 212,8 10,3 1.939.890 2014 413 221,8 197,7 9,5 1.938.595 2015 413 234,4 205,0 10,3 1.921.823 2016 413 242,4 207,0 10,8 1.893.361 36 36
DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO 2012, 2013, 2014, 2015 e 2016 - em % 35,7 37,6 34,6 37,0 37,9 REMUNERAÇÃO DO CAPITAL 21,6 22,0 24,6 22,1 20,9 PESSOAL E ENCARGOS 42,7 40,4 40,8 40,9 41,2 GOVERNO 2012 (413) 2013 (413) 2014 (413) 2015 (413) 2016 (413) 37 37
DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO 2012, 2013, 2014, 2015 e 2016 - em % 35,2 35,7 36,9 37,6 36,3 34,6 39,7 37,0 39,4 37,9 REMUNERAÇÃO DE CAPITAL 24,4 21,6 24,8 22,0 26,0 24,6 22,7 22,1 21,4 20,9 PESSOAL E ENCARGOS 40,4 42,7 38,3 40,4 37,7 40,8 37,6 40,9 39,2 41,2 GOVERNO 2012 2013 2014 2015 2016 (862) (413) (832) (413) (851) (413) (699) (413) (676) (413) 38 38
Número de Empregados por ramo de atividade - (413 Empresas) Ano Indústria Comércio Serviços Total 798.730 830.688 811.476 760.601 756.528 4,0-2,3 321.631 401.319 400.987 416.336 411.278 24,8-0,1 2012 2013 2014 2015 2016 2013/2012 2014/2013 2015/2014 2016/2015-6,3-0,5 3,8-1,2 702.955 707.883 726.132 744.886 725.555 0,7 2,6 2,6-2,6 1.823.316 1.939.890 1.938.595 1.921.823 1.893.361 6,4-0,1-0,9-1,5 39 39
Riqueza criada versus Participação da Remuneração de Pessoal - (413 Empresas) Valor Adicionado Pessoal e Encargos em US$ - bilhões - 31/12/2016 300,0 250,0 221,7 241,7 221,8 234,4 242,4 200,0 150,0 100,0 47,9 53,1 54,6 51,8 50,8 50,0 0,0 2012 2013 2014 2015 2016 40 40
Despesas com pessoal por Empregado por ramo de atividade (413 Empresas) Ano em US$ - 31/12/2016 Total Indústria Comércio Serviços Pessoal % Pessoal % Pessoal % Pessoal % 2012 27.071-29.796-15.373-29.123-2013 28.231 4,3 31.647 6,2 17.061 11,0 30.009 3,0 2014 28.177-0,2 32.432 2,5 16.120-5,5 30.009 0,1 2015 26.862-4,7 31.093-4,1 15.564-3,4 28.618-4,8 2016 26.622-0,9 30.783-1,0 15.402-1,0 28.644 0,1 41 41
DESPESAS COM PESSOAL POR EMPREGADO - POR RAMO DE ATIVIDADE - (413 Empresas) 30.000 25.000 20.000 15.000 10.000 5.000 0 12 13 14 15 16 12 13 14 15 16 12 13 14 15 16 12 13 14 15 16 total indústria comércio serviços 42 42
32,2 28,1 37,6 39,2 38,9 41,3 40,4 37,4 39,7 50,5 CARGA TRIBUTÁRIA - POR REGIÃO 2015 2016 Participação em % 60,0 50,0 40,0 30,0 20,0 10,0 0,0 Total Norte/Nordeste Sul Sudeste Centro-Oeste Qt de Empresas 699 676 79 81 159 148 406 383 58 64 43 43
IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIÇÕES 2015 e 2016 - em % 1,7 1,3 2,1 1,9 1,5 0,9 2,2 1,5 Municipais 45,5 44,7 39,3 43,4 43,0 43,4 Estaduais 78,8 74,1 52,8 54,0 58,8 55,1 56,1 55,1 Federais 19,1 23,7 2015 Total (641) 2015 2015 2015 2016 2016 2016 2016 Indústria Comércio Serviços Total Indústria Comércio Serviços (271) (120) (250) (624) (267) (117) (240) 44 44
CORINTHIANS CAMPEÃO INVICTO DA LIBERTADORES 2012