Resultados da Avaliação Atuarial

Transcrição

1 Resultados da Avaliação Atuarial Reestruturação do Plano de Benefícios I Atendimento à PREVIC Fundação Banrisul de Seguridade Social FBSS Felinto Sernache Miria Bellote Renata Amaral 24 de janeiro de Towers Watson. All rights reserved.

2 Agenda Objetivo Hipóteses atuariais Resumo dos dados Resultados da avaliação atuarial Comentários finais Apêndice 2

3 Objetivo Apresentar os resultados das avaliações atuariais em 28/02/2013 e em 31/12/2013, utilizando os dados cadastrais posicionados em 28/02/2013 Foram avaliados os Plano de Benefícios I vigente e o Plano de Benefícios I alterado conforme previsto no TAC: Desvinculação do reajuste dos benefícios dos futuros assistidos dos reajustes dos participantes ativos e dos benefícios do INSS Alteração do cálculo do benefício considerando a média de 36 meses para o cálculo do Salário Real de Benefício Equacionamento de eventuais déficits na proporção de 37% para patrocinadores, 39% para participantes ativos e 24% para assistidos Criação de um fundo previdencial para neutralizar os efeitos da sobrevalorização dos benefícios dos atuais assistidos (Fundo de Sobrevalorização dos Benefícios) 3

4 Hipóteses atuariais As avaliações foram realizadas considerando o conjunto de hipóteses utilizadas na avaliação atuarial do Plano de Benefícios I em 2012 A seleção das hipóteses objetivou atender às determinações do relatório de Fiscalização nº 005/2012/ERRS/Previc e está de acordo com o previsto no TAC Foram considerados nas avaliações do Plano de Benefícios I os mesmos regimes financeiros e métodos atuariais utilizados na avaliação atuarial de

5 Hipóteses atuariais (cont.) A. Econômicas Hipóteses Atuariais Taxa real de juros 1 5,5% a.a. - Crescimento real de salários 3,56% a.a. - Crescimento real dos benefícios do plano 2 0,0% a.a. - Crescimento real dos benefícios do INSS 0,0% a.a. - Fator de Capacidade Salários 100% Benefícios 100% INSS 98% B. Biométricas - Tábua de Mortalidade Geral AT-2000 Basic desagravada em 10% RRB-1983 desagravada - Tábua de Mortalidade de Inválidos em 50% - Tábua de Entrada em Invalidez Light Forte desagravada em 50% - Rotatividade Experiência Towers Watson ajustada à experiência das Patrocinadoras agravada em 125% 100% Benefício Proporcional Diferido (BPD) - Probabilidade de opção pelos institutos no desligamento 3 0% Resgate / Portabilidade / Autopatrocínio 1 O Plano de Benefícios I alterado foi avaliado com a redução gradativa da taxa de juros de 5,5% a.a. (2013) para 5,25% a.a. (2014), 5,00% a.a. (2015), 4,75% a.a. (2016) e 4,5% a.a. (2017 em diante) 2 O Plano de Benefícios I altertado foi avaliado com a hipótese de crescimento real dos benefícios de 1,81% nos próximos 5 anos, para os atuais assistidos, visando estabelecer as contribuições para a criação do Fundo de Sobrevalorização dos Benefícios 3 Hipótese alterada em relação a última avaliação atuarial, que utilizava uma hipótese de saída pelo Benefício Proporcional Diferido, variando de acordo com o tempo faltante para a aposentadoria 5

6 Hipóteses atuariais (cont.) Hipóteses Atuariais 2013 C. Demais hipóteses - Percentual de casados 95% - Diferença de idade entre os cônjuges Mulher 4 anos mais nova que o homem - Número de filhos 2 - Tempo médio para o filho completar a maioridade 11 anos - Idade de Aposentadoria Ao atingir o Benefício Pleno 1 - Idade de Entrada no INSS Dados cadastrais informados, caso indisponível, menor entre 18 anos e a idade na data de admissão, sendo no mínimo 15 anos de idade 1 O passivo atuarial do Plano de Benefícios I foi avaliado considerando que todos os participantes ativos venham a ser aposentar quando atingirem o valor máximo de benefício (benefício pleno) e a folha utilizada no cálculo dos custos será calculada expurgando os participantes já elegíveis a um benefício de aposentadoria pelo plano. 6

7 Resumo dos dados Participantes ativos Plano de Benefícios I 31/12/ /02/2013 Número de participantes Idade média (em anos) Serviço médio (em anos) Salário de participação médio sem limite (R$) Salário de participação médio com limite (R$) Inclui 49 participantes autopatrocinados em 28/02/2013 e em 31/12/ Salários atualizados de 28/02/2013 para 31/12/2013 pela variação do INPC (3,85%) 3 Salários posicionados em 28/02/ Salário limitado a 3 vezes o teto do INSS para os participantes que ingressaram a partir de 24/01/1978 e sem limite para os demais participantes 5 O salário de participação médio com limite expurgando os participantes já elegíveis ao benefício pleno e os autopatrocinados é de R$ em 28/02/2013 e R$ em 31/12/2013 A responsabilidade sobre a veracidade e completitude das informações prestadas é inteiramente das patrocinadoras, do administrador do plano e de seus representantes legais, não cabendo ao atuário qualquer responsabilidade sobre as informações prestadas. 7

8 Resumo dos dados (cont.) Participantes assistidos Plano de Benefícios I 28/02/ /02/2013 Tipo de Benefício Número Idade Média (em anos) Suplementação Média (R$) 2 Número Idade Média (em anos) Suplementação Média (R$) 3 Auxílio-doença (há mais de 2 anos) Aposentadoria por Invalidez Aposentadoria por Idade Aposentadoria por Tempo de Serviço Aposentadoria Especial Pensão por Morte ND ND Auxílio-reclusão Benefício Diferido por Desligamento no Prazo 278 ND ND 278 ND ND de Diferimento 4 Benefício Diferido por Desligamento Recebendo Número de grupo familiares 2 Valores atualizados de 28/02/2013 para 31/12/2013 pela variação do INPC (3,85%) 3 Valores posicionados em 28/02/ Inclui 202 registros com inscrição cancelada com mais de 3 anos de vinculação ND = Não disponível 8

9 Resultados da avaliação atuarial Patrimônio de Cobertura do Plano de Benefícios I em R$ 31/12/ /02/2013 Ativo Total , ,44 (-) Exigível Operacional , ,46 (-) Exigível Contingencial , ,34 (+) Contribuições Patrocinadora previstas TAC ,29 = Patrimônio Social , ,93 (-) Fundo Administrativo , ,83 (-) Fundo de Investimentos , ,42 = Patrimônio de Cobertura do Plano , ,68 1 Valor calculado e atualizado para 28/02/2013 pela Fundação, conforme definido no TAC A Towers Watson não efetuou qualquer análise sobre a qualidade dos ativos que compõem o Patrimônio Social do Plano de Benefícios ora avaliado, tendo se baseado na informação fornecida pela Entidade 9

10 Resultados da avaliação atuarial (cont.) Posição Financeira 28/02/2013 R$ em Planos Patrimônio de Cobertura do Plano Benefícios Concedidos Passivo Atuarial Provisão Matemática a Constituir Fundos Benefícios a Conceder Total Serviço Passado Déficit Equacionado 2009 Déficit Equacionado 2013 Fundo Administrativo Fundo de Investimentos PBI Vigente 28/02/ PBI Alterado 28/02/ PBI Vigente 31/12/ PBI Alterado 31/12/ Avaliado com a redução gradativa da taxa de juros de 5,5% a.a. (2013) para 5,25% a.a. (2014), 5,00% a.a. (2015), 4,75% a.a. (2016) e 4,5% a.a. (2017 em diante) 10

11 Resultados da avaliação atuarial (cont.) Contribuições do patrocinador em % da folha de salários Cenários 28/02/2013 Custo para 2013 em % folha de salários Patrocinador Planos Normal Serviço Passado 1 Déficit Equacionado Déficit Equacionado Custeio Administrativo (15% da Contribuição Normal) Fundo de Sobrevalorização dos Benefícios Contribuição Total PBI Vigente 28/02/2013 5,47 0,95 0,61 8,16 0,97-16,16 PBI Alterado 28/02/ ,40 0,95 0,59 12,94 1,13 5,21 27,22 PBI Vigente 31/12/2013 4,80 0,96 0,60 16,67 0,85-23,88 PBI Alterado 31/12/ ,91 0,96 0,59 23,82 1,04 5,29 37,61 1 O prazo de amortização do Serviço Passado é de 20 anos a partir de 31/12/ O prazo de equacionamento do déficit de 2009 é de 10 anos e 5 meses, contado a partir de 30/09/ O prazo de equacionamento do déficit de 2013 é de 12 anos e 7 meses, contado a partir de 28/02/2013 e corresponde ao tempo de serviço futuro ponderado pelo benefício 4 Avaliado com a redução gradativa da taxa de juros de 5,5% a.a. (2013) para 5,25% a.a. (2014), 5,00% a.a. (2015), 4,75% a.a. (2016) e 4,5% a.a. (2017 em diante) 5 Folha salarial anual do PBI, em reais, limitada em 3 tetos do INSS para os participantes inscritos a partir de 24/01/78, excluindo os não participantes, os autopatrocinados e os elegíveis ao benefício pleno corresponde a R$ em 28/02/2013 e a R$ em 31/12/

12 Resultados da avaliação atuarial (cont.) Contribuições do participante ativo em % da folha de salários Cenários 28/02/2013 Custo para 2013 em % folha de salários Participante Ativo Planos Normal Serviço Passado Déficit Equacionado Déficit Equacionado Custeio Administrativo (15% da Contribuição Normal) Fundo de Sobrevalorização dos Benefícios Contribuição Total PBI Vigente 28/02/2013 6,14-1,05 8,60 1,08-16,87 PBI Alterado 28/02/ ,40 3-1,02 13,63 1,13-22,18 PBI Vigente 31/12/2013 6,32-1,04 20,31 1,12-28,79 PBI Alterado 31/12/ ,32-1,01 25,10 1,12-33,56 1 O prazo de equacionamento do déficit de 2009 é de 10 anos e 5 meses, contado a partir de 30/09/ O prazo de equacionamento do déficit de 2013, é de 12 anos e 7 meses contado a partir de 28/02/2013 e corresponde ao tempo de serviço futuro ponderado pelo benefício 3 Avaliado com a redução gradativa da taxa de juros de 5,5% a.a. (2013) para 5,25% a.a. (2014), 5,00% a.a. (2015), 4,75% a.a. (2016) e 4,5% a.a. (2017 em diante) 4 Folha salarial anual, em reais, limitada em 3 tetos do INSS para os participantes inscritos a partir de 24/01/78, excluindo os não participantes, os autopatrocinados e os elegíveis ao benefício pleno corresponde a R$ em 28/02/2013 e a R$ em 31/12/

13 Resultados da avaliação atuarial (cont.) Contribuições do participante assistido em % da folha de benefícios Cenários 28/02/2013 Custo para 2013 em % folha de benefícios Assistidos Planos Normal Serviço Passado Déficit Equacionado Déficit Equacionado Custeio Administrativo (15% da Contribuição Normal) Fundo de Sobrevalorização dos Benefícios Contribuição Total PBI Vigente 28/02/2013 5,86-0,87 5,12 1,03-12,88 PBI Alterado 28/02/ ,86-0,86 8,15 1,03 11,69 27,59 PBI Vigente 31/12/2013 5,86-0,85 14,24 1,03-21,99 PBI Alterado 31/12/ ,86-0,83 14,66 1,03 11,57 33,95 1 O prazo de equacionamento do déficit de 2009 é de 10 anos e 5 meses, contado a partir de 30/09/ O prazo de equacionamento do déficit de 2013 é de 12 anos e 7 meses contado a partir de 28/02/2013 e corresponde ao tempo de serviço futuro ponderado pelo benefício 3 Avaliado com a redução gradativa da taxa de juros de 5,5% a.a. (2013) para 5,25% a.a. (2014), 5,00% a.a. (2015), 4,75% a.a. (2016) e 4,5% a.a. (2017 em diante) 4 Folha de benefícios anual em reais do Plano de Benefícios I é de R$ em 28/02/2013 e R$ em 31/12/

14 Resultados da avaliação atuarial (cont.) Amortização dos déficits Percentual de Rateio dos déficits PBI Vigente PBI Alterado Déficit Déficit Déficit Patrocinadores 25% 32% 37% Participantes ativos 43% 39% 39% Assistidos 32% 29% 24% Total 100% 100% 100% 1 Percentuais de rateio revistos em função do TAC, considerando o recálculo da avaliação atuarial de Rateio considerando as contribuições normais de patrocinadores, participantes ativos e assistidos de janeiro/2010 a Dezembro/ Rateio estimado considerando que os patrocinadores, participantes ativos e assistidos contribuiriam em 2013 conforme definido na avaliação atuarial de 2012, utilizando dessa forma o critério estabelecido pela resolução CGPC nº 26/2008 e definido no TAC 14

15 Comentários finais Taxa de administração mantida em 15% das receitas de contribuições normais para o Plano de Benefícios I O resumo do Plano de Benefícios I vigente está registrado na PREVIC sob o CNPB nº e consta nas Demonstrações Atuariais DA de

17 Legislação sobre o equacionamento do déficit Lei Complementar nº 109/2001 O resultado deficitário será equacionado pelos patrocinadores, participantes e assistidos na proporção existente entre suas contribuições O equacionamento do déficit poderá ser feito, dentre outras formas, por meio do aumento do valor das contribuições, instituição de contribuição adicional ou redução dos valores dos benefícios a conceder Resolução CGPC nº 26/2008 Ocorrendo déficit por dois exercícios consecutivos, o mesmo deverá ser imediatamente equacionado, independente do seu valor e das causas que o originaram O déficit deverá ser equacionado por participantes, assistidos e patrocinadores, na proporção das contribuições normais vertidas para o plano no exercício em que foi apurado o resultado 17

18 Contatos Felinto Sernache (21) Miria Bellote (21) Renata Amaral (21) Felinto Sernache Coelho Filho MIBA 570 Miria Bellote de Azevedo MIBA