SISCOSERV Sistema Integrado de Comércio Exterior de Serviços, Intangíveis e Outras Operações

Transcrição

1 SISCOSERV Sistema Integrado de Comércio Exterior de Serviços, Intangíveis e Outras Operações

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5 Premissas Básicas do SISCOSERV

6 Estruturado em conformidade com os conceitos previstos na legislação tributária. Disponível na internet processamento on-line. Acesso: Certificação Digital e Procuração Eletrônica. Referência para o Registro: NBS (baseada na CPC 2.0). Registra exclusivamente operações já iniciadas ou concluídas. Não há anuência prévia por órgãos do Governo. Manual informatizado para orientação aos usuários (Módulo Venda e Módulo Aquisição). Apoio à gestão e ao acompanhamento dos mecanismos de apoio ao comércio exterior de serviços, intangíveis e demais operações. Identificação dos 4 Modos de Prestação (GATS/OMC).

7 SISCOSERV Residente ou domiciliado no Brasil: Prestador ou tomador do serviço; Pessoa física ou jurídica que transfere ou adquire o intangível, inclusive os direitos de propriedade intelectual, por meio de cessão, concessão, licenciamento ou quaisquer outros meios admitidos em direito; e Pessoa física ou jurídica ou o responsável legal do ente despersonalizado, que realize outras operações que produzam variações no patrimônio.

8 SISCOSERV A responsabilidade do registro no SISCOSERV é do residente ou domiciliado no Brasil que mantenha relação contratual com residente ou domiciliado no exterior, ainda que a transação preveja subcontratação de residente ou domiciliado no Brasil ou de sua filial, sucursal ou controlada no exterior. Ainda que o serviço seja prestado para não residente no Brasil, empresas subcontratadas não devem proceder aos registros no SISCOSERV quando a relação contratual se der com residente ou domiciliado no Brasil.

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10 SISCOSERV Módulo Venda Estrutura do Sistema SISCOSERV Módulo Venda Módulo Aquisição Submódulo Comercial Submódulo Faturamento Submódulo Presença Comercial Submódulo Comercial Submódulo Pagamento

11 SISCOSERV Módulo Venda Registro de Faturamento - RF O RF: Complementa o RVS com informações de faturamento: data da emissão, número de nota fiscal ou documento equivalente, valor faturado (parcial ou total), valor mantido no exterior e outros elementos pertinentes. Até o último dia útil do mês subsequente após emissão do faturamento, quando a nota é emitida após início da prestação/transferência. Até o último dia útil do mês subsequente após inclusão do RVS, quando a nota é emitida antes do início da prestação/transferência.

12 SISCOSERV Módulo Venda Registro de Presença Comercial no Exterior - RPC O RPC: Pertinente à pessoa jurídica domiciliada no Brasil que mantenha filial, sucursal ou controlada domiciliada no exterior. Prazo: até último dia útil do mês de junho do ano subsequente ao da realização de operações por meio de presença comercial no exterior. As informações do RPC serão obrigatórias a partir de junho de 2014, para as operações de 2013.

13 SISCOSERV Módulo Aquisição Estrutura do Sistema SISCOSERV Módulo Venda Módulo Aquisição Submódulo Comercial Submódulo Faturamento Submódulo Presença Comercial Submódulo Comercial Submódulo Pagamento

14 SISCOSERV Módulo Aquisição Registro de Aquisição - RAS O RAS: Aquisição por residente ou domiciliado no País cujo fornecedor seja residente ou domiciliado no exterior. Para cada contrato de prestação de serviços, transferência de intangível ou outra operação. Contrato poderá conter várias operações, que serão incluídas no mesmo RAS, sendo o mesmo vendedor. Prazo: Até o último dia útil do mês subsequente ao início da prestação/ transferência ou comercialização. Até 31/12/14, o prazo será até o último dia útil do 3º (terceiro) mês subsequente ao inicio da prestação do serviço.

15 SISCOSERV Módulo Aquisição Registro de Pagamento - RP O RP: Complementa o RAS com informações do pagamento: data, valor pago (parcial ou total), valor pago com recurso mantido no exterior, número de documento que comprove pagamento e outros elementos pertinentes. Até o último dia útil do mês subsequente após o pagamento, quando o pagamento ocorre após início da prestação / transferência. Até o último dia útil do mês subsequente após inclusão do RAS, quando o pagamento ocorrer antes da prestação/transferência.

16 SISCOSERV Módulos Venda e Aquisição Aditivo: Inclusão de nova operação em um registro previamente incluído no sistema. Complementação ou aditamento nos termos do contrato, que envolva outra operação, outro modo de prestação, outra etapa do negócio, outro período, outro país. Nos negócios com pelo menos uma operação já iniciada, as demais operações a serem realizadas em momento futuro deverão ser registradas após seu início, por meio de aditivo.

17 SISCOSERV Módulos Venda e Aquisição Retificação: Alteração das informações incluídas no registro. Os RAS/RVS poderão ter todos os campos retificados antes da inclusão do Pagamento/Faturamento da operação, desde que justificados no campo informações complementares. Após o Pagamento/Faturamento da operação não poderão retificados os campos Código da NBS e Moeda. A retificação do Valor da Operação após o Pagamento/Faturamento só será possível para maior ou igual aos valores já pagos.

18 SISCOSERV Módulos Venda e Aquisição Cancelamento: Após a inclusão de um RVS/RAS, não é possível o seu cancelamento. Cancelamento do RF/RP: (i) cancelamento da nota fiscal de serviço ou documento equivalente; ou (ii) erro no preenchimento dos campos Código NBS ou Moeda.

19 SISCOSERV Penalidades Por apresentação extemporânea: R$ 500,00 por mês ou fração de atraso, relativamente às pessoas jurídicas em início de atividade ou que sejam imunes ou isentas ou que, no ano anterior, tenham apurado lucro presumido ou optado pelo Simples Nacional. R$ 1.500,00 por mês ou fração de atraso, relativamente às demais pessoas jurídicas. R$ 100,00 por mês-calendário ou fração, relativamente às pessoas físicas.

20 SISCOSERV Penalidades R$ 500,00 por mês-calendário, por não atendimento à intimação da Secretaria da Receita Federal do Brasil para cumprir obrigação acessória ou para prestar esclarecimentos nos prazos estipulados pela autoridade fiscal. Por apresentação com informações inexatas, incompletas ou omitidas: 3%, não inferior a R$ 100,00, do valor das transações comerciais ou das operações financeiras, próprias da pessoa jurídica ou de terceiros em relação aos quais seja responsável tributário. 1,5%, não inferior a R$ 50,00, do valor das transações comerciais ou das operações financeiras, próprias da pessoa física ou de terceiros em relação aos quais seja responsável tributário.

21 SISCOSERV - Atualidades ANDRÉ SILVA andresilva@dpc.com.br