Pert - Programa Especial de Regularização Tributária. Informações Básicas e Esclarecimentos

Transcrição

1 Atendimento na RFB

2 Pert - Programa Especial de Regularização Tributária Informações Básicas e Esclarecimentos

3 Pert Legislação Legislação Aplicada Medida Provisória nº 783, de 31 de maio de 2017 Institui o Programa de Regularização Tributária junto à Secretaria da Receita Federal do Brasil e à Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional. Instrução Normativa RFB nº 1711, de 16 de junho de 2017 Regulamenta o Programa Especial de Regularização Tributária (PERT), instituído pela Medida Provisória nº 783, de 16 de junho de 2017, perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB). Portaria PGFN nº 690, de 29 de junho de 2017 Dispõe sobre o Programa Especial de Regularização Tributária - PERT de que trata a Medida Provisória n 783, de 31 de maio de 2017, de débitos inscritos em Dívida Ativa da União administrados pela Procuradoria Geral da Fazenda Nacional. 3

4 SISCAC/Parcelamentos Especiais/PERT 4

5 SISCAC/Parcelamentos Especiais/PERT 5

6 SISCAC/Parcelamentos Especiais/PERT 6

7 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos DÉBITOS ABRANGIDOS: No âmbito da Secretaria da Receita Federal do Brasil e da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional, poderão ser liquidados na forma do Pert os débitos de natureza tributária ou não tributária, vencidos até 30 de abril de 2017, de pessoas físicas e jurídicas, inclusive objeto de parcelamentos anteriores rescindidos ou ativos, em discussão administrativa ou judicial, ou ainda provenientes de lançamento de ofício efetuados após a publicação da MP 783/17, desde que o requerimento se dê no prazo de adesão da modalidade pretendida. 7

8 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos A Adesão ao Pert implica: - Confissão Irrretratável dos débitos para fins de liquidação na forma do Pert, - Aceitação das condições estabelecidas pela IN 1711/ O dever de pagar regularmente as parcelas acertadas, - Vedação de inclusão dos débitos que compõe o Pert em outra forma de parcelamento posterior( exceto reparcelamento) - Dever de pagar regularmente o FGTS, - Expresso consentimento para adesão ao DTE, - Manutenção dos gravames de arrolamento de bens, de medida cautelar e das garantias prestadas nas ações fiscais ou judiciais. 8

9 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos DÉBITOS VEDADOS: NÃO poderão ser liquidados, na forma do Pert, os débitos: - Apurados na forma do Simples Nacional; - Apurados na forma do Simples Doméstico; - Provenientes de tributos passíveis de retenção na fonte, de desconto de terceiros ou de sub-rogação (Exemplos: IRRF, contribuição previdenciária do empregado retida na folha de salários ou sobre a produção rural, 11% na prestação de serviços sobre o valor da Nota Fiscal, CSRF, etc.); - Devidos por pessoa jurídica com falência decretada ou por pessoa física com insolvência civil decretada; - Devidos pela incorporadora optante do Regime Especial Tributário do Patrimônio de Afetação instituído pela Lei nº , de 2 de agosto de 2004; - Constituídos mediante lançamento de ofício efetuado em decorrência da constatação da prática de crime de sonegação, fraude ou conluio, definidos nos arts. 71, 72 e 73 da Lei nº 4.502, de 30 de novembro de

10 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos Observações: - Não poderão ser incluídos em parcelamentos especiais posteriores, os débitos incluídos no Pert, exceto no caso de reparcelamento ordinário/simplificado, conforme previsão na Lei 10522/ Não existe vedação para parcelamento de contribuições previdenciárias de contribuinte individual e autônomo. - Para adesão ao Pert para pessoa física de débitos previdenciários devese eleger uma matrícula CEI e calcular a parcela tomando por base o saldo devedor total consolidado dos CEI que o contribuinte deseje incluir no Pert(desde que passíveis de inclusão no programa) - Os débitos do IRPF, exercício 2017, incluindo as quotas com vencimento até podem se incluídas no Pert( vencimento original do tributo

11 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos Modalodades RFB ( em linhas gerais): - SEM REDUÇÃO: - À VISTA( utilizando Prejuízo Fiscal, BC negativa e outros créditos) ou - PARCELADO( sem utilização dos créditos acima citados)) - COM REDUÇÃO: - Divide-se : até 15 milhões e mais de 15 milhões - Pede-se uma entrada (sem redução) e dividir em parcelas( aplicando as reduções) 11

12 Consolidação de Debitos no Farol 12

13 PLUGIN PROJETO Atendimento FAROL Consulta Débitos PERT

14 Consulta Débitos PERT

15 Arquivo PERT_FAZENDÁRIO Planilha Débitos Fazendários

16 Arquivo PERT_FAZENDÁRIO Planilha Débitos Fazendários os fazendários devedores e suspensos do contribuinte a partir Relatóri O contribuinte pode optar pela inclusão no PERT de débitos já parcelados, ou que e A coluna Exigibilidade Suspensa? mostra em qual situação cada

17 Arquivo PERT_FAZENDÁRIO Planilha Débitos Fazendários Nessa coluna o Farol analisa se os códigos de Receitas dos débitos estão entre os Prin No exemplo ao lado, o Código de Receita 5434 não está entre os Princi Já o Código de Receita 5952 está entre os Principais Código importante pois débitos provenientes de tributos passíveis de retenção na fonte, de desconto de terce

18 quivo PERT-PREVIDENCIÁRIO - Planilha Débitos Previdenciár

19 quivo PERT-PREVIDENCIÁRIO - Planilha Débitos Previdenciár previdenciários devedores e suspensos do contribuinte a partir do ão detalhados por rubrica e o Farol classifica em uma coluna s

20 uivo PERT-PREVIDENCIÁRIO - Planilha Divergências GFIP x

21 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos MODALIDADES RFB Os débitos abrangidos pelo Pert podem ser liquidados por meio de uma das seguintes modalidades: MODALIDADES SEM REDUÇÃO I - pagamento à vista (ENTRADA) e em espécie de, no mínimo, 20% do valor da dívida consolidada, sem redução, em 5 parcelas, vencíveis de agosto a dezembro de 2017, e do restante com utilização de créditos de prejuízo fiscal e base de cálculo negativa da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) ou com outros créditos próprios relativos a tributo administrado pela RFB Obs.: Se existir saldo remanescente após a amortização com créditos, este poderá ser parcelado em até 60 prestações adicionais, vencíveis a partir do mês seguinte ao do pagamento à vista, no valor mínimo correspondente a 1/60 (um sessenta avos) do referido saldo. II - pagamento da dívida consolidada em até 120 prestações mensais e sucessivas, calculadas mediante aplicação dos seguintes percentuais mínimos sobre o valor da dívida consolidada: a) da 1ª à 12ª prestação: 0,4%; b) da 13ª à 24ª prestação: 0,5%; c) da 25ª à 36ª prestação: 0,6%; e d) da 37ª prestação em diante: percentual correspondente ao saldo remanescente, em até 84 prestações mensais e sucessivas. Nesta modalidade não podem ser utilizados créditos de Prejuízo Fiscal e de Base de Cálculo Negativa da CSLL ou outros créditos próprios de tributos administrados pela RFB. 21

22 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos MODALIDADES RFB Os débitos abrangidos pelo Pert podem ser liquidados por meio de uma das seguintes modalidades: MODALIDADE COM REDUÇÃO DÉBITOS ATÉ 15 MILHÕES III - pagamento à vista e em espécie de, no mínimo, 7,5% do valor da dívida consolidada, sem redução, em 5 parcelas mensais e sucessivas, vencíveis de agosto a dezembro de 2017, e o restante: a) liquidado integralmente em janeiro de 2018, em parcela única, com redução de 90% dos juros de mora e de 50% das multas de mora, de ofício ou isoladas; b) parcelado em até 145 parcelas mensais e sucessivas, vencíveis a partir de janeiro de 2018, com redução de 80% dos juros de mora e de 40% das multas de mora, de ofício ou isoladas; ou c) parcelado em até 175 parcelas mensais e sucessivas, vencíveis a partir de janeiro de 2018, com redução de 50% dos juros de mora e de 25% das multas de mora, de ofício ou isoladas, sendo cada parcela calculada com base no valor correspondente a 1% da receita bruta da pessoa jurídica, referente ao mês imediatamente anterior ao do pagamento, não podendo ser inferior a 1/175 do total da dívida consolidada. Para a modalidade acima (débitos até 15 milhões), após a aplicação das reduções de multas e juros, existe a possibilidade de utilização de créditos de prejuízo fiscal e de base de cálculo negativa da CSLL e de outros créditos próprios relativos a tributo administrado pela RFB, com a liquidação do saldo remanescente, em espécie, pelo número de parcelas previstas para a modalidade pretendida. 22

23 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos MODALIDADES RFB Os débitos abrangidos pelo Pert podem ser liquidados por meio de uma das seguintes modalidades: MODALIDADE COM REDUÇÃO DÉBITOS ACIMA DE 15 MILHÕES III - pagamento à vista e em espécie de, no mínimo, 20% do valor da dívida consolidada, sem redução, em 5 parcelas mensais e sucessivas, vencíveis de agosto a dezembro de 2017, e o restante: a) liquidado integralmente em janeiro de 2018, em parcela única, com redução de 90% dos juros de mora e de 50% das multas de mora, de ofício ou isoladas; b) parcelado em até 145 parcelas mensais e sucessivas, vencíveis a partir de janeiro de 2018, com redução de 80% dos juros de mora e de 40% das multas de mora, de ofício ou isoladas; ou c) parcelado em até 175 parcelas mensais e sucessivas, vencíveis a partir de janeiro de 2018, com redução de 50% dos juros de mora e de 25% das multas de mora, de ofício ou isoladas, sendo cada parcela calculada com base no valor correspondente a 1% da receita bruta da pessoa jurídica, referente ao mês imediatamente anterior ao do pagamento, não podendo ser inferior a 1/175 do total da dívida consolidada. Para a modalidade acima, não há a possibilidade de utilização de créditos de prejuízo fiscal e base de cálculo negativa da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) ou com outros créditos próprios relativos a tributo administrado pela RFB. 23

24 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos Exemplos Práticos - MODALIDADES RFB 24

25 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos Exemplos Práticos - MODALIDADES RFB 25

26 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos Exemplos Práticos - MODALIDADES RFB 26

27 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos ERRO NA ADESÃO NA RFB: Na adesão ao Pert, o contribuinte deve fazer opção, primeiramente, entre os 02 tipos de débitos: Pert-Prev e/ou Pert-Demais, sendo que para cada tipo de débito, ele pode selecionar apenas uma dentre as modalidades disponíveis. Caso selecione a modalidade incorreta, não há como corrigir e também não há como fazer adesão a uma outra modalidade. Assim, se o contribuinte selecionou a modalidade incorreta, ele deve continuar pagando normalmente, tendo o cuidado de calcular o valor da parcela de acordo com a modalidade que realmente pretende aderir. Mais adiante, quando da prestação das informações para consolidação, ele poderá indicar a modalidade correta. No entanto, se o contribuinte errou ao selecionar o tipo de débito, Pert-Prev (pagamento em GPS) ou Pert-Demais (pagamento em DARF), ele pode fazer nova adesão na opção correta, até o prazo final de adesão e pagar o valor da 1ª parcela ou pagamento à vista. Se o pedido de adesão para a opção incorreta foi feito em conjunto com o pagamento, pode-se solicitar a restituição ou compensação do valor pago após o prazo. 27

28 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos MODALIDADES PGFN Os débitos abrangidos pelo Pert podem ser liquidados por meio de uma das seguintes modalidades: MODALIDADE SEM REDUÇÃO I - pagamento da dívida consolidada, sem reduções, em até 120 parcelas mensais e sucessivas, calculadas de modo a observar os seguintes percentuais mínimos, aplicados sobre o valor consolidado: a) da 1ª à 12ª prestação: 0,4%; b) da 13ª à 24ª prestação: 0,5%; c) da 25ª à 36ª prestação: 0,6%; e d) da 37ª prestação em diante: percentual correspondente ao saldo remanescente, em até 84 prestações mensais e sucessivas. 28

29 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos MODALIDADES PGFN Os débitos abrangidos pelo Pert podem ser liquidados por meio de uma das seguintes modalidades: MODALIDADES COM REDUÇÃO DÉBITOS ATÉ 15 MILHÕES Obs.: Entende-se por dívida total o somatório do valor atualizado, na data da adesão, das inscrições em Dívida Ativa da União indicadas pelo sujeito passivo para compor a modalidade de parcelamento. II - pagamento à vista e em espécie de, no mínimo, 7,5% do valor da dívida consolidada, sem reduções, em 5 parcelas mensais e sucessivas, vencíveis de agosto a dezembro de 2017, e o restante liquidado integralmente em janeiro de 2018, em parcela única, com redução de 90% dos juros de mora, de 50% das multas de mora, de ofício ou isoladas, e de 25% dos encargos legais, inclusive honorários advocatícios; III - pagamento à vista e em espécie de, no mínimo, 7,5% do valor da dívida consolidada, sem reduções, em 5 parcelas mensais e sucessivas, vencíveis de agosto a dezembro de 2017, e o restante parcelado em até 145 parcelas mensais e sucessivas, vencíveis a partir de janeiro de 2018, com redução de 80% dos juros de mora, 40% das multas de mora, de ofício ou isoladas, e de 25% dos encargos legais, inclusive honorários advocatícios; ou IV - pagamento à vista e em espécie de, no mínimo, 7,5% do valor da dívida consolidada, sem reduções, em 5 parcelas mensais e sucessivas, vencíveis de agosto a dezembro de 2017, e o restante parcelado em até 175 parcelas mensais e sucessivas, vencíveis a partir de janeiro de 2018, com redução de 50% dos juros de mora, 25% das multas de mora, de ofício ou isoladas, e dos encargos legais, inclusive honorários advocatícios, sendo cada parcela calculada com base no valor correspondente a 1% da receita bruta da pessoa jurídica, referente ao mês imediatamente anterior ao do pagamento, não podendo ser inferior a 1/175 do total da dívida consolidada. 29

30 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos MODALIDADES PGFN Os débitos abrangidos pelo Pert podem ser liquidados por meio de uma das seguintes modalidades: MODALIDADES COM REDUÇÃO DÉBITOS ACIMA DE 15 MILHÕES Obs.: Entende-se por dívida total o somatório do valor atualizado, na data da adesão, das inscrições em Dívida Ativa da União indicadas pelo sujeito passivo para compor a modalidade de parcelamento. II - pagamento à vista e em espécie de, no mínimo, 20% do valor da dívida consolidada, sem reduções, em 5 parcelas mensais e sucessivas, vencíveis de agosto a dezembro de 2017, e o restante liquidado integralmente em janeiro de 2018, em parcela única, com redução de 90% dos juros de mora, de 50% das multas de mora, de ofício ou isoladas, e de 25% dos encargos legais, inclusive honorários advocatícios; III - pagamento à vista e em espécie de, no mínimo, 20% do valor da dívida consolidada, sem reduções, em 5 parcelas mensais e sucessivas, vencíveis de agosto a dezembro de 2017, e o restante parcelado em até 145 parcelas mensais e sucessivas, vencíveis a partir de janeiro de 2018, com redução de 80% dos juros de mora, 40% das multas de mora, de ofício ou isoladas, e de 25% dos encargos legais, inclusive honorários advocatícios; ou IV - pagamento à vista e em espécie de, no mínimo, 20% do valor da dívida consolidada, sem reduções, em 5 parcelas mensais e sucessivas, vencíveis de agosto a dezembro de 2017, e o restante parcelado em até 175 parcelas mensais e sucessivas, vencíveis a partir de janeiro de 2018, com redução de 50% dos juros de mora, 25% das multas de mora, de ofício ou isoladas, e dos encargos legais, inclusive honorários advocatícios, sendo cada parcela calculada com base no valor correspondente a 1% da receita bruta da pessoa jurídica, referente ao mês imediatamente anterior ao do pagamento, não podendo ser inferior a 1/175 do total da dívida consolidada. 30

31 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos DESISTÊNCIA DE PARCELAMENTOS ANTERIORES EM CURSO NA RFB: A desistência dos parcelamentos anteriores, para inclusão dos seus débitos no Pert, deverá ser realizada no momento da adesão, por meio da formalização da desistência dos parcelamentos em curso exclusivamente no sítio da RFB na Internet, no aplicativo do Pert no e-cac. Os contribuintes que aderiram ao Programa de Regularização Tributária (PRT) poderão migrar para o Pert, hipótese em que os pagamentos efetuados no âmbito do PRT serão automaticamente migrados para o Pert. 31

32 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos DESISTÊNCIA DE PARCELAMENTOS ANTERIORES EM CURSO NA PGFN: O sujeito passivo que desejar incluir no Pert débitos objeto de parcelamentos em curso, deverá, previamente à adesão: I - formalizar a desistência desses parcelamentos exclusivamente no sítio da PGFN na Internet, no endereço no Portal e-cac PGFN, opção Desistência de Parcelamentos ; Obs: Desistências de Parcelamentos Previdenciários de débitos inscritos na PGFN deverão ser feitas na unidade de atendimento integrado da Receita Federal do Brasil do domicílio tributário do devedor. II - acompanhar a situação do requerimento de desistência no e-cac PGFN; e III - após o processamento da desistência, indicar os débitos para inclusão no Pert, prosseguindo com a adesão até o dia 31/08/

33 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos DESISTÊNCIA DE PARCELAMENTOS ANTERIORES EM CURSO EM AMBAS: - Deverá ser efetivada isoladamente em relação a cada modalidade de parcelamento da qual o sujeito passivo pretenda desistir; - Abrangerá, obrigatoriamente, todos os débitos consolidados na respectiva modalidade de parcelamento; e - Implicará imediata rescisão dos acordos de parcelamento dos quais o sujeito passivo desistiu, considerando-se este notificado das respectivas extinções, dispensada qualquer outra formalidade. - Caso os pedidos de adesão ao Pert sejam cancelados ou não produzam efeitos, os parcelamentos para os quais houver desistência não serão restabelecidos. Atenção: A desistência de parcelamentos anteriores ativos para fins de adesão ao Pert poderá implicar perda de todas as eventuais reduções aplicadas sobre os valores já pagos, conforme previsto em legislação específica de cada programa de parcelamento. Os contribuintes que aderiram ao Programa de Regularização Tributária (PRT), instituído pela Medida Provisória nº 766/2017, de janeiro de 2017, hipótese em que os pagamentos efetuados no âmbito do PRT serão automaticamente migrados para o Pert. 33

34 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos ADESÃO RFB Forma: A adesão ao Pert é formalizada mediante requerimento protocolado exclusivamente no sítio da RFB na Internet, no endereço e abrangerá os débitos indicados pelo sujeito passivo, na condição de contribuinte ou responsável. Deverão ser formalizados requerimentos de adesão distintos para débitos previdenciários e para demais débitos administrados pela RFB. Débitos de origem previdenciária que forem recolhidos por meio de DARF deverão compor o requerimento de adesão de demais débitos. No caso de pessoa jurídica, o requerimento de adesão deverá ser formulado em nome do estabelecimento matriz, pelo responsável perante o CNPJ. Prazo: 03/07/2017 a 31/08/

35 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos ADESÃO RFB Finalização: Depois da formalização do requerimento de adesão, a RFB divulgará, por meio de ato normativo e em seu sítio na Internet, o prazo para que o sujeito passivo apresente as informações necessárias à consolidação do parcelamento ou do pagamento à vista com utilização de créditos. O requerimento de adesão produzirá efeitos somente depois de confirmado o pagamento do valor à vista ou da 1ª prestação, que deverá ser efetuado até 31/08/2017, e cujo valor deverá ser apurado em conformidade com a modalidade pretendida. Enquanto não consolidado o parcelamento, o sujeito passivo deverá calcular e recolher o valor à vista ou o valor equivalente ao montante dos débitos objeto do parcelamento dividido pelo número de prestações pretendidas, conforme modalidade escolhida. 35

36 Siscac/ Parcelamento Especiais/ Pert/ Procedimentos do Contribuinte 36

37 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos CONSOLIDAÇÃO RFB A dívida a ser parcelada será consolidada na data do requerimento de adesão ao Pert, dividida pelo número de prestações indicadas, e resultará da soma do principal, das multas e dos juros de mora. Nos casos de opção pelas modalidades com redução, serão aplicados sobre os débitos objeto do parcelamento os percentuais de redução da modalidade selecionada. No momento da prestação das informações para a consolidação, o sujeito passivo deverá indicar os débitos a serem parcelados, o número de prestações, os montantes de prejuízo fiscal e de base de cálculo negativa da CSLL e os demais créditos a serem utilizados para liquidação, caso tenha efetuado opção por modalidade que permita tal utilização. O sujeito passivo que aderir ao Pert e que não apresentar as informações necessárias à consolidação, no prazo a ser estipulado, terá o pedido de adesão cancelado, sem o restabelecimento dos parcelamentos rescindidos em decorrência do requerimento efetuado. Será realizada a consolidação dos débitos somente do sujeito passivo que tiver efetuado o pagamento à vista ou o pagamento de todas as prestações devidas até a data da consolidação e eventual diferença não paga poderá ser quitada no momento da consolidação. 37

38 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos ADESÃO PGFN Forma: A adesão ao Pert: - Ocorrerá mediante requerimento a ser realizado exclusivamente por meio do sítio da PGFN na Internet, no endereço no Portal e-cac PGFN, opção Programa Especial de Regularização Tributária ; - Poderá ser feita pelo devedor principal ou pelo corresponsável constante da inscrição em Dívida Ativa da União; - No caso de devedor pessoa jurídica, o requerimento deverá ser formulado pelo responsável perante o CNPJ; Abrangerá a totalidade das competências parceláveis dos débitos que compõem as inscrições em Dívida Ativa da União indicadas pelo sujeito passivo no momento da adesão. Deverão ser formalizados requerimentos de adesão distintos para débitos previdenciários e para demais débitos administrados pela PGFN. Débitos de origem previdenciária que forem recolhidos por meio de DARF deverão compor o requerimento de adesão de demais débitos. 38

39 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos ADESÃO PGFN Prazo: 01/08/2017 a 31/08/2017. Finalização: No momento da adesão, o sujeito passivo deverá indicar as inscrições em Dívida Ativa da União que comporão a modalidade de parcelamento a que pretende aderir. O deferimento do pedido de adesão ao Pert fica condicionado ao pagamento do valor à vista ou da primeira prestação, conforme o caso, o que deverá ocorrer até o dia 31/08/

40 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos CONSOLIDAÇÃO PGFN A dívida será consolidada na data do pedido de adesão e resultará da soma do principal, das multas, dos juros e dos honorários ou encargos-legais. A consolidação abrangerá as inscrições em Dívida Ativa da União indicadas pelo sujeito passivo por ocasião da adesão ao parcelamento. Nos casos de opção pelas modalidades de parcelamento com redução, serão aplicados sobre os débitos objeto do parcelamento os percentuais de redução ali previstos, com efeitos para as parcelas vencíveis a partir de janeiro de O sujeito passivo que não efetuar o pagamento da integralidade do valor à vista e em espécie, nas modalidades com redução, até o último dia útil do mês de dezembro de 2017, terá o pedido de adesão cancelado. Diferentemente dos débitos da RFB, na PGFN a adesão e consolidação serão realizadas no mesmo momento. 40

41 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos A ADESÃO AO PERT IMPORTA/ IMPLICA: - Confissão irrevogável e irretratável dos débitos em nome do sujeito passivo e por ele indicados para liquidação na forma do Programa, nos termos dos arts. 389 e 395 da Lei nº , de 16 de março de Código de Processo Civil (CPC); - A aceitação plena e irretratável pelo sujeito passivo de todas as condições estabelecidas na legislação aplicada; - O dever de pagar regularmente as parcelas dos débitos consolidados no Pert e os débitos vencidos após 30 de abril de 2017, inscritos ou não em Dívida Ativa da União; - A vedação da inclusão dos débitos que compõem o Pert em qualquer outra forma de parcelamento posterior, ressalvado o reparcelamento de que trata o art. 14-A da Lei nº , de 19 de julho de 2002; - O dever de pagar regularmente a contribuição destinada ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS); - O expresso consentimento do sujeito passivo, nos termos do 5º do art. 23 do Decreto nº , de 6 de março de 1972, quanto à implementação, pela RFB e pela PGFN, de endereço eletrônico para envio de comunicações ao seu domicílio tributário, com prova de recebimento. - Manutenção automática dos gravames decorrentes de arrolamento de bens, de medida cautelar fiscal e das garantias prestadas nas ações de execução fiscal ou qualquer outra ação judicial. - Exclusivo PGFN: o dever de o sujeito passivo acessar periodicamente o e-cac PGFN para acompanhamento da situação do parcelamento e emissão do Darf para pagamento do valor à vista e das parcelas. 41

42 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos CÓDIGOS PARA PAGAMENTO No âmbito da RFB: Débitos previdenciários: - GPS código 4141 para Pessoa Jurídica - GPS código 4142 para Pessoa Física. Demais Débitos: - DARF código 5190, tanto para Pessoa Jurídica quanto Física. No âmbito da PGFN: O pagamento das prestações deverá ser efetuado exclusivamente mediante Documento de Arrecadação de Receitas Federais emitido pelo sistema de parcelamento, através do e-cac da PGFN, de modo que eventual pagamento realizado de forma diversa será considerado sem efeito para qualquer fim. 42

43 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos DAS PRESTAÇÕES Valores mínimos: I - R$ 200,00, quando o devedor for pessoa física; II - R$ 1.000,00, quando o devedor for pessoa jurídica. As prestações vencerão no último dia útil de cada mês, devendo a 2ª prestação ser paga até o último dia útil de setembro/2017. O valor de cada prestação mensal, por ocasião do pagamento, será acrescido de juros equivalentes à taxa Selic, acumulada mensalmente, calculados a partir do mês subsequente ao da adesão até o mês anterior ao do pagamento, e de 1% relativamente ao mês em que o pagamento estiver sendo efetuado. 43

44 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos DAS PRESTAÇÕES Cálculo na RFB: É de responsabilidade do contribuinte fazer o cálculo do valor da prestação. O aplicativo do Pert no e-cac apenas faz a atualização dos juros, tendo como base o valor principal informado pelo contribuinte. Eventuais diferenças recolhidas a menor serão regularizadas quando da consolidação. Entretanto, para fins de liberação de certidão, pode ser solicitado que os recolhimentos feitos em menor valor sejam complementados. Cálculo na PGFN: Todo cálculo da prestação será realizado pelo aplicativo do Pert no site da PGFN. 44

45 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos DOS DÉBITOS EM DISCUSSÃO ADMINISTRATIVA OU JUDICIAL Discussão Judicial: O sujeito passivo deverá comparecer à unidade de atendimento da RFB de seu domicílio tributário, até o dia 31 de agosto de 2017, para comprovar o pedido de desistência e a renúncia de ações judiciais, mediante a apresentação da 2ª via da correspondente petição protocolada ou de certidão do Cartório que ateste a situação das referidas ações. Discussão Administrativa, no âmbito da RFB: O pagamento à vista ou a inclusão nos parcelamentos, por ocasião da consolidação, de débitos que se encontrem com exigibilidade suspensa em razão de impugnação ou de recurso administrativo implicará desistência tácita destes. 45

46 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos EXCLUSIVO PARA A RFB: DOS CRÉDITOS Podem ser utilizados no Pert os seguintes créditos: Decorrentes de prejuízos fiscais e de base de cálculo negativa da CSLL, apurados até 31/12/2015 e declarados até 29/07/2016, próprios ou do responsável tributário ou corresponsável pelo respectivo débito, bem como de empresas controladora e controlada, de forma direta ou indireta, ou de empresas que sejam controladas direta ou indiretamente por uma mesma empresa, em 31/12/2015, domiciliadas no Brasil, desde que se mantenham nessa condição até a data da opção pela liquidação; e Demais créditos próprios relativos a tributo administrado pela RFB, desde que se refiram a período de apuração anterior à adesão ao Pert e pleiteados em pedido eletrônico, por meio do programa PER/DCOMP, transmitido em data anterior ao prazo final de consolidação ou de pagamento à vista com a utilização dos correspondentes créditos, conforme o caso. 46

47 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos EXCLUSIVO PARA A RFB: DOS CRÉDITOS Não poderão ser utilizados: a) Créditos que já tenham sido totalmente utilizados em compensação; b) Crédito objeto de pedido de restituição, de ressarcimento, de reembolso ou de compensação já indeferidos, ainda que pendentes de decisão definitiva; ou c) Créditos em outras circunstâncias em que a legislação tributária vede a compensação. Atenção: Na hipótese de indeferimento de utilização dos créditos que o contribuinte pleitear, no todo ou em parte, será concedido o prazo de 30 dias para o sujeito passivo promover o pagamento em espécie dos débitos amortizados indevidamente com créditos não reconhecidos pela RFB. Caso seja constatada fraude na declaração dos montantes de prejuízo fiscal e de base de cálculo negativa da CSLL ou dos demais créditos, será realizada cobrança imediata dos débitos recalculados em razão do cancelamento da liquidação realizada, e não será permitida nova indicação de créditos, sem prejuízo de eventuais representações contra os responsáveis, inclusive para fins penais. 47

48 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos DA EXCLUSÃO DO PERT Implicará exclusão do devedor do Pert, exigibilidade imediata da totalidade do débito confessado e ainda não pago e automática execução da garantia prestada: - a falta de pagamento de 3 parcelas consecutivas ou 6 alternadas; - a falta de pagamento de 1 parcela, estando pagas todas as demais; - o não pagamento dos débitos vencidos após 30 de abril de 2017 inscritos ou não em Dívida Ativa da União; - o descumprimento das obrigações com o FGTS. - a constatação de qualquer ato tendente ao esvaziamento patrimonial do sujeito passivo como forma de fraudar o cumprimento do parcelamento; - a decretação de falência ou extinção, pela liquidação, da pessoa jurídica optante; - a concessão de medida cautelar fiscal; - a declaração de inaptidão da inscrição no CNPJ; - Exclusivo RFB: Não pagamento em espécie no prazo de 30 dias, na hipótese de indeferimento de utilização dos créditos pleiteados pelo contribuinte. 48

49 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos DOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS É facultado ao sujeito passivo, no prazo de 10 dias (RFB) ou 15 dias (PGFN), contado da data da ciência da exclusão dos parcelamentos, apresentar recurso administrativo. O recurso administrativo terá efeito suspensivo. Enquanto o recurso estiver pendente de apreciação, o sujeito passivo deverá continuar a recolher as prestações devidas. A exclusão produzirá efeitos a partir do dia seguinte à ciência da decisão que julgar improcedente o recurso apresentado pelo sujeito passivo. A decisão será definitiva na esfera administrativa. 49

50 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos Atendimento presencial da RFB - PGFN O contribuinte deverá comparecer ao atendimento integrado da RFB, dentro do prazo de adesão da modalidade de parcelamento, nas seguintes situações: I Comprovação da desistência e da renúncia das ações judiciais, mediante a apresentação da 2ª (segunda) via da correspondente petição ou de certidão do Cartório que ateste a situação das respectivas ações. II Apresentação das desistências de parcelamentos de débitos decorrentes das contribuições sociais previstas nas alíneas a, b e c do parágrafo único do art. 11 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, das contribuições instituídas a título de substituição e das contribuições devidas a terceiros, assim entendidas outras entidades e fundos. 50

51 Pert Informações Básicas e Esclarecimentos Emissão de Certidão Positiva com Efeitos de Negativa Não será dado tratamento especial no sistema de emissão de certidão para os contrib O Demonstrativo MP nº 783/2017 está disponível no sítio da RFB em: PÁGINA INICIAL> FORMULÁRIOS> PARCELAMENTOS> Demonstrativo de Montante Parcelado> DEMONSTRATIVO MP Nº 783/

52 Passo a Passo - Pert 52

53 Navegação no e-cac 53

54 Navegação no e-cac Acessar aba : Pagamentos/Parcelamento 54

55 Navegação no e-cac Observações: Caso o navegador seja Internet Explorer, o aplicativo é compatível apenas com as versões a partir do IE

56 Clicar em Acessar Programa Especial de Recuperação Tributária - PERT 56

57 Navegação no e-cac 57

58 Navegação no e-cac 58

59 Navegação no e-cac 59

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88 PRÓXIMOS SLIDES SÃO EXCLUSIVOS PARA PÚBLICO INTERNO 88

89 Pert EXCLUSIVO PARA PÚBLICO INTERNO DA EMISSÃO DA Certidão Positiva com Efeitos de Negativa Verificar: 1) A opção foi validada: a) No caso do PERT-RFB-Demais, a validação, feita pelo sistema PAEX, é exibida no relatório de apoio à emissão de certidão na situação EM CONSOLIDAÇÃO, quadro PAEX. Se a opção estiver na situação PEDIDO NÃO ANALISADO, caso exista pagamento recente (até 5 dias úteis), a opção poderá ser considerada validada; b) No caso de PERT-RFB-Prev, verificar se o contribuinte consta da relação de optantes previdenciários divulgada semanalmente pela Coordenação-Geral de Arrecadação e Cobrança (Codac), disponível na intranet RFB - Planilhas dos Optantes pelo Pert. Se o contribuinte não constar da planilha, a opção poderá ser considerada validada mediante a apresentação do Recibo de Adesão e do comprovante de recolhimento da primeira parcela. Se o pedido for anterior à data de atualização da relação deverá ser aberto Suporte Web CND; 2) O contribuinte possui apenas débitos vencidos até 30 de abril de 2017 abrangidos pelo parcelamento. Observar que não podem ser liquidados por meio do Pert: os débitos provenientes de tributos retidos na fonte, de desconto de terceiros ou de sub-rogação (ou seja, não estão abrangidos débitos de IRRF, de contribuição previdenciária do empregado retida na folha de salários, CSRF, RET), também não podem ser parcelados pelo Pert os débitos do Simples Nacional, Simples Doméstico, pessoa jurídica com falência decretada ou por pessoa física com insolvência civil decretada e auto de infração constituído em decorrência da constatação da prática de crime de sonegação, fraude ou conluio. (parágrafo único do art. 2º da IN RFB 1.711/2017); 89

90 Pert EXCLUSIVO PARA PÚBLICO INTERNO DA EMISSÃO DA Certidão Positiva com Efeitos de Negativa Verificar (continuação): 3) Foi apresentado Demonstrativo MP 783/2017 (Pert) para Fins de Solicitação de Certidão Positiva com Efeitos de Negativa ou já consta em dossiê anterior, assinado pelo interessado (ou procurador). Cabe ressaltar que é de responsabilidade do contribuinte fazer o cálculo do pagamento e eventuais diferenças recolhidas a menor serão regularizadas, quando da consolidação, entretanto, para fins de liberação de certidão, deve-se verificar se o valor informado como total consolidado dos débitos a serem parcelados no demonstrativo é compatível com os débitos abrangidos pelo parcelamento, constantes do relatório de situação fiscal e/ou relatório complementar. Considerando a inviabilidade, em certos casos, de se apurar o valor consolidado correto (exemplo: rescisão da /2014, inclusão da /2013, PRT não consolidado, parcelamento ParcWeb PREV não rescindido, etc.), o valor será considerado compatível quando a discrepância entre os valores não for muito significativa; 90

91 Pert EXCLUSIVO PARA PÚBLICO INTERNO DA EMISSÃO DA Certidão Positiva com Efeitos de Negativa Verificar (continuação): 4) Os recolhimentos efetuados para o Pert como pagamento à vista, em até 5 parcelas, ou prestação estão em conformidade com os valores informados no Demonstrativo MP 783/2017 (Pert) para Fins de Solicitação de Certidão Positiva com Efeitos de Negativa observando: a) para valor total dos débitos parcelados superior à R$ ,00 (quinze milhões de reais) por modalidade (Demais e Previdenciário), o pagamento à vista ser, no mínimo, equivalente a 20% da dívida consolidada; b) para valor total dos débitos parcelados igual ou inferior à R$ ,00 (quinze milhões de reais) por modalidade (Demais e Previdenciário), o pagamento à vista será, no mínimo, equivalente a 7,5 % da dívida consolidada; c) o contribuinte que fizer adesão para a modalidade do inciso II do art. 3º da IN RFB nº 1.711/2017, deverá recolher, a partir do mês da adesão, 0,4% do valor total consolidado informado no Demonstrativo; d) o pagamento à vista poderá ser efetuado em até 5 (cinco) parcelas mensais e sucessivas, vencíveis de agosto a dezembro de Entretanto, se o contribuinte solicitar certidão antes do vencimento da primeira parcela em agosto/2017, deverá antecipar seu recolhimento. O contribuinte que fizer adesão em julho e recolher a primeira parcela neste mês, fica dispensado de recolher a parcela do pagamento à vista em agosto; 91

92 Pert EXCLUSIVO PARA PÚBLICO INTERNO DA EMISSÃO DA Certidão Positiva com Efeitos de Negativa Verificar (continuação): e) o contribuinte que formalizar desistência do Programa de Regularização Tributária (PRT), poderá descontar do pagamento à vista os pagamentos efetuados no âmbito do PRT; f) o valor da parcela do pagamento à vista ou da prestação não poderá ser inferior a R$ 200,00, quando pessoa física, e R$ 1.000,00, pessoa jurídica. Quando o recolhimento das parcelas ultrapassar o valor calculado do pagamento à vista, o contribuinte fica dispensado de recolher as demais parcelas; g) as parcelas do pagamento à vista ou as prestações relativas aos débitos previdenciários (controlados pelos sistemas da Dataprev/relatório complementar) deverão ser recolhidas por meio de GPS, no código 4141, se pessoa jurídica ou 4142, se pessoa física; h) as parcelas do pagamento à vista ou as prestações relativas aos demais débitos deverão ser recolhidos por meio de Darf, no código 5190; 92

93 Pert EXCLUSIVO PARA PÚBLICO INTERNO DA EMISSÃO DA Certidão Positiva com Efeitos de Negativa Dossiê da Certidão: O demonstrativo apresentado pelo contribuinte e demais documentos utilizados na análise para liberação de emissão de certidão deverão constar de dossiê digital. O número do dossiê deve ser informado no campo destinado às observações da liberação (sem impressão na certidão), para que a documentação possa ser reutilizada em liberação posterior, sem a necessidade do contribuinte apresentar novo demonstrativo e demais documentos. 93

94 FIM! 94