RELATÓRIO ANUAL DE TRANSPARÊNCIA

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1 NORAS SIl~ &YlARRO DO VALE SOCIEDADE DE REVISORES OFICIAIS DE CONTAS RELATÓRIO ANUAL DE TRANSPARÊNCIA NO EXERCíCIOFINDO EM 31 DE DEZEMBRODE 2012 lo INTRODUÇÃO Nos termos e para os efeitos do disposto no artigo A do Decreto-lei n. o 487/99, de 16 de Novembro, com as alterações introduzidas pelo Decreto-lei n. o 224/2008 de 20 de Novembro, vem a Noras SHvério & Bizarro do Vale, SROC, na sua qualidade de Sociedade de Revisores Oficias de Contas, exercendo parte da sua atividade no âmbito da auditoria às contas de entidades de interesse público (EIP), tal como definidas no artigo 2 0 do Decreto-lei 225/2008 de 20 de Novembro,.s ê apresentar o seu Relatório Anual de Transparência, relativamente ao exercido findo em ::> ::> zso '" ls & 1I0ESTRUTURAJURíDICA E DA PROPRIEDADE :; NORASSILVÉRIOti BIZARRODO VALE, SROC,(adiante designada SROC),foi constituída em 1 de Maio de 1992, assume atualmente o tipo jurídico de uma sociedade civil, encontrando-se inscrita na Ordem dos Revisores Oficias de Contas (OROC), sob o número 101. Para além da sua sede social, localizada em Lisboa, a SROCdispõe de uma delegação em Lisboa e outra no Porto, onde um dos sócios desenvolve a sua atividade. O Capital Social é de e está distribuído Contas: pelos seguintes sócios, ambos Revisores Oficias de SOCIO ROC N.o CAPITAL CAPITAL ( ) (%) António Luís Noras Silvério ,6(6) Vitor Manuel Bizarro do Vale e 33,3(3) sede R. Xabregas, 2-2 Piso. Sala Lisboa Ig f em [email protected] delegação Rua Castilho, 59-2 Esq Lisboa Ig f em [email protected] delegação R. do Heroísmo, ESQ Porto tg =- member of:

2 11I0 DESCRiÇÃO DA REDE A QUE PERTENCE A SOCIEDADE A SROC pertence à rede PrimeGlobal, desde A PrimeGlobal é a quinta maior associação internacional de firmas independentes de auditoria e consultoria do mundo, que proporciona aos seus clientes, um serviço pessoal e completo nas áreas de auditoria, fiscalidade, contabilidade e consultoria geral e financeira. A PrimeGlobal foi constituída em 2011, resultando da fusão entre 3 redes independentes: o IGAF Worlwide, constituído em 1977, a POLARISInternational constituída em 1978 e a FIDUNION. Atualmente a PrimeGlobal tem cerca de 365 firmas em 92 países espalhados por todos os continentes, com mais de 800 escritórios, contando com cerca de sócios e mais de colaboradores. A PrimeGlobal tem a natureza jurídica de uma associação, constituída por firmas legalmente independentes e separadas e, por esse motivo, não tem qualquer responsabilidade pelos atos ou omissões de qualquer outro membro. A PrimeGlobal EMEALimited, é uma sociedade limitada segundo a jurisdição inglesa, que coordena a atividade internacional na Europa da organização PrimeGlobal, mas não presta qualquer serviço aos seus clientes. Deste modo a PrimeGlobal não tem qualquer responsabilidade nos atos ou omissões de qualquer membro da PrimeGlobal e vice-versa. Os membros da Associação, estão autorizados a utilizar a marca PrimeGlobal, participam designadamente em conferências, seminários e comités internacionais onde são debatidos temas de interesse para a profissão e beneficiam do correspondente reconhecimento internacional. Os membros da Associação participam nos custos globais suportados com a gestão da mesma, os quais são distribuídos proporcionalmente à dimensão de cada firma que a integra. IVe ESTRUTURA DE GOVERNAÇÃO A SROCfoi gerida no exercicio de 2012 pelos seus dois sócios, ambos administradores e obriga-se pela assinatura de um deles para assuntos de mero expediente e pela assinatura de ambos em todos os demais assuntos. O órgão máximo deliberativo é a Assembleia Geral, onde estão representados os dois sócios. Página 2 de 7 member ot: ~ primeglobal

3 N&V ~~ No que respeita à assinatura de documentos profissionais, a mesma é realizada por cada um dos sócios que representa a SROCem cada cliente especifico. A sua gestão funcional encontra-se separada geograficamente, por cada um dos escritórios utilizados pela sociedade, embora existam procedimentos comuns ao nível das metodologias de trabalho e das políticas de recrutamento e seleção de recursos humanos. Vo SISTEMA INTERNO DE CONTROLO DE QUALIDADE A administração é responsável pelo Sistema interno de controlo de qualidade da SROC,e pelo controlo da independência. o sistema de controlo interno de qualidade estabelecido, visa proporcionar segurança razoável de que: 1. A sociedade, os sócios e os seus colaboradores em geral, aplicam adequadamente as boas práticas de exercício profissional, cumprindo integralmente os regulamentos e as normas legais, éticas e técnicas aplicáveis; e 2. Os relatórios emitidos na sequência dos trabalhos efetuados são fiáveis e apropriados nas circunstâncias. O referido sistema assenta sob um conjunto de políticas e principios que evidenciam sobretudo responsabilidade e compromisso com a qualidade, conduta ética incensurável, competência e dedicação profissional, rigor, isenção, independência e objetividade na realização do trabalho, revisão independente da qualidade do trabalho, revisão da prática profissional e melhoria do desempenho profissional. A SROCpromove permanentemente uma cultura de qualidade no seio do seu pessoal e em todo o processo de comunicação interna e externa. Os trabalhos de revisão/auditoria, estão organizados por escritórios. O sócio responsável pela gestão do escritório e o monager de auditoria, analisam a qualidade do trabalho a executar tendo em conta as normas técnicas de revisão/ auditoria aplicáveis. As equipas de revisão/auditoria, são constituídas por auditores seniores e juniores, numa perspetiva de formação continua on job, e têm tido razoável estabilidade, em especial nos auditores seniores, chefes de equipa e primeiros responsáveis pelo trabalho desenvolvidojunto dos clientes. Página 3 de 7 member of: ~ primeglobal

4 Cada sócio analisa o processo de planeamento de revisão/auditoria, faz o acompanhamento do trabalho de campo e discute os mapas de ajustamentos, os documentos preliminares e as conclusões com cada chefe de equipa. Os sócios fazem reuniões periódicas, nomeadamente sempre que existem alterações na envolvente, que condicionam o desempenho da atividade da SROC, aproveitando essas reuniões para definirem novos procedimentos que permitam uma melhoria dos sistemas de controlo de qualidade implementadas nesta. Em clientes mais importantes (por exemplo o Tribunal de Contas ou EIP), é efetuado um sistema de controlo de qualidade cruzado, em que um sócio procede a uma revisão geral e analisa os dossiers e os documentos produzidos pelo outro sócio, elaborando documento escrito semelhante ao utilizado pelo controlo de qualidade da OROC, sobre as situações encontradas. Desta forma entende-se que o sistema interno de controlo de qualidade praticado pela SROC, é adequado à sua atividade e dimensão e o seu funcionamento tem-se revelado eficaz, pelo que nos termos e para os efeitos do disposto na alínea e) do número 1 do artigo 62 - A do Decreto-lei n." 487/99, de 16 de Novembro, com as alterações introduzidas pelo Decreto-lei n.? de 20 de Novembro, os sócios aqui declaram a sua convicção sobre a eficácia do sistema de controlo interno de qualidade da SROC. VI[] ÚLTIMA VERIFICAÇÃO DE CONTROLO DE QUALIDADE A última verificação de controlo de qualidade a que se refere o artigo 68 do Estatuto da Ordem dos Revisores Oficias de Contas, foi efetuada no ano de 2012, tendo o referido controlo sido considerado como com observações de relevância no controlo vertical e observações de menor relevância no controlo horizontal. A PrimeGlobal efetuou um "peer review" em 2006, sendo o controlo de qualidade considerado satisfatório. Página 4 de 7 member of:

5 VIIo ENTIDADES DE INTERESSEPÚBLICO A SROCrealizou no exercício de 2012, as revisões legais das contas impostas por disposição legal às seguintes entidades de interesse público, de acordo com a qualificação estabelecida no artigo 2 do Decreto - lei n 225/2008 de 20 de Novembro: Caixa de Crédito Agricola Mútuo do Cadaval, CRL VIIIo DECLARAÇÃOSOBREAS PRÁTICAS DE INDEPENDÊNCIA A SROCadota os princípios e as práticas de independência estabelecidos na legislação aplicável, nomeadamente no artigo 68-A do Decreto - lei n de 20 de Novembro e no Código de Ética e Deontologia Profissional dos Revisores Oficias de Contas, bem como as regras de independência praticadas na já descrita Associação de firmas independentes PrimeGlobal. Confirmamos que as políticas e regras de independência estabelecidas relativamente à SROC, aos sócios e aos colaboradores se encontram adequadamente desenvolvidas e monitorizadas e, em princípio, salvaguardam o dever de independência estabelecido na legislação e regulamentação aplicável. A respetiva observância é materializada em procedimentos internos estabelecidos, tais como: 1. Verificação da existência ou não de interesses financeiros pela SROC, seus sócios ou familiares e demais pessoal envolvido no trabalho do escritório; 2. Difusão das regras de independência dentro da SROCe realização de ações de formação e esclarecimento de temas específicos associados a conflitos de interesses; 3. Validação do cumprimento das regras que garantam a não existência de constrangimentos ao nível de independência ou de conflito de interesses, sempre que tenha lugar a apreciação de qualquer proposta de prestação de outros serviços a clientes de auditoria; 4. Envio ao órgão de fiscalização das entidades de interesse público e antes da emissão da certificação legal das contas da declaração de confirmação de independência, examinando juntamente com esse órgão, potenciais ameaças à independência do auditor/revisor e, se for caso disso, ativar as salvaguardas a aplicar para as eliminar ou reduzir a níveis de risco despiciendos; Página5 de 7 memberof:

6 5. Rotatividade dos sócios na prestação dos serviços profissionais de garantia de fiabilidade a entidades de interesse público, de acordo com os respetivos estatutos e em consonância com o estatuto da OROC; 6. Rotatividade do sócio responsável pela revisão do controlo de qualidade de um trabalho de garantia da fiabilidade de uma entidade de interesse público; 7. Controlo da apresentação das declarações subscritas pelas pessoas envolvidas nas auditorias que garantam a inexistência de incompatibilidades ou circunstâncias suscetíveis de afetar a independência, a integridade ou objetividade. IXc POLíTICAS DE FORMAÇÃO CONTíNUA Tem sido política da SROC, promover ações de formação com periodicidade regular para os seus colaboradores e pontual para os seus clientes, as quais consideramos adequadas para assegurar a atualização permanente dos conhecimentos profissionais dos sócios e colaboradores. Regularmente e sempre que as matérias apresentadas sejam ajustadas às necessidades dos colaboradores da SROC,são frequentadas ações de formação profissional organizadas pela OROCou pela OTOC. No caso concreto de 2012, foram utilizadas 210 horas em ações de formação deste tipo, assistidas ou monitorizadas por sócios ou colaboradores pertencentes à SROC. Na sequência dessas ações de formação, todo o material recolhido é disponibilizado na biblioteca ou no servidor ou no sitio, em zonas de partilha para todos os colaboradores e sócios, por forma a assegurar a atualização de todos e a melhorar os aspetos técnicos da realização dos trabalhos da SROC. Adicionalmente a SROCtem vindo a utilizar um programa informático assente em folhas de cálculo, desenvolvido internamente e que suporta todo o planeamento e programação do trabalho de auditoria, assim como permite selecionar os testes mais adequados em cada circunstância e elaborar os papéis de trabalho adaptados à realidade de cada cliente. Por fim a SROC tem vindo a utilizar de forma regular o software IDEA, pelo que alguns dos colaboradores estiveram também envolvidos em formação especifica sobre esta ferramenta, de forma a garantir a sua utilização mais eficaz e eficiente e a entender as respetivas atualizações. Página 6 de 7 member of:

7 XIJ INFORMAÇÕES FINANCEIRAS No exercido de 2012, o volume de negócios da SROC, foi de , distribuídos da seguinte forma: Revisão/ auditoria às contas: e Auditoria a Fundos Comunitários Outros serviços de garantia de fiabilidade XIIJ INFORMAÇÕES QUANTO À BASE REMUNERA TÓRIA DOS SÓCIOS De acordo com os estatutos da SROC, os resultados apurados em cada exercido são aplicados conforme deliberação da Assembleia Geral em função da contribuição de cada sócio na atividade da mesma, podendo os sócios efetuar levantamentos regulares ou não, por conta dos lucros anuais, não sendo adotados nessa aplicação os principios da proporcionalidade em relação às quotas ou de repartição em partes iguais. Os sócios recebem ambos pensões de reforma, pelo que as únicas remunerações obtidas foram por conta de lucros distribuídos no final do exercido. Lisboa, 31 de Março de 2013 António Luís Noras Silvério - ROCn. o 408 Vitor Manuel Bizarro do Vale - ROCn.0814 Página 7 de 7 memberof: