MODELO BÁSICO DE CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS PROFISSIONAIS DE AUDITORIA CONTÁBIL INDEPENDENTE.

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1 MODELO BÁSICO DE CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS PROFISSIONAIS DE AUDITORIA CONTÁBIL INDEPENDENTE. Pelo presente instrumento particular de Contrato de Prestação de Serviços Contábeis, de um lado, com sede à inscrita no CNPJ(MF), sob nº, doravante denominado(a) CONTRATANTE, neste ato representada pelo seu sócio(a) titular, brasileira(a) casado(a), empresário(a), residente e domiciliado(a) à, Cidade, Estado, portador(a) da Carteira de Identidade nº, expedida pela e do CPF Nº, e o Contabilista, com escritório à, Cidade, Estado, inscrito no CPF Nº, registrado no CRC Nº, Categoria, doravante CONTRATADO(A), mediante as cláusulas e condições seguintes, tem justo e Contratado o que se segue: CLAUSULA PRIMEIRA O(A) contratante neste ato, contrata os serviços profissionais do(a) Contratado(a) na área de auditoria das demonstrações contábeis do(a) Contratante relativas ao exercício encerrado em 31 de dezembro de (indicar o ano), a saber: 1. Acompanhamento dos procedimentos contábeis realizados durante o exercício. 2. Conferência dos registros contábeis fiscais, incluindo os registros auxiliares. 3. Conferência dos clientes e fornecedores, credores, e devedores de natureza diversa. 4. Conferência dos bens patrimoniais e de seus controles e registros. 5. Exame das receitas e despesas (revisão analítica) para o período de à ; com análise das principais variações, bem como o confronto com os valores orçados. 6. Emissão do parecer de auditoria, assessoramento na elaboração das demonstrações contábeis e das notas explicativas, assim como sobre o tratamento contábil a ser atribuído a qualquer evento que venha a ter reflexos diretos sobre as demonstrações contábeis referentes ao exercício findo. 7. Apresentação dos resultados das análises e exames de auditoria das demonstrações contábeis do exercício, com a emissão do relatório de auditoria na forma curta (parecer dos auditores independentes) sobre as demonstrações contábeis auditadas, bem como relatório de auditoria, na forma longa, com indicação de procedimentos corretivos, se pertinente. Parágrafo primeiro. Os trabalhos de auditoria independente serão conduzidos de conformidade com a Resolução CFC - Conselho Federal de Contabilidade nº 820/97, de 17/12/1997 (Normas de Auditoria Independentes das Demonstrações Contábeis), Resolução CFC nº 821/97 de 17/12/1997 (Normas Profissionais de Auditor Independente), normas instituídas pelo Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (Ibracon), Normas da Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e incluirão os testes nos registros contábeis e outros procedimentos de auditoria que pelo(a) Contratado(a) considerar aplicáveis nas circunstâncias. Parágrafo segundo. Os procedimentos de auditoria a serem aplicados pelo(a) Contratado(a) são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e

2 adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis examinadas, e abrangem testes de observância e testes substantivos. Parágrafo terceiro. A aplicação dos procedimentos de auditoria será realizada, em razão da complexidade e volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, com base na análise e riscos da auditoria e outros elementos, de forma a determinar a amplitude dos exames necessários para a emissão de um relatório sobre as demonstrações contábeis. Os testes de observâncias e substantivos levam em consideração as seguintes técnicas básicas: a) inspeção, exame de registros, documentos e de ativos tangíveis; b) observação, acompanhamento de procedimento quando de sua execução; c) investigação e confirmação, obtenção de informação perante as pessoas ou entidades conhecedoras da transação dentro ou fora da Entidade; d) cálculo, conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e demonstrações contábeis e outras circunstâncias; e e) revisão analítica, verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vista à identificação de situação ou tendências atípicas. Parágrafo quarto. Os procedimentos a serem adotados pelo(a) Contratado(a) incluirão testes de evidência documental que deem suporte aos registros contábeis, testes de existência física de estoques e confirmações diretas de certos ativos e passivos através de correspondência a determinados clientes, fornecedores, advogados, bancos e outros. Ao final dos trabalhos o(a) Contratado(a) solicitará ao(à) Contratante certas informações, por escrito, sobre as demonstrações contábeis e assuntos a ela relacionados. Parágrafo quinto. A auditoria contábil será realizada, inclusive, nos registros gerados pelo processamento eletrônico de dados (se necessário) e em outros que mantidos pelo(a) Contratante devam sofrer exames para os fins propostos. CLAUSULA SEGUNDA Os trabalhos serão planejados e, apropriadamente, supervisionado pela pelo(a) Contratado(a), e serão conduzidos em harmonia com as atividades do(a) Contratante, de modo a não causar transtornos ao andamento normal dos seus serviços e horários de trabalho estabelecidos pelas normas internas. CLAUSULA TERCEIRA - O(A) Contratante compreende que a programação do(a) Contratado(a) não elimina a possibilidade de que erros materiais, irregularidades ou atos ilegais, incluindo fraudes e desfalques, porventura existentes, não venham a ser descobertos. Todavia, o(a) Contratado(a) comunicará a quem de direito, qualquer um destes fatos que venha a ser revelado no decorrer de seus trabalhos. Parágrafo primeiro. O(A) Contratado(a) não se responsabilizará por qualquer ato inidôneo praticado pelo(a) Contratante. Parágrafo segundo. O(A) Contratante deverá fornecer (ao)à Contratado(a), todas as informações necessárias à realização do serviço, que será executado nas dependências do(a) Contratado(a), e ainda fornecer os documentos necessários para seu desempenho.

3 Parágrafo terceiro. Obriga-se o(a) Contratante a facilitar aos funcionários do(a) Contratado(a) o livre acesso às áreas dos prédios onde serão executados os serviços, bem como à documentação e aos equipamentos necessários à realização dos trabalhos. Parágrafo quarto. Fornecer as informações, documentos e a assistência necessária para o bom desempenho dos serviços. Parágrafo quinto. O(A) Contratante se compromete a fornecer ao(à) Contratado(a), dados, documentos e informações necessários ao desempenho dos serviços ora contratados, em tempo hábil, nenhuma responsabilidade cabendo ao(à) segundo(a) acaso recebida intempestivamente. CLAUSULA QUARTA - O(A) Contratado(a) assume inteira responsabilidade pelos serviços técnicos realizados, assim, pelas orientações que prestar. Parágrafo primeiro. Na execução dos trabalhos, deverão ser observados os seguintes aspectos: a) utilização de pessoal com experiência e treinamento profissional adequado, estando os responsáveis técnicos habilitados perante os órgãos competentes; b) planejamento adequado e supervisão satisfatória dos trabalhos dos assistentes; c) avaliação dos sistemas contábil e de controles internos; e d) inspeção baseada, principalmente, nos registros contábeis, podendo ser estendida, se julgado necessário pelo(a) Contratado(a), aos registros de quaisquer outros setores do(a) Contratante. As inspeções serão efetuadas na base de testes (amostragem), o que significa dizer que não abrangerão cada transação de per si. Parágrafo segundo. Os trabalhos serão executados por profissionais de comprovada capacidade técnica, nas dependências do(a) Contratante e do(a) Contratado(a) (quando necessário), com base em documentos e informações fornecidas pelo(a) Contratante. Os documentos e as informações fornecidas serão de única e exclusiva responsabilidade do(a) Contratante no que tange a sua idoneidade. CLAUSULA QUINTA - Ao final dos trabalhos o(a) Contratado(a) emitirá parecer contendo o resultado dos trabalhos e expressando a sua opinião sobre a apresentação das operações do(a) Contratante refletidas nas demonstrações contábeis, consoante objetivo mencionado na Cláusula Primeira deste contrato, e apresentando-o na forma estabelecida na Cláusula Décima Quarta. CLAUSULA SEXTA - É prática do(a) Contratado(a) estender os seus trabalhos, revisando as rotinas contábeis e de controle interno. A esse respeito poderá ela sugerir melhorias, sistemas mais eficientes, simplificações ou ainda, reforço nos controles; CLAUSULA SÉTIMA - O(A) Contratado(a) se obriga a fornecer ao(à) Contratante todos os dados relativos ao andamento dos serviços ora contratados, responsabilizando-se pelos documentos que estiverem sob sua guarda, respondendo pelo seu mau uso, perda, extravio ou inutilização, salvo comprovado caso fortuito ou força maior. CLAUSULA OITAVA - O(A) Contratado(a) não responde por informações, declarações ou documentação inidôneas que lhe forem apresentadas pelo(a) Contratante.

4 CLAUSULA NONA - É dever do(a) Contratado(a) oferecer ao(à) Contratante a cópia do presente instrumento, contendo todas as especificidades da prestação de serviço contratada. CLAUSULA DÉCIMA - O(A) Contratado(a) deverá fornecer Nota Fiscal de Serviços, referente ao(s) pagamento(s) efetuado(s) pelo(a) Contratante. CLAUSULA DÉCIMA PRIMEIRA - As orientações dadas pelo(a) Contratado(a) deverão ser rigorosamente seguidas pelo(a) Contratante, eximindo-se a primeira das consequências da não observância do seu cumprimento. CLAUSULA DÉCIMA SEGUNDA - O(A) Contratante pagará ao Contratado(a) pelos serviços profissionais prestados objeto deste contrato, a importância global, fixa e irreajustável, de R$ (reais), pagáveis em parcelas fixas de R$ (reais) cada uma, vencendo-se a primeira na aceitação desta proposta-contrato e as demais a cada 30 (trinta) dias. (Obs.: pode ser fixada outra forma de pagamento) Parágrafo primeiro. Os honorários profissionais são calculados tendo como base: a relevância, o vulto, a complexidade e a dificuldade do serviço a executar; o tempo que será consumido pela realização do trabalho; a situação econômico-financeira do cliente e o resultado favorável que a mesma advirá do serviço prestado; a peculiaridade de tratar-se de cliente eventual, habitual ou permanente; o lugar em que o serviço será prestado; e a competência e o renome do profissional. Parágrafo segundo. Qualquer serviço a ser realizado que não esteja neste contrato, que for necessário ou solicitado pelo(a) Contratante, será cobrado a parte, com preço previamente convencionado. Parágrafo terceiro. Os honorários, pelos serviços objeto deste contrato, permanecerão fixos e irreajustáveis durante a sua vigência, mas poderão ser reajustados em comum acordo entre as partes em qualquer época, quando houver aumento considerado dos serviços contratados ou por força de disposição legal. Parágrafo quarto. Os honorários acima não incluem despesas para execução dos trabalhos fora do logradouro da sede, tais como, despesas de viagem e com refeições, caso necessário, as quais serão cobradas à parte. Ou, opção de valores cobrados em separado: Parágrafo quarto. No preço ofertado no caput desta Cláusula estão incluídos todos os custos, sejam eles de impostos, taxas, fretes, seguros, viagens, estadas, transporte, de alimentação, mão-de-obra, encargos sociais, etc. CLAUSULA DÉCIMA TERCEIRA - A falta de pagamento de qualquer parcela de honorários faculta ao(à) Contratado(a) suspender imediatamente a execução dos serviços ora pactuados, bem como considerar rescindido o presente, eximindo-se de qualquer responsabilidade pelos danos causados, no período da paralização. CLAUSULA DÉCIMA QUARTA - O prazo de conclusão dos trabalhos de auditoria, objeto deste contrato, é de ( ) dias, contados a partir da data em que o(a) Contratado(a) receber as demonstrações contábeis em sua forma definitiva e prontas para serem auditadas.

5 Parágrafo primeiro. Após cada visita será emitido o relatório de forma longa, dirigido à Diretoria da Entidade. O referido relatório tem as seguintes finalidades: 1. apresentar a avaliação do auditor sobre a eficácia dos controles internos da Entidade; 2. relatar os exames e procedimentos efetuados pelo auditor; 3. alertar a administração da Entidade sobre aspectos que possam acarretar ressalvas no Parecer dos Auditores; 4. apresentar recomendações para aprimoramento dos Controles Internos (CIs). Parágrafo segundo. Os trabalhos serão executados em visitas e em datas a serem acordadas entre as partes, de forma atender aos prazos que porventura o(a) Contratante esteja obrigada. Parágrafo terceiro. As visitas serão realizadas conforme o cronograma físico dos trabalhos acordados pelas partes nos termos do parágrafo anterior constante do ANEXO ÚNICO deste contrato. Parágrafo quarto. O Parecer dos Auditores será redigido de acordo com as normas de auditoria independente, abrangendo a opinião dos auditores sobre as demonstrações contábeis do(a) Contratante, referente ao exercício social auditado. E, observará, necessariamente, aos seguintes aspectos: a) se os exames foram conduzidos em conformidade com as normas reconhecidas de auditoria e se foram aplicados todos os exames e as provas julgadas necessárias nas circunstâncias; b) se as demonstrações foram elaboradas de conformidade com os princípios fundamentais de contabilidade; c) pronunciamento dos auditores sobre a fidedignidade das demonstrações contábeis auditadas; Parágrafo quinto. O parecer será emitido dentro de uma das 4 (quatro) modalidades, a saber: a) Parecer sem ressalva; b) Parecer com ressalva; c) Parecer adversos; e d) Parecer com abstenção de opinião CLAUSULA DÉCIMA QUINTA A falência ou a concordata do(a) Contratante facultará a rescisão do presente pela CONTRATADA, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial. CLAUSULA DÉCIMA SEXTA - Considerar-se-á rescindido o presente contrato, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial, caso qualquer das partes Contratantes venha a infringir cláusula ora convencionada. CLAUSULA DECIMA SÉTIMA - Fica estipulada a multa contratual de uma parcela mensal vigente relativa aos honorários, exigível por inteiro em face da parte que der causa à rescisão motivada. CLAUSULA DECIMA OITAVA - No caso de pretender o(a) Contratante publicar ou reproduzir as demonstrações contábeis examinadas fazendo referência ao(à) Contratado(a), deverá submeter-lhe a uma prévia revisão e aprovação do material a ser divulgado.

6 CLAUSULA DECIMA NONA - As partes comprometem-se a manter sigilo sobre todas as informações comerciais e técnicas, bem como qualquer documentação correlata fornecida por uma parte à outra, referentes ao cumprimento do presente contrato, inclusive as relativas aos detentores de senhas para consultas, e a não revelar tais informações, sob qualquer pretexto, salvo quando requisitadas pelos órgãos governamentais competentes e pelo judiciário. Parágrafo primeiro. A quebra do sigilo, devidamente comprovada, sem autorização expressa das partes, possibilitará a imediata rescisão de contrato, sem qualquer ônus, sujeitando aquele que deu causa a quebra de sigilo ao pagamento ou recomposição de perdas e danos eventualmente sofridos, os quais serão apurados em regular processo judicial. Parágrafo segundo. Os papéis de trabalho da auditoria poderão no processo de Revisão Externa de Qualidade, NBC T 14, serem solicitados para análise por parte de nosso auditor revisor. CLAUSULA VIGÉSIMA - Os casos omissos serão regidos pela legislação específica em vigor ou resolvidos de comum acordo. Porém, prevalecendo a discórdia, será competente o Foro da Comarca de, Estado de, renunciando, desde já, os Contratantes, qualquer outro por mais privilegiado que seja, para dirimir as questões oriundas da interpretação e da execução do presente contrato. Ou, onde houver JUÍZO ARBITRAL: DA CLAUSULA COMPROMISSÓRIA CLAUSULA VIGÉSIMA - Os Contratantes submeterão à arbitragem eventuais litígios oriundos do presente contrato. (Lei nº 9.307/96). E por estarem de comum acordo, assinam o presente instrumento em duas vias, de igual teor e forma, na presença das testemunhas abaixo. Local, data. Contratante Contratado(a) Testemunhas:

7 ANEXO ÚNICO Etapa Áreas/Trabalhos Data prevista 1ª visita Planejamento dos trabalhos. Avaliação e diagnóstico contábil dos controles internos do contas a receber e recursos humanos. Auditoria das contas de receitas e despesas (revisão analítica) bem como validação parcial dos saldos de algumas contas patrimoniais do período de. 2ª visita Avaliação e diagnóstico contábil dos controles internos do ativo imobilizado. Auditoria das contas de receitas e despesas (revisão analítica), bem como validação parcial dos saldos de algumas contas patrimoniais do período de. 3ª visita Circularização (bancos; advogados; seguros; clientes; fornecedores e outros). Revisão analítica (receitas e despesas Validação parcial de saldos de contas patrimoniais). Assessoramento para o encerramento das demonstrações contábeis. 4ª visita Validação dos saldos das demonstrações contábeis. Assessoramento na elaboração das notas explicativas das demonstrações contábeis. Emissão do parecer dos auditores independentes.