Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas

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1 Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas RIO GRANDE DO SUL AGENDA DE OBRIGAÇÕES ESTADUAL E MUNICIPAL PARA MARÇO/2010 IMPORTANTE 1) Esta agenda contém as principais obrigações a serem cumpridas nos prazos previstos na legislação em vigor. Apesar de conter, basicamente, obrigações tributárias, de âmbito estadual e municipal, a agenda não esgota outras determinações legais, relacionadas ou não com aquelas, a serem cumpridas em razão de certas atividades econômicas e sociais específicas. 2) Agenda elaborada com base na legislação vigente em Recomenda-se vigilância quanto a eventuais alterações posteriores. Acompanhe o dia a dia da legislação no Site do Cliente ( ICMS - PRAZOS DE RECOLHIMENTO - FATOS GERADORES DE JANEIRO, FEVEREIRO E MARÇO/2010 Os prazos de recolhimento do ICMS, sem penalidades, são os seguintes: Operações e prestações - Saídas de combustíveis líquidos e gasosos, lubrificantes e gás natural, promovidas por distribuidora de combustíveis (veja a Nota 1, a, após o quadro de prazos). (Apêndice III, Seção I, item V) - Saídas promovidas por refinarias de petróleo ou por suas bases e por CPQ (veja Nota 1, a, após o quadro de prazos). - Saídas de cimento (veja a Nota 1, b, após o quadro de prazos). (Apêndice III, Seção I, item VI) - Saídas promovidas por supermercados e minimercados classificados no CAE (Apêndice III, Seção I, item IV) - Energia elétrica: - quantificação do fornecimento efetuado pelos distribuidores no 3 o decêndio do mês anterior (veja a Nota 1, e, após o quadro de prazos). (Apêndice III, Seção I, item VII) - Serviços de comunicação: - prestação de serviço de comunicação por empresas de telecomunicação, 50% do valor do imposto devido (veja a Nota 1, e, após o quadro de prazos). (Apêndice III, Seção I, item IX) - Serviços de comunicação: - prestação de serviço de comunicação, referente à recepção de som e imagem por meio de satélite, quando o prestador do serviço estiver localizado em outra Unidade da Federação. (Apêndice III, Seção I, item X, alínea b ) - Total do diferencial de alíquotas devido pelos distribuidores no fornecimento de energia elétrica e pelos prestadores de serviço de comunicação por empresas de telecomunicação, nas operações com mercadorias e prestações de serviços oriundas de outra Unidade da Federação e que não estejam vinculadas a operação ou prestação subsequente. (Apêndice III, Seção I, item X, alínea a ). Saídas de biodiesel-b100 - recolhimento do imposto relativo ao débito próprio. (Apêndice III, Seção I, item X, alínea c ) Período de apuração (fato gerador) Vencimento até o dia Último dia para recolhimento sem penalidades 3 o decêndio de fevereiro 05 do mês subsequente o decêndio de março 15 do mesmo mês o decêndio de março 25 do mesmo mês o decêndio de fevereiro 10 do mês subsequente o decêndio de março 20 do mesmo mês o decêndio de fevereiro último dia do mesmo mês 1 o.03 2 o decêndio de março último dia do mesmo mês a quinzena de fevereiro 12 do mês subsequente a quinzena de fevereiro 27 do mesmo mês 1 o.03 1 a quinzena de março 27 do mesmo mês Quantificações 3 o decêndio de fevereiro Quantificações do mês de março 10 do mês subsequente 10 do mesmo mês 10 do mês subsequente Tributário - Mar/2010 RS 3

2 Operações e prestações - Saídas promovidas por estabelecimento abatedor de carne verde de aves, inclusive as simplesmente temperadas (este prazo fica condicionado a que o abate seja efetuado em estabelecimento registrado no Serpa ou outro órgão federal ou estadual equivalente e que as entradas sejam provenientes do Estado do RS). O prazo aplica-se também aos estabelecimentos do abatedor inscritos como ponto de venda ou de distribuição. (Apêndice III, Seção I, item XI) - Saídas promovidas por estabelecimentos comerciais. Demais operações e prestações de serviços sujeitas ao pagamento do imposto e que não estejam enquadradas em outros itens do Apêndice III, Seção I e no Livro I, arts. 46 a 48 do RICMS-RS/1997. (Apêndice III, Seção I, item I) - Saídas promovidas pela Conab/PGPM e pela Conab/PAA. (Apêndice III, Seção I, item II) - Saídas promovidas por estabelecimento abatedor de carne verde de caprinos e suínos, inclusive a simplesmente temperada, cujo abate tenha sido efetuado em outro estabelecimento abatedor (registrado no Serpa ou em órgão estadual equivalente) desde que as entradas sejam provenientes do Estado do RS. (Apêndice III, Seção I, item III, alínea c ) - Saídas sujeitas ao IPI (realizadas por estabelecimentos industriais ou equiparados a industriais), ainda que com alíquota zero, não enquadradas nos demais itens deste quadro e no Livro I, arts. 46 a 48, do RICMS/1997. (Apêndice III, Seção I, item III, alínea a ) - Prestações de serviços de transporte (veja as Notas 1, d, e 3 após o quadro de prazos). (Apêndice III, Seção I, item III, alínea d ) - Saídas promovidas por produtor e por empresas extratoras de substâncias minerais. (Apêndice III, Seção I, item III, alínea b ) - Fornecimento de energia elétrica promovido pelos distribuidores. Quantificações de fornecimento efetuadas no período de 1 o a 20 do mês (veja a Nota 1, e, após o quadro de prazos). (Apêndice III, Seção I, item VII, caput) - Prestação de serviços de comunicação por empresas de telecomunicações. O restante do valor do imposto devido (veja a Nota 1, e, após o quadro de prazos). (Apêndice III, Seção I, item IX) - Fornecimento de energia elétrica promovido pelos distribuidores. Quantificações de fornecimento efetuadas no período de 1 o a 20 do mês (veja a Nota 1, e, após o quadro de prazos). (Apêndice III, Seção I, item VII, caput) - Prestação de serviços de comunicação por empresas de telecomunicações. O restante do valor do imposto devido (veja a Nota 1, e, após o quadro de prazos). (Apêndice III, Seção I, item IX) Período de apuração (fato gerador) Janeiro Quantificações de 1 o a 20 do mês de fevereiro (1 o e 2 o decêndios de fevereiro) Mês da quantificação do serviço (fevereiro) Quantificações de 1 o a 20 do mês de março (1 o e 2 o decêndios de março) Mês da quantificação do serviço (março) Vencimento até o dia 10 do 2 o mês subsequente 12 do mês subsequente 20 do mês subsequente 21 do mês subsequente 27 do mesmo mês 27 do mesmo mês Último dia para recolhimento sem penalidades o Os prazos de recolhimento do ICMS retido pelo substituto tributário, sem penalidades, são os seguintes: Operações e prestações Substituição tributária - Débito por responsabilidade decorrente de operações internas com combustíveis líquidos e gasosos, lubrificantes e gás natural, exceto biodiesel-b100. (Apêndice III, Seção II, item V) Substituição tributária - Substituição tributária decorrente de operações interestaduais com combustíveis, lubrificantes, derivados ou não de petróleo, e outros produtos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item IV, exceto na hipótese prevista no item II, a. (Apêndice III, Seção II, item VI) - Substituição tributária nas saídas de cimento de qualquer espécie classificado na posição 2523 da NBM/SH. (Apêndice III, Seção II, item II, alínea b ) Período de apuração (fato gerador) Vencimento até o dia Último dia para recolhimento sem penalidades 3 o decêndio de fevereiro 05 do mês subsequente o decêndio de março 15 do mesmo mês o decêndio de março 25 do mesmo mês o decêndio de fevereiro último dia do mesmo mês 1 o.03 3 o decêndio de fevereiro 10 do mês subsequente o decêndio de março 20 do mesmo mês o decêndio de março último dia do mesmo do mês subsequente RS Tributário - Mar/2010

3 Substituição tributária decorrente de operações: a) promovidas por contribuinte de outra Unidade da Federação que tenha remetido a este Estado combustíveis derivados de petróleo e o produto resultante da mistura de óleo diesel com biodiesel - B100, cujo imposto já tenha sido retido anteriormente, conforme disposto no Livro III, art. 141, III, a ; b) interestaduais promovidas por contribuinte deste Estado com álcool etílico anidro combustível e com biodiesel-b100, conforme previsto no Livro III, art. 140, 1 o, a ; c) com biodiesel-b100. (Apêndice III, Seção II, Item II, alínea a ) Substituição tributária - Operações e prestações em que o substituto tributário é a Conab/ PGPM. - Responsabilidade da refinaria de petróleo ou suas bases e da CPQ, decorrente de operações interestaduais que destinem a este Estado combustíveis e derivados de petróleo em que o imposto já tenha sido retido anteriormente por outro sujeito passivo por substituição, nos termos do Livro III, art. 141, III, b. - Operações e prestações em que o substituto tributário é a Conab/PAA. - Responsabilidade da refinaria de petróleo ou suas bases e da CPQ, decorrente de operações interestaduais promovidas por contribuintes deste Estado com álcool etílico anidro combustível e com biodiesel- B100, conforme previsto no Livro III, art. 140, 1 o, b. (Apêndice III, Seção II, item IV) Substituição tributária Débito de responsabilidade do substituto tributário decorrente de operações internas com: a) rações tipo pet para animais domésticos, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XIX; b) autopeças, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XX; c) artigos de colchoaria, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXI; d) cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXII; e) sucos de frutas e outras bebidas não alcoólicas, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XXIII; f) ferramentas, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XXIV; g) materiais elétricos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXV; h) materiais de construção, acabamento, bricolagem ou adorno, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXVI. i) bicicletas, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XXVII; j) brinquedos, relacionados no relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XXVIII; l) materiais de limpeza, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXIX; m) produtos alimentícios, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXX; n) artefatos de uso doméstico, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXI; o) bebidas quentes, relacionadas no Apêndice II, Seção III-A; p) artigos de papelaria, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXIII; q) instrumentos musicais, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXIV; r) produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXV. (RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção II, item VIII) Substituição tributária - Recolhimento do débito de responsabilidade pelo estabelecimento comercial distribuidor devido na entrada de peças, partes, componentes, acessórios e demais produtos, sem substituição tributária (RICMS/RS, Livro III, art. 183-A, 2 o, b, caput e Apêndice III, Seção II, item I) - Regra geral: mercadorias sujeitas à substituição tributária, não especificada nos demais itens deste quadro. (Apêndice III, Seção II, item I) Notas Janeiro 10 do mês subsequente 20 do mês subsequente 9 do segundo mês subsequente 9 do mês subsequente 09 do mês subsequente (1) Nos termos do 2 o do art. 38 do Livro I do RICMS/RS, opcionalmente, os contribuintes abaixo identificados podem realizar apuração mensal. Exercida a opção, os recolhimentos serão efetuados em duas etapas, a saber: a) distribuidora de combustíveis e refinarias de petróleo, suas bases e CPQ - recolhem até o dia 25 do mesmo mês o equivalente a, no mínimo, 70% do valor do imposto devido no mês anterior e até o dia 10 do mês seguinte o complemento do montante devido no período de apuração; aplica-se também à substituição tributária; b) contribuintes que realizam saídas de cimento - recolhem até o dia 25 do mesmo mês o equivalente a, no mínimo, 60% do valor do imposto devido no mês anterior e até o dia 10 do mês seguinte o complemento do montante devido no período de apuração; c) prestadores de serviço de transporte aéreo, exceto táxi aéreo e congêneres, cuja apuração mensal é normal - recolhem o imposto em duas etapas, ou seja, até o dia 10 do mês seguinte, no mínimo, o equivalente a 70% do valor do imposto devido no mês anterior e até o último dia do mês seguinte o valor necessário à complementação do montante devido no período de apuração (Apêndice III, Seção I, item III, nota); Tributário - Mar/2010 RS 5

4 d) distribuidores de energia elétrica que optarem pela apuração mensal - recolhem até o dia 27 do mesmo mês da quantificação o equivalente a 65% do valor do imposto devido no mês anterior e até o dia 10 do mês subsequente ao da quantificação o valor da complementação do montante do imposto apurado no mês (Apêndice III, Seção I, item VII, Nota 1, alíneas a e b ); e) por opção do contribuinte (empresa de telecomunicação), os valores a serem pagos nos dias 10 e 27 de cada mês poderão ser calculados sobre o valor do imposto devido no mês anterior, desde que o valor equivalente à complementação do montante do imposto devido seja pago até o dia 10 do mês subsequente. (2) Fica prorrogado para o primeiro dia útil subsequente o término do prazo de recolhimento do imposto que recair em dia que não seja de expediente normal do estabelecimento bancário credenciado do domicílio do contribuinte (art. 44 do Livro I do RICMS-RS/1997). Observação Note-se que o vencimento permanece inalterado, inclusive na GA, na GIA e nos demais documentos, independentemente do dia do recolhimento (1 o dia útil subsequente). (3) Nos termos da Decisão do STF na Ação Direta de Inconstitucionalidade (ADI) 1.600/União Federal (DJ de ), não há incidência do ICMS na prestação de serviço de transporte aéreo de passageiros e de transporte internacional de cargas. (4) Quando houver débito por substituição tributária de serviços de transporte, o prazo para recolhimento vence no dia fixado para o débito próprio do responsável (Apêndice III, Seção II, item VII, a ). (5) O valor referente ao diferencial de alíquotas deve ser pago até o dia fixado para o pagamento do imposto relativo às operações do estabelecimento onde ocorreu a entrada ou, quando for o caso, do que utilizou o serviço, exceto nos casos do distribuidor de energia elétrica e da empresa de telecomunicação, cujo vencimento é no dia 10 de cada mês, conforme quadro de prazos (Apêndice III, Seção I, item VIII). (6) O contribuinte que promover saídas e/ou executar serviços dos quais decorram débitos cujos vencimentos dos respectivos prazos de pagamento não recaírem na mesma data deverá organizar mapas, com a finalidade de demonstrar o débito correspondente a cada vencimento, sob pena de pagamento de todos os débitos no menor prazo (RICMS-RS/1997, Livro I, art. 43, 1 o ). (7) Nos termos do art. 5 o da Resolução n o 2.932/2002, do Conselho Monetário Nacional, o Carnaval (dias 15 e 16.02) não é considerado dia útil para fins de operações praticadas no mercado financeiro e de prestação de informações ao Banco Central do Brasil; observar horário e expediente especial na quarta-feira de cinzas (17.02). ICMS - OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS GUIA DE INFORMAÇÃO E APURAÇÃO DO ICMS (GIA) A GIA deve ser transmitida pela Internet nos seguintes prazos (as informações necessárias para a transmissão pela Internet constam no site da Secretaria da Fazenda do Estado): Contribuintes Fatos geradores ocorridos no mês de Último dia para entrega Regra geral, exceto os referidos nos demais itens Prestadores de serviços de transporte aquaviário de cargas Prestadores de serviços de transporte ferroviário de passageiros, de pessoas e/ou cargas Prestadores de serviço de transporte aeroviário regular de passageiros e/ou cargas que optaram pelo prazo de pagamento previsto no Apêndice III, Seção I, item III, nota, do RICMS/RS Fornecedores de água natural canalizada Prestadores de serviços de telecomunicações ECT Janeiro 1 o Janeiro (Quantificações) (Quantificações) Janeiro 1 o Conab/PGPM (Instrução Normativa DRP n o 45/1998, Título I, Capítulo XIII, Seção 4.0) Notas (1) Não estão obrigados à entrega da GIA os contribuintes que, embora enquadrados na categoria geral e obrigados à emissão de documento fiscal, têm tratamento especial em função da atividade, conforme segue (IN DRP n o 45/1998, Título I, Capítulo XIII, 1.1.1): a) contribuintes que se dediquem exclusivamente a atividades sujeitas ao ISSQN e os que operem apenas com jornais, livros, periódicos e revistas; b) empresas de construção civil, desde que não industrializem nem comercializem materiais de construção, apenas adquirindo-os de terceiros para exclusiva aplicação em obras ou serviços a seu encargo; c) depósitos fechados; d) prefeituras inscritas no CGC/TE com a finalidade exclusiva de acesso a informações disponibilizadas pela Secretaria da Fazenda na Internet; e) fabricante ou importador de ECF estabelecido em outra Unidade da Federação, inscrito no CGC/TE, para aprovação de uso do equipamento por ele fornecido; f) administradora de shopping center, de centro comercial ou de empreendimento semelhante; g) estabelecimento desenvolvedor ou fornecedor de programa aplicativo para ECF. (2) Nos termos do subitem do Capítulo XIII do Título I da IN DRP n o 45/1998, fica prorrogado para o primeiro dia útil subsequente o término do prazo para entrega da GIA que recair em dia em que não haja expediente normal na Secretaria da Fazenda. DIA 1 o.03 - GUIA DE INFORMAÇÃO E APURAÇÃO DO ICMS - SIMPLES NACIONAL (GIA-SN) Transmissão pelos contribuintes optantes pelo Simples Nacional, com as informações sobre as operações e prestações realizadas no mês de Janeiro/2010 (Instrução Normativa DRP n o 45/1998, Título I, Capítulo LIII, subitem 2.1.5). DIA 15 - OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS - REMESSA DO ARQUIVO MAGNÉTICO Envio, às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação dos Estados e do Distrito Federal, de arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações interestaduais efetuadas no mês anterior (Convênio ICMS n o 57/1995, alterado pelo Convênio ICMS n o 69/2002 e art. 183-A do Livro II do RICMS/RS). 6 RS Tributário - Mar/2010

5 DIA 15 GUIA MODELO A (SITAGRO) Apresentação à prefeitura pelos produtores dos talões de notas fiscais relativas às operações realizadas no exercício anterior e de todos os talões de notas fiscais não utilizadas. (Instrução Normativa DRP n o 45/1998, Título I, Capítulo XIV, subitem 4.3.2, a ) DIA 15 GUIA MODELO B (GMB) Transmissão pela Internet pelos contribuintes inscritos no CGC/TE enquadrados na categoria geral, microempresa ou empresa de pequeno porte, com as informações sobre as operações e prestações sujeitas ao ICMS, realizadas no exercício anterior, ainda que sem movimento. (Instrução Normativa DRP n o 45/1998, Título I, Capítulo XIV, subitens e 4.3.1, a ) DIA 25 - ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL (EFD) Apresentação do arquivo digital pelos contribuintes obrigados ou optantes pela EFD, com as informações sobre as operações e prestações realizadas no mês anterior. (Instrução Normativa DRP n o 45/1998, Título I, Capítulo LI, item 3.3) DIA GUIA DE INFORMAÇÃO E APURAÇÃO DO ICMS - SIMPLES NACIONAL (GIA-SN) Transmissão pelos contribuintes optantes pelo Simples Nacional, com as informações sobre as operações e prestações realizadas no mês de /2010 (Instrução Normativa DRP n o 45/1998, Título I, Capítulo LIII, subitem 2.1.5). OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE O contribuinte deverá entregar as informações, em relação ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com álcool etílico anidro carburante cuja operação tenha ocorrido com diferimento do lançamento do imposto com observância de programa de transmissão eletrônica de dados. O contribuinte obrigado a prestar essas informações por meio de transmissão eletrônica de dados deverá observar os seguintes prazos para o cumprimento dessa obrigação (Convênio ICMS n o 110/2007, Cláusula vigésima sexta): a) TRR: dias 1 o e ; b) contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto o TRR: dias 03 e ; c) contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente do sujeito passivo por substituição: dia ; d) importador: dias 1 o, 02, 03, 04 e ; e) refinaria de petróleo ou suas bases: e.1) até o dia , em relação às operações cujo imposto tenha sido retido anteriormente por refinaria de petróleo ou suas bases; e.2) até o dia , em relação às operações cujo imposto tenha sido retido anteriormente por outros contribuintes. (Instrução Normativa DRP n o 45/1998, Título I, Capítulo IX, Seção 3.0, e Ato Cotepe n o 48/2009) MUNICÍPIO DE PORTO ALEGRE ISSQN - PRAZOS DE RECOLHIMENTO Contribuintes Período de apuração/referência Prazo de recolhimento (sem multa e sem juros de mora) Em geral, inclusive nos casos de substituição tributária Entidades da administração pública direta, indireta ou fundacional, de qualquer dos poderes da União, do Estado e do Município, pelo imposto retido por substituição tributária devido sobre serviços de qualquer natureza Mês subsequente do efetivo pagamento do serviço tomado (pagamentos efetuados em fevereiro) Profissionais autônomos: pagamento no último dia útil de cada mês Março (Decreto n o /2006, art. 107 e Decreto n o /2009) DIA 10 - ISSQN - DECLARAÇÃO MENSAL - ESCRITURAÇÃO ELETRÔNICA DO LIVRO FISCAL A SER REALIZADA POR MEIO DO SOFTWARE ISSQN-DEC Transmissão pela Internet da Declaração Mensal - Escrituração eletrônica mensal do livro fiscal, a ser realizada por meio do software ISSQN-DEC, até o dia 10 do mês seguinte, por todos os contribuintes e pelos substitutos tributários, exceto pelos prestadores de serviços de táxi e transporte escolar e pelos prestadores de serviços sob a forma de trabalho pessoal. Notas (1) As sociedades de profissionais enquadradas no art. 20, 3 o e 4 o, da Lei Complementar municipal n o 7/1973 podem optar pela entrega trimestral, nos prazos estabelecidos no Anexo I da IN SMF n o 6/2007. (2) Fica dispensada a escrituração de serviço tomado quando os valores totais, tomados de um mesmo prestador, em uma mesma competência, forem inferiores a 100 UFMs. (Decreto n o /2006 e IN SMF n o 6/2007, art. 1 o ) Tributário - Mar/2010 RS 7

6 RIO GRANDE DO SUL - ICMS - RECOLHIMENTO EM ATRASO 1. ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA Por ocasião do pagamento do ICM/ICMS fora dos prazos regulares, o contribuinte fará constar da Guia de Arrecadação a parcela correspondente à atualização monetária. 1.1 Débitos fiscais vencidos até Para atualização dos débitos fiscais vencidos até , o contribuinte deverá observar os critérios estabelecidos no Capítulo I do Título IV da IN DRP n o 45/1998. O cálculo da atualização será efetuado com o auxílio das tabelas a seguir relacionadas, constantes dos Apêndices XIX a XXIII da IN DRP n o 45/1998: a) Apêndice XIX - Tabela de índices de atualização monetária mensal (período de 1988 a 1989); b) Apêndice XX - Valor do Bônus do Tesouro Nacional Fiscal (BTNF); c) Apêndice XXI - Atualização de Tributos pela TRD (Taxa Referencial Diária); d) Apêndice XXII - Tabela do valor da Unidade Fiscal de Referência (Ufir); e) Apêndice XXIII - Tabela do Fator Retroativo (período de 1 o a ). 1.2 Débitos fiscais vencidos a partir de 1 o A atualização dos débitos fiscais vencidos a partir de 1 o será feita com base na variação da Ufir Diária, dividindo-se o valor do débito pelo valor da Ufir Diária do dia do vencimento (*), multiplicando-se o resultado pelo valor da Ufir Diária fixada para a data do pagamento. (*) O valor da Ufir do dia do vencimento deve ser convertido em cruzeiros reais (CR$), em relação aos débitos vencidos até Nota A partir de 1 o , o contribuinte deve observar o período de apuração para determinação do início da atualização monetária. 1.3 Débitos fiscais vencidos a partir de 1 o (apuração quinzenal ou mensal) A atualização dos débitos fiscais vencidos a partir de 1 o será feita com base na variação da Ufir Diária, dividindo-se o valor do débito pelo valor da Ufir Diária do 5 o dia-calendário subsequente ao fixado para encerramento do período de apuração, multiplicandose o resultado pelo valor da Ufir fixada para a data do pagamento, exceto nas hipóteses previstas no art. 58, 1 o, do RICMS/ Decreto n o / Débitos fiscais vencidos a partir de 1 o (apuração decendial ou mensal) A atualização dos débitos fiscais vencidos a partir de 1 o será feita com base na variação da Ufir Diária, dividindo-se o valor do débito pelo valor da Ufir Diária do dia fixado para encerramento do período de apuração, multiplicando-se o resultado pelo valor da Ufir fixada para a data do pagamento. 1.5 Débitos fiscais vencidos a partir de 1 o A atualização dos débitos fiscais vencidos a partir de 1 o será feita com base na variação da Ufir, dividindo-se o valor do débito pelo valor da Ufir do 1 o dia subsequente ao fixado para encerramento do período de apuração, multiplicando-se o resultado pelo valor da Ufir na data do pagamento. (Capítulo I, Título IV, da IN DRP n o 45/1998) 1.6 Ufir - Periodicidade de reajustes O art. 43 da Lei n o 9.069/1995 extinguiu a Ufir Diária a partir de 1 o , ficando mantida, a partir de setembro/1994, apenas a Ufir mensal. A partir de janeiro/1995, a Ufir passou a ser fixada por trimestre nos termos da Lei n o 8.981/1995. Já em 1996 a citada unidade foi reajustada apenas semestralmente (art. 6 o da Lei n o /2001). A partir de 1997, a Ufir foi reajustada por períodos anuais em 1 o de janeiro (art. 75 da Lei n o 9.430/1996). Destaque-se que a referida unidade, que foi fixada em R$ 1,0641, para o exercício de 2000, foi extinta pela Lei n o / Atualização a partir de 1 o A partir de 1 o a atualização monetária será efetuada com base no valor da Unidade Padrão Fiscal do Estado do Rio Grande do Sul (UPF/RS). (Art. 8 o da Lei n o /2000) 1.8 Revogação a partir de 1 o A partir de 1 o , foram revogados os dispositivos legais que previam o acréscimo da atualização monetária. (Lei n o /2010, art. 1 o, X) 8 RS Tributário - Mar/2010

7 2. MULTA DE MORA Os pagamentos de tributos fora de prazo, recolhidos espontaneamente a partir de , sujeitam-se à multa moratória de 0,25% por dia de atraso, até o limite de 15%. Para débito inscrito em Dívida Ativa a multa é de 20%. (Arts. 9 o, 2 o, b, e 71, caput, da Lei n o 6.537/1973) 3. JUROS DE MORA Até , não houve cobrança de juros de mora nos recolhimentos de tributos estaduais em atraso, exceto se Dívida Ativa. Entretanto, a partir de , incidem juros moratórios de 1% ao mês ou fração sobre o valor monetariamente atualizado: a) do tributo vencido, até a data do pagamento ou, quando for o caso, do lançamento; b) do crédito tributário, inclusive se decorrente de infração tributária formal, após a data do lançamento. Observação Nos termos da IN DRP n o 45/1998, Título IV, Capítulo II, Seção 1.0, o critério para cobrança dos juros de mora passou a ser de 1% ao mês civil ou fração (antes era mês-calendário). Veja o exemplo extraído da própria IN DRP n o 45/1998: Data em que o tributo venceu ou data do lançamento do crédito tributário 12/08... Nov/2000 1% Juros Dez/2000 1% Jan/2001 1% Fev/2001 1% 30/ o /11 1 o /12 1 o /01 1 o /02 27/ /11 28/12 28/01 28/02 30/ o /12 e 31/12 31/01 Observação Em substituição à cobrança de juros de mora de 1% ao mês ou fração, o Fisco está autorizado a estabelecer sistema próprio, que deverá ter por base a taxa média mensal utilizada pelas instituições componentes do Sistema Financeiro Estadual para operações de crédito ativas com pessoas jurídicas, ou adotar o mesmo sistema utilizado pelo Governo Federal (Taxa Selic). (Lei n o 6.537/1973, art. 69, Instrução Normativa DRP n o 45/1998, Título IV, Capítulos I e II, e Lei n o 8.820/1989, art. 53, I) 3.1 Utilização da Taxa Selic a partir de 1 o Sobre o valor dos tributos vencidos a partir de 1 o e não pagos nos prazos fixados na legislação tributária estadual e sobre as multas serão acrescidos juros equivalentes à taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e Custódia (Selic) para títulos federais, acumulada mensalmente, até o mês anterior ao do pagamento, e de 1% no mês do pagamento. Os juros serão aplicados a contar do 1 o dia do mês subsequente: a) ao do vencimento do prazo para pagamento, na hipótese de tributos; b) ao do lançamento, na hipótese das multas de que tratam os arts. 9 o e 11 da Lei n o 6.537/1973, exceto quanto ao disposto no 2 o do art. 9 o da mesma Lei; c) ao da inscrição em Dívida Ativa, na hipótese das multas de que trata o 2 o do art. 9 o da Lei n o 6.537/1973. (Lei n o /2010, art. 1 o, VII) MUNICÍPIO DE PORTO ALEGRE - RECOLHIMENTO EM ATRASO 1. INTRODUÇÃO Os débitos para com a Fazenda Municipal não pagos na data assinalada serão atualizados monetariamente até a data do efetivo pagamento e acrescidos de multas e juros moratórios. 2. ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA 2.1 Débitos vencidos até Os débitos de qualquer natureza para com a Fazenda Municipal, constituídos ou não, inscritos em Dívida Ativa ou não, vencidos até e não pagos serão atualizados monetariamente com base na legislação aplicável e convertidos, em 1 o , em quantidade de UFM diária (art. 6 o do Decreto n o /1994). 2.2 Fatos geradores ocorridos a partir de 1 o Os débitos do ISS/IVVC apurados (quinzenalmente) a partir de janeiro/1994 serão convertidos em quantidade de UFM Diária pelo valor desta no 1 o (primeiro) dia útil da quinzena seguinte à de apuração (art. 4 o, 1 o, do Decreto n o /1994). 2.3 Fatos geradores ocorridos a partir de 1 o Os débitos do ISSQN apurados mensalmente a partir de janeiro/1996 serão convertidos em quantidade de Ufir pelo valor desta no 1 o (primeiro) dia do mês subsequente ao da apuração (art. 4 o, 1 o, do Decreto n o /1994, alterado pelo Decreto n o /1996). Tributário - Mar/2010 RS 9

8 2.4 Ufir - Periodicidade de reajustes Desde 1 o , em virtude da extinção da Ufir Diária (art. 43 da Lei n o 9.069/1995), a UFM diária também deixou de existir, ficando mantida a UFM mensal a partir de setembro/1994. A partir de janeiro/1995, a Ufir passou a ser fixada por trimestre nos termos da Lei n o 8.981/1995. Já em 1996, a citada unidade foi reajustada apenas semestralmente (art. 6 o da Lei n o /2001). A partir de 1997, a Ufir passou a ser reajustada por períodos anuais em 1 o de janeiro (art. 75 da Lei n o 9.430/1996). Destaque-se que a referida unidade, que foi fixada em R$ 1,0641 para o exercício de 2000, foi extinta pela Lei n o /2002. Observação Nos recolhimentos de tributos municipais em atraso, a serem efetuados a partir de 1 o , recomenda-se aos contribuintes que solicitem esclarecimentos diretamente à Prefeitura de Porto Alegre, tendo em vista a dificuldade de interpretação da legislação de regência no que se refere à incidência (ou não) da atualização monetária (LC n o 7/1973, art. 69, alterada pela LC n o 461/2000; LC n o 361/1995, também alterada pela LC n o 461/2000, e LC n o 303/1993, disciplinada pelo Decreto n o /1994). 3. MULTA DE MORA ISSQN - multa de 2% quando o recolhimento ocorrer no mês do vencimento do imposto e de 10% quando o recolhimento ocorrer a partir do mês subsequente ao do vencimento. Em qualquer dos casos, essa multa só se aplica no caso de recolhimento do imposto fora do prazo, porém antes do recebimento de notificação sobre o lançamento do imposto ou do início de revisão fiscal (LC n o 7/1973, art. 69, 4 o, e Decreto n o /2006, art. 271). ITBI - multa de 2% (LC n o 7/1973, art. 69, 5 o ). Demais tributos municipais - multa de 15% (LC n o 7/1973, art. 69, 3 o ). 4. JUROS DE MORA Os juros serão calculados à razão de 1% ao mês, a contar do início do mês subsequente ao da data prevista para o recolhimento do imposto, sobre o valor atualizado do débito, até o mês de dezembro/1995. A partir de janeiro/1996, serão utilizados os percentuais fixados pela taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e Custódia (Selic), divulgados pelo Banco Central do Brasil. Nota Nos meses em que a mencionada taxa referencial do Selic for menor que um ponto percentual e no mês do pagamento, a taxa de juros de mora será fixada em 1%. (Decreto n o /2006, art. 270, e LC n o 361/1995) ICMS - ALÍQUOTAS DO IMPOSTO Neste tópico tratamos das alíquotas das mercadorias referentes às operações internas e interestaduais. Não foram considerados tratamentos fiscais específicos, como, por exemplo, benefícios fiscais (isenção, redução de base de cálculo), diferimento, suspensão e substituição tributária, bem como os casos de não-incidência e imunidade. 1. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERNAS Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal RICMS- Serviços de comunicação. RS/1997, Livro I, art. 28, I a) bebidas (exceto vinho e derivados da uva e do vinho, assim definidos na Lei Federal n o 7.678, de ; sidra e filtrado doce de maçã; aguardentes de cana classificadas na NBM/SH- NCM ; água mineral e suco de frutas não fermentado, sem adição de álcool, com ou sem adição de açúcar ou outros edulcorantes e refrigerantes); 25% b) perfumaria e cosméticos das posições 3303, 3304, 3305 e 3307 da NBM-SH/NCM; c) armas e munições (Capítulo 93 da NBM/SH- NCM); d) embarcações de recreação ou de esporte; e) artigos de antiquários; f) cigarros, cigarrilhas, charutos, cachimbos, fumos desfiados e encarteirados, fumo para cachimbo e fumos tipo crespo; g) cigarreiras; h) aviões de procedência estrangeira, para uso não comercial; RICMS- RS/1997, Livro I, art. 27, I, e Apêndice I, Seção I Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal i) brinquedos, na forma de réplicas ou assemelhados de armas e outros artefatos de luta ou guerra, que estimulem a violência; 25% j) energia elétrica, exceto para consumo em iluminação de vias públicas, industrial, rural e, até 50 RS/1997, RICMSkW por mês, residencial; Livro I, art. 27, I, e Nota Apêndice I, Considera-se energia industrial a destinada a contribuintes inscritos no CGC/TE como indústria. Seção I l) gasolina, exceto de aviação, e álcool anidro e hidratado, para fins combustíveis; 20% Energia elétrica destinada à iluminação de vias públicas. 18% Refrigerante. 12% 1) feijão de qualquer classe ou variedade, exceto soja; 2) arroz; 3) massas alimentícias, biscoitos, pães, cucas e bolos de qualquer tipo e espécie; 4) leite fresco, pasteurizado ou não, esterilizado ou reidratado, em qualquer embalagem; RICMS- RS/1997, Livro I, art. 27, IV RICMS- RS/1997, Livro I, art. 27, III Lei n o 8.820/1989, art. 12, II, d, e RICMS- RS/1997, Livro I, art. 27, V, Apêndice I, Seção II, e art. 28, II 10 RS Tributário - Mar/2010

9 Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal 12% 5) aves e gado vacum, ovino, bufalino, suíno e caprino, bem como carnes e produtos comestíveis resultantes do abate desses animais, inclusive salgados, resfriados ou congelados; 6) pescado, exceto bacalhau, hadoque, merluza, pirarucu, crustáceos, moluscos e rã; 7) frutas frescas, verduras e hortaliças, exceto amêndoas, avelãs, castanhas e nozes; 8) energia elétrica rural e até 50 kw por mês, residencial; 9) refeições servidas ou fornecidas por bares, lanchonetes, restaurantes, cozinhas industriais e similares (não se inclui o fornecimento de bebidas); 10) óleo diesel, biodiesel, gás liquefeito de petróleo (GLP), gás natural e gás residual de refinaria; 11) adubos, fertilizantes, corretivos de solo, sementes certificadas, rações balanceadas e seus componentes, sal mineral, desde que destinados à produção agropecuária, e carvão mineral; Nota Em relação a componentes de rações balanceadas, somente se aplica esta alíquota nas saídas com destino a fabricante de rações. 12) ovos frescos, exceto quando destinados à industrialização; 13) cebola e batata; 14) tijolos, telhas e cerâmicas vermelhas da posição 6907 e subposições e da NBM/SH-NCM; 15) produtos de informática classificados na posição 8471 e nas subposições , e e desde que de tecnologia digital, nas posições 8536, 8537, 9029, 9030, 9031 e 9032 da NBM/SH-NCM, nas saídas do estabelecimento fabricante; 16) máquinas e implementos agrícolas classificados nas posições da NBM/SH-NCM 8201 (exceto ), 8432 (exceto ), 8433 (exceto e ) e 8701 (exceto ); 17) máquinas e implementos destinados a uso exclusivo na agricultura classificados na posição da NBM/SH-NCM 8437 (exceto ), na subposição e nos códigos , , e ; 18) aviões e helicópteros de médio e grande porte e suas peças, bem como simuladores de vôo, compreendidos na posição 8803, nas subposições , e , e , da NBM/SH-NCM; 19) cabines montadas para proteção de motorista de táxi; 20) serviços de transporte de cargas, de passageiros e de escolares; 21) silos armazenadores, exclusivamente para cereais, com dispositivos de ventilação e/ou aquecimento incorporados, classificáveis na posição da NBM/SH-NCM; 22) trigo e triticale, em grão, e farinha de trigo; 23) empilhadeiras, retroescavadeiras e pás carregadoras, NBM/SH-NCM e ; 24) máquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos industriais, bem como acessórios, sobressalentes e ferramentas que acompanhem estes bens; Lei n o 8.820/1989, art. 12, II, d, e RICMS- RS/1997, Livro I, art. 27, V, Apêndice I, Seção II, e art. 28, II Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal 12% 17% Nota O benefício previsto no item 24 fica condicionado às regras do 1 o, a e b, do art. 12 da Lei n o 8.820/1989, ou seja, só se aplica aos fabricantes e às importações daqueles equipamentos, quando destinados ao Ativo Imobilizado do estabelecimento industrial adquirente, para serem utilizados diretamente no processo industrial. A inobservância das condições exigidas para a concessão do benefício acarretará a obrigação do recolhimento da diferença de alíquota, com acréscimos legais. 25) vagões para transporte de mercadorias sobre vias férreas, classificados na posição 8606 da NBM/SH-NCM; 26) basalto classificado no código da NBM/SH-NCM; 27) elevadores classificados no código da NBM/SH-NCM; 28) café solúvel classificado no código da NBM/SH-NCM, até ; 29) operações com artefatos de joalheria, de ourivesaria e outras obras, classificadas nas posições 7113, 7114 e 7116, da NBM/SH-NCM; Nota A aplicação desta alíquota está condicionada ao que dispõe a Nota da alínea a do inciso VI do art. 27, Livro I do RICMS/ ) vestuário, calçados e móveis, de produção própria, classificados nos capítulos 61, 62 ou 64 ou nas posições 9401 a 9404, da NBM/SH, com destino a órgãos e entidades da Administração Pública Direta e suas Fundações e Autarquias, bem como aos órgãos dos Poderes Legislativo e Judiciário. Vigência até ; Nota Para aplicação da alíquota de 12% nestas operações deve ser colocado no documento fiscal o número do empenho. 31) Cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador, relacionados no item XXII da Seção III do Apêndice II, nas saída promovidas no período de 1 o a por estabelecimento industrial. 32) Produtos cerâmicos classificados no código da NBM/SH-NCM, no período de 1 o.01 a Nas demais operações e prestações de serviços, internas e de importação. RICMS- RS/1997, Livro I, art. 27, V, Apêndice I, Seção II, e art. 28, II Lei n o 8.820/1989, art. 12, II, e e g, e RICMS- RS/1997, Livro I, art. 27, VI RICMS- RS/1997, Livro I, arts. 27, VII, e 28, III Observação A importação, para efeitos fiscais, é considerada operação interna e sujeita à alíquota respectiva. 2. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS 2.1 Destinadas a contribuintes As alíquotas a seguir descritas são aplicáveis nas operações/prestações interestaduais realizadas entre contribuintes, ainda que destinadas a uso ou consumo do adquirente da mercadoria (ou do tomador do serviço): a) realizadas por contribuintes das Regiões Norte, Nordeste ou Centro-Oeste e do Estado do Espírito Santo: - a alíquota será de 12%, qualquer que seja a região em que estiver localizado o destinatário; Tributário - Mar/2010 RS 11

10 b) realizadas por contribuintes das Regiões Sudeste e Sul: - aplicar a alíquota de 12% quando o destinatário também estiver localizado na Região Sudeste ou Sul; - aplicar a alíquota de 7% quando o destinatário estiver localizado na Região Norte, Nordeste ou Centro-Oeste ou no Estado do Espírito Santo. As regiões mencionadas nas letras a e b são compostas, para fins do ICMS, pelas seguintes Unidades da Federação: Região Norte: Estados do Acre, Amapá, Amazonas, Pará, Rondônia, Roraima e Tocantins; Região Nordeste: Estados de Alagoas, Bahia, Ceará, Espírito Santo, Maranhão, Paraíba, Pernambuco, Piauí, Rio Grande do Norte e Sergipe; Região Centro-Oeste: Estados de Goiás, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul e o Distrito Federal; Região Sudeste: Estados de Minas Gerais, Rio de Janeiro e São Paulo; Região Sul: Estados do Paraná, Santa Catarina e Rio Grande do Sul. (Art. 26, I e II, do Livro I do RICMS/RS - Decreto n o /1997) Transporte aéreo Nas prestações de serviço de transporte aéreo interestadual, a alíquota foi fixada em 4%, por intermédio da Resolução n o 95/1996 do Senado Federal (RICMS- RS/1997, Livro I, art. 26, parágrafo único). Nota O Plenário do Supremo Tribunal Federal julgou parcialmente procedente o mérito da Ação Direta de Inconstitucionalidade n o proposta pela Procuradoria-Geral da República (DOU de , Seção 1, pág. 1). A decisão manifesta o seguinte entendimento: não-incidência do ICMS na prestação de serviço de transporte aéreo intermunicipal, interestadual e internacional de passageiros Energia elétrica, petróleo, inclusive lubrificantes líquidos e gasosos e combustíveis dele derivados Nas operações interestaduais realizadas a partir de , mesmo as destinadas a contribuintes do imposto, quando não destinadas a comercialização ou industrialização, ou seja, para uso ou consumo do destinatário, aplica-se a alíquota vigente para as operações internas. (RICMS-RS/1997, Livro I, art. 29, VI) 2.2 Destinadas a não-contribuintes Nesse caso, aplicar-se-á a alíquota prevista para as operações/prestações internas (Constituição Federal, art. 155, 2 o, VII, b - RICMS-RS/1997, Livro I, art. 29, V). RECOLHIMENTO NORMAL DO ICMS Desde 1 o , por meio da IN DRP n o 45/1998, Título III, Capítulo I, Seção 2.0, alterada pela Instrução Normativa DRP n o 12/2005, o recolhimento do ICMS deverá ser efetuado pela Guia de Arrecadação nos seguintes modelos: a) Anexo L-26, na cor preta, em papel branco, obedecendo o formulário as dimensões de 9,0 cm de largura por 19,0 cm de comprimento, impressa por meio de processamento eletrônico de dados, no padrão código de barras, em impressora a jato de tinta ou laser: a.1) pelo público em geral, pelo contribuinte, pelo responsável pela escrita fiscal ou por servidor público, utilizando a opção de emissão on-line disponível em Auto-atendimento no endereço eletrônico da Secretaria da Fazenda na Internet, a.2) por qualquer pessoa interessada, utilizando a opção de cópia e instalação do aplicativo gerador de guias disponível em Downloads/Downloads em Geral/Guia de Arrecadação (Instalador) no endereço eletrônico da Secretaria da Fazenda na Internet, a.3) por usuários autorizados a utilizar o SAR, desde que a impressora esteja previamente cadastrada na rede de teleprocessamento da Procergs; b) Anexo L-2, impressa por meio de processamento eletrônico de dados, em impressora matricial, previamente cadastrada na rede de teleprocessamento da Procergs, por usuários autorizados a utilizar o SAR, na cor preta, em papel branco, obedecendo o formulário às dimensões de 10,2 cm de largura por 21,0 cm de comprimento. 12 RS Tributário - Mar/2010

11 TRIBUTOS ESTADUAIS - TABELA DE CÓDIGOS DE RECEITA Cód. CMP MLT CMM JRM JRS Especificação 0057 Dívida Ativa Referente a ICM/ICMS 0100 ITBI - Dívida Ativa ITBI - Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis ITCD - Imp. S/A Transm. Causa Mortis e doação de quaisquer Bens ou Direitos AD/IR-PF - Adicional ao Imp. s/ Renda e Proventos de qualquer Natureza - Pessoa Fís AD/IR-PJ - Adicional ao Imp. s/ Renda e Proventos de qualquer Natureza - Pessoa Jur AD/IR - Adicional ao Imp. s/ Renda e Proventos de qualquer Natureza - Débito de Respons Serviços Especiais não Emergenciais - por homem/hora - Corpo de Bombeiros Transf. do Imp. s/ Renda Retido nas Fontes - Incidente s/ Rendimentos dos Trab. Assal. de Autarquias e Fund Transf. do Imp. s/ Renda Retido nas Fontes - Incidente s/ outros Rendimentos ITBI - Ação Fiscal IPVA - Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores IPVA - Ação Fiscal 0141 ITBI - Restituições 0148 IPVA - Dívida Ativa 0158 Dívida Ativa Exceto a Referente a ICM e ICMS e IPVA 0167 Autoridade certificadora do RS 0168 Ação Fiscal Exceto ICM e ICMS - Pagamento Integral e Parcelado Serviços de Fiscalização de Bingo ou Similar - Auto de Lançamento Taxa de Serviços Florestais Depósito Referente ao Descumprimento de Obrigação Tributária Formal no Trânsito de Mercadoria 190 Inscrição em concurso público na FDRH 0198 ITCD - Ação Fiscal 0199 ITCD - Dívida Ativa Taxa de Serviços em geral 0201 Valor da Inscrição Taxa de Cooperação - Ovinos Aluguéis - Não Vinculada Foro - Não Vinculada 0210 Taxa de Inscrição em Exames Supletivos 0211 ICMS - Outros Pagamentos Antecipados 0212 ICMS - Pagamento Antecipado de Produtor ICMS - Pagamento de Produtor 0214 ICMS - Pagamento Antecipado de Carne e Gado Autorização de Uso - Não Vinculada 0216 Programa de Recuperação de Créditos ICMS - Modalidade Geral - Comércio - Pagamento Fora do Prazo ICMS - Modalidade Geral - Indústria - Pagamento Fora do Prazo 0219 Concessão de uso - Não vinculada ICMS - Complementação em operações com veículos Cód. CMP MLT CMM JRM JRS Especificação ICMS - Imp. s/ Oper. Relat. Circ. de Merc e s/ Prest. de Serv. Transp. Interest. e Intermun. e Comunic. - Mod. Geral - Com. ICMS - Imp. s/ Oper. Relat. Circ. de Merc e s/ Prest. de Serv. Transp. Interest. e Intermun. e Comunic. - Mod. Geral - Ind ICMS - Denúncia Espontânea de Infração ICMS - Substituição Tributária Interestadual ICMS - Microempresa e Microprodutor Rural ICMS - Serviços ICMS - Pagamento Antecipado nas Entradas de Mercadorias Oriundas de Outras Unidades da Federação, efetuado por empresa modalidade geral 0228 ICMS - Pagamento Antecipado de Serviços ICMS - Responsabilidade por Substituição Tributária de Serviços de Transporte Depósito Referente ao Descumprimento de Obrigação Tributária Material no Trânsito de Mercadoria Serviços da Junta Comercial do RGS - DIR ICMS - Importação de Mercadoria Estrangeira ICMS - Carne e Gado - Pagamento Fora de Prazo ICMS - Ação Fiscal - Pag. Int. - Termo Apreensão (TA) Termo de Infr. Trans. (TIT) - Microempr., Micropr. Rural, Empr. Peq. Porte 0247 Taxa de Inscrição - FRTCE 0248 Cópia reprográfica TCE 0256 ICMS - Ação Fiscal - Pagamento Integral e Parcelado Taxa de serviços da Secretaria da Fazenda Multas de autorização de uso ICMS - Substituição Tributária Interna ICMS - Dívida Ativa ICMS - Importação ou Arrematação de Mercadoria Estrangeira - Pagamento no Desembaraço Aduaneiro ICMS - Empresa de Pequeno Porte 0289 Aluguéis - FRTCE 0290 Multas de fiscalização florestal - Fundeflor Multa por Infração de Trânsito - Detran 0303 Multas sobre Adiantamentos e Diárias Indenização por Danos Causados ao Patrimônio da Entidade Restituição de Pagamentos Indevidos Indenização pelo Uso de Bens Patrimoniais 0308 ITBI - Ação Fiscal - Juros de Mora (art. 74 da Lei n o 6.537/1973) ICMS - Substituição tributária para mercadorias em estoque 0313 Multa de Fiscalização Sanitária 0314 Multa de Fiscalização da Febre Aftosa 0316 Multa Decorrente de Sentenças Penais - Fundo Penitenciário 0318 Juros sobre Adiantamentos e Diárias Tributário - Mar/2010 RS 13

12 Cód. CMP MLT CMM JRM JRS 0320 Especificação Alienação de Bens Móveis - Não Vinculada 323 Operações aeroportuárias em horários extraordinários 0324 Multa de Fiscalização de Preços 0326 Taxa pela Ocupação de Imóveis - Não Vinculada 0327 Alienação de Bens Imóveis - Não Vinculada 0328 Heranças Jacentes 0330 Multas Contratuais - Não Vinculada Serviços da Junta Comercial do RGS - GA 0352 Receita da Alienação de Bens Imóveis - Lei n o / Taxa de Serviços Culturais - Secretaria da Cultura 0356 Juros Legais sobre a Dívida Ativa Tributária 0372 Taxa de Serviços de Segurança Pública - Brigada Militar 0373 Taxa de Serviços de Segurança Pública - Coordenadoria Geral de Perícias 0374 Taxa de Serviços de Segurança Pública - Secretaria da Justiça e da Segurança 0376 Taxa de Serviços de Segurança Pública - Polícia Civil ICMS - Pagamento antecipado nas entradas de mercadorias oriundas de outras Unidades da Federação, efetuado por empresa no regime de tributação Simples Nacional Receitas Eventuais Transf. do Imp. de Renda Retido na Fonte Incidente s/ Rendimentos dos Servidores Inativos - Admin. Indireta Transf. do Imp. de Renda Retido na Fonte Incidente s/ Rendimentos dos Pensionistas - Admin. Indireta 389 Taxa de Serviços Florestais - Fundeplor Taxa de Serviços da Agência Estadual de Regulação dos Serviços Públicos Delegados do Rio Grande do Sul 397 Taxa de Serviços de Segurança Pública - IGP Diversos 0402 Responsáveis 0403 Depósitos com Tributos Diversos 0404 Depósitos de Leilões a Individualizar 0405 ICMS - Lei n o /2003 (Refaz/RS I) e Decreto n o /2003 (Refaz II) - Saldo depósito judicial - Aproveitamento de crédito 0406 Depósitos Públicos e Judiciais 0407 Taxa Cooperação - Bovinos 0409 Taxa de Manutenção e Serviços de Rodovias 0412 Taxa de Fiscalização de Agências Rodoviárias Taxa CDO - Taxa da Cooperação e Defesa da Orizicultura - Irga 0418 Depósitos para Garantia de Instância 0420 Anular de Despesa 0421 Caução 0422 Fianças Criminais 0445 Custas Judiciais Estatizadas - Serviços individualizados Cód. CMP MLT CMM JRM JRS Especificação 0450 Renda Líquida da Loteria Instantânea - Ceergs Taxa Judiciária - Lei n o / Receita de Serviços de Transporte Aéreo 0455 Venda de Aparas de Papel e Sucatas 0459 Tarifas Aeroportuárias - Não Vinculada 0478 Multa Aplicada pelo Tribunal de Contas do Estado 0479 Receita do Fundo Estadual de Apoio ao Desenvolvim. dos Peq. Estabelecimentos Rurais - Feaper Custas Judiciais - Lei n o / Taxa e Custas Judiciais - Lei n o / Ação Fiscal 0498 Taxa e Custas Judiciais - Lei n o / Dívida Ativa Multas por Infração de Trânsito - Daer Transferência do Imposto sobre a Renda Retido nas Fontes - Incidente sobre Serviços Prestados 0503 Ipergs - Consignações 505 Concessão direito uso área aeroporto 0546 Juros Legais sobre a Dívida Ativa Não Tributária 0547 Restituições de Convênios e Auxílios 0550 Multa de Fiscalização do Meio Ambiente 0556 Transferências de Pessoas Físicas - Não Vinculada 0560 Venda de Materiais de Consumo Inservíveis - Não Vinculada 0615 Receitas de prêmios não reclamados - Bingo, sorteio numérico e similares 0692 ICMS - Dívida Ativa - Juros moratórios do art. 69, I, da Lei n o 6.537/1973 e alterações 0699 Transferências de Pessoas Físicas - AL/Aldeia Infantil SOS 0700 Transf. p/ Amortização Dívida do PDV - Convênio Estado Empresas Estatais - Cia. União de Seguros Gerais Receita de Honorários Advocatícios - Fadep Receita de Honorários Advocatícios - Furpge Receita de Honorários Advocatícios - Dívida Ativa - Furpge 0825 Dividendos - Companhia Riograndense de Telecomunicações 0845 Taxa de Serviços da Secretaria da Agricultura e Abastecimento - FEASP 0846 Taxa de Serviços da Secretaria da Agricultura e Abastecimento - Fundo VITIS 0847 Taxa de Serviços da Secretaria da Agricultura e Abastecimento - Fundovinos 848 Serviços da Secretaria da Agricultura - DCM (FEASP) 849 Parque/Expointer (FEASP) 0851 Contribuição previdenciária suplementar - Ministério Público 0852 Contribuição previdenciária suplementar - Tribunal de Contas 0853 Contribuição previdenciária suplementar - Justiça Militar 0854 Restituição da Remuneração de Servidores Cedidos 14 RS Tributário - Mar/2010

13 Cód. CMP MLT CMM JRM JRS Especificação 0855 Contribuição previdenciária suplementar - Tribunal de Justiça Restit. das Indeniz. Relativas ao Prog. de 0857 Demissão Voluntária - PDV - Art. 4 o, inciso V, 3 o, da Lei n o /1996 Restit. das Indeniz. Relativas ao Prog. de 0858 Demissão Voluntária - PDV - Dev. das Retenções da CEF Amortização de empréstimos concedidos 0881 Multas por Infração de Trânsito - DNER 0896 Dividendos - Não Vinculada 0901 Repasse do Departamento Nacional de Combustíveis - Protocolo DNC n o 17/ Doações de Municípios para Aplicação em Atividades Culturais Cód. CMP MLT CMM JRM JRS Especificação 0918 Taxa de Serviços de Saúde Pública - SAA - FEASP 0920 Aplicações Financeiras - Não Vinculada 0921 Taxa de Serviços de Saúde Pública - SAA- FESA 0924 Receita de Serviços de Saúde - Não Vinculada 0927 Juros Diversos 0932 Receita de Serviços Administrativos - Não Vinculada 0933 Remuneração de Canais Utilizados por Consignatários 0942 Ativos da carteira comercial da extinta Caixa Econômica Estadual 0978 Outras Restituições Legenda: Cód. = Código MLT = Multa JRM = Juros Moratórios CMP = Correção Monetária do Principal CMM = Correção Monetária sobre a Multa JRS = Juros sobre o Saldo (Instrução Normativa DRP n o 45/1998, Apêndice XVI) TRIBUTOS ESTADUAIS - CÓDIGO DE ATIVIDADE ECONÔMICA (CAE) Para efeito de cadastramento deverão ser informados os principais Códigos de Atividade Econômica (CAE), no máximo de três, pela ordem decrescente de importância. Respeitada a ordem citada anteriormente, os CAEs iniciados pelos algarismos 2 a 8 prevalecerão em relação àqueles iniciados pelo algarismo 9. Na composição do CAE, levar-se-á em consideração a atividade do estabelecimento, identificada pelo primeiro dígito, conforme segue: 1 - Produtor 2 - Indústria Extrativa de Mineral ou de Fóssil 3 - Indústria de Transformação 4 - Indústria de Beneficiamento 5 - Indústria de Montagem 6 - Indústria de Acondicionamento e Recondicionamento 7 - Comércio Atacadista 8 - Comércio Varejista 9 - Serviços e outros Além do dígito inicial, o CAE será composto de posição e subposição da NBM/SH - NCM em que o produto estiver classificado, quando o dígito inicial estiver compreendido entre 2 e 7. Quando o dígito inicial for 8 ou 9, adotar-se-á a tabela de códigos estampada a seguir: CAE Descrição do CAE AÇOUGUES E PEIXARIAS Açougues Peixarias MERCEARIAS, ARMAZÉNS, PADARIAS, FRUTEIRAS E BEBIDAS (EXCETO BAR) Mercearias CAE Descrição do CAE Armazéns Padarias Fruteiras Bebidas (Exceto Bar) Produtos Coloniais SUPERMERCADOS E MINIMERCADOS RESTAURANTES, LANCHONETES, OUTROS FORNECI- MENTOS DE ALIMENTAÇÃO, BAR, CAFÉ, CONFEITARIA, SORVETERIA E BONBONNIÈRE Restaurantes Lanchonetes Outros Fornecimentos de Alimentação Bares, Botequins e Boates Cafés Confeitarias Sorveterias Bonbonnières Refeições Coletivas Preparadas FARMÁCIAS, DROGARIAS E PERFUMARIAS ARTIGOS DO VESTUÁRIO, CALÇADOS E ARTIGOS DE ARMARINHO (EXCETO MAGAZINES) Artigos de Vestuário Calçados Artigos de Armarinho Artigos de Cama e Mesa, Enxovais Boutiques TECIDOS MAGAZINES MÓVEIS, ARTIGOS DE HABITAÇÃO E UTILIDADES DO- MÉSTICAS Móveis Artigos de Habitação Utilidades Domésticas BRINQUEDOS, ARTIGOS DESPORTIVOS, ARTIGOS DECORATI- VOS, ARTIGOS PARA PRESENTES E ARTIGOS PARA VIAGEM Brinquedos Tributário - Mar/2010 RS 15

14 CAE Descrição do CAE Artigos Desportivos Artigos Recreativos Artigos para Presentes Artigos Decorativos Artigos para Viagem MÁQUINAS, APARELHOS E EQUIPAMENTOS Máquinas e Equipamentos Industriais Peças para Máquinas e Equipamentos Industriais Máquinas e Implementos Agrícolas Peças para Máquinas e Implementos Agrícolas Aparelhos e Equipamentos Elétricos e Eletrônicos Peças para Aparelhos e Equipamentos Elétricos e Eletrônicos Outros Aparelhos e Equipamentos Peças para Outros Aparelhos e Equipamentos VEÍCULOS, MOTOS, BICICLETAS, PEÇAS E ACESSÓ- RIOS Veículos Veículos, Peças e Acessórios Motos Motos, Peças e Acessórios Bicicletas Bicicletas, Peças e Acessórios PEÇAS E ACESSÓRIOS PARA VEÍCULOS, MOTOS E BI- CICLETAS Peças e Acessórios para Veículos Peças Usadas para Veículos Peças e Acessórios para Motos Peças e Acessórios para Bicicletas Pneus e Câmaras-de-Ar FERRAGENS, PRODUTOS METALÚRGICOS, ARTIGOS SANITÁRIOS, MATERIAIS DE CONSTRUÇÃO, MATERIAIS ELÉTRICOS, VIDRAÇARIAS E TINTAS Ferragens Produtos Metalúrgicos Artigos Sanitários Materiais de Construção Materiais Elétricos Vidraçarias Tintas ARTEFATOS DE BORRACHA E ARTEFATOS DE PLÁSTI- CO (EXCLUSIVE MAGAZINES) Artefatos de Borracha Artefatos de Plástico LIVRARIAS, PAPELARIAS, IMPRESSOS, ARTIGOS DE ES- CRITÓRIO E ESCOLARES Livrarias Papelarias Impressos Artigos de Escritório Artigos Escolares COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES (EXCLUSIVE GÁS) JOALHERIAS, RELOJOARIAS, ARTIGOS DE ÓTICA, MA- TERIAIS FOTOGRÁFICOS E CINEMATOGRÁFICOS, DIS- COS, FITAS E BIJUTERIAS Joalherias Relojoarias Artigos de Ótica Materiais Fotográficos e Cinematográficos Discos e Fitas Bijuterias COUROS E ARTEFATOS DE COURO (EXCLUSIVE CAL- ÇADOS) Couro CAE Descrição do CAE Artefatos de Couro (EXCLUSIVE CALÇADOS) TABACARIA ARTIGOS USADOS FLORICULTURA E ARTIGOS FLORAIS PRODUTOS QUÍMICOS, ADUBOS, FERTILIZANTES, PRODUTOS VETERINÁRIOS, DEFENSIVOS AGRÍCOLAS Adubos e Fertilizantes Produtos Veterinários Defensivos Agrícolas Outros Produtos Químicos Produtos de Limpeza GÁS LIQUEFEITO DE PETRÓLEO ARTIGOS DE CAÇA E PESCA ARMAS E MUNIÇÕES BAZAR ARTIGOS FUNERÁRIOS ARTIGOS RELIGIOSOS PRODUTOS DENTÁRIOS OUTROS PRODUTOS AGROPECUÁRIOS ARTIGOS HOSPITALARES E INSTRUMENTOS CIRÚRGI- COS COMÉRCIO VAREJISTA DE PRODUTOS NÃO ESPECIFI- CADOS LABORATÓRIOS DE ANÁLISES CLÍNICAS HOSPITAIS E CASAS DE SAÚDE DESPACHANTES ORGANIZAÇÃO, PROMOÇÃO, ASSESSORIA E PROCES- SAMENTO DE DADOS EMPREITADA DE CONSTRUÇÃO CIVIL CONSERVAÇÃO E REPARAÇÃO DE ESTRADAS LIMPEZA DE IMÓVEIS DESINFECÇÃO E HIGIENIZAÇÃO TRANSPORTE DE PESSOAS Transporte de Pessoas Aeroviário Transporte de Pessoas Aeroviário Intermunicipal Transporte de Pessoas Aeroviário Interestadual Transporte de Pessoas Rodoviário Transporte de Pessoas Rodoviário Municipal Transporte de Pessoas Rodoviário Intermunicipal Transporte de Pessoas Rodoviário Interestadual Transporte de Pessoas Ferroviário Transporte de Pessoas Ferroviário Municipal Transporte de Pessoas Ferroviário Intermunicipal Transporte de Pessoas Ferroviário Interestadual Transporte de Pessoas Aquaviário Transporte de Pessoas Aquaviário Municipal Transporte de Pessoas Aquaviário Intermunicipal Transporte de Pessoas Aquaviário Interestadual BARBEIROS, CABELEIREIROS E SALÕES DE BELEZA BANHOS, DUCHAS, MASSAGENS E GINÁSTICA TRANSPORTE DE PASSAGEIROS Transporte de Passageiros - Aeroviário Transporte de Passageiros - Aeroviário Intermunicipal Transporte de Passageiros - Aeroviário Interestadual Transporte de Passageiros - Rodoviário Transporte de Passageiros - Rodoviário Municipal Transporte de Passageiros - Rodoviário Intermunicipal Transporte de Passageiros - Rodoviário Interestadual Transporte de Passageiros - Ferroviário Transporte de Passageiros - Ferroviário Municipal Transporte de Passageiros - Ferroviário Intermunicipal Transporte de Passageiros - Ferroviário Interestadual Transporte de Passageiros - Aquaviário Transporte de Passageiros - Aquaviário Municipal 16 RS Tributário - Mar/2010

15 CAE Descrição do CAE Transporte de Passageiros - Aquaviário Intermunicipal Transporte de Passageiros - Aquaviário Interestadual TRANSPORTE DE CARGAS Transporte de Cargas - Aeroviário Transporte de Cargas - Aeroviário Intermunicipal Transporte de Cargas - Aeroviário Interestadual Transporte de Cargas - Rodoviário Transporte de Cargas - Rodoviário Municipal Transporte de Cargas - Rodoviário Intermunicipal Transporte de Cargas - Rodoviário Interestadual Transporte de Cargas - Ferroviário Transporte de Cargas - Ferroviário Municipal Transporte de Cargas - Ferroviário Intermunicipal Transporte de Cargas - Ferroviário Interestadual Transporte de Cargas - Aquaviário Transporte de Cargas - Aquaviário Municipal Transporte de Cargas - Aquaviário Intermunicipal Transporte de Cargas - Aquaviário Interestadual COMUNICAÇÕES Rádio Televisão Televisão Geradora ou Emissora Televisão Repetidora Televisão por assinatura, via satélite, efetuada por prestador localizado em outra UF Telecomunicações Telecomunicações de Dados Telecomunicações Telefônicas Provimento de acesso à internet, efetuada por prestador localizado em outra UF Telecomunicações Outras DIVERSÕES PÚBLICAS BUFFET E ORGANIZAÇÃO DE FESTAS EMPRESAS DE COURIER REPRESENTAÇÃO COMERCIAL INTERMEDIAÇÃO DE BENS IMÓVEIS PROPAGANDA E PUBLICIDADE ARMAZÉNS-GERAIS ARMAZÉNS FRIGORÍFICOS SILOS GUARDA-MÓVEIS DEPÓSITOS FECHADOS PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS HOTÉIS E ASSEMELHADOS LUBRIFICANTES, LIMPEZA E REVISÃO DE MÁQUINAS CONSERTOS EM GERAL RECONDICIONAMENTO DE MOTORES ESTABELECIMENTOS DE ENSINO ALFAIATES E COSTUREIROS TINTURARIA E LAVANDERIA BENEFICIAMENTO, LAVAGEM, SECAGEM, TINGIMENTO E GALVANOPLASTIA CAE Descrição do CAE INSTALAÇÕES E MONTAGEM DE APARELHOS, MÁQUI- NAS E EQUIPAMENTOS COLOCAÇÃO DE TAPETES E CORTINAS ESTÚDIOS FOTOGRÁFICOS E CINEMATOGRÁFICOS CÓPIA DE DOCUMENTOS E OUTROS PAPÉIS LOCAÇÃO DE ROUPAS TIPOGRAFIAS E ASSEMELHADOS EMPRESAS JORNALÍSTICAS FLORESTAMENTO E REFLORESTAMENTO PAISAGISMO E DECORAÇÃO RECAUCHUTAGEM DE PNEUS AGENCIAMENTO, CORRETAGEM E INTERMEDIAÇÃO DE TÍTULOS LOCAÇÃO DE VEÍCULOS ENCADERNAMENTO DE LIVROS E REVISTAS AGENTE INTERMEDIÁRIO DE IMPORTAÇÃO E EXPOR- TAÇÃO ESCRITÓRIOS CONTÁBEIS E DE AUDITORIAS ARQUITETOS, PROJETISTAS E DESENHISTAS AGÊNCIAS LOTÉRICAS EMPRESAS FUNERÁRIAS ORGANIZAÇÃO DE FEIRAS, EXPOSIÇÕES E REMATES ESCRITÓRIOS DE EMPRESAS GUARDA E ESTACIONAMENTO DE VEÍCULOS MÉDICOS, DENTISTAS, VETERINÁRIOS E ANESTESISTAS LOCAÇÕES DE FITAS E VÍDEOS PREFEITURAS REVENDEDORES AUTÔNOMOS FABRICANTE, IMPORTADOR OU REVENDEDOR DE ECF DESENVOLVEDOR OU FORNECEDOR DE PROGRAMAS APLICATIVOS PARA ECF ADMINISTRADORAS DE SHOPPING CENTER, DE CENTRO COMERCIAL OU DE EMPREENDIMENTO SEMELHANTE AGÊNCIAS DE VIAGENS SEGURADORAS BANCOS Bancos Comerciais Bancos de Desenvolvimento Bancos de Investimento CAIXAS ECONÔMICAS ASSOCIAÇÕES DE POUPANÇA OU EMPRÉSTIMO CORRETORAS DE TÍTULOS E VALORES DISTRIBUIDORAS DE TÍTULOS E VALORES FINANCEIRAS COMPANHIAS DE CRÉDITO IMOBILIÁRIO FUNDAÇÕES LEASING DIVERSOS Administradoras de cartões de crédito ou de débito em conta corrente e demais estabelecimentos similares (IN DRP n o 45/ Apêndice VI) TRIBUTOS ESTADUAIS - TABELA DE VALORES DA JUNTA COMERCIAL DO ESTADO DO RIO GRANDE DO SUL - SERVIÇOS PERTINENTES AO REGISTRO PÚBLICO DE EMPRESAS MERCANTIS E ATIVIDADES AFINS A relação de serviços prestados pela Junta Comercial do Estado do Rio Grande do Sul (Jucergs) consta no Apêndice XIV da IN DRP n o 45/1998, com vigência no período de 1 o a Já os valores das taxas estão divulgados no site da Jucergs ( Tributário - Mar/2010 RS 17

16 TRIBUTOS ESTADUAIS - UNIDADE PADRÃO FISCAL DO RIO GRANDE DO SUL (UPF/RS) - TABELA DE VALORES UPF/RS - Unidade Padrão Fiscal Ano Mês Janeiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro NCz$ 6,17 NCz$ 6,17 NCz$ 6,17 NCz$ 6,17 NCz$ 6,17 NCz$ 6,17 NCz$ 12,85 NCz$ 16,63 NCz$ 22,61 NCz$ 31,11 NCz$ 44, NCz$ 67,57 NCz$ 105,48 NCz$ 182,26 Cr$ 257,49 Cr$ 257,49 Cr$ 271,35 Cr$ 297,42 Cr$ 329,52 Cr$ 364,38 Cr$ 411,20 Cr$ 467,58 Cr$ 545, Cr$ 651,14 Cr$ 782,73 Cr$ 782,73 Cr$ 782,73 Cr$ 782,73 Cr$ 782,73 Cr$ 782,73 Cr$ 782,73 Cr$ 782,73 Cr$ 782,73 Cr$ 782,73 Cr$ 782, Cr$ 3.408,96 Cr$ 4.281,67 Cr$ 5.399,21 Cr$ 6.588,63 Cr$ 7.895,15 Cr$ 9.746,54 Cr$ ,56 Cr$ ,82 Cr$ ,08 Cr$ ,87 Cr$ ,81 Cr$ , Cr$ ,57 Cr$ ,04 Cr$ ,30 Cr$ ,97 Cr$ ,10 Cr$ ,99 Cr$ ,03 Cr$ 244,31 Cr$ 322,47 Cr$ 433,35 CR$ 585,74 CR$ 784, CR$ 1.072,08 CR$ 1.492,02 CR$ 2.084,34 CR$ 2.993,76 CR$ 4.228,68 R$ 6.098,17 R$ 3,2076 R$ 3,3749 R$ 3,5439 R$ 3,6016 R$ 3,6701 R$ 3, R$ 3,8636 R$ 3,8636 R$ 3,8636 R$ 4,0315 R$ 4,0315 R$ 4,0315 R$ 4,3187 R$ 4,3187 R$ 4,3187 R$ 4,5402 R$ 4,5402 R$ 4, R$ 4,7315 R$ 4,7315 R$ 4,7315 R$ 4,7315 R$ 4,7315 R$ 4,7315 R$ 5,0512 R$ 5,0512 R$ 5,0512 R$ 5,0512 R$ 5,0512 R$ 5, R$ 5, R$ 5, R$ 5, R$ 6, R$ 6, R$ 6, R$ 7, R$ 8, R$ 9, R$ 9, R$ 9, R$ 10, R$ 11, R$ 11,5241 (Apêndice XXIV da IN DRP n o 45/1998) ICMS - APURAÇÃO DO IMPOSTO PELA EMPRESA DE PEQUENO PORTE (EPP) Com a instituição do regime tributário Simples Nacional pela Lei Complementar n o 123, de , os regimes especiais de tributação para as microempresas e as empresas de pequeno porte próprios da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios cessaram desde 1 o , data em que entrou em vigor o citado regime, de acordo com o que dispõe a Constituição Federal, art. 94 do Ato das Disposições Constitucionais e Transitórias. Foi sancionada a Lei n o , de , publicada no DOE RS de , instituindo, neste Estado, o Simples Nacional que concede isenção do ICMS às microempresas cuja receita bruta acumulada nos doze meses anteriores ao período de apuração seja igual ou inferior a R$ ,00. Para as empresas de pequeno porte foram divulgadas, na referida lei, duas tabelas com faixas de receita bruta e percentuais de redução do ICMS, sendo a primeira delas aplicada ao imposto apurado no período de 1 o a , e a segunda ao imposto apurado a partir de 1 o RS Tributário - Mar/2010

17 MUNICÍPIO DE PORTO ALEGRE I. Unidade de Referência Municipal (URM) - Tabela de Valores Ano Mês Janeiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro 1990 NCz$ 273,61 NCz$ 427,13 NCz$ 737,99 NCz$ 1.042,63 Cr$ 1.042,63 Cr$ 1.098,72 Cr$ 1.204,30 Cr$ 1.334,24 Cr$ 1.475,40 Cr$ 1.664,98 Cr$ 1.893,24 Cr$ 2.208, Cr$ 2.636,45 Cr$ 3.169,27 Cr$ 3.391,12 Cr$ 3.679,36 Cr$ 4.007,92 Cr$ 4.368,24 Cr$ 4.778,83 Cr$ 5.259,10 Cr$ 5.887,56 Cr$ 6.875,09 Cr$ 8.234,77 Cr$ , Cr$ ,60 Cr$ ,50 Cr$ ,02 Cr$ ,96 Cr$ ,93 Cr$ ,50 Cr$ ,99 Cr$ ,57 Cr$ ,48 Cr$ ,30 Cr$ ,62 Cr$ , Cr$ ,25 Cr$ ,74 Cr$ ,49 Cr$ ,66 Cr$ ,10 Cr$ ,69 Cr$ ,44 CR$ 977,97 CR$ 1.304,02 CR$ 1.755,47 CR$ 2.396,74 CR$ 3.263,40 II. Unidade Financeira Municipal (UFM) - Tabela de Valores Ano Mês Janeiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro 1994 CR$ 187,77 CR$ 261,32 CR$ 365,06 CR$ 524,34 CR$ 740,63 CR$ 1.068,06 R$ 0,5618 R$ 0,5911 R$ 0,6207 R$ 0,6308 R$ 0,6428 R$ 0, R$ 0,6767 R$ 0,6767 R$ 0,6767 R$ 0,7061 R$ 0,7061 R$ 0,7061 R$ 0,7564 R$ 0,7564 R$ 0,7564 R$ 0,7952 R$ 0,7952 R$ 0, R$ 0,8287 R$ 0,8287 R$ 0,8287 R$ 0,8287 R$ 0,8287 R$ 0,8287 R$ 0,8847 R$ 0,8847 R$ 0,8847 R$ 0,8847 R$ 0,8847 R$ 0, R$ 0, R$ 0, R$ 0, R$ 1, R$ 1, R$ 1, R$ 1, R$ 1, R$ 1, R$ 2, R$ 2, R$ 2, R$ 2, R$ 2,4657 Notas (1) O valor da UFM corresponde, em 1 o , ao valor da Ufir, isto é, o valor da citada unidade municipal é idêntico ao valor da Ufir. (2) Os valores expressos ou referidos em UFM na legislação tributária municipal têm eliminada a sua parte decimal (LC n o 366/1996). (3) Desde 1 o até , a UFM foi substituída pela Ufir, para a indexação de todos os tributos municipais, inclusive juros, multas e outras penalidades tributárias (Decreto n o /1995). (4) A partir de 1 o , a UFM passou a ser atualizada pela variação do Índice Geral de Preços de Mercado (IGP-M) da Fundação Getúlio Vargas (FGV), conforme Decreto n o /2000. MUNICÍPIO DE PORTO ALEGRE - ISSQN - ALÍQUOTAS DO IMPOSTO As alíquotas do ISSQN constam do art. 21 da LC n o 7/1973, devidamente atualizado pelas Leis Complementares n o s 501/2003, 540/2005 e 584/2007, e dos arts. 96 a 99 do Decreto n o /2006. Tributário - Mar/2010 RS 19

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